LATIHAN SOAL SKP/STP

1. PT ABC menyampaikan SPT Masa PPh Pasal 21 Masa Pajak Januari 2021 tanggal 20 Maret 2021 dengan jumlah pajak
terutang Rp10 juta. Atas pajak terutang sebesar Rp10juta telah disetor tanggal 10 Maret 2021. Sebutkan ketetapan
pajak yang harus diterbitkan beserta dasar hukumnya dan hitung pajak yang masih harus dibayar!

2. PT ADE membetulkan sendiri SPT Tahunan PPh Tahun 2020 pada tanggal 20 Februari 2022, yang semula menyatakan
jumlah pajak terutang sebesar Rp100juta dan kredit pajak sebesar Rp80juta, dibetulkan menjadi jumlah pajak
terutang sebesar Rp130juta dan kredit pajak tetap. Kekurangan pembayaran pajak sebesar Rp30juta dibayar pada
tanggal 18 Februari 2022. Sebutkan ketetapan pajak yang diterbitkan beserta dasar hukumnya dan hitung pajak yang
masih harus dibayar!

3. PT EKA JAYA membetulkan sendiri SPT Masa PPN Masa Pajak Januari 2021 pada tanggal 20 November 2021, yang
semula menyatakan jumlah Pajak Keluaran yang harus dipungut sendiri sebesar Rp100juta dan Pajak Masukan
Rp80juta, dibetulkan menjadi jumlah Pajak Keluaran yang harus dipungut sendiri sebesar Rp130juta dan kredit Pajak
Masukan tetap. Kekurangan pembayaran pajak sebesar Rp30juta dibayar pada tanggal 18 November 2021.
Ketetapan pajak yang akan diterbitkan dan hitung pajak yang masih harus dibayar!

4. PT ACE menyampaikan SPT Tahunan PPh Tahun Pajak 2020 tanggal 10 Mei 2021 dengan PPh terutang sebesar
Rp100juta dengan kredit pajak sebesar Rp80juta. Atas pajak kurang bayar sebesar Rp20juta telah dibayar tanggal 9
Mei 2021. Ketetapan pajak apa yang akan diterbitkan & hitung pajak yang masih harus dibayar!

5. PT Lentera melakukan kegiatan usaha perdagangan. melaporkan seluruh penghasilan yang diperoleh selama tahun
2020 pada tanggal 3 Mei 2021 dan PPh Pasal 29 sebesar Rp 50.000.000 telah dibayar pada tanggal 2 Mei 2021.
Berdasarkan hasil pemeriksaan yang dilakukan KPP, terdapat PPh yang kurang bayar sebesar Rp120.000.000,. Atas
kekurangan pembayaran pajak tersebut KPP menerbitkan ketetapan pajak pada tanggal 14 Juli 2022.
a) Sebutkan ketetapan pajak yang dikenakan kepada WP beserta dasar hukumnya!
b) Hitung pajak yang masih harus dibayar!

6. Tanggal 7 September 2021 diterbitkan Surat Ketetapan Pajak Kurang Bayar, yang disetujui seluruhnya saat closing,
dengan jumlah pajak yang masih harus dibayar sebesar Rp20.000.000,. Jumlah pembayaran sampai dengan tanggal 6
Oktober 2021 Rp15.000.000,. Tanggal 1 Desember 2021 diterbitkan ketetapan pajak. Ketetepan pajak apa yang
diterbitkan & hitung bunga yang masih harus dibayar!

7. Wajib Pajak menerima Surat Ketetapan Pajak Kurang Bayar sebesar Rp60.000.000, yang diterbitkan pada tanggal 2
Januari 2021 dengan batas akhir pelunasan tanggal 1 Februari 2021. Wajib Pajak tersebut diperbolehkan untuk
mengangsur pembayaran pajak dalam jangka waktu 6 (enam) bulan (dimulai tgl 28 Februari 2021) dengan jumlah
yang tetap sebesar Rp10.000.000,00.
Sebutkan ketetapan pajak yang akan diterbitkan dan hitung bunga yang harus dibayar!

Apabila Wajib Pajak di atas diperbolehkan untuk menunda pembayaran pajak selama 6 bulan.
Sebutkan ketetapan pajak yang akan diterbitkan dan hitung bunga yang masih harus dibayar!

8. PT PQR menyampaikan SPT PPN masa Maret 2021 pada tanggal 20 Juni 2021 dengan jumlah pajak kurang bayar
Rp10.000.000. Atas kekurangan bayar tersebut telah disetorkan tanggal 10 Juni 2021. Atas SPT tersebut dilakukan
pemeriksaan dengan hasil pajak yang kurang dibayar sebesar Rp 30.000.000,- dan dikeluarkan ketetapan pajak pada
tanggal 15 April 2022. Sebutkan ketetapan pajak yang diterbitkan dan hitung PPN ang masih harus dibayar!

Bunga acuan sebesar 7% per tahun