General Audit Yayasan

NEXIA
KPS
Sahid Jaya 2020
JAKARTA BARAT Overall Audit Strategy
 About Our Firm

Ruang Lingkup Audit

Perubahan dalam Entitas dan Risiko

Agenda Strategi Audit

Audit Team

Audit Jarak Jauh

Closing
Questions and Answers
NEXIA KPS PROFILE

7 30 > 350 > 90 M 9 Rank

Number of offices Partners Personnel Revenue 2019

Background
 Nexia KPS berdiri sejak tahun 2000 dan berkembang pesat hingga saat ini.
 Saat ini Nexia KPS merupakan member firm dari Nexia International, sebuah Kantor
Akuntan Internasional yang berpusat di London UK, yang memiliki member di 115
negara.
 Services: audit/assurance services, tax, and business advisory
 Credentials:
 Terdaftar di OJK (Pasar Modal/Perbankan/IKNB); Bank Indonesia; dan BPK RI
 Registerred as A class: All major national banks

 Pengalaman di berbagai industri dan grup entitas, seperti: BUMN; Entitas TBK; Bank dan
IKNB; Pertambangan; Perkebunan; Manufaktur; Construction; Real estate;
Transportation, Services, NGO, etc
 Ruang Lingkup Audit
Ruang lingkup audit tidak mengalami perubahan pada periode ini. Audit mematuhi ISAs dan Laporan keuangan
Yayasan disusun sesuai dengan Standar Akuntansi Keuangan Entitas Tanpa Akuntabilitas Publik (SAK-ETAP) di
Indonesia dan ISAK No.35 (efektif per 1 Januari 2020) tentang Penyajian Laporan Keuangan Entitas Berorientasi
Nonlaba. Tidak terdapat perubahan standar akuntansi selama tahun berjalan.

TANGGUNG JAWAB AUDITOR TANGUNG JAWAB MANAJEMEN

 Melaksanakan audit sesuai dengan Standar
Audit (SA) dan Kode Etik yang dikeluarkan
oleh IAPI.
 Mempersiapkan dan menyajikan laporan
keuangan sesuai dengan SAK-ETAP dan ISAK 35
 Pengendalian internal yang diperlukan untuk
memungkinkan penyusunan laporan keuangan
yang bebas dari salah saji material, baik yang
disebabkan oleh kecurangan atau kesalahan; dan
 Akses (informasi, orang, dll)
Perubahan dalam
Entitas dan Resiko
“Kinerja tahun
Berjalan”

Note:
1. Kenaikan pendapatan sebesar 11% dari tahun sebelumnya
2. Penurunan beban operasional sebesar 16% dari tahun sebelumnya
3. Kenaikan beban administrasi dan umum sebesar 3% dibanding tahun sebelumnya
4. Kenaikan beban non operasional sebesar 14% daibanding tahun sebelumnya
 Perubahan dalam Entitas dan
Resiko

“Posisi Keuangan Tahun Berjalan”

Area Audit Signifikan
LAPORAN KEUANGAN SECARA
KESELURUHAN
 Pemahaman penilaian risiko oleh manajemen
 Pengujian jurnal entries dan kelengkapan datanya
 Estimasi akuntansi yang signifikan
 Proses konsolidasi laporan keuangan (rekonsiliasi dan eliminasi transaksi
Grup)

AKUN NERACA - ASET

Area Audit Signifikan
LAPORAN KEUANGAN SECARA
KESELURUHAN
 Pemahaman penilaian risiko oleh manajemen
 Pengujian jurnal entries dan kelengkapan datanya
 Estimasi akuntansi yang signifikan
 Proses konsolidasi laporan keuangan (rekonsiliasi dan eliminasi transaksi
Grup)

AKUN NERACA -KEWAJIBAN

Area Audit Signifikan
LAPORAN KEUANGAN SECARA
KESELURUHAN
 Pemahaman penilaian risiko oleh manajemen
 Pengujian jurnal entries dan kelengkapan datanya
 Estimasi akuntansi yang signifikan
 Proses konsolidasi laporan keuangan (rekonsiliasi dan eliminasi transaksi
Grup)

AKUN DARI LAPORAN AKTIVITAS

Perubahan dalam Entitas dan Risiko
Kami mengestimasi terdapat beberapa perubahan perubahan dan risiko tambahan yang
mungkin muncul di laporan keuangan Yayasan sebagai berikut:
 Yayasan menggunakan sistem akuntansi baru, perubahan signifikan terjadi pada
perubahan Chart of Account (COA) sehingga diperlukan mapping coa terlebih dahulu.
 Konsistensi jurnal transaksi efek dari penggunaan sistem baru yang berdampak pada
penyesuaian proses pembelajaran, penyesuaian biaya dll.
 Covid-19
 Penurunan Kondisi Ekonomi
 Kebijakan akuntansi baru yaitu ISAK 35 tentang Penyajian Laporan Keuangan Entitas
Berorientasi non laba.
 Hal-hal yang perlu disampaikan management kepada kami
STRATEGI AUDIT
 FR

Audit Berbasis Risiko

PENERIMAAN PERENCA PENGUJI PENYELE n PELAPO ARSIP
PERIKATAN NAAN AN SAIAN RAN KKP

•Survei pendahuluan •Pemahaman entitas dan
•Komunikasi dengan lingkungan entitas
•Pemahaman pengendalian intern
auditor pendahulu
•Keputusan diterima atau •Penetapan Materialitas
•Penilaian risiko dan penentuan
tidak
•Proposal / Surat risiko signifikan (review analitis
perikatan awal, kecurangan, hukum dan
peraturan, estimasi signifikan)
•Pertimbangan spesifik lainnya
(penggunaan pekerjaan auditor
internal/ penggunaan pekerjaan
pakar auditor/ penggunaan
organisasi jasa/ kelangsungan
usaha/ pihak berelasi/
pertimbangan audit Grup)
•Pengembangan strategi dan
rencana audit
•Audit program
•Alokasi tim dan jadwal
•Diskusi antara tim audit
•Pengujian saldo awal
•Pengujian pengenda-lian
dan transaksi
•Pengujian saldo akun
•Pengujian spesifik lainnya
(penggunaan auditor
internal/ penggunaan pakar
auditor/ penggunaan
organisasi jasa/ pihak
berelasi/ pertimbangan audit
Grup)
•Pengujian tahap akhir
(peristiwa kemudian,
kelangsungan usaha,
komitmen, dll)
•Surat representasi
•Organisasi KKP •Draft laporan •Arsip KKP - hardcopy dan/
•Reviu KKP •Review draft laporan atau softcopy
•Komunikasi draft •Soft copy terdiri atas folder-
•Evaluasi kecukupan bukti
•Evaluasi salah saji material laporan ke manajemen folder:
•Komunikasi draft •Permanent file (PF)
•Prosedur analitis akhir
•Evaluasi penyajian dan laporan dan persetujuan •Current file (CF). CF terdiri
pengungkapan laporan •Laporan final atas folder:
•Penerimaan perikatan
keuangan
•Informasi lain •Perencanaan
•Menyiapkan memorandum •Pengujian
•Penyelesaian
penyelesaian
•Pelaporan
•Korespondensi
 FR

Penentuan Materialitas
Strategi Audit
 Penentuan materialitas 1% dari Total Pendapatan (Rp1.112.487.095,-).
 Menggunanakan team audit yang sama dengan periode lalu.
 Audit diprioritaskan dilakukan secara daring.
 Menyepakati jadwal audit bersama dengan masing-masing unit.
 Mendiskusikan permintaan data audit dengan masing-masing unit.
 PIC dari masing-masing unit berkoordinasi dengan auditor.
 Jadwal audit selama 2 bulan (lihat slide audit timeline).
 YSJ’s Audit Team

Yoyo Sukaryo Muhammad Satria Andra Prendi Nur Gusnella Hazra

Djenal (Yoyo) Rizal (Rizal) Chandra (Andra) Devitamala Putri (Nella) Maulidra
Partner Manager (Satria) Auditor
(Devi) Auditor (Hazra)
Supervisor Auditor Auditor
 Auditor in charge on each unit
YSJ unit:
Yayasan Sahid Jakarta, YSJ unit:
Yayasan Sahid Surakarta, Universitas Sahid Jakarta, Sekolah
Sekolah Tinggi Pariwisata Pascasarjana Sahid Jakarta,
Sahid Surakarta Laporan Gabungan
Andra Nur
Auditor Auditor

Yoyo
Partner
Rizal
Manager

Satria
Supervisor
Hazra Nella
Auditor Auditor
YSJ unit: YSJ unit:
Sekolah Tinggi Pariwisata Jakarta, Sekolah Menengah Kejuruan Sahid Jakarta dan
Universitas Sahid Surakarta
Surakarta, Sekolah Menengah kejuruan Sahid
Kriya Sukoharjo, Sekolah Menengah Kejuruan
Sahid Surakarta
 Audit Timeline
Pengumpulan Pembahasan:
- Risiko signifikan
data internal
- Internal Control
Meeting dgn
- Proses Finalisasi
Yayasan

A B C D E F
Meeting dgn
semua unit FINAL
Proses Audit:
- Update
perencanaan
- Pengujian
- Pelaporan
 Gambaran Umum data yang Dibutuhkan
update tanggal 21 Juni 2021
Laporan Inhouse
 Penyelesaian laporan keuangan inhouse beserta catatan atas laporan keuangan per 31 Desember
2020
Laporan dan data lainnya:
 Laporan aktuaria atas perhitungan imbalan pascakerja per 31 Desember 2020.
 Inventarisasi data aset tetap per 31 Desember 2020, dan rekonsiliasinya dengan daftar aktiva tetap
Jika terdapat perbedaan signifikan atas hasil penilaian.
 Trial balance dan general ledger, termasuk rekonsiliasi antara saldo buku besar dengan trial
balance.
 Rekonsiliasi antara tabel, skedul, perhitungan, rincian akun dengan trial balance.
 Menyiapkan konfirmasi (bank, piutang, utang) dan memastikan konfirmasi tersebut dibalas dan
dengan nilai konfirmasi yang tepat.

Catatan: format permintaan data rinci dapat dilihat pada file terlampir.
 Audit Daring
 Sehubungan dengan Pandemi Covid-19, kebijakan kantor kami adalah menyesuaikan dengan kebijakan yang
diambil oleh Pemerintah, yaitu membatasi kontak fisik seminimal mungkin dengan orang lain, termasuk
kebijakan Pembatasan Sosial Berskala Besar (PSBB)/ Work From Home (WFH), serta menerapkan protokol-
protokol kesehatan.
 Dalam melaksanakan audit, kami tetap berupaya akan melaksanakan prosedur audit normal jika
memungkinkan. Kami akan mempergunakan berbagai sarana komunikasi (terutama komunikasi elektronik)
dan prosedur-prosedur alternatif, antara lain, namun tidak terbatas pada, reviu analitis, inspeksi dokumen
secara elektronik (scan copy), dan inspeksi aset/ persediaan melalui sarana komunikasi elektronik atau
verifikasi dokumen termutakhir untuk memperoleh bukti audit yang cukup dan tepat selama masa Covid-19.
 Ketersediaan data dan bukti yang cukup secara tepat waktu akan mempengaruhi penyelesaian audit. Dalam
hal ini, kami menyarankan manajemen untuk menggunakan fasilitas google-drive untuk kolaborasi data
selama proses audit. Manajemen menyediakan data dalam bentuk elektronik dan upload ke google-drive
sesuai dengan format permintaan data yang disiapkan oleh Auditor. Folderisasi mengikuti format permintaan
data. Pembatasan akses data pada google-drive terhadap personil tertentu (manajemen dan auditor) akan
disepakati saat proses audit berlangsung.
Our contact (Auditor)
Nama E-mail
Yoyo Sukaryo Djenal ysd@nexia.id
Muhammad Rizal rizal@nexia.id
Satria Chandra satria.chandra@nexia.id
Andra Prendi andra.prendi@nexia.id
Nur Devitamala nur.devitamala@nexia.id
Gusnella Putri gusnella.putri@nexia.id
Hazra Maulidra hazra.maulidra@nexia.id

Kanaka Puradiredja, +62 21 2254 2819

Suhartono jakartabarat@nexia.id
Thank you
QUESTIONS?