Klasifikasi Audit Internal Best Evidence

Penggolongan Bukti Kelebihan Kekurangan

Prosedur Audit/Teknik Audit
Sumber Bukti
Hubungan Audit
Format bukti Audit
Kecanggihan Bukti
Lokasi Bukti
Sumber bukti Audit
Observasi/Konfirmasi
Barang bukti nyata
Dokumen Eksternal
Ditulis dengan tanda tangan
Dokumentasi Formal
Ditinjau dari hubungan daerah
Hasil kerja Audit Internal
Penyelidikan sederhan
Mendasari statistik
Dokumen Audit Internal
Komentar lisan
Informal (berupa catatan)
Memperoleh/bahan
pendukung
Bahan pendukung lainnya

Daftar Format Program Audit: Meninjau Kembali Etika Bisnis

No. Berbasis Pengendalian Internal Yes No N/a

1 Apakah usaha memiliki kode etika bisnis tertulis/tindakan bisnis?
2 Apakah kode tersebut didistribusikan untuk semua pemegang
saham?
3 Apakah pemegang saham/karyawan baru memberikan orientasi
untuk kode baru?
4 Apakah kode tersebut menetapkan tanggungjawab untuk personil
operasi dan yang lainnya sesuai dengan pemenuhannya?
5 Apakah para pemegang saham wajib mengakui bahwa mereka
telaj membaca, memahami, dan setuju untuk mematuhi kodenya?
6 Apakah program pelatihan diberikan kepada semua pemegang
saham terkait pemenuhan kode?
7 Apakah kode alamat standar yang mengatur perilaku personil
dalam berurusan dengan dengan pemasok dan pelanggan?
8 Apakah ada mekanisme yang efektif untuk memungkinkan
karyawan dan pemegang saham lainnya secara rahasia
melaporkan dugaan pelanggaran korupsi?
9 Apakah mekanisme yang tepat untuk menindaklanjuti laporan
dugaan pelanggaran kode?
10 Apakah ada mekanisme yang tepat untuk memungkinkan
karyawan dan pemangku kepentingan lainnya untuk mengetahui
hasil dari masalah terkait kode yang dilaporkan?
11 Apakah sesuia dengan kode standar yang digunakan untuk
mengukur kinerja personil di semua tingkat?
12 Apakah kode tersebut sesuai dengan persyaratan tindakan
Sarbanes-Oxley?
13 Apakah ada prosedur untuk memperbarui kode secara regular dan
periodik?
 Laporan Survey Pendahuluan
Untuk : Sandra Smyth, Menejer Audit
Dari : L.C. Tuttle, Supervisi Audit
Subjek : Pembelian dan Survei Lapangan Utang Minneapolis
Kami telah menyimpulkan Survey lapangan kami di Minneapolis yang mencakup
tinjauan terhadap proses pendukung aktif serta pengamatan operasi. Meskipun sebagian besar
audit internal kami berencana untuk meninjau kembali pengendalian internal dan akan
mendukung audit internal yang akan direncanakan, kami mengidentifikasi beberapa area dimana
lingkup audit dan prosedur yang direncanakan harus dimodifikasi.
1. Sistem Cash Discount. Kami diberi tahu bahwa dengan rendahnya tingkat suku bunga
yang telah kami alami dalam beberapa tahun terakhir, unit ini telah menemukan
sedikit keuntungan dalam mengambil potongan tunai dari permintaan segera.
Akibatnya, kami diberi tahu bahwa proses ini biasanya tidak digunakan saat ini. Kami
harus memodifikasi prosedur audit yang direncanakan di area ini dari 20 jam yang
direncanakan hingga update dokumentasi audit internal 4 jam yang sangat terbatas.
2. Belum ada terjemahan

Mohon saran agar usulan perubahan pada rencana audit kami dapat diterima.