Perusahaan Kelautan Oceanview 12-6

Lembar Data Sampling Atribut Statistik: 19/03/2021

Penjualan
31 Desember 2018
Tentukan tujuan: Evaluasi pengendalian internal dan sistem akuntansi untuk penjualan.

Tentukan populasi dengan tepat: Transaksi penjualan yang terjadi antara 1 Januari 2018 dan 31 Desember 2018, inklusif.

Tentukan unit pengambilan sampel, organisasi item populasi, dan prosedur pemilihan acak:
Transaksi penjualan yang diidentifikasi dengan nomor faktur penjualan, dicatat secara berurutan dalam jurnal penjualan. Sampel acak
yang dihasilkan komputer.
Sampel acak yang dihasilkan komputer.

Perencanaan Hasil nyata

Ukuran Ukuran Jumlah
EPER TER ARO Pengecualia CUER
Deskripsi Atribut sampel sampel
n
1. Persetujuan yang tepat atas informasi
1.50 8 10 48 50 2 10.3%
kredit pelanggan. (E)

2. Barang sudah dikirim ke customer.

0.00 5 10 45 50 0 4.6%
(E)

3. Jumlah yang dicatat dalam jurnal

0.00 7 10 32 50 0 4.6%
sesuai dengan jumlah tagihan. (A)

4. Footing dan extension pada sales

0.50 8 10 48 50 0 4.6%
invoice sudah benar. (A)

5. Harga per unit pada invoice sesuai 1.00 8 10 48 50 0 4.6%

dengan daftar harga yang disetujui. (A)
6. Jumlah pada faktur penjualan sesuai
dengan jumlah pada bill of lading dan 1.50 8 10 48 50 0 4.6%
pesanan pelanggan. (A)
7. Akun yang tepat didebit dan
2.00 8 10 48 50 1 7.6%
dikreditkan. (Cl)

8. Transaksi penjualan dicatat segera

1.50 9 10 42 50 1 7.6%
setelah pengapalan. (T)

Tujuan Audit untuk Pengujian Pengendalian dan Pengujian Substantif atas Transaksi:
Akurasi Klasifikasi Eksistensi Posting & summarization Kelengkapan Waktu
 Perusahaan Kelautan Oceanview 14-4
Program Audit (format kinerja) 19/03/2021
Pengujian Pengendalian dan Pengujian Substantif atas Transaksi:
Akuisisi (lanjutan)
31 Desember 2018

1. KESIMPULAN
Penilaian awal risiko pengendalian menunjukkan tujuan klasifikasi tinggi. Akibatnya, kontrol atas klasifikasi tidak
diuji. Berdasarkan hasil pengujian atribut #1 yang tidak menguntungkan, diprediksikan bahwa persetujuan atas
kredit pelanggan dan risiko pengendalian untuk tujuan Keberadaan atau kejadian meningkat menjadi sedang.
(Hal ini juga akan mempengaruhi tujuan Nilai Realisasi untuk pengujian saldo akhir tahun.) Dapat disimpulkan
bahwa hasil pengujian substantif transaksi menguntungkan dan mendukung pengurangan pengujian substantif
saldo akhir tahun.

2. PENGARUH HASIL TERHADAP RENCANA AUDIT

Tidak termasuk seperti yang disebutkan di atas, pengendalian atas penjualan dan piutang tampak beroperasi
seperti yang didokumentasikan dan dapat diandalkan.
Penghapusan dan penagihan piutang setelah akhir tahun harus diperiksa ulang untuk mengevaluasi apakah
penurunan kualitas kredit memerlukan peningkatan akun penyisihan piutang tak tertagih.

3. REKOMENDASI KEPADA MANAJEMEN

Direkomendasikan bahwa klien adalah pentingnya persetujuan kredit.
Ini juga merekomendasikan agar klien menerapkan kebijakan verifikasi internal untuk memeriksa klasifikasi
debit/kredit yang tepat untuk transaksi penjualan
 Perusahaan Kelautan Oceanview 14-7
Lembar Data Sampling Atribut Nonstatistik: 19/03/2021
Akuisisi
31 Desember 2018
Tentukan tujuan: Evaluasi pengendalian internal dan sistem akuntansi untuk akuisisi.

Tentukan populasi dengan tepat: Transaksi pembelian yang terjadi antara 1 Januari 2018 dan 31 Desember 2018, inklusif.

Tentukan unit pengambilan sampel, organisasi item populasi, dan prosedur pemilihan acak:
Transaksi pembelian seperti yang diidentifikasi oleh nomor voucher dicatat secara berurutan dalam daftar voucher.
Sampel acak yang dihasilkan komputer.

Perencanaan Hasil nyata

Ukuran Jumlah Tingkat Estimasi
sampel Ukuran
EPER TER ARO Pengecualia Pengecuali Risiko CUER
awal sampel an Sampel Sampling
Deskripsi Atribut n
1. Paket dokumen mencakup semua
dokumen yang sesuai untuk transaksi. 1% 7% 10% 55 77 1 1.3% 4.0% 5.3%
(E)
2. Persetujuan pesanan pembelian yang
tepat. (E) 2% 8% 10% 48 70 4 5.7% 4.0% 9.7%

3. Barang sudah diterima. (E) 1% 7% 10% 55 70 0 0.0% 4.0% 4.0%

4. Jumlah dalam daftar voucher sesuai

dengan jumlah pada tagihan vendor. 1% 7% 10% 55 70 1 1.4% 4.0% 5.4%
(A)
5. Kuantitas pada faktur vendor sesuai
dengan laporan penerimaan dan PO
terkait, dan faktur benar secara 1% 8% 10% 55 70 1 1.4% 4.0% 5.4%
matematis.
(A)
6. Semua dokumen dalam paket
1% 8% 10% 48 70 3 4.3% 4.0% 8.3%
voucher sudah dicap “lunas”. (E)

7. Akun yang tepat didebit dan

1% 8% 10% 48 70 1 1.4% 4.0% 5.4%
dikreditkan. (Cl)

8. Akuisisi dicatat segera setelah

2% 8% 10% 65 70 0 0.0% 4.0% 4.0%
penerimaan barang. (T)

Tujuan Audit untuk Pengujian Pengendalian dan Pengujian Substantif atas Transaksi:
Akurasi Eksistensi Klasifikasi Posting & Summarisasi Kelengkapan Waktu
 Perusahaan Kelautan Oceanview 14-8
Formulir Pengecualian Sampling Atribut: 19/03/2021
Akuisisi
31 Desember 2018

Formulir ini digunakan untuk mendokumentasikan temuan pengujian pengendalian dan pengujian substantif atas
transaksi. Pada kolom sebelah kiri, tuliskan nomor dokumen untuk setiap dokumen yang diuji. Angka-angka di bagian
atas matriks sesuai dengan kolom "Deskripsi Atribut" pada Lembar Data Sampling Atribut.

Untuk setiap dokumen di kolom satu, beri tanda “X” di kolom di bawah nomor atribut yang diuji oleh dokumen
tersebut jika ada pengecualian. Juga gunakan "X" jika satu atau lebih dokumen yang diperlukan untuk melakukan
pengujian tidak ada (dengan asumsi dokumen yang hilang berlaku untuk transaksi). Biarkan kosong jika tidak ada
pengecualian.

CATATAN PENGECUALIAN

Identitas Item yang Dipilih Atribut

Nomor dokumen 1 2 3 4 5 6 7 8

Kupon 677 X

1010 X X X

1409 X X

2280 X X

3028 X X

50 item tambahan 0 0 0 0 0 0 0 0

Jumlah total pengecualian 1 3 0 1 1 3 1 0

Ukuran sampel total