BADAN

PENGAWASAN
KEUANGAN DAN
PEMBANGUNAN

OVERVIU SPIP Terintegrasi

“Penilaian Maturitas SPIP Level 3

pada Pemerintah Daerah”
Muzakkir SE. M.Bus (Acc), CRGP.,CRMP
Korwas Bidang Akuntabilitas Pemda
PERWAKILAN BPKP PROVINSI JAMBI

PAPARAN YANG DISAMPAIKAN PADA:

FGD VIRTUAL KEPADA PEMDA
KAB/KOTA SE PROVINSI JAMBI
12 JULI 2021
DALAM PP 60 TAHUN 2008
PIMPINAN INSTANSI PEMERINTAH MEMILIKI TANGGUNG JAWAB UNTUK:

1 3
MENYUSUN
MENCAPAI TUJUAN
PERENCANAAN DAN
PENILAIAN ORGANISASI
MENETAPKAN
RISIKO MELALUI 4 TUJUAN
TUJUAN
SPIP
ORGANISASI

LINGKUNGAN 2 KEGIATAN
PENGENDALIAN PENGENDALIAN
MEMBANGUN
SISTEM
SESUAI VISI MISI PENGENDALIAN EFEKTIVITAS & EFISIENSI
INTERN YANG
MEMADAI
KEANDALAN PELAPORAN
CASCADING SELARAS KEUANGAN
INFORMASI
DAN
PEMANTAUAN KOMUNIKASI PENGAMANAN ASET
ORIENTASI HASIL/ NEGARA
OUTCOME
KETAATAN TERHADAP
PROGRAM DAN PERATURAN
KEGIATAN TEPAT PERUNDANG UNDANGAN
Sumber: gambar diolah dari PP 60 Tahun 2008
2 MANFAAT PENYELENGGARAAN, PEMBINAAN, DAN
EVALUASI ATAS KUALITAS SISTEM PENGENDALIAN INTERN PEMERINTAH
LATAR BELAKANG SPIP TERINTEGRASI DAN TANTANGAN
PENYELENGGARAAN DAN PENILAIAN SPIP, MANAJEMEN RISIKO, DAN
PENGAWASAN APIP SAAT INI

PENYELENGGARAAN BELUM DIARAHKAN

BELUM SALING UNTUK MENGAWAL
TERINTEGRASI TUJUAN ORGANISASI

BELUM TERINTEGRASI DIPERLUKAN

PENILAIAN BELUM
DENGAN PENGENDALIAN
TERINTEGRASI PEMBINAAN DAN
ATAS FRAUD
PENILAIAN
TERINTEGRASI
UNTUK
PENILAIAN BERFOKUS MENDUKUNG
PENILAIAN TERKESAN
PADA PEMBERIAN
DOCUMENT BASED PENCAPAIAN
SKOR TUJUAN
ORGANISASI

AoI & REKOMENDASI AoI & REKOMENDASI

MASIH PARSIAL BELUM DIPANTAU Lets Go To New
SPIP!
MANFAAT PENYELENGGARAAN DAN PENILAIAN MATURITAS PENYELENGGARAAN SPIP

K/L/D DAPAT MELAKUKAN

PERBAIKAN KUALITAS PERENCANAAN
SECARA BERKELANJUTAN

K/L/D DAPAT MENGENALI DAN MENGATASI

RISIKO-RISIKO ATAS PELAKSANAAN
PROGRAM DAN KEGIATAN

K/L/D DAPAT MEMINIMALISIR

RISIKO TERJADINYA KORUPSI/FRAUD

K/L/D DAPAT MENGGUNAKAN

SUMBER DAYA SECARA EFEKTIF DAN EFISIEN

K/L/D DAPAT MENINGKATKAN KUALITAS

PENGENDALIAN INTERN SECARA BERKELANJUTAN

TERCAPAINYA TUJUAN K/L/D SECARA EFEKTIF DAN EFISIEN,

LAPKEU YANG HANDAL, ASET YANG AMAN, DAN
TAAT PERATURAN PERUNDANG-UNDANGAN
 FAKTOR KEBERHASILAN
IMPLEMENTASI
PEDOMAN

Komitmen Manajemen K/LD

untuk meningkatkan APIP mendorong penerapan
kualitas perencanaan dan MR termasuk atas risiko-
menerapkan manajemen risiko fraud/korupsi,
risiko untuk mendukung melakukan pengawasan
pencapaian program yang pada area-area yg berisiko
telah direncanakan. tinggi melalui PIBR, dan
mendorong perbaikan Komitmen untuk
pengendalian intern secara meningkatkan kompetensi
berkelanjutan. SDM K/L/D agar mampu
menyelenggarakan
pengendalian intern secara
memadai dan melakukan
penilaian kualitasnya
(maturitas SPIP).
 PERATURAN KEPALA BPKP NOMOR 5 TAHUN 2021
TENTANG
PENILAIAN MATURITAS PENYELENGGARAAN
SISTEM PENGENDALIAN INTERN PEMERINTAH TERINTEGRASI
PADA KEMENTERIAN/LEMBAGA/PEMERINTAH DAERAH

Maturitas Penyelenggaraan SPIP adalah tingkat kematangan SPIP dalam

mencapai tujuan pengendalian yang meliputi kegiatan yang efektif dan efisien,
keandalan pelaporan keuangan, pengamanan aset negara, dan ketaatan
terhadap peraturan perundang-undangan.
Penetapan Tujuan untuk menilai
kualitas sasaran strategis dan
strategi pencapaian sasaran
strategis
KOMPONEN PENILAIAN Struktur dan Proses untuk menilai
MATURITAS SPIP kualitas struktur dan proses
TERINTEGRASI penyelenggaraan SPIP yang tercermin
dari pemenuhan 5 (lima) unsur SPIP
Pencapaian hasil Tujuan SPIP:
1. efektivitas dan efisiensi organisasi, 2.
keandalan LKPD, 3. pengamanan asset,
dan 4. ketaatan atas Per-UU-an
 FOKUS PENILAIAN PENYELENGGARAN SPIP
PENETAPAN TUJUAN STRUKTUR DAN PROSES PENCAPAIAN TUJUAN SPIP
Penilaian Kualitas Penilaian Capaian 4 Tujuan SPIP
Penilaian Struktur dan Proses (Unsur SPIP)
Perencanaan

LINGKUNGAN Efektivitas dan Efisiensi

PENGENDALIAN

Sasaran Strategis
K/L/D Keandalan Pelaporan
PEMANTAUAN
PENILAIAN Keuangan
RISIKO

Pengamanan Aset Negara

Strategi Pencapaian
Sasaran Strategis
Ketaatan Terhadap
INFORMASI
INFORMASI DAN
DAN KEGIATAN Peraturan Perundang-
KOMUNIKASI
KOMUNIKASI PENGENDALIAN undangan

MANAJEMEN KUALITAS SEKTOR PUBLIK

NILAI MATURITAS SPIP
MANAJEMEN RISIKO INDEKS IEPK LEVEL KAPABILITAS APIP
 PERIODE YANG DINILAI
PERIODE YANG DINILAI :

1. penetapan tujuan dilakukan atas dokumen perencanaan tahun berjalan;

2. struktur dan proses dilakukan atas pengendalian yang dilaksanakan pada
tahun berjalan;
3. pencapaian tujuan dilakukan atas kinerja tahun sebelumnya.

Periode yang dinilai dilakukan dalam rentang waktu 1 Juli tahun Sebelumnya
sampai dengan tanggal 30 Juni tahun berjalan.
Tingkat Maturitas Penyelenggaraan SPIP secara
terintegrasi unsur-unsur:
a. SPIP;
b. MRI;
c. IEPK; dan
d. kapabilitas APIP.
 INTEGRASI PARAMETER PENILAIAN
SISTEM PENGENDALIAN INDEKS EFEKTIVITAS
MANAJEMEN RISIKO INDEKS
INTERN PEMERINTAH PENGENDALIAN KORUPSI

Perencanaan A. Penetapan Tujuan

B. Struktur dan Proses

Pengelolaan Risiko
1 PK
IP 1 Kapasitas
Kepemimpinan AP

Kapabilitas
1

Korupsi
4
Lingkungan Pengendalian

Kebijakan 2 1 Kompetensi Anti Korupsi

2
Kapabilitas

Penilaian Risiko

Sumber Daya Manusia 1

3

Penerapan Strategi
Kegiatan Pengendalian

Pencegahan
2 Sistem Pencegahan
Kemitraan 1
4
Informasi dan Komunikasi 1 Budaya Organisasi Anti
Proses Manajemen 2
Korupsi
Risiko 5 5
Pemantauan

Kejadian Korupsi
Penanganan
Aktivitas Penanganan 4 Sistem Respon
2
Risiko
Hasil

C. Pencapaian Tujuan
Outcome C C Tingkat Korupsi

Adaptasi: HM Treasury Sumber: PP No. 60 Tahun 2000 tentang SPIP Sumber: FRM
 PENILAIAN MANDIRI/ PENETAPAN PERBAIKAN
P PENJAMINAN KUALITAS LEVEL SPIP BERKELANJUTAN

R PM & PK EVALUASI ATAS PM

Jul Jan Jun Jul Ags
O 20XX-1 20XX 20XX Des

S KAPAN?
Persiapan
4 PEMANTAUAN

1 - Penetapan Tim

E - Penentuan Satker Sampel

- Rencana Penilaian 1 Persiapan

S Pelaksanaan
Aspek yang Dinilai:
- Penetapan Tujuan
Metode:
- Analisis Dokumen
2 - Struktur dan Proses - Wawancara EVALUASI
- Pencapaian Tujuan - Observasi Pelaksanaan (PROSES
2 DAN Monitoring atas
SUBSTANSI)

B BAGAIMANA?
Pelaporan
Hasil penilaian, AOI, dan
Hasil Penilaian
Penyelenggaraan
3 SPIP
I Pemantauan
Perbaikan AoI
rekomendasi perbaikan
pengendalian
3 Pelaporan

S sesuai rencana
aksi
4
Pemda K/L

N Koordinator PM
Tim Evaluasi
≥3
Panel Perwakilan
Tim Evaluasi
≥3
Panel Direktorat
Koordinator PK
I
Sekretaris Jenderal/
Sekretaris Utama/ Pimpinan APIP K/L/D Panel Deputi Panel Kedeputian
Sekretaris Daerah BIMTEK PPKD Pengampu
SIAPA? Asesor Tim Penjamin Kualitas

S Satker K/L/D APIP K/L/D Panel BPKP

dipimpin oleh Kepala BPKP

K/L/D BPKP K/L/D dan BPKP

KARAKTERISTIK LEVEL MATURITAS SPIP

Organisasi telah mampu mendefinisikan kinerjanya dengan baik dan strategi

OPTIMUM pencapaian kinerjanya telah relevan dan terintegrasi, dengan struktur dan
(Level 5) proses pengendalian telah efektif untuk memastikan pencapaian tujuan
organisasi, serta adaptif terhadap perubahan lingkungan organisasi.

TERKELOLA Organisasi telah mampu mendefinisikan kinerjanya dengan baik dan strategi
DAN pencapaian kinerjanya telah relevan dan terintegrasi, struktur dan proses
TERUKUR pengendalian telah efektif namun belum adaptif terhadap perubahan
(Level 4) lingkungan organisasi.

Organisasi telah mampu mendefinisikan kinerjanya dengan baik dan strategi

TERDEFINISI pencapaian kinerjanya telah relevan dan terintegrasi, serta pengendalian
(Level 3)
telah dilaksanakan namun belum efektif.

Organisasi telah mampu mendefinisikan kinerjanya dengan baik, namun

BERKEMBANG
strategi pencapaian kinerjanya masih belum relevan serta pelaksanaan
(Level 2)
pengendalian masih sebatas pemenuhan.

RINTISAN Organisasi belum mampu mendefinisikan kinerjanya, termasuk strategi

(Level 1) pencapaian kinerja dan pengendaliannya.
KARAKTERISTIK LEVEL MATURITAS

Strategi Struktur dan

KARAKTERISTIK Menyusun Mampu Desain dan Proses Struktur dan Adaptif
Pencapaian
Perencanaan Mendefinisikan Kebijakan Pengendalian Proses Terhadap
Relevan
LEVEL Kinerja Kinerja Pengendalian Telah Pengendalian Perubahan
dan Terintegrasi
Dilaksanakan Efektif

1
2 PROSES PENILAIAN MATURITAS PENYELENGGARAAN SPIP TERINTEGRASI)
PENILAIAN MANDIRI &
PENJAMINAN KUALITAS
1. TAHAP PERSIAPAN
a. Pembentukan Tim PM DAN PK
Tim PM Min. 1/3 pernah
mengikuti diklat/bimtek
SPIP & penilaian SPIP
dan/atau mengikuti
penugasan terkait SPIP,
(Untuk Tim PK 100%)
Jumlah personil
mempertimbangkan
kompleksitas satker, serta
pemahaman atas proses
bisnis satker mulai dari
perencanaan sampai dengan
pertanggungjawaban.
Penugasan kepada Tim
PM dan PK didukung
dengan mandat yang
disampaikan secara
formal ST/SK dan
sejenisnya.
Penetapan siklus
kegiatan, penganggaran,
dan akuntabilitas
pelaksanaan kegiatan
PM dan PK.
b. Penentuan Satker Sampel PK
Penanggung Jawab Pencapaian
Tujuan 1
• Satker penanggungjawab
perencanaan
• Satker - Satker wajib atas
pencapaian Sasaran Strategis
terpilih.
Penanggung Jawab Pencapaian
Tujuan 2
• Satker penanggungjawab
pengelolaan keuangan
• Satker - Satker wajib atas
pencapaian Sasaran Strategis
terpilih.
Penanggung Jawab Pencapaian
Tujuan 3
• Satker penanggungjawab
pengelolaan aset
• Satker - Satker wajib atas
pencapaian Sasaran Strategis
terpilih.
Penanggung Jawab Pencapaian
Tujuan 4
• Satker pengawasan internal
(APIP)
• Satker - Satker wajib atas
pencapaian Sasaran Strategis
terpilih.
c. Pemaparan Rencana Penilaian
Substansi Rencana
Penilaian:
a. Latar Belakang
b. Tujuan dan Manfaat
c. Ruang Lingkup Metodologi yang
Digunakan
d. Tahapan dan Jadwal Waktu
e. Sistematika Pelaporan
f. Rencana Kebutuhan Sumber
Daya
g. Susunan Tim PM dan PK
Tujuan Pemaparan:
a. Mendapatkan
kesepakatan
pimpinan/pejabat kunci
b. Memperoleh persamaan
persepsi antara
assessor dengan
pimpinan/pejabat kunci
2. TAHAP PELAKSANAAN
TEKNIK PENGUMPULAN BUKTI PEMENUHAN PARAMETER PENILAIAN MATURITAS SPIP

WAWANCARA DOKUMEN OBSERVASI

OBJEK PENILAIAN PENDEKATAN LINGKUP

• Pihak yang memahami proses bisnis
organisasi,
• Bukti/berkas yang sesuai/relevan dengan
parameter, dan
• Kegiatan yang berlangsung/kondisi yang
didapati di lingkungan organisasi yang dinilai.
• Kaitkan dengan 4 Tujuan
SPIP,
• Berdasarkan kriteria dalam
parameter subunsur SPIP,
manajemen risiko,dan
pengendalian korupsi
• Wawancara, observasi, dan
penggalian bukti dokumen disesuaikan
dengan proses bisnis organisasi;
• Dilakukan dalam lingkup pengujian
kualitas perencanaan, struktur dan
proses, pencapaian hasil.

PERNYATAAN BAHWA VALIDASI DAN CEK KESESUAIAN • ANALISIS HASIL

PROSES PENILAIAN PENETAPAN ANTARA HASIL WAWANCARA PENJAMINAN
MANDIRI TELAH HASIL PENGUJIAN BUKTI • ANALISIS DOKUMEN KUALITAS OLEH
DIJAMIN KUALITASNYA PENILAIAN DENGAN • ANALISIS HASIL
OLEH APIP MANDIRI PARAMETER OBSERVASI
APIP K/L/D
2.1. TAHAP PELAKSANAAN: PENILAIAN ATAS KOMPONEN I
PENILAIAN KUALITAS PERENCANAAN
 PENETAPAN TUJUAN

TUJUAN PENILAIAN PENETAPAN TUJUAN

MEMASTIKAN SASARAN ORGANISASI BERORIENTASI HASIL DENGAN

INDIKATOR YANG TEPAT, SERTA PEMILIHAN STRATEGI PENCAPAIAN SASARAN
ORGANISASI YANG EFEKTIF DAN EFISIEN.

Sasaran Pembangunan
Nasional/Daerah UNSUR YANG DINILAI

1. SASARAN STRATEGIS K/L/D

2. INDIKATOR KINERJA
Instansi Pemerintah Instansi Pemerintah Instansi Pemerintah
/SKPD/OPD /SKPD/OPD /SKPD/OPD
3. TARGET KINERJA
4. CROSS CUTTING SASARAN STRATEGIS KE
ACTIVITY GOALS

Sasaran Sasaran Sasaran SASARAN SATKER

Strategis Strategis Strategis

Program Program Program 1. CASCADING KINERJA

2. SASARAN PROGRAM/KEGIATAN K/L/D
Kegiatan Kegiatan Kegiatan
3. INDIKATOR KINERJA
4. TARGET KINERJA
Anggaran Anggaran Anggaran
KESALAHAN DALAM PERENCANAAN
Sasaran Pembangunan Nasional/Daerah
Tidak jelas kinerja dan ukuran kinerja yang ingin dicapai
Indikator Kinerja Target
Tujuan/sasaran tidak jelas atau tidak berorientasi hasil.
1

2 Ukuran kinerja dan target tidak jelas atau tidak

Instansi Pemerintah Instansi Pemerintah Instansi Pemerintah berorientasi hasil.
/SKPD/OPD /SKPD/OPD /SKPD/OPD

Program / Kegiatan tidak memberikan dampak

Sasaran Sasaran Sasaran
GOALS

Strategis Strategis Strategis

Indikator Kinerja Indikator Kinerja Indikator Kinerja Program/kegiatan tidak memberikan dampak langsung
Target Target Target
3 terhadap sasaran strategis/ hasil.

Program Program Program 4 Rincian kegiatan tidak sesuai dengan maksud kegiatan.
ACTIV

Kegiatan Kegiatan Kegiatan

ITY

Anggaran Anggaran Anggaran

PEMBOROSAN KEUANGAN NEGARA/DAERAH

2.2. TAHAP PELAKSANAAN: PENILAIAN ATAS KOMPONEN II
PENILAIAN STRUKTUR DAN PROSES
PENGENDALIAN INTERN
(UNSUR-SUBUNSUR SPIP)
 ALUR PENILAIAN MATURITAS PENYELENGGARAAN SPIP (FOKUS 4 TUJUAN SPIP)

1 2 3
PENILAIAN
PENILAIAN KUALITAS UNIT KERJA/SATKER PENILAIAN STRUKTUR DAN
CAPAIAN 4 TUJUAN
PERENCANAAN OBJEK PENILAIAN PROSES (UNSUR SPIP)
SPIP

UNIT KERJA PENANGGUNG STRUKTUR DAN PROSES EFEKTIVITAS &

JAWAB PENCAPAIAN TUJUAN PENGENDALIAN UNTUK MENCAPAI IKU EFISIENSI
ORGANISASI PADA UNIT KERJA/SATKER - CAPAIAN OUTCOME
PENILAIAN ATAS KUALITAS
SASARAN STRATEGIS DAN - CAPAIAN OUPUT
UNIT KERJA/ UNIT KERJA/ STRUKTUR DAN PROSES
STRATEGI PENCAPAIANNYA PENGENDALIAN UNTUK MENCAPAI
SATKER 1 SATKER 4
TUJUAN 2 PADA UNIT KERJA/SATKER
KEANDALAN LAPKEU
UNIT KERJA/ UNIT KERJA/ STRUKTUR DAN PROSES
SATKER 2 SATKER 5 PENGENDALIAN UNTUK MENCAPAI - OPINI ATAS LK BPK
TUJUAN 3 PADA UNIT KERJA/SATKER
UNIT KERJA/ UNIT KERJA/
SATKER 3 SATKER 6 STRUKTUR DAN PROSES
ENABLER DALAM MENDUKUNG PENGENDALIAN UNTUK MENCAPAI
PENCAPAIAN TUJUAN TUJUAN 4 PADA UNIT KERJA/SATKER PENGAMANAN ASET
ORGANISASI - KEAMANAN
TUJUAN 1 SPIP: STRUKTUR DAN PROSES ADMINISTRASI
UNIT PENANGGUNGJAWAB UNIT PENANGGUNGJAWAB

PIC
EFEKTIVITAS DAN PENGENDALIAN UNTUK MENCAPAI - KEAMANAN HUKUM
PERENCANAAN DAN KINERJA EFISIENSI PERENCANAAN DAN KINERJA TUJUAN 1 (SUBUNSUR 1.1 S.D. 5.2) - KEAMANAN FISIK

STRUKTUR DAN PROSES

UNIT PENANGGUNG JAWAB TUJUAN 2 SPIP: UNIT PENANGGUNG JAWAB

PIC
PENGENDALIAN UNTUK MENCAPAI
PENGELOLAAN KEUANGAN KEANDALAN LAPKEU PENGELOLAAN KEUANGAN KETAATAN
TUJUAN 2 (SUBUNSUR 1.1 S.D. 5.2)
STRUKTUR DAN PROSES
UNIT PENANGGUNG JAWAB TUJUAN 3 SPIP: UNIT PENANGGUNG JAWAB - JUMLAH TEMUAN

PIC
PENGENDALIAN UNTUK MENCAPAI
PENGELOLAAN BMN/D PENGAMANAN ASET PENGELOLAAN BMN/D DALAM LHP BPK
TUJUAN 3 (SUBUNSUR 1.1 S.D. 5.2)
- KETERJADIAN
STRUKTUR DAN PROSES TIPIKOR
UNIT PENGAWASAN TUJUAN 4 SPIP: UNIT PENGAWASAN

PIC
PENGENDALIAN UNTUK MENCAPAI
INTERNAL/APIP KETAATAN INTERNAL/APIP
TUJUAN 4 (SUBUNSUR 1.1 S.D. 5.2)
 Komponen, Unsur, dan Subunsur Penilaian Maturitas Penyelenggaraan SPIP Bobot Unsur/ Subunsur Bobot Komponen
PENETAPAN TUJUAN 40.00%
Kualitas Sasaran Strategis 50.00%
Kualitas Strategi Pencapaian Sasaran Strategis 50.00%
SUB JUMLAH PERENCANAAN 100.00%
STRUKTUR DAN PROSES 30.00%
Lingkungan Pengendalian
Penegakan Integritas dan Nilai Etika (1.1) 3.75%
PENILAIAN Komitmen terhadap Kompetensi (1.2) 3.75%
Kepemimpinan yang Kondusif (1.3) 3.75%
STRUKTUR DAN Pembentukan Struktur Organisasi yang Sesuai dengan Kebutuhan (1.4) 3.75%
PROSES Pendelegasian Wewenang dan Tanggung Jawab yang Tepat (1.5)
Penyusunan dan Penerapan Kebijakan yang Sehat tentang Pembinaan SDM (1.6)
3.75%
3.75%
MERUPAKAN Perwujudan Peran APIP yang Efektif (1.7)
Hubungan Kerja yang Baik dengan Instansi Pemerintah Terkait (1.8)
3.75%
3.75%
PENILAIAN Penilaian Risiko
Identifikasi Risiko (2.1) 10%
PARAMETER SUB Analisis Risiko (2.2)
Kegiatan Pengendalian
10%

UNSUR SPIP Reviu atas Kinerja Instansi Pemerintah (3.1) 2.27%

Pembinaan Sumber Daya Manusia (3.2) 2.27%
(SEPERTI PADA Pengendalian atas Pengelolaan Sistem Informasi (3.3) 2.27%
Pengendalian Fisik atas Aset (3.4) 2.27%
TOOLS PENILAIAN Penetapan dan Reviu atas Indikator dan Ukuran Kinerja (3.5) 2.27%
Pemisahan Fungsi (3.6) 2.27%
SEBELUMNYA) Otorisasi atas Transaksi dan Kejadian yang Penting (3.7) 2.27%
Pencatatan yang Akurat dan Tepat Waktu atas Transaksi dan Kejadian (3.8) 2.27%
NAMUN DI-UPDATE Pembatasan Akses atas Sumber Daya dan Pencatatannya (3.9) 2.27%
UNTUK MASING- Akuntabilitas terhadap Sumber Daya dan Pencatatannya (3.10)
Dokumentasi yang Baik atas SPI serta Transaksi dan Kejadian Penting (3.11)
2.27%
2.27%
MASING TUJUAN Informasi dan Komunikasi
Informasi yang Relevan (4.1) 5%
SPIP (4 KERTAS Komunikasi yang Efektif (4.2)
Pemantauan
5%

KERJA) DAN Pemantauan Berkelanjutan (5.1) 7.50%

Evaluasi Terpisah (5.2) 7.50%
MENCAKUP SUB JUMLAH STRUKTUR DAN PROSES 100.00%
PENCAPAIAN TUJUAN 30.00%
PARAMETER MRI Efektivitas dan Efisiensi Pencapaian Tujuan Organisasi
Capaian Outcome 15%
SERTA IEPK. Capaian Output 15%
Keandalan Pelaporan Keuangan
Opini LK 25%
Pengamanan atas Aset
Keamanan Administrasi 10%
Keamanan Fisik 5%
Keamanan Hukum 10%
Ketaatan pada Peraturan Perundang-undangan
Temuan Ketaatan 20%
SUB JUMLAH HASIL 100.00%
TOTAL BOBOT 100.00%
PENGUKURAN MRI MAPPING PAREMETER PENGUKURAN MRI DALAM PENGUKURAN SPIP
DALAM PARAMETER
SUBUNSUR SPIP

PENILAIAN SPIP
Penilaian Penilaian Penilaian
Penetapan Tujuan Struktur dan Prosos Pencapaian Tujuan

❖ SKOR Komponen = Nilai Rata2

Parameter Pada komponen
PENGUKURAN IEPK
DALAM PARAMETER MAPPING PAREMETER PENGUKURAN IEPK DALAM PENGUKURAN SPIP

SUBUNSUR SPIP

PILAR BOBOT SKOR NILAI

KAPABILITAS PENGELOLAAN RISIKO KORUPSI 48% 0,80
KEBIJAKAN ANTIKORUPSI 9,60% 1,50 0,14
SEPERANGKAT SISTEM ANTIKORUPSI 7,20% 1,50 0,11
DUKUNGAN SUMBER DAYA 7,20% 1,88 0,14
POWER (KUASA & WEWEWANG) 14,40% 1,88 0,27
PEMBELAJARAN ANTIKORUPSI 9,60% 1,50 0,14
PENERAPAN STRATEGI PENCEGAHAN 36% 0,62
ASESMEN DAN MITIGASI RISIKO KORUPSI 9,00% 1,82 0,16
SALURAN PELAPORAN INTERNAL YANG EFEKTIF 3,60% 1,95 0,07
DAN KREDIBEL
KEPEMIMPINAN ETIS 9,00% 1,88 0,17
INTEGRITAS ORGANISASIONAL 7,20% 1,50 0,11
IKLIM ETIS PRINSIP 7,20% 1,50 0,11
PENANGANAN KEJADIAN KORUPSI 16% 0,24
INVESTIGASI 8,00% 1,50 0,12
TINDAKAN KOREKTIF 8,00% 1,50 0,12
TOTAL 100% 1,66
 4.1 MENGUATKAN AUDIT MELAKSANAKAN EVALUASI KAP
PIMPINAN INSTANSI PEMERINTAH 1.7 5.2
PERAN APIP CHARTER TERPISAH APIP
INDIKATOR
TUJUAN SPIP
Menetapkan Visi Misi Tujuan Strategis

Menetapkan Kebijakan-Kebijakan Kebijakan Pengendalian Intern, Manajemen Kinerja, Manajemen Risiko, Manajemen SDM, Manajemen Keuangan dan
Penyelenggaraan SPIP Aset, Kebijakan TI dan E-Gov, Reformasi Birokrasi, dan Lainnya Efektivitas dan
Efisiensi

Keandalan
MEMBANGUN LINGKUNGAN PIMPINAN ORGANISASI/UNIT Pelaporan
1.8 1.6 1.5 1.4 1.3 1.2 1.1
PENGENDALIAN KERJA Keuangan
INFORMASI & KOMUNIKASI

Pengamanan
MELAKUKAN PENILAIAN RISIKO RISIKO
IKU Uraian IKU 2.1 2.2 Aset Negara
RISIKO STRATEGIS OPERASIONAL

Ketaatan
Terhadap Per-
3.3 MELAKUKAN UU-an
3.1 REVIU 3.2 PEMBINAAN DAFTAR RISIKO STRATEGIS
PENGENDALIAN KEGIATAN
KINERJA SDM
SISTEM TI PENGENDALIAN

3.4 DINILAI

P I B R
3.5 INDIKATOR 3.6 PEMISAHAN 3.10 CAPAIANNYA
PENGENDALIAN DAFTAR RISIKO OPERASIONAL
KINERJA FUNGSI AKUNTABILITAS DENGAN KK
ASET
STRUKTUR DAN
PROSES
3.11
3.7 OTORISASI 3.8 PENCATATAN 3.9 PEMBATASAN RISIKO PRIORITAS (HIGH RISK)
DOKUMENTASI
TRANSAKSI AKURAT AKSES DITETAPKAN SESUAI SELERA
SPI
RISIKO SKOR DAN
AREA OF
IMPROVEMENT

PEMANTAUAN BERKELANJUTAN ATAS PELAKSANAAN KEGIATAN PENGENDALIAN,

4.2 5.1
MONEV KINERJA, TL HASIL PENGAWASAN/PEMERIKSAAN, DSB.
2.3. TAHAP PELAKSANAAN: PENILAIAN ATAS KOMPONEN III
PENILAIAN ATAS CAPAIAN
INDIKATOR HASIL (4 TUJUAN SPIP)
 Komponen, Unsur, dan Subunsur Penilaian Maturitas Penyelenggaraan SPIP Bobot Unsur/ Subunsur Bobot Komponen
PENETAPAN TUJUAN 40.00%
Kualitas Sasaran Strategis 50.00%
Kualitas Strategi Pencapaian Sasaran Strategis 50.00%
SUB JUMLAH PERENCANAAN 100.00%
STRUKTUR DAN PROSES 30.00%
Lingkungan Pengendalian
Penegakan Integritas dan Nilai Etika (1.1) 3.75%
Komitmen terhadap Kompetensi (1.2) 3.75%
Kepemimpinan yang Kondusif (1.3) 3.75%
Pembentukan Struktur Organisasi yang Sesuai dengan Kebutuhan (1.4) 3.75%
Pendelegasian Wewenang dan Tanggung Jawab yang Tepat (1.5) 3.75%
Penyusunan dan Penerapan Kebijakan yang Sehat tentang Pembinaan SDM (1.6) 3.75%
Perwujudan Peran APIP yang Efektif (1.7) 3.75%
Hubungan Kerja yang Baik dengan Instansi Pemerintah Terkait (1.8) 3.75%
Penilaian Risiko
Identifikasi Risiko (2.1) 10%
Analisis Risiko (2.2) 10%
Kegiatan Pengendalian
Reviu atas Kinerja Instansi Pemerintah (3.1) 2.27%
Pembinaan Sumber Daya Manusia (3.2) 2.27%
Pengendalian atas Pengelolaan Sistem Informasi (3.3) 2.27%
Pengendalian Fisik atas Aset (3.4) 2.27%
Penetapan dan Reviu atas Indikator dan Ukuran Kinerja (3.5) 2.27%
Pemisahan Fungsi (3.6) 2.27%
Otorisasi atas Transaksi dan Kejadian yang Penting (3.7) 2.27%
Pencatatan yang Akurat dan Tepat Waktu atas Transaksi dan Kejadian (3.8) 2.27%
Pembatasan Akses atas Sumber Daya dan Pencatatannya (3.9) 2.27%
Akuntabilitas terhadap Sumber Daya dan Pencatatannya (3.10) 2.27%
Dokumentasi yang Baik atas SPI serta Transaksi dan Kejadian Penting (3.11) 2.27%
Informasi dan Komunikasi
Informasi yang Relevan (4.1) 5%
Komunikasi yang Efektif (4.2) 5%
PENILAIAN Pemantauan
PENCAPAIAN Pemantauan Berkelanjutan (5.1)
Evaluasi Terpisah (5.2)
7.50%
7.50%
TUJUAN MEMILIKI SUB JUMLAH STRUKTUR DAN PROSES
PENCAPAIAN TUJUAN
100.00%
30.00%
BOBOT 30% DARI Efektivitas dan Efisiensi Pencapaian Tujuan Organisasi
Capaian Outcome 15%
TOTAL PENILAIAN. Capaian Output
Keandalan Pelaporan Keuangan
15%

Opini LK 25%
Pengamanan atas Aset
Keamanan Administrasi 10%
Keamanan Fisik 5%
Keamanan Hukum 10%
Ketaatan pada Peraturan Perundang-undangan
Temuan Ketaatan 20%
SUB JUMLAH HASIL 100.00%
TOTAL BOBOT 100.00%
 - Capaian Outcome (efektivitas
pencapaian tujuan organisasi) PENILAIAN
- Capaian Output (efisiensi pencapaian
tujuan kegiatan)
PENCAPAIAN
TUJUAN

EFEKTIVITAS
DAN EFISIENSI
PENCAPAIAN
TUJUAN
- Pengamanan Administrasi (kualitas
KETAATAN PENGAMANAN penatausahaan);
- Temuan Ketidakpatuhan dalam LHP TUJUAN - Pengamanan Hukum(upaya melindungi
BPK TERHADAP ASET NEGARA/
PENYELENGGARAAN keabsahan kepemilikan);
- Keterjadian Tipikor PERATURAN DAERAH - Pengamanan Fisik (upaya mengatasi
SPIP
penurunan fungsi).

KEANDALAN
PELAPORAN
KEUANGAN

Opini BPK-RI atas LK K/L/P

PENILAIAN ATAS PENCAPAIAN TUJUAN – Alur Penilaian
Penilaian atas
Sumber Informasi
Pencapaian
Tujuan
• Dapatkan Perkin Kepala K/L/D
Efektivitas dan
dan Laporan Kinerja K/L/D
Efisiensi Pencapaian
• Dapatkan Perkin Kepala Satker
Tujuan
dan Laporan Kinerja Satker
Dapatkan Buku I dan Buku II LHP
Keandalan Pelaporan
BPK-RI atas LK K/L/D, untuk 5
Keuangan
tahun terakhir.
Dapatkan Buku I dan Buku II LHP
Pengamanan atas Aset BPK-RI atas LK K/L/D, untuk 5
tahun terakhir.
• Dapatkan Buku III LHP BPK-RI
Ketaatan terhadap atas LK K/L/D, untuk 4 tahun
Peraturan Perundang- terakhir;
undangan • Dapatkan informasi terkait
keterjadian korupsi di K/L/D.
Simpulan
Langkah Kerja
Penilaian
• Hitung rata-rata pencapaian Indikator Kinerja Utama dari
Capaian Outcome
Sasaran Strategis K/L/D.
• Hitung rata-rata pencapaian indikator output dari kegiatan
Capaian Output
satuan kerja
• Capaian subkomponen Keandalan
Identifikasi informasi terkait Opini Laporan Keuangan K/L/D
Pelaporan Keuangan;
dalam 5 tahun terakhir.
• Subunsur SPIP terkait.
• Capaian pengamanan administratif
• Identifikasi catatan pada LHP BPK terkait permasalahan
BMN/D;
administrasi BMN/D dalam 5 tahun terakhir;
• Subunsur SPIP terkait.
• Capaian pengamanan hukum
• Identifikasi catatan pada LHP BPK terkait permasalaha
BMN/D;
kepemilikan BMN/D dalam 5 tahun terakhir;
• Subunsur SPIP terkait.
• Hitung persentase BMN/BMD dalam kondisi berfungsi baik • Capaian pengamanan fisik BMN/D;
dan aman dalam 5 tahun terakhir. • Subunsur SPIP terkait.
• Capaian ketaatan dalam LHP BPK-
• Hitung jumlah butir temuan dalam LHP BPK RI terkait
RI;
Ketidakpatuhan terhadap Peraturan Perundang-undangan;
• Subunsur SPIP terkait.
• Identifikasi kasus korupsi yang melibatkan pejabat politik
Veto atas hasil penilaian subunsur
atau minimal pejabat eselon II dalam periode yang dinilai
terkait
dan/atau saat penilaian.
 Efektivitas dan Efisiensi
Pencapaian Tujuan
Gambaran
Skor Pengukuran
Umum
Efektivitas dan efisiensi A : >100%
dalam PP 8/2006 dan Menghitung rata-rata
Perpres 29/2014; pencapaian indikator kinerja
B : ≥90%-100% utama dari sasaran strategis
K/L/D;
Pemahaman atas
keseluruhan siklus
C : ≥70%-90%
pengelolaan keuangan
Negara/Daerah;
D : ≥50%-70% Menghitung rata-rata
Keterkaitan dengan dua pencapaian indikator output
komponen penilaian dari kegiatan satuan kerja.
sebelumnya? E : 0-50%
 Keandalan Pelaporan
Keuangan

Gambaran
Skor Pengukuran
Umum
Opini LK dalam UU A : WTP min. 5x berturut-turut
tanpa temuan berulang;
15/2004, UU 15/2006, SAP Mengidentifikasi
dan SPKN; B : WTP 3-4x berturut-turut tanpa
temuan berulang; informasi Opini
Pemahaman atas keseluruhan
siklus pengelolaan keuangan
C : WTP 1-2x berturut-turut, ada Laporan
Negara/Daerah;
temuan berulang;
Keuangan K/L/P
D : WDP/WTP Dengan Paragraf
Keterkaitan dengan dua Penjelas; dalam 5 tahun
komponen penilaian
E : Disclaimer/Tidak Wajar.
terakhir.
sebelumnya?

Gambaran Umum
Mengapa pengamanan
aset?;
Pengamanan Aset dalam PP
27/2014 yg diubah dgn PP
28/2020;
Pemahaman atas keseluruhan
tahapan pengelolaan BMN pada
PP 27/2014 dgn PP 28/2020;;
Keterkaitan dengan dua
komponen penilaian sebelumnya
dan dengan subkomponen
pencapaian tujuan lainnya?
Pengamanan
Aset Negara
Skor Pengukuran
A : WTP min. 5x berturut, tidak ada catatan
terkait aset, selama 5th tidak terdapat aset
bermasalah hukum dan 100% BMN/D Mengidentifikasi catatan pada LHP BPK
berfungsi baik dan aman; terkait permasalahan administrasi
BMN/D dalam 5 tahun terakhir;
B : WTP min. 3x berturut, tidak ada catatan
terkait aset, selama 3th tidak ada aset
bermasalah hukum dan 100% BMN/D
berfungsi baik dan aman;
Mengidentifikasi catatan pada LHP
C : WTP min. 1x, masih ada catatan terkait aset, BPK terkait permasalahan hukum
selama 2th tidak ada aset bermasalah hukum, 100% BMN/D dalam 5 tahun terakhir;
BMN/D berfungsi baik dan aman;
D : WDP/terdapat catatan terkait aset, terdapat aset
bermasalah hukum namun tidak mempengaruhi
opini BPK, 75-99% BMN/D berfungsi baik dan
aman; Menghitung persentase BMN/BMD
E : Tidak Memberikan Pendapat/Tidak Wajar
dan/terdapat catatan terkait aset, terdapat dalam kondisi berfungsi baik dan aman
aset bermasalah hukum yang mempengaruhi dalam 5 tahun terakhir.
opini BPK, <75% BMN/D berfungsi baik dan
aman.
Ketaatan Terhadap Peraturan Perundang-
Undangan

Gambaran Umum Skor Pengukuran

A : jumlah temuan ketidakpatuhan BPK ≤5

Ketaatan terhadap selama 4th berturut dan tidak Menghitung jumlah butir
peraturan Perundang- mempengaruhi opini; temuan dalam LHP BPK
Undangan dan kejadian RI terkait Ketidakpatuhan
korupsi di Sektor Publik B : jumlah temuan ketidakpatuhan BPK ≤5 terhadap Peraturan Per-
selama 3th berturut dan tidak UU-an;
di Indonesia; mempengaruhi opini;

C : jumlah temuan ketidakpatuhan BPK ≤5

selama 2th berturut dan tidak
Keterkaitan dengan dua mempengaruhi opini; Mengidentifikasi kasus
komponen penilaian D : jumlah temuan ketidakpatuhan BPK ≤5 korupsi yang melibatkan
sebelumnya dan dengan dalam TA terakhir dan tidak pejabat politik atau
subkomponen mempengaruhi opini; minimal pejabat eselon III
pencapaian tujuan untuk pusat dan pejabat
E : jumlah temuan ketidakpatuhan BPK >5 eselon IV untuk daerah.
lainnya? dalam TA terakhir.
2.4. TAHAP PELAKSANAAN: PENGARUH KETERJADIAN
KORUPSI/PENALTI
KETERJADIAN KORUPSI DAN PENGARUHNYA TERHADAP
UNSUR SPIP, MRI DAN IEPK
PROSES PENALTI Klasifikasi K
a su s

si
sK orup
isis Kasu Institusional
A na l Dilakukan secara bersama-sama yaitu
melibatkan
pejabat dan staf K/L/D secara lintas hierarki
dan/atau lintas fungsi

Informasi dari APH

S Institusional
• Kasus Korupsi Berjalan U
Individual &
M Aset ASN
Dilakukan oleh pribadi atau individu
Laporan Auditor B
tanpa melibatkan pihak lain, baik secara
Eksternal E
R hierarki maupun lintas fungsi
• BPK
I
Laporan APIP N
F
O Terhadap seluruh pilar
• Inspektorat dan BPKP
R dari IEPK
M
Media Massa A
S Terhadap sub unsur SPIP
• Isu yang berkembang di I dan MRI terkait dengan
masyarakat kasus korupsi
3 EVALUASI ATAS HASIL PENILAIAN MANDIRI
EVALUASI ATAS PENILAIAN MANDIRI

EVALUASI OUTPUT EVALUASI

ATAS PROSES ATAS SUBSTANSI DRAFT LAPORAN

BERITA ACARA
HASIL
No. Tahapan Bobot ANALISIS DAN • Hasil Evaluasi atas
PENGUJIAN Ikhtisar hasil Evaluasi, proses dan hasil
1 Persiapan PM 20%
SUBSTANSI SESUAI ditandatangani oleh Tim
2 Pelaksanaan 60% KRITERIA DAN
• Informasi kenaikan
Evaluasi dan Tim dan penurunan skor
3 Pelaporan PM 20% PARAMETER Penjamin Kualitas hasil Penjaminan
(APIP K/L/P) Kualitas
No. Skor Gradasi PENGUJIAN BUKTI • Area of
Sesuai melalui: Improvement
1 ≥80% ≤100
• Wawancara
Kurang • Rekomendasi
2 ≥56% ≤79 • Reviu dokumen
Sesuai perbaikan
Tidak • Observasi
3 ≤55%
Sesuai
HASIL EVALUASI AKAN DIPUTUSKAN DENGAN EKSPOS
PANEL
APLIKASI E-SPIP
TERIMA KASIH