BADAN

PENGAWASAN
KEUANGAN DAN
PEMBANGUNAN

PENILAIAN ATAS PENCAPAIAN

TUJUAN
1
DALAM PP 60 TAHUN 2008 LINGKU
PIMPINAN INSTANSI PEMERINTAH MEMILIKI TANGGUNG JAWAB UNTUK: P
PENCAP PENILAIAN
AIAN TU
JUAN

1 3
MENYUSUN
MENCAPAI TUJUAN
PERENCANAAN DAN PENILAIAN ORGANISASI
MENETAPKAN RISIKO
MELALUI 4 TUJUAN
TUJUAN (2 SUBUNSUR)
SPIP
ORGANISASI

LINGKUNGAN
PENGENDALIAN
2 KEGIATAN
PENGENDALIAN
(8 SUBUNSUR) (11 SUBUNSUR)
MEMBANGUN
SISTEM
SESUAI VISI MISI PENGENDALIAN EFEKTIVITAS & EFISIENSI
INTERN YANG
MEMADAI KEANDALAN PELAPORAN
CASCADING SELARAS KEUANGAN
INFORMASI DAN
PEMANTAUAN KOMUNIKASI PENGAMANAN ASET
ORIENTASI HASIL/ (2 SUBUNSUR) (2 SUBUNSUR) NEGARA
OUTCOME
KETAATAN TERHADAP
PERATURAN
PROGRAM DAN PERUNDANG UNDANGAN
KEGIATAN TEPAT
Sumber: gambar diolah dari PP 60 Tahun 2008
PERENCANAAN/PENETAPAN TUJUAN KONDISI SISTEM PENGENDALIAN INTERN KETERCAPAIAN TUJUAN

CAPAIAN KINERJA
K/L/D: PEMBANGU
NAN (OUTCOME DAN OUTPUT):
………………………. S/NILAI-
INTEGRITA ………………………………..
ANISASI
NILAI ORG RISIKO
PENURUNAN/KENAIKAN JUMLAH
SI
TUJUAN: KOMPETEN TEMUAN DALAM LAPKEU:
PEGAWAI
……………………….. …………………………………
SASARAN: HUBUNGAN KEAN
……………………….. KERJA/ DALA KONDISI KEAMANAN ASET
KEMITRAAN SISTE N
INFO
RMA
M (FISIK DAN ADMINISTRASI):
N SI ………………………………….
INDIKATOR: M BINAA M
PE SD
……………………….. KETEPATAN
STRUKTUR PENURUNAN/KETERJADIAN
STRATEGI PENCAPAIAN ORGANISASI
MA NAN FRAUD/TIPIKOR:
GA ASET
PEN …………………………………..
PROGRAM: REVIU
ATAS
……………………….. KINER
JA
KEGIATAN: PERAN PEMBARUAN
……………………….. INF
APIP OR METODOLOGI
KO MAS
INDIKATOR: MU I D PENILAIAN
NIK AN
……………………….. PEMANTAUAN AS
I
DIPERLUKAN DALAM
RANGKA
APAKAH TERUS DITINGKATKAN MENGKAITKAN 3
APAKAH SUDAH TEPAT? KUALITASNYA? ASPEK TERSEBUT.
 ALUR PENILAIAN MATURITAS PENYELENGGARAAN SPIP (FOKUS 4 TUJUAN SPIP)

1 2 3
PENILAIAN
PENILAIAN KUALITAS UNIT KERJA/SATKER PENILAIAN STRUKTUR DAN
CAPAIAN 4 TUJUAN
PERENCANAAN OBJEK PENILAIAN PROSES (UNSUR SPIP)
SPIP

UNIT KERJA PENANGGUNG STRUKTUR DAN PROSES EFEKTIVITAS &

JAWAB PENCAPAIAN TUJUAN PENGENDALIAN UNTUK MENCAPAI IKU EFISIENSI
ORGANISASI PADA UNIT KERJA/SATKER - CAPAIAN OUTCOME
PENILAIAN ATAS KUALITAS
SASARAN STRATEGIS DAN - CAPAIAN OUPUT
UNIT KERJA/ UNIT KERJA/ STRUKTUR DAN PROSES
STRATEGI PENCAPAIANNYA PENGENDALIAN UNTUK MENCAPAI
SATKER 1 SATKER 4
TUJUAN 2 PADA UNIT KERJA/SATKER
KEANDALAN LAPKEU
UNIT KERJA/ UNIT KERJA/ STRUKTUR DAN PROSES
SATKER 2 SATKER 5 PENGENDALIAN UNTUK MENCAPAI - OPINI ATAS LK BPK
TUJUAN 3 PADA UNIT KERJA/SATKER
UNIT KERJA/ UNIT KERJA/
SATKER 3 SATKER 6 STRUKTUR DAN PROSES
ENABLER DALAM MENDUKUNG PENGENDALIAN UNTUK MENCAPAI
PENCAPAIAN TUJUAN TUJUAN 4 PADA UNIT KERJA/SATKER PENGAMANAN ASET
ORGANISASI - KEAMANAN
TUJUAN 1 SPIP: STRUKTUR DAN PROSES ADMINISTRASI
UNIT PENANGGUNGJAWAB UNIT PENANGGUNGJAWAB

PIC
EFEKTIVITAS DAN PENGENDALIAN UNTUK MENCAPAI - KEAMANAN HUKUM
PERENCANAAN DAN KINERJA EFISIENSI PERENCANAAN DAN KINERJA TUJUAN 1 (SUBUNSUR 1.1 S.D. 5.2) - KEAMANAN FISIK

STRUKTUR DAN PROSES

UNIT PENANGGUNG JAWAB TUJUAN 2 SPIP: UNIT PENANGGUNG JAWAB

PIC
PENGENDALIAN UNTUK MENCAPAI
PENGELOLAAN KEUANGAN KEANDALAN LAPKEU PENGELOLAAN KEUANGAN KETAATAN
TUJUAN 2 (SUBUNSUR 1.1 S.D. 5.2)
STRUKTUR DAN PROSES
UNIT PENANGGUNG JAWAB TUJUAN 3 SPIP: UNIT PENANGGUNG JAWAB - JUMLAH TEMUAN

PIC
PENGENDALIAN UNTUK MENCAPAI
PENGELOLAAN BMN/D PENGAMANAN ASET PENGELOLAAN BMN/D DALAM LHP BPK
TUJUAN 3 (SUBUNSUR 1.1 S.D. 5.2)
- KETERJADIAN
STRUKTUR DAN PROSES TIPIKOR
UNIT PENGAWASAN TUJUAN 4 SPIP: UNIT PENGAWASAN

PIC
PENGENDALIAN UNTUK MENCAPAI
INTERNAL/APIP KETAATAN INTERNAL/APIP
TUJUAN 4 (SUBUNSUR 1.1 S.D. 5.2)
PENGUKURAN MRI MAPPING PAREMETER PENGUKURAN MRI DALAM PENGUKURAN SPIP
DALAM PARAMETER
SUBUNSUR SPIP

PENILAIAN SPIP
Penilaian Penilaian Penilaian
Penetapan Tujuan Struktur dan Prosos Pencapaian Tujuan

 SKOR Komponen = Nilai Rata2

Parameter Pada komponen
 1

Penilaian 4 Tujuan SPIP

 Komponen, Unsur, dan Subunsur Penilaian Maturitas Penyelenggaraan SPIP Bobot Unsur/ Subunsur Bobot Komponen
PENETAPAN TUJUAN   40.00%
Kualitas Sasaran Strategis 50.00%  
Kualitas Strategi Pencapaian Sasaran Strategis 50.00%  
SUB JUMLAH PERENCANAAN 100.00%  
STRUKTUR DAN PROSES   30.00%
Lingkungan Pengendalian    
Penegakan Integritas dan Nilai Etika (1.1) 3.75%  
Komitmen terhadap Kompetensi (1.2) 3.75%  
Kepemimpinan yang Kondusif (1.3) 3.75%  
Pembentukan Struktur Organisasi yang Sesuai dengan Kebutuhan (1.4) 3.75%  
Pendelegasian Wewenang dan Tanggung Jawab yang Tepat (1.5) 3.75%  
Penyusunan dan Penerapan Kebijakan yang Sehat tentang Pembinaan SDM (1.6) 3.75%  
Perwujudan Peran APIP yang Efektif (1.7) 3.75%  
Hubungan Kerja yang Baik dengan Instansi Pemerintah Terkait (1.8) 3.75%  
Penilaian Risiko    
Identifikasi Risiko (2.1) 10%  
Analisis Risiko (2.2) 10%  
Kegiatan Pengendalian    
Reviu atas Kinerja Instansi Pemerintah (3.1) 2.27%  
Pembinaan Sumber Daya Manusia (3.2) 2.27%  
Pengendalian atas Pengelolaan Sistem Informasi (3.3) 2.27%  
Pengendalian Fisik atas Aset (3.4) 2.27%  
Penetapan dan Reviu atas Indikator dan Ukuran Kinerja (3.5) 2.27%  
Pemisahan Fungsi (3.6) 2.27%  
Otorisasi atas Transaksi dan Kejadian yang Penting (3.7) 2.27%  
Pencatatan yang Akurat dan Tepat Waktu atas Transaksi dan Kejadian (3.8) 2.27%  
Pembatasan Akses atas Sumber Daya dan Pencatatannya (3.9) 2.27%  
Akuntabilitas terhadap Sumber Daya dan Pencatatannya (3.10) 2.27%  
Dokumentasi yang Baik atas SPI serta Transaksi dan Kejadian Penting (3.11) 2.27%  
Informasi dan Komunikasi    
Informasi yang Relevan (4.1) 5%  

PENILAIAN Komunikasi yang Efektif (4.2)

Pemantauan
5%
 
 
 
PENCAPAIAN Pemantauan Berkelanjutan (5.1)
Evaluasi Terpisah (5.2)
7.50%
7.50%
 
 
TUJUAN MEMILIKI SUB JUMLAH STRUKTUR DAN PROSES
PENCAPAIAN TUJUAN
100.00%
 
 
30.00%
BOBOT 30% DARI Efektivitas dan Efisiensi Pencapaian Tujuan Organisasi
Capaian Outcome
 
15%
 
 
TOTAL PENILAIAN. Capaian Output
Keandalan Pelaporan Keuangan
15%
 
 
 
Opini LK 25%  
Pengamanan atas Aset    
Keamanan Administrasi 10%  
Keamanan Fisik 5%  
Keamanan Hukum 10%  
Ketaatan pada Peraturan Perundang-undangan    
Temuan Ketaatan 20%  
SUB JUMLAH HASIL 100.00%  
TOTAL BOBOT   100.00%
 - Capaian Outcome (efektivitas
pencapaian tujuan organisasi) PENILAIAN
- Capaian Output (efisiensi pencapaian
tujuan kegiatan)
PENCAPAIAN
TUJUAN

EFEKTIVITAS
DAN EFISIENSI
PENCAPAIAN
TUJUAN
- Pengamanan Administrasi (kualitas
KETAATAN PENGAMANAN penatausahaan);
- Temuan Ketidakpatuhan dalam LHP TUJUAN - Pengamanan Hukum(upaya melindungi
BPK TERHADAP ASET NEGARA/
PENYELENGGARAAN keabsahan kepemilikan);
- Keterjadian Tipikor PERATURAN DAERAH - Pengamanan Fisik (upaya mengatasi
SPIP
penurunan fungsi).

KEANDALAN
PELAPORAN
KEUANGAN

Opini BPK-RI atas LK K/L/P

 Efektivitas dan Efisiensi
Pencapaian Tujuan

Gambaran
Skor Pengukuran
Umum
Efektivitas dan efisiensi dalam A : >100% Menghitung rata-rata
PP 8/2006 dan Perpres 29/2014; pencapaian indikator kinerja
B : ≥90%-100% utama dari sasaran strategis
K/L/D;
Pemahaman atas keseluruhan
siklus pengelolaan keuangan C : ≥70%-90%
Negara/Daerah;
D : ≥50%-70% Menghitung rata-rata
Keterkaitan dengan dua pencapaian indikator output
komponen penilaian dari kegiatan satuan kerja.
sebelumnya? E : 0-50%
Keandalan Pelaporan
Keuangan
Gambaran
Umum
Opini LK dalam UU 15/2004,
UU 15/2006, SAP dan SPKN;
Pemahaman atas keseluruhan
siklus pengelolaan keuangan
Negara/Daerah;
Keterkaitan dengan dua komponen
penilaian sebelumnya?
Skor Pengukuran
A : WTP min. 5x berturut-turut tanpa
temuan berulang;
B : WTP 3-4x berturut-turut tanpa Mengidentifikasi
temuan berulang;
informasi Opini
C : WTP 1-2x berturut-turut, ada temuan
berulang; Laporan Keuangan
D : WDP/WTP Dengan Paragraf Penjelas;
K/L/P dalam 5
tahun terakhir.
E : Disclaimer/Tidak Wajar.

Gambaran
Umum
Mengapa pengamanan aset?;
Pengamanan Aset dalam PP
27/2014;
Pemahaman atas keseluruhan tahapan
pengelolaan BMN pada PP 27/2014;
Keterkaitan dengan dua komponen penilaian
sebelumnya dan dengan subkomponen
pencapaian tujuan lainnya?
Pengamanan Aset
Negara
Skor Pengukuran
A : WTP min. 5x berturut, tidak ada catatan terkait aset, Mengidentifikasi catatan pada LHP
selama 5th tidak terdapat aset bermasalah hukum dan 100%
BMN/D berfungsi baik dan aman; BPK terkait permasalahan
administrasi BMN/D dalam 5 tahun
B : WTP min. 3x berturut, tidak ada catatan terkait aset,
selama 3th tidak ada aset bermasalah hukum dan 100%
terakhir;
BMN/D berfungsi baik dan aman;
C : WTP min. 1x, masih ada catatan terkait aset, selama 2th Mengidentifikasi catatan pada LHP
tidak ada aset bermasalah hukum, 100% BMN/D berfungsi BPK terkait permasalahan hukum
baik dan aman;
BMN/D dalam 5 tahun terakhir;
D : WDP/terdapat catatan terkait aset, terdapat aset
bermasalah hukum namun tidak mempengaruhi opini BPK,
75-99% BMN/D berfungsi baik dan aman;
Menghitung persentase BMN/BMD
E : Tidak Memberikan Pendapat/Tidak Wajar dalam kondisi berfungsi baik dan
dan/terdapat catatan terkait aset, terdapat aset
bermasalah hukum yang mempengaruhi opini BPK, aman dalam 5 tahun terakhir.
<75% BMN/D berfungsi baik dan aman.
Ketaatan Terhadap Peraturan
Perundang-Undangan

Gambaran
Skor Pengukuran
Umum
Ketaatan terhadap peraturan
A : jumlah temuan ketidakpatuhan BPK ≤5 selama 4th berturut
dan tidak mempengaruhi opini;

Perundang-Undangan dan Menghitung jumlah butir temuan dalam

LHP BPK RI terkait Ketidakpatuhan
kejadian korupsi di Sektor B : jumlah temuan ketidakpatuhan BPK ≤5 selama 3th berturut dan
tidak mempengaruhi opini; terhadap Peraturan Per-UU-an;
Publik di Indonesia;
C : jumlah temuan ketidakpatuhan BPK ≤5 selama 2th berturut dan
tidak mempengaruhi opini;

Keterkaitan dengan dua

komponen penilaian D : jumlah temuan ketidakpatuhan BPK ≤5 dalam TA terakhir dan Mengidentifikasi kasus korupsi yang
tidak mempengaruhi opini; melibatkan pejabat politik atau minimal
sebelumnya dan dengan pejabat eselon III untuk pusat dan
subkomponen pencapaian E : jumlah temuan ketidakpatuhan BPK >5 dalam TA terakhir.
pejabat eselon IV untuk daerah.
tujuan lainnya?
 2
Pengumpulan, Pengujian Bukti, dan
Pengisian KK
Tahapan Penilaian

1 2 3 4
Isi simpulan
Pahami Langkah Gali informasi yang Dapatkan informasi
capaian pada KK
kerja dan mendukung sesuai capaian outcome
Lead sesuai dengan
identifikasi sumber dengan teknik dan output untuk
parameter
informasi yang pengujian yang menguji T1 (KK 5
indikator pada KK 7
dibutuhkan dipilih dan KK 6)
dan KK 8
PENILAIAN ATAS PENCAPAIAN TUJUAN – Alur Penilaian
Penilaian atas
Sumber Informasi
Pencapaian
Tujuan • Dapatkan Perkin Kepala K/L/D
Efektivitas dan
dan Laporan Kinerja K/L/D
Efisiensi Pencapaian
• Dapatkan Perkin Kepala Satker
Tujuan
dan Laporan Kinerja Satker
Dapatkan Buku I dan Buku II LHP
Keandalan Pelaporan
BPK-RI atas LK K/L/D, untuk 5
Keuangan
tahun terakhir.
Dapatkan Buku I dan Buku II LHP
Pengamanan atas Aset BPK-RI atas LK K/L/D, untuk 5
tahun terakhir.
• Dapatkan Buku III LHP BPK-RI
Ketaatan terhadap atas LK K/L/D, untuk 4 tahun
Peraturan Perundang- terakhir;
undangan • Dapatkan informasi terkait
keterjadian korupsi di K/L/D.
Simpulan
Langkah Kerja
• Hitung rata-rata pencapaian Indikator Kinerja Utama dari Penilaian
Capaian Outcome
Sasaran Strategis K/L/D.
• Hitung rata-rata pencapaian indikator output dari kegiatan
Capaian Output
satuan kerja
• Capaian subkomponen Keandalan
Identifikasi informasi terkait Opini Laporan Keuangan K/L/D
Pelaporan Keuangan;
dalam 5 tahun terakhir.
• Subunsur SPIP terkait.
• Capaian pengamanan administratif
• Identifikasi catatan pada LHP BPK terkait permasalahan
BMN/D;
administrasi BMN/D dalam 5 tahun terakhir;
• Subunsur SPIP terkait.
• Capaian pengamanan hukum
• Identifikasi catatan pada LHP BPK terkait permasalaha
BMN/D;
kepemilikan BMN/D dalam 5 tahun terakhir;
• Subunsur SPIP terkait.
• Hitung persentase BMN/BMD dalam kondisi berfungsi baik • Capaian pengamanan fisik BMN/D;
dan aman dalam 5 tahun terakhir. • Subunsur SPIP terkait.
• Capaian ketaatan dalam LHP BPK-
• Hitung jumlah butir temuan dalam LHP BPK RI terkait
RI;
Ketidakpatuhan terhadap Peraturan Perundang-undangan;
• Subunsur SPIP terkait.
• Identifikasi kasus korupsi yang melibatkan pejabat politik
Veto atas hasil penilaian subunsur
atau minimal pejabat eselon II dalam periode yang dinilai
terkait
dan/atau saat penilaian.
 Alur Pengisian KK
T1

Pencapaian Tujuan
Tahun X-1

KK 5 – Capaian Outcome
- Sasaran strategis sampel scoring
% realisasi capaian
- Hasil penilaian kualitas target outcome
sasaran strategis

KK 6 – Capaian Output % realisasi capaian

- Sasaran strategis sampel scoring
- Hasil penilaian kualitas target output
sasaran strategis

Sumber data:
LKJIP
 Setelah Penilaian
Tahun Inisial
KK Penetapan Tujuan KK Pencapaian Tujuan
Tahun X Tahun X+1

KK 1 - Sasaran KLD KK 5 – Capaian Outcome

- Sasaran strategis sampel - Sasaran strategis sampel % realisasi capaian
Input scoring
- Hasil penilaian kualitas - Hasil penilaian kualitas target outcome
sasaran strategis sasaran strategis

KK 2 - Sasaran Satker KK 6 – Capaian Output % realisasi capaian

- Sasaran strategis sampel Input - Sasaran strategis sampel scoring
- Hasil penilaian kualitas - Hasil penilaian kualitas target output
sasaran strategis sasaran strategis

Sumber data:
LKJIP
 Contoh Pengisian
KK T1

KK 5 – Capaian Outcome
KRITERIA OUTCOME CAPAIAN
NO SASARAN STRATEGIS K/L/D INDIKATOR KINERJA SASARAN DATA PERSENTASE
IK TEPAT TARGET REALISASI
TEPAT ANDAL REALISASI
  KINERJA OUTCOME              
1 Terwujudnya destinasi pariwisata yang berdaya saing dan unggul Pertumbuhan jumlah kunjungan wisatawan (%) Y Y Y 5% 5% 100%
Lama tinggal wisatawan (Length of Stay) Y Y 2.04 hari 2.1 hari 100%
  Y/T Y/T      
  Y/T Y/T      
  Y/T Y/T      

Kontrol
KK 6 – Capaian Output hubungan

KRITERIA OUTCOME
KRITERIA OUTPUT CAPAIAN
RELEVAN
INDIKATOR INDIKATOR
SASARAN STRATEGIS INDIKATOR MENCAPAI INDIKATOR KINERJA RELEVAN
NO NO NAMA PROGRAM KINERJA KINERJA NO NAMA KEGIATAN
K/L/D KINERJA OUTCOME SASAR SASARAN OUTPUT MENCAPAI DATA PERSENTASE
AN IK TEPAT PROGRAM TEPAT IK TEPAT TARGET REALISASI
STRATEGIS SASARAN ANDAL REALISASI
TEPAT
PROGRAM
  KINERJA OUTCOME       KINERJA OUTPUT
1 Terwujudnya destinasi pariwisata Pertumbuhan jumlah Y 1 Program Jumlah kunjungan Y Y 1 Kegiatan event Jumlah event Y Y
yang berdaya saing dan unggul kunjungan wisatawan Pengembangan dan wisatawan pariwisata unggulan pariwisata unggulan
(%) Pemasaran
Pariwisata 4 4 100%
Lama tinggal Y 2 Program Indeks kualitas Y 2 Akreditasi usaha Jumlah usaha Y Y
wisatawan (Length of Y Peningkatan Kualitas atraksi parekraf pariwisata pariwisata Y
Stay/LoS) Atraksi Parekraf terakreditasi 30 30 100%
  T       T       T T     0
  T       T       T T     0
  T       T       T T     0
PROSES PENALTY
PROSES PENALTI Klasifikasi K
asus

si
sK orup
sis K a su
A nali Institusional
Dilakukan secara bersama-sama yaitu melibatkan
pejabat dan staf K/L/D secara lintas hierarki
dan/atau lintas fungsi

Informasi dari APH

• Kasus Korupsi Berjalan S Institusional
U &
M Individual
Laporan Auditor Dilakukan oleh pribadi atau individuAset
ASN tanpa
B melibatkan pihak lain, baik secara hierarki
Eksternal E maupun lintas fungsi
• BPK R

I
Laporan APIP N
F
• Inspektorat dan BPKP Terhadap seluruh pilar
O
dari IEPK
R
Media Massa M
A
• Isu yang berkembang di S Terhadap sub unsur
masyarakat (Informasi I SPIP dan MRI terkait
Tambahan/Penguat) dengan kasus korupsi
METODE PENALTI Penalti dilaksanakan dengan
menurunkan gradasi per
parameter

Institusional Individual

Penurunan maksimal
adalah sampai dengan
Penalti terhadap MRI kebijakan (Gradasi E)
bergantung pada sub untuk SPIP
unsur SPIP terkait

Penalti terhadap pilar-pilar IEPK

menyesuaikan pada hasil analisis

Catatan: Tabel di atas dapat digunakan sebagai referensi namun tidak membatasi Tim Penjamin Kualitas dalam menganalisis
hubungan kausalitas dan melakukan pengurangan nilai pada sub unsur