LINGKUNGAN

PENGENDALIAN
TOPIK BAHASAN

Konsepsi Unsur
Lingkungan
Pengendalian

Konsepsi Sub Unsur

Lingkungan
Pengendalian

Implementasi
Lingkungan
Pengendalian di
Instansi Pemerintah
OVERVIU SPIP
OVERVIU SPIP
PENGERTIAN

Kondisi dalam Instansi pemerintah

yg memengaruhi efektivitas
pengendalian intern

Atmosfir yg kondusif untuk

mendorong ter-implementasi-nya
SPI yg efektif
 Kompeten

Komitmen Paham
Tanggung
jawab

Lingkungan
Hard Soft pengendalian
control control yang Efektif

Pengetahuan Batasan
memadai Kewenangan
LINGKUNGAN PENGENDALIAN

Penegakan Integritas dan

Nilai Etika
SPIP Komitmen Terhadap Kompetensi

Kepemimpinan yang kondusif

Struktur Organisasi Sesuai Kebutuhan

Pendelegasian Wewenang dan
Lingkungan Tanggung Jawab yang Tepat
Pengendalian Kebijakan yang Sehat tentang
Pembinaan SDM
Peran APIP yang Efektif
Hubungan Kerja yang Baik dengan
IP Terkait
IMPLEMENTASI SUB UNSUR LINGKUNGAN PENGENDALIAN

Infrastruktur

Internalisasi
Penegakan Integritas dan
Nilai Etika
Asumsi dasar

Value

Aturan Informal
 Good
Governance

Pedoman Perilaku
NILAI Pegawai dan Pimpinan

Etika Lingkungan Kerja

 Kode Etik /
Aturan
Perilaku

Kebijakan
Majelis
Penegakan
Kode Etik
Kode Etik

Infrastruktur

Kebijakan
Kebijakan sistem
Pengabaian reward &
Manajemen punishment

Kebijakan
Penanganan
Konflik Ke-
pentingan
 HAL-HAL YANG HARUS DIPERHATIKAN

• Pengaturan hubungan antara pihak terkait dalam penyusunan/ pembahasan

kebijakan dan prosedur, khususnya dengan pihak swasta/sponsor;
• Pengaturan hubungan pejabat berwenang dalam anggaran (pemda) dengan pihak
ketiga (swasta);
• Pemberian reward dan punishment;
• Pengaturan hubungan pejabat yang berwenang dalam penerimaan pegawai
dengan calon pegawai, penyelenggara ujian, dan pimpinan unit pengguna;
• Pengaturan hubungan antara pihak terkait (bagian kepegawaian, Baperjakat,
pegawai bersangkutan, dan lain-lain) dalam penempatan, mutasi, rotasi,
dan promosi pegawai;
• Pengaturan transparansi kebijakan dalam penerimaan pegawai dan
proses penempatan, mutasi, rotasi, dan promosi pegawai;
• Pengaturan hubungan pejabat berwenang dalam pengadaan barang/jasa dengan
pihak ketiga;
• Pengaturan tanggung jawab evaluator/auditor terhadap fasilitas yang di-
berikan oleh pihak yang dievaluasi
 CONTOH MATERI PEDOMAN PERILAKU
• Aktivitas Politik
• Penyuapan, pembayaran
ilegal dan kickbacks
• Amal/Donasi
• Perjalanan Dinas kantor
• Pekerjaan Sampingan
• Hadiah Pemberian &
keuntungan lain
• Gratifikasi
• Jamuan
• Biaya kemudahan
(Uang pelicin)
• Menjadi Pemasok & Penyedia
jasa lain
• Anggota keluarga
• Menghindari potensi
benturan kepentingan
• Tanggung jawab Profesi
• Tanggung Jawab Pribadi Perilaku
berkaitan dengan stakeholders
• Penggunaan Informasi
• Larangan Manipulasi dan
Penyampaian
• Informasi yang Tidak Benar
• Pemeliharaan dan Penggunaan
Aset
• Penggunaan informasi internal
• Penggunaan fasilitas kantor :
telepon, dsb
• Catatan dan pembukuan
• Kesempatan kerja yang sama
• Etika Lingkungan kerja
• Narkoba dan perjudian
• Pengguna jasa
 Komitmen atas Keteladanan Diskusi
pelaporan keuangan Pimpinan Penanganan
pem Perilaku
Tidak Etis

Penghilangan Pernyataan ke
Kebijakan sanggupan memiliki
yang tidak etis integritas

Saluran Dorongan
Pengaduan Sejawat
Internalisasi

Pendidikan & Pembentukan sistem

Pelatihan Etika nilai & budaya dlm
rekrutmen peg

Penghargaan & Penetapan &

Remunerasi Penerapan SPM
Pengintegrasian Tindak lanjut
kode etik dlm temuan dg aturan
budaya organisasi perilaku
KOMITMEN TERHADAP
KOMPETENSI
DEFINISI KOMPETENSI

Kemampuan untuk melakukan sesuatu

sesuai dengan kriteria yang
diklasifikasikan
Rekruitmen Penempatan

Kompetensi
Pengetahuan
Keahlian

Pelatihan Pembinaan
TINDAKAN YANG HARUS DILAKUKAN PIMPINAN INSTANSI

• Identifikasi & penetapan kegiatan terkait

tupoksi

• Penyusunan standar kompetensi untuk

setiap tugas dan fungsi

• Menyelenggarakan diklat untuk

peningkatan kompetensi pegawai

• Pimpinan instansi yang memiliki

kemampuan manajerial dan
berpengalaman
 Penetapan Visi
dan Misi

Standar Struktur
Kompetensi Organisasi
Jabatan

Infrastruktur

Database
Peraturan
Kompetensi
Kepegawaian
Pegawai
 Identifikasi
Kegiatan
Sesuai
Pemantauan Inventarisasi
Fungsi
& Evaluasi & Analisis
Kompetensi Tugas

Komunikasi
Bimbingan Internalisasi Syarat
Kompetensi

Rekruitmen
& Seleksi
Pelatihan
Berbasis
Penempatan
Kompetensi
& Pemberian
Tugas Sesuai
Kompetensi
Kepemimpinan yang
Kondusif
Pertimbangan risiko dalam pengambilan keputusan

Manajemen berbasis kinerja

Mendukung fungsi tertentu dalam penerapan SPIP

Melindungi aset dan informasi

Interaksi dengan pejabat pada tingkatan yang lebih

rendah

Tanggapan positif terhadap pelaporan keuangan,

anggaran, program dan kegiatan
 Kebijakan Penerapan
Manajemen Risiko

Kebijakan terhadap Kebijakan Penerapan

Fungsi-fungsi Manajemen Berbasis
penting Instansi Kinerja

Infrastuktur

Kebijakan untuk me-

respon pelaporan Kebijakan Perlindungan
mengenai Keuangan, Aset dan Informasi
Penganggaran, Program,
dan Kegiatan Kebijakan Komunikasi
yang Efektif
INTERNALISASI

• Pelatihan manajemen risiko

Kesadaran • Simulasi manajemen risiko
• Dorongan pimpinan kepedulian risk dlm pengambilan
Resiko keputusan
• Pihak kompeten ikut dalam pengambilan keputusan teknis

Risk • Risiko berdasarkan tingkatan manajemen

Owner • Tanggung jawab risiko masing-masing pegawai

Pertemua
• Pembahasan tentang risiko organisasi & manfaat manajemen
n risiko
Periodik
INTERNALISASI (LANJUTAN)

Dokumentasi proses pengambilan keputusan

Pelaporan hasil pengambilan keputusan

Penyadaran penerapan manajemen berbasis kinerja

• Keterkaitan program dg visi dan misi
• Pentingnya penyusunan anggaran berbasis kinerja
• Pentingnya membagi tugas berdasarkan rencana tujuan kinerja organisasi
• Pentingnya pemberian penghargaan berdasarkan hasil-hasil yang dicapai baik
secara individu, tim, dan organisasi secara keseluruhan
• Pentingnya melakukan evaluasi kinerja
• Pentingnya membuat laporan akuntabilitas kinerja
 Penyadaran untuk mendukung fungsi tertentu
• Pendanaan kegiatan dikaitkan dg target kinerja
• Penyusunan anggaran berdasarkan sumber data yang kompeten
• Proses pengambilan keputusan anggaran melibatkan setiap level mjm organisasi

Melindungi aset & informasi dari penggunaan yang tidak sah

• Penerapan SABMN/D
• Pengamanan fisik, administrasi dan hukum
• Sistem internal check
 Interaksi intensif dg pejabat pada tingkat yang lebih rendah
• Pertemuan periodik mjm puncak dg manajemen dibawahnya
• Masukan dari level bawah ke atas

Merespon positif terhadap pelaporan

Pembentukan Struktur
Organisasi Sesuai
Kebutuhan
Ukuran dan sifat
kegiatan Akomodasi
seluruh
Kejelasan pekerjaan
wewenang &
Koordinasi
tanggung jawab yang
terpadu &
Efisiensi sumber harmonis
daya yang tersedia Beban
Pemisahan
pekerjaan
fungsi yang
yang
jelas
seimbang
TINDAKAN YANG HARUS DILAKUKAN PIMPINAN

Penyesuaian struktur organisasi sesuai dg ukuran & sifat kegiatan

Memberikan kejelasan tentang wewenang dan tanggung jawab

dalam instansinya

Memberikan kejelasan tentang hubungan dan jenjang pelaporan

intern dalam instansinya

Melaksanakan evaluasi dan penyesuaian secara periodik terhadap

struktur organisasi sehubungan dengan adanya perubahan
lingkungan strategis

Menetapkan jumlah pegawai yang sesuai terutama untuk posisi

pimpinan
 Struktur Organisasi
Sesuai Kebutuhan

Evaluasi dan
penyesuaian Penetapan struktur
struktur organisasi Org dalam SK
atas perubahan Pimpinan
strategis
Infrastuktur

Penetapan Pedoman
Penetapan Pedoman Hubungan Kerja dan
Kompetensi Pegawai Pelaporan antar Unit
INTERNALISASI

Komunikasi Mendorong Pimp & karyawan

kepada karyawan kesadaran tugas & paham hub &
tanggung jawab pelaporan

Arus informasi
Saling komunikasi
Paham Peran SPIP yang sehat dalam
antar pimpinan
& antar unit kerja

Saluran Perencanaan Distribusi kerja

komunikasi Regenerasi yang memadai
Pendelegasian Wewenang
dan Tanggung Jawab yang
Tepat
 Pertimbangan Kapasitas
• Efisiensi
dan
efektivitas Pengetahuan & Keahlian staf
organisasi

Pemahaman thd tujuan

organisasi
• Tanggung
jawab
akhir tetap Pemahaman thd tindakannya
pada dalam pencapaian tujuan
pimpinan

• Akuntabilitas didefinisikan dengan jelas

• Otoritas disesuaikan dengan beban
tanggung jawab
 Pendelegasian
wewenang dan
Risiko
tanggung jawab secara
berjenjang
TINDAKAN MINIMAL YANG HARUS DILAKUKAN PIMPINAN
Pegawai yang diberi
Pemberian wewenang wewenang harus memahami
kepada pegawai yang bahwa wewenang dan
tepat sesuai tingkat tanggung jawab yang
tanggung jawabnya diberikan terkait dengan
pihak lain dalam instansinya
Pegawai yang diberi
wewenang harus memahami
bahwa pelaksanaan
wewenang dan tanggung
jawab terkait dengan
penerapan SPIP
 Persyaratan
pemberi &
penerima
Pedoman delegasi tugas Ped penyusunan
pendelegasian dokumen
wewenang & pendelegasian
tanggung jawab wewenang

Infrastruktur
INTERNALISASI

Komunikasi Pemberdayaan pegawai

• Substansi komunikasi: • pelatihan

• Gamb tugas
• Std kinerja & jdwl wkt
• Sumber daya (angg)
• Wewenang yg diberi
• Umpan balik yg diharap
• Cara & sarana yg tepat
• Umpan balik atas kendala
 Penyusunan dan Penerapan
Kebijakan yang sehat tentang
Pembinaan Sumber Daya
Manusia (SDM)
• Kandidat Pegawai yg baik • Peningkatan
• Latar belakang pegawai kompetensi dan
• Prosedur wawancara kapasitas
pegawai

Rekrutmen Pelatihan

Kompensasi
Promosi
Pegawai

• Memotivasi pegawai • Motivasi kerja

dan loyalitas
karyawan
TINDAKAN MINIMAL YANG HARUS DILAKUKAN PIMPINAN

Menetapkan
kebijakan dan
prosedur pengelolaan Melakukan penelusuran latar Melakukan supervisi secara
SDM sejak belakang calon pegawai periodik yang memadai
perekrutmen pegawai dalam proses rekrutmen terhadap pegawai
sampai dengan
pemberhentiannya
INFRASTRUKTUR

Kebijakan & prosedur rekrutmen s.d pemberhentian

• Rencana formasi & kebutuhan pegawai masa yang akan datang
• Standar & kriteria rekrutmen
• Uraian & syarat jabatan
• Program orientasi

Kebijakan & prosedur tentang penelusuran latar belakang

calon pegawai
• Reviu thd pengalaman kerja calon pegawai
• Investigasi catatan kriminal calon pegawai
• Konfirmasi kpd atasan sebelumnya

Kebijakan supervisi pegawai

INTERNALISASI

Pimpinan menerapkan kebijakan SDM yang sehat

• Supervisi periodik

Membangun kesadaran pegawai

• Keteladanan pimpinan
• Perubahan kebijakan dikomunikasikan kpd pegawai
• Program pelatihan berkesinambungan
 Perwujudan Peran
Aparat Pengawasan Intern

Pemerintah yang Efektif

 Keyakinan
memadai

Tata kelola Peran Peringatan

yang baik
APIP dini

Efektivitas
MR
TINDAKAN MINIMAL YANG HARUS DILAKUKAN PIMPINAN

Memberikan keyakinan yang memadai atas ketaatan,

kehematan, efisiensi, dan efektivitas pencapaian tujuan
penyelenggaraan tugas dan fungsi instansinya

Memberikan peringatan dini dan meningkatkan efektivitas

pengelolaan risiko dalam penyelenggaraan tugas dan fungsi
instansinya

Memelihara dan meningkatkan kualitas tata kelola (good

governance) penyelenggaraan tugas dan fungsi instansinya
INFRASTRUKTUR

Kebijakan • Kode Etik APIP

mengenai • PerMenPAN Nomor 04/MPAN.03/2008 tahun 2008 tentang
aturan kode etik APIP
• PerMenPAN Nomor 05/MPAN.03/2008 tahun 2008 tentang
perilaku APIP
standar audit APIP

• Kepala BPKP bertanggung jawab langsung kepada Presiden

Kebijakan • Inspektur yang dalam melaksanakan tugasnya bertanggung
terkait jawab langsung kepada Gubernur/Bupati/Walikota (PP no.
penetapan 41/2007
kedudukan • Inspektorat Jenderal Kementerian dan Lembaga mengacu
organisasi APIP kepada Peraturan Organisasi dan Tata Kerja
Departemen/Lembaga terkait
 Komitmen pada Komitmen tertulis atau Komunikasi ekstern atas
kompetensi, kemahiran piagam audit - Internal infrastruktur yang sudah
dan kecermatan profesi Audit Charter dibangun

Melakukan komunikasi intern
infrastruktur kepada seluruh
pegawai di lingkungan APIP
Pimpinan melaksanakan
kebijakan/pedoman/petunjuk/
kebijakan yang berkaitan
dengan pengembangan
kompetensi SDM
 Hubungan Kerja yang baik
dengan Instansi Pemerintah
terkait
Adanya Koordinasi

Adanya mekanisme saling uji antar IP terkait

• Mencocokkan data yang saling terkait dari 2 atau lebih
IP yang berbeda.
MEKANISME KOORDINASI

• proses pemilahan
2 • menetapkan
tugas dan • mengidentifikasi keterkaitan tersebut
kewenangan masing- keterkaitan tugas yg sbg butir-butir yg
masing instansi memiliki keterkaitan akan dikoordinasikan
satu sama lain
1 3

Saling Saling
uji uji
INFRASTRUKTUR

Kebijakan atas • Pengelolaan anggaran

pelaksanaan • Akuntansi & Perbendaharaan
hub kerja yg • Pelaporan keuangan & anggaran
baik dg IP • Pengendalian Intern
terkait • Kinerja

Kebijakan
tentang • Identifikasi unit-unit mana saja dalam IP tersebut yang
aktivitas yg perlu melakukan koordinasi dengan IP lainnya
perlu • Identifikasi terhadap program atau kegiatan mana saja yang
dikoordinasika tercakup dalam bagian dari lintas sektoral
n dg IP terkait
INTERNALISASI

Komunikasi
kebijakan
koordinasi

Membentuk Informasi &

organisasi yg akan mendorong
bertindak sbg pelaksanaan
koordinator koordinasi

Jadwal keg & Peng Bangun kesadaran

organisasian fasilitas & pegawai perlunya
bahan koordinasi dg Identifikasi keg yang
IP terkait perlu koordinasi
TERIMA KASIH