Program Kerja Auidt Pendahuluan

Nama Perusahaan : PT. MULYA MANIS MERONA Periode audit No KKA

Program yang diaudit : BAGIAN PENJUALAN Maret 2023 D.I/1/1-4

Waktu yang
No Langkah-langkah Audit Pendahuluan Dilaksanakan oleh
diperlukan

Tujuan:
1 Mendapatkan informasi umum mengenai
struktur organisasi yang menekankan
pada otoritas operasi penjulan.
2 Mengidentifikasi kebijakan-kebijakan
penjualan baik menyangkut potongan
penjualan maupun berbagai masalah
yang terjadi berkaitan dengan pemberian
potongan penjualan.
3 Mengidentifikasi dasar dan kebijakan
harga.

Langkah-langkah Kerja :
1 Dapatkan dan pelajari struktur organisasi Jiantari (Ketua Tim) 7 hari
penjualan dan pemasaran serta
otoritasnya.
2 Mendapatkan standard dan kebijakan Mukti (Anggota Tim) 7 hari
dalam pemberian potongan penjualan
serta amati tentang tugas operasi dan
proses penjualan sampai penerbitan
faktur
3 Mendapatkan price list dari bagian M. Haryo P (Anggota Tim) 4 hari
…….dan menguji keabsahan price list
serta penerapannya.
4 Nora Z (Anggota Tim) 4 hari
5 Ketua Tim dan Anggota 4 hari
Tim
6 Ketua Tim dan Anggota 5 hari
Tim

Diaudit oleh: Jawaban Catatan Di review oleh :

Ya Tidak

(Jiantari) - - (Aisyah Ariani L)

Tanggal : 15 April Tanggal : 21 Mei
2012 2012
 Program Kerja Review Dan Pengujian Atas Sistem Pengendalian Manajemen

Nama Perusahaan : PT . MULYA MANIS MERONA Periode audit No KKA

Program yang diaudit : PENJUALAN D.I/2/1-4

Nomor Internal Control Jawaban ICQ Pelaksana langkah Kerja

Questionnaire dan Langkah-
ICQ LK Ya Tidak Pelaksana Waktu
Langkah Kerja

Tujuan Review dan Pengujian

Pengendalian Manajemen :
Untuk menilai dan menguji
kegiatan penjualan dalam
memberikan potongan
penjujlan dan penerapan
hargfa sesuai dengan kebijakan
yang telah ditetapkan serta
menilai apakah system operasi
telah dijalankan sesuai dengan
kebijakan yang ditetapkan .

1 Internal Control
Questionnaire :
1 Apakah setiap pemenuhan
pesanan barang melalui
otorisasi pihak terkait dan
mengacu pada kebijakan
pemberian potongan ?

2 Apakah dalam membuat faktur

penjulan telah diproses secara
otomatisasi?

Bila Ya :
Langkah Kerja :
1 Amati akur, proses dan sistem √ - Mukti 7 hari
pemenuhan pesanan sampai (Anggota Tim)
faktur siap diterbitkan. Ambil
beberapa sampel
2 Amati pula proses pembuatan - - Nora Z 7 hari
dan penerbitan faktur . (Anggota Tim)

Bila Tidak :
Langkah Kerja :
1 Telusuri apa yang menjadi - - Mukti 7 hari
dasar mengororisasi (Anggota Tim)
pemenuhan pesanan barang.
2 Telusuri bagaimana alur, - √ Nora Z 7 hari
proses pembuatan dan (Anggota Tim)
 penerbitan Faktur penjualan.

2
1
2

1 √ - M, Haryo P 7 hari
(Anggota Tim)
2 √ - Jiantari 7 hari
(Ketua Tim)

1 - - M, Haryo p 7 hari
(Anggota Tim)
2 - - Jiantari 7 hari
(Ketua Tim)

Diaudit oleh: Jawaban Catatan Di review oleh :

Ya Tidak

(Jiantari) 3 1 (Aisyah Ariani L)

Tanggal : 15 April Tanggal : 21 Mei
2012 2012
 Program Kerja Audit Lanjutan

Nama Perusahaan : MULYA MANIS MERONA Periode audit No KKA

Program yang diaudit : Pengembangan Sistem Informasi D.I/3/1-4

Nomor Pelaksana Langkah-langkah Kerja

Temuan yang Dikembangkan dan
Waktu yang
Temuan LK Langkah Kerja Audit Dilakukan oleh
Diperlukan
1 Tujuan Audit Lanjutan :
1 Apakah dalam memenuhi pesanan
penjualan telah diotorisasi oleh pihak
terkait dengan .
2 Apakah dalam membuat dan
menerbitkan faktur harga yang
dicantumkan sesuai dengan kebijakan
yang ditentukan?
3
4
a.

Judul Temuan
1 Pemenuhan pesanan penjualan hanya
ditentukan oleh bagian operator
penjulan tanpa diotorisasi oleh pihak
terkait. .
2 Dalam menerbitkan Faktur dilakukan
secara otomastisasi namun terjadi
kejangggalan, operastor bagian
penjualan bisa merubah daftar harga
sebagai dasar penentuan harga di
faktur

Langkah kerja
1 Lakukan pengamatan dan pengujian Nora Z 7 hari
lebih mendalam tentang proses (Anggota Tim)
penemuhan pesanan dan bandingkan
dengan kebijakan yang ada.
2 Telusuri dan lakukan penujian dengan M. Harto P 7 hari
mengambil beberapa sampel apakah (Anggota Tim)
proses penerbitan Faktur dalam
meenentukan harga atau nilai
penjualan sesuai dengan kebijakan yang
ditentukan dan sesuai dengan price list
Diaudit oleh: Jawaban Catatan Di review oleh :
Ya Tidak

(Jiantari) - - (Aisyah Ariani L)

Tanggal : 15 April Tanggal : 21 Mei
2012 2012
 Daftar Temuan dan Rekomendasi

Nama Perusahaan : PT Wings Asia, Tbk Periode audit No KKA

Program yang diaudit : Pengembangan Sistem Informasi Maret 2012 D.I/4/1-4

No. Kondisi Kriteria Penyebab Akibat Tanggapan Auditor Rekomendasi

1. Dalam memenuhi Dalam memenuhi pesanan Operasi dalam Terjadi Bagian keuangan .
pesanan penjualan penjualan sebagai dasar untuk menentukan penjualan penyalahgunaan kurang proaktif
tidak melalui otorisasi menjamin bahwa nilai dan nilai penjualan pemberian dalam melakuklan
bagian terkait tapi penjualan ditentukan hanya ditentukan oleh potongan kontrol dan fungsi
hanya ditentukan oleh berdasarkan kebijakan dan price petugas/ oprator bagian penjualan . pengendalian yang
operator bagian list yang berlaku hendaknya penjualan penentuan masih rendah
penjulan dilakukan otorisasi dan control potongan penjualan dan
oleh bagian terkait. dasar pengenaan harga
2. Dalam aplikasi
penjualan dan
penerbitan faktur
harga dapat dirubah
sesuai dengan
keinginan
petugas/operator
penjualan