123

Lampiran 2
KUESIONER

Yth,
Bapak / Ibu Responden
di-
Tempat
Perihal : Permohonan Menjadi Responden
Dengan hormat,
Saya yang bertanda tangan di bawah ini :
Nama : Ni Made Istri Artha Pratiwi
NIM : 1502622010369
Fakultas : Ekonomi Universitas Mahasaraswati Denpasar
Dalam rangka untuk penelitian skripsi program sarjana (S1) jurusan
akuntansi, fakultas ekonomi UNMAS Denpasar, saya memerlukan informasi untuk
mendukung penelitian yang saya lakukan dengan judul “Pengaruh Penaksiran
Resiko, Informasi dan Komunikasi, Aktivitas Pengendalian, dan Pemantauan
Terhadap Efektivitas Sistem Pemberian Kredit Dengan Lingkungan
Pengendalian Sebagai Variabel Moderasi (Studi Kasus Pada Lembaga
Perkreditan Desa Kecamatan Kerambitan ).
Agar dapat menyelesaikan tugas penelitian tersebut, sangat diperlukan
bantuan dari pihak-pihak terkait terutama pada Kepala LPD dan Kepala di bagian
Kredit. Untuk maksud tersebut saya mohon kesediaan Bapak / Ibu berkenan mengisi
kuesioner yang semata-mata untuk kepentingan ilmiah, bukan untuk hal diluar
kepentingan akademis, serta saya akan menjaga kerahasiaan identitas responden dan
isi kuesioner.
Atas kesediaan waktu dalam menjawab kuesioner ini peneliti sampaikan
terima kasih, sekaligus meminta maaf seandainya penelitian ini mengganggu
pekerjaan responden.
Hormat Saya

Ni Made Istri Artha Pratiwi

 124

PETUNJUK PENGISIAN

Dalam daftar pertanyaan yang peneliti sebarkan ini, terdiri dari ( 3 ) bagian yaitu :

a) Bagian I berisi tentang identitas responden, untuk ini Bapak / Ibu cukup
mengisi kolom yang sudah disediakan.
b) Bagian II berisi petunjuk pengisian kuesioner.
c) Bagian III berisi daftar pertanyaan. Untuk bagian ini Bapak / Ibu cukup
memilih salah satu jawaban yang Bapak / Ibu anggap tepat.

I. IDENTITAS RESPONDEN
Pertanyaan berikut merupakan pertanyaan umum mengenai identitas Bapak / Ibu.
1. Nama :
2. Usia : ……… tahun
3. Jenis kelamin : Laki – laki / Perempuan
4. Jabatan :
5. Pendidikan Terakhir :
6. Masa Jabatan :

II. PETUNJUK PENGISIAN KUESIONER

Bapak / Ibu dimohon untuk memberikan tanggapan yang sesuai atas
pernyataan berikut dengan memberikan tanda check list ( √ ) pada jawaban yang
dipilih. Jika menurut Bapak / Ibu tidak ada jawaban yang tepat, maka jawaban
dapat diberikan pada pilihan yang paling mendekati. Alternatif jawaban adalah
sebagai berikut :
Untuk jawaban Sangat Setuju (SS) diberi skor 5, Setuju (S) diberi skor 4,
Netral (N) diberi skor 3, Tidak Setuju (TS) diberi skor 2, Sangat Tidak Setuju
(STS) diberi skor 1
 125

III. DAFTAR PERNYATAAN KUESIONER

1. PENAKSIRAN RESIKO

NILAI

NO. PERNYATAAN SS S N TS STS

1. LPD mempunyai nomor rekening bank

dengan nama LPD dan terpisah dari

rekening pemilik

2. Setiap transaksi yang berhubungan dengan

pembayaran melalui jasa bank (baik

transfer, giro atau cek) dilakukan lewat

rekening LPD

3. Buku-buku atau slip transaksi melalui bank

tersimpan dengan rapi

4. Nomor rekening bank dengan nama LPD

hanya digunakan untuk kepentingan LPD

5. Kredit memiliki tempat penyimpanan

seperti rekening bank atau brangkas

6. Hanya bagian yang berwenang

diperkenankan masuk ketempat

penyimpanan kredit

7. Pemeriksaan terhadap kredit dibuatkan

berita acara pemeriksaan setiap harinya

 126

8. Bagian yang berhubungan dengan kredit

memiliki akses terbatas ke komputer

melalui password yang bersifat rahasia

untuk melihat data kredit

2. INFORMASI DAN KOMUNIKASI

NILAI

NO. PERNYATAAN SS S N TS STS

1. Rancangan formulir yang dibuat sederhana

yang seringkas mungkin

2. Formulir yang digunakan mudah untuk diisi

3. Setiap formulir terdapat otorisasi dari

pimpinan bagian yang mengeluarkan

formulir

4. Terdapat nomor urut tercetak dalam formulir

yang digunakan

5. Terdapat buku jurnal untuk mencatat semua

transaksi pendapatan

6. Mesin hitung berfungsi secara baik dalam

menghitung jumlah kredit dan data keuangan

lainnya

7. Proses pencatatan dan akuntansi semuanya

 127

dilakukan dengan bantuan komputer

8. Entry dan transaksi dilakukan secara teratur

3. AKTIVITAS PENGENDALIAN

NILAI

NO. PERNYATAAN SS S N TS STS

1. Fungsi pembukuan dan fungsi kasir terpisah

2. Fungsi pembukuan dijalankan oleh

seseorang yang benar-benar memiliki

pendidikan dan keahlian dibidang akuntansi

3. Prosedur akuntansi perusahaan seperti

pencatatan, perkiraan / transaksi dan

pengolahannya ditangani oleh fungsi

pembukuan

4. Laporan keuangan disusun oleh fungsi

pembukuan dan dapat diselesaikan dengan

tepat waktu

5. Otorisasi yang berkaitan dengan prosedur

kredit dilakukan dari atasan ke bawahan

6. Semua transaksi mengenai kredit

memerlukan otorisasi
 128

7. Bagian kredit merupakan bagian independen

yang bebas dari pengaruh pimpinan

8. Fungsi penerimaan, penyimpanan dan

pemasukan data pendapatan dilakukan

terpisah

4. PEMANTAUAN

NILAI

NO. PERNYATAAN SS S N TS STS

1. Pengawasan atau pengendalian kredit LPD

dilakukan secara periodik

2. Pengawasan atau pengendalian kredit LPD

dilakukan oleh kepala bagian atau kepala

divide pembukuan

3. Selain kepala bagian, LPD memiliki

supervisor / controller yang melakukan

pengawasan atau pengendalian secara

keseluruhan

4. Hasil pengawasan atau pengendalian LPD

dibuatkan laporan periodiknya

5. Peninjauan waktu transaksi kredit

 129

6. Adanya diskusi tentang masalah pencatatan

pemberian kredit yang material

7. Adanya pencatatan perkembangan kegiatan

pemberian kredit

8. Mencari jalan keluar dari permasalahan

kredit yang dihadapi

5. LINGKUNGAN PENGENDALIAN

NILAI

NO. PERNYATAAN SS S N TS STS

1. Pengendalian pada bagian kredit merupakan

hal yang penting bagi pimpinan LPD

2. Risiko usaha pada bagian kredit

dipertimbangkan dengan seksama dan

dimonitor secara memadai

3. Manajemen mempunyai tujuan yang jelas

dalam membentuk laba, tujuan lain dibidang

keuangan dan operasi

4. LPD dimonitor dan di uji kepatuhannya oleh

instansi terkait

5. Terdapat gambar struktur organisasi yang

 130

jelas

6. Struktur organisasi sesuai dengan pembagian

tugas yang ada dalam LPD khususnya yang

membidangi kredit

7. Struktur organisasi mudah dimengerti dan

dipahami dalam hal alur pertanggungjawaban

8. Terdapat penjelasan singkat tentang job

description masing-masing bagian yang ada

9. LPD membuat buku pedoman yang

menguraikan tugas dan wewenang masing-

masing bagian dalam perusahaan

10. Karyawan memiliki latar belakang yang

sesuai dengan bidangnya

11. Karyawan diangkat melalui seleksi

6. EFEKTIVITAS SISTEM PEMBERIAN KREDIT

NILAI

NO. PERNYATAAN SS S N TS STS

1. Sistem pemberian kredit sesuai dengan

prinsip-prinsip dan prosedur-prosedur serta

ketentuan yang telah ditetapkan

 131

2. Pemberian kredit yang selektif diarahkan dan

diprioritaskan pada nasabah dengan riwayat

bisnis atau keuangan atau pendapatan yang

jelas

3. Adanya jaminan yang memadai merupakan

salah satu keamanan kredit

4. Adanya bunga dan kelancaran pengembalian

kredit sesuai dengan waktu yang telah

ditentukan

5. Nilai NPL (non perfoming loan) adalah

dibawah 5%