PENYELENGGARAAN SPIP
Agenda
Konsep Pengendalian Intern – Overviu
Siklus Penyelenggaraan SPIP
CSA
Penyelenggaraan SPIP Tingkat Entitas
Penyelenggaraan SPIP Tingkat Aktivitas
LATAR BELAKANG
SPIP YG
BURUK
TUJUAN
Pengendalian manajemen
dipengaruhi oleh manusia
6
DEFINISI SPIP
7 PP 60/2008
Identifikasi Risiko
Penilaian Risiko
Analisis Risiko
Mekanisme Pengaduan
Penegakan Integritas dan Etika
Sanksi atas Pelanggaran
Uraian Jabatan
Diklat
Prosedur Pendelegasian
Pendelegasian Wewenang dan
Tanggung Jawab yang Tepat
Pendelegasian yang tepat
Standar Kompetensi
Hubungan Kerja yang Baik Meningkatnya Kualitas Lap Keu & Kinerja
Identifikasi Risiko
SPIP Penilaian Risiko
Analisis Risiko
Penilaian risiko
Identifikasi Risiko dlm
RPJMD/Renstra
Kebijakan Terkait Metode
Identifikasi Risiko
Identifikasi Risiko
Peta Risiko
Reviu LAKIP
Otorisasi Transaksi dan Kejadian Penting SOP Pengeluaran Uang dan Barang
Pencatatan yang Akurat dan Tepat Waktu Tersedianya informasi yang berguna
Pengelola TI
Pemantauan
SPIP Pengendalian Evaluasi Terpisah
Intern
Tindak Lanjut
Pemantauan pengendalian intern
Pemantauan Berkelanjutan Lap Keuangan dan Kinerja yg Akurat
BAB VII
PERNYATAAN TANGGUNG JAWAB
Pasal 25
(1)Laporan Keuangan tahunan Kementerian Negara/
Lembaga/ pemerintah daerah/ Satuan Kerja Perangkat
Daerah sebagaimana dimaksud dalam Pasal 5 disertai
dengan pernyataan tanggung jawab yang ditandatangani
oleh menteri/ pimpinan lembaga/ gubernur/ bupati/
walikota/ kepala Satuan Kerja Perangkat Daerah.
PP No. 8 Tahun 2006
Tentang
PELAPORAN KEUANGAN DAN KINERJA INSTANSI
25
PEMERINTAH
Pasal 26
(1) Pernyataan tanggung jawab sebagaimana dimaksud
dalam Pasal 25 memuat pernyataan bahwa pengelolaan
APBN/APBD telah diselenggarakan berdasarkan Sistem
Pengendalian Intern yang memadai dan akuntansi
keuangan telah diselenggarakan sesuai dengan SAP.
(2)Bentuk dan isi dari pernyataan tanggung jawab
sebagaimana dimaksud pada ayat (1) dibuat sesuai
dengan Lampiran VI
LAMPIRAN VI-A
PP NOMOR 8 TAHUN 2006
Laporan Keuangan tersebut telah disusun berdasarkan sistem pengendalian intern yang
memadai, dan isinya telah menyajikan informasi pelaksanaan anggaran dan posisi keuangan secara
layak sesuai dengan Standar Akuntansi Pemerintahan.
............., .......................
Menteri/Pimpinan Lembaga/Gubernur/Bupati Walikota/Kepala Satuan Kerja Perangkat Daerah .....,
(..............................................)
Sistem Pengendalian Intern Pemerintah yang Efektif pada Seluruh Tahapan
Proses Manajemen/Pengelolaan Keuangan Negara
Peru-
musan
Kebijakan
Moni-
toring Perenca-
dan naan
Evaluasi AKUNTA- WILAYAH TERTIB
BILITAS ADMINISTRASI WTA
KEUANGAN
GOOD
PENGELOLAAN WAJAR TANPA GOVERNANCE
KEUANGAN NEGARA PENGECUALIAN WTP & CLEAN
Pelapo- Pengang-
ran garan GOVERNMENT
AKUNTABILITAS WILAYAH
KINERJA BEBAS WBK
KORUPSI
Panata- Pelaksa-
usahaan naan
Anggaran
27
R T P
Secara umum, RTP meliputi:
• pernyataan tujuan dan sasaran unit kerja dan tingkatan kegiatan
yang terkonfirmasi,
• rencana penguatan lingkungan pengendalian,
• peta risiko yang dihadapi dalam pencapaian tujuan dan sasaran,
• rencana penguatan struktur, kebijakan, dan prosedur organisasi
untuk mengendalikan risiko,
• rencana pengkomunikasian informasi keseluruhan unsur
pengendalian termasuk hasil penguatannya, dan
• rencana pemantauan keseluruhan unsur pengendalian termasuk
hasil penguatannya.
Penjelasan konsep
Survei Pendahuluan
penyusunan RTP
Persiapan Persiapan
Persiapan
Identifikasi tujuan/
Asesmen awal
sasaran
Pemilihan tujuan
Validasi hasil Asesmen terhadap yang relevan
identifikasi lingkungan
tujuan/sasaran pengendalian
Mengenali Mengevaluasi
Membahas Celah
pengendalian yang Pengendalian yang
Pengendalian
ada/ terpasang ada/ terpasang
5
Infrastruktur
Pengendalian yeng Membahas Infokom RTP
dibutuhkan
Metodologi
CONTROL SELF ASSESSMENT
Penjelasan tentang pendekatan CSA
Identifikasi Tujuan
Pengujian Pengendalian
Penilaian Risiko
Kegiatan Pengendalian
Reviu pengendalian yang
ada
Indentifikasi control gaps –
(tidak efektif atau kurang)
Penyusunan RTP
Aturan Main dalam CSA
Pembagian kelompok
Tugas kelompok
Output kelompok:
Hasil diskusi tujuan
Hasil diskusi risiko
Draft RTP
Peserta Diskusi
37
Peserta Diskusi:
Representasi Manajemen
Para Middle Manager wakil dari unit kerja
Tim Counterpart
Inspektorat dan wakil dari unit kerja
Peran dan Tanggungjawab
38
Peran:
BPKP Fasilitator – mengeksplor ide dan mengakselerasi proses
CSA
Peserta Diskusi Aktif diskusi dalam CSA
Tim Counterpart – Kelancaran dan akselerasi pelaksanaan workshop
Tanggungjawab:
Tim BPKP: Melaporkan kegiatan penyusunan RTP
draft RTP
Tim Counterpart: melaporkan progress dan hambatan pelaksanaan
Contoh: Rencana Tindak Pengendalian
Pendahuluan
Contoh: Rencana Tindak Pengendalian
39
Sekilas tentang Sistem Pengendalian Intern Pemerintah
Lingkungan Pengendalian yang Diharapkan
Tujuan Umum dan Tujuan Khusus
Rencana Perbaikan
Pengendalian Tingkat Korporat
Tujuan
1. Risiko xxxxxxxx
Pengendalian terpasang
Pengendalian yang dibutuhkan
2. Risiko xxxxxxxx
Pengendalian terpasang
Pengendalian yang dibutuhkan
Informasi dan Komunikasi
Monitoring dan Evaluasi
Lampiran:
PENGENDALIAN TINGKAT ENTITAS
Pengendalian tingkat entitas menunjukkan seberapa
baik pimpinan instansi pemerintah menciptakan
lingkungan pengendalian yang memotivasi seluruh
pegawainya untuk menaati kebijakan dan kegiatan
pengendalian yang ditetapkan.
pengendalian tingkat entitas beroperasi untuk
keseluruhan organisasi. Terkait pelaporan keuangan,
pengendalian tingkat entitas umumnya berhubungan
dengan unsur lingkungan pengendalian, penilaian risiko,
informasi dan komunikasi, serta pemantauan
PENGENDALIAN TINGKAT AKTIVITAS
TERIMA KASIH