K.PUSAT – K.CABANG
Yusni Warastuti
AKUNTANSI KANTOR
AGEN
KANTOR AGEN TIDAK
MENYELENGGARAKAN AKUNTANSI.
AKUNTANSI KEGIATAN K.AGEN DILAKUKAN
OLEH K.PUSAT:
R/L K.AGEN TIDAK DIPISAHKAN
MENJADI SATU DGN K.PUSAT.
R/L K.AGEN DIPISAHKAN. REKENING YG
BERHUBUNGAN: MODAL KERJA KA,
PENJUALAN KA, HPP KA, BIAYA KA.
AKUNTANSI K.CABANG
SISTEM SENTRALISASI;
DISELENGGARAKAN OLEH K.PUSAT KC
DEKAT KP DAN KEGIATAN KC TERBATAS.
SISTEM DESENTRALISASI; JENIS
REKENING /TRANSAKSI; 1) KC DGN
PIHAK LAIN KP TIDAK MENCATAT; 2)
TRANSAKSI ANTAR KC-KP
RECIPROCAL ACCOUNT
BERTAMBAH, JIKA:
1.PENGIRIMAN KAS/AKTIVA NON
BRG.DAGANGAN DARI KP
2. PENGIRIMAN BRG.DAGANGAN DARI KP
3. PEMBEBANAN BIAYA OLEH KP KE KC
4. PERHITUNGAN BUNGA ATAS INVESTASI
KP KE KC
5. PENGAKUAN LABA KC
6. PENAGIHAN PIUTANG KP OLEH KC
RECIPROCAL ACCOUNT
BERKURANG, JIKA:
1. PENGIRIMAN KAS/AKTIVA NON
BRG.DAGANGAN KE KP
2. PENGIRIMAN BRG.DAGANGAN DARI
KC KE KP
3. PEMBELIAN AKTIVA OLEH KC
UNTUK KP
4. PENGAKUAN RUGI KC
5. PENAGIHAN PIUTANG KC OLEH KP
Rekonsiliasi Reciprocal
Account:
Dilakukan untuk mencari saldo akhir
yang benar akun timbal balik ini
Penyebab perbedaan saldo akhir:
1. Ada pihak yang belum mengakui
penyesuaian dilakukan oleh pihak
yang belum mengakui
2. Ada pihak yang salah mencatat
penyesuaian dilakukan oleh pihak
yang salah mengakui
PROSEDUR PENYUSUNAN
LAPORAN KEUANGAN
GABUNGAN:
MENGHITUNG SALDO MASING-
MASING AKUN
MEMBUAT JURNAL ELIMINASI
MEMBUAT KERTAS KERJA
MEMBUAT LAPORAN KEUANGAN
GABUNGAN
JURNAL ELIMINASI:
A. SISTEM FISIK
SADLO RECIPROCAL ACCOUNT
R/K – KP xxx
R/K – KC xxx
PENGIRIMAN BARANG DAGANGAN
PENGIRIMAN BRG KE KC xxx
PENGIRIMAN BRG DR KP xxx
BUNGA ATAS INVESTASI
PENDAPATAN BUNGA xxx
BIAYA BUNGA xxx
B. SISTEM PERPETUAL
SADLO RECIPROCAL ACCOUNT
R/K – KP xxx
R/K – KC xxx
PENGIRIMAN BARANG DAGANGAN
PENGIRIMAN BRG KE KC xxx
PENGIRIMAN BRG DR KP xxx
BUNGA ATAS INVESTASI
PENDAPATAN BUNGA xxx
BIAYA BUNGA xxx
Transaksi
KC membeli aktiva tetap scr kredit
2500 dgn sy 2/10, n30
KP membayar hd KC dlm periode
diskon
Diakui peny u/thn pertama, tarif 10%
Pd awal thn kedua aktiva ini
ditukarkan dgn aktiva br 4000, KP
membayar tombokan atas aktiva lama
1500