SOAL UTS PERPAJAKAN

PETUNJUK :
1. Kerjakan dengan “bolpoin”
2. Tulisan tangan “rapi dan jelas”

SOAL TEORI
1. Rekonsiliasi fiskal merupakan proses penyesuaian atas laba komersial yang berbeda dengan
ketentuan perpajakan untuk menentukan penghasilan bersih (laba) fiskal.
a) Jelaskan dasar pelaksanaan rekonsiliasi fiskal oleh Wajib Pajak!
b) Lakukan deskripsi singkat penyusunan kertas kerja rekonsiliasi fiskal!
c) Jelaskan tentang koreksi fiskal positif dan negatif!
d) Sebutkan dan jelaskan jenis Koreksi Fiskal yang anda ketahui !
e) Berikan contoh transaksi keuangan yang mengalami koreksi fiskal positif dan negatif!
Lakukan analisis atas transaksi tersebut!

2. Pemeriksaan dan Penyidikan Pajak

a) Jelaskan apa yang dimaksud dengan Pemeriksaan dan Penyidikan Pajak ?
b) Apa perbedaan Pemeriksaan dan Penyidikan Pajak Jelaskan dan sebutkan !
c) Apa wewenang Pemeriksa dan Penyidikan Pajak, Jelaskan dan Sebutkan !
d) Siapa Objek dan Subyek Pemeriksaan dan Penyidikan Pajak, sebutkan dan Jelaskan !
e) Apa Hak dan Kewajiban dari WP (Wajib Pajak) yang dilakukan pemeriksaan dan di Penyidikan,
sebutkan dan jelaskan !

SOAL KASUS
1. Dewi Andini adalah seorang pengusaha meubel yang memiliki wilayah pemasaran dalam
dan luar negeri. Dewi Andini telah menikah dengan dua orang anak (suami Dewi Andini
seorang ASN). Dewi Andini menghitung, membayar, dan melaporkan pajak penghasilan
atas nama sendiri. Dewi Andini mencatat penghasilan bersih yang bersumber dari dalam
negeri sebagai pengusaha selama 2021 sebesar Rp 638.455.200,-. Dewi Andini juga
menerima penghasilan dari Singapura sebesar Rp 205.107.800,- (tarif pajak 15%)
sedangkan di Cina mengalami kerugian sebesar Rp 30.895.500,- (tarif pajak 25%).
Lakukan analisis berdasarkan kasus di atas, terkait :
a) Penghasilan Dewi Andini yang dapat diakui selama 2021
b) Pajak penghasilan secara keseluruhan yang diterima Dewi Andini selama 2021
 c) Pajak penghasilan luar negeri yang dapat dikreditkan oleh Dewi Andini pada 2021
d) Angsuran pajak yang dilakukan Dewi Andini selama 2020, jika SPT Tahunan 2021
dilaporkan pada Maret 2021

2 Bang Rommy (K/3) memiliki dua jenis profesi, yaitu sebagai seorang notaris di Jakarta
dengan penerimaan bruto Rp 235.700.000 dan sebagai pengusaha keramik dengan
peredaran bruto usahanya sebesar Rp 125.000.000. Diketahui prosentase norma untuk
notaris sebesar 24% dan untuk usaha keramik sebesar 15%. Hitung pajak penghasilan
yang terutang untuk tahun 2022!
3. Penghasilan netto Juminten selama tahun 2022 adalah Rp 95.450.000. Berapakah PPh
pasal 21 yang terhutang atas penghasilannya bila diketahui bahwa ia belum memiliki
suami dan tinggal bersama kakak ipar dan ayahnya yang adalah seorang pensiunan?
4. Berapakah besarnya penghasilan tidak kena pajak bagi seorang karyawan yang belum
menikah, hidup bersama adiknya yang masih bersekolah, ibunya yang adalah seorang
janda tua dan tidak memiliki penghasilan apapun, dan juga kakaknya yang sudah menikah
memiliki seorang anak?

Cat : Soal Kasusnya Kerjakan 3 dari 4 Soal yang ada, Boleh di pilih kecuali soal No. 1
Wajib dikerjakan !

SELAMA
T
MENGE
RJAKAN