PT SUKSES ABADI adalah perusahaan industry tekstil yang beralamat dijalan Sukses Sealu

Bersama Jakarta Selatan dengan no NPWP 01.123.456.7.819.000 dan telah memdapatkan

API dari Departemen Perdagangan. Wajib Pajak memiliki kerugian fiscal yang masih dapat
dikompensasi sebesar Rp 100.000.000,-
Dalam tahun 2018 PT SUKSES ABADI mempunyai Laba (Rugi) sebagai berikut :

1) Penjualan 15.000.000.000,-
2) Harga Pokok Penjualan 12.000.000.000,-
3) Biaya Usaha 1.698.500.000,-
4) Penghasilan dari luar usaha 380.000.000,-

Rincia Harga Pokok Penjualan

- Persediaan Barang jadi awal 300.000.000,-
- Pembelian bahan 10.500.000.000,- revisi (525.000.000) 975.000.000
- Biaya Langsung Produksi 1.700.000.000,-
- Persediaan barang jadi akhir (500.000.000,-)
- Harga Pokok Penjualan 12.000.000.000,- 11.475.000.000

Rincian Biaya Usaha

a. Biaya Gaji 500.000.000,-
b. Biaya pegawai 40.000.000,-
c. Biaya perjalanan Dinas 150.000.000,-
d. Biaya Promosi 200.000.000,-
e. Biaya Entertainment 100.000.000,-
f. Premi Asuransi 150.000.000,-
g. Listrik 30.000.000,-
h. Biaya sewa gedung 48.000.000,- revisi Rp 2jt/bln (mei-des’18) 16jt
i. Pajak pajak 50.500.000,-
j. Pemeliharaan kantor 45.000.000,-
k. Cadangan piutang ragu ragu 20.000.000,-
l. Telepon 25.000.000,-
m. Penyusutan 300.000.000,-
n. Biaya lain lain 40.000.000,-
Penghasilan di luar usaha
1) Jasa Giro 10.000.000,-
2) Bunga Deposito 10.000.000,-
3) Sewa gedung A 100.000.000,-
4) Sewa Truk 10.000.000,-
5) Dividen 50.000.000,-
6) Keuntungan penjualan 100.000.000,-
7) Bunga dari PT. Y 100.000.000,-

Dibawah ini adalah hal-hal yang perlu diperhitungkan:

1. Total penjualan sebesar 15.000.000,-,- terdiri dari:
 Penjualan dalam negeri 10.000.000.000,-
 Penjualan keluar negeri 4.000.000.000,-
 Penjualan kedepartemen perindusrian 1.000.000.000,- dimana 500 juta belum dibayar
oleh bendaharawan departemen perindustrian
2. Dalam unsur Harga Pokok Penjualan terdapat:
 Pembelian bahan 10.500.000.000,- diskon pembelian 5% belum dibukukan oleh
perusahaan
 Dalam biaya langsung produksi terdapat biaya sumbangan sebesar 50.000.000,-
3. Rincian Biaya Gaji
 Gaji pokok 300.000.000,-
 Tunjangan khusus 50.000.000,-
 JHT Jamsostek 20.000.000,-
 THR 20.000.000,-
 Lembur 80.000.000,-
 Pph 21 dibayar perusahaan 30.000.000,-
4. Rincian Biaya Pegawai
 Makan minum untuk Seluruh karyawan 5.000.000,-
 Rekreai piknik liburan akhir tahun 5.000.000,-
 Biaya pendidikan 5.000.000,-
 Seragam satpam dan staf karyawan pabrik 5.000.000,-
 Penggantian pengobatan 20.000.000,-
5. Biaya Perjalanan dinan terdiri dari:
 Biaya perjalanan dinas pegawai berkaitan dengan Kegiatan khusus 50.000.000,-
 Biaya cuti pegawai keluar kota 25.000.000,-
 Biaya cuti pegawai keluar negeri 25.000.000,-
 Biaya fiscal luar nergeri 50.000.000,-
6. Biaya entertainment sebesar 100juta, dimana yang dibuat daftar nominative sebesar 80
juta, dari biaya entertainment yang dibuatkan daftar nominative setelah diteliti lebih lanjut
ternyata sebesar 20juta tidak ada bukti pendukungnya.
 7. Pembayaran premi asuransi ter diri dari:
 Asuransi jiwa 27.500.000,-
 Asuransi kesehatan 25.000.000,-
 Asuransi barang dagang 112.500.000,-
8. Biaya sewa gedung adalah untuk masa 2 tahun yaitu terhitung sejak 1 mei 2018 sampai
dengan akhir 30 april 2020
9. Biaya pajak terdiri dari:
 PBB untuk tanah dan gedung A 20.000.000,-
 PBB untuk tanah dan gedung B 20.000.000,-
 PBB untuk rumah para direksi 5.000.000,-
 Sanksi berupa administrasi & bunga 5.500.000,-
10. Pemeliharaan kantor terdiri dari:
 Pemeliharaan Gedung A 10.000.000,-
 Pemeliharaan Gedung B 10.000.000,-
 Pemeliharaan Kendaraan Perusahaan 15.000.000,-
 Pemeliharaan Kendaraan sedan milik direktur 10.000.000,-
11. Telepon terdiri dari:
 Telepon kantor 15.000.000,-
 Biaya pulsa Telepon hp direktur 5.000.000,-
 Telepon rumah direksi 5.000.000,-
12. Daftar aktiva tetap yang dimili per 31 desember 2018, dalam menghitung penyusutan
akuntansi menggunakan metode garis lurus.
Nama Tahun Harga % Peny. Tahun Kelompok
Aktiva Perolehan Perolehan 2016 aktiva
Gedung A 2016 500 JT 10 5% 50 JT 25JT Bangunan
Gedung B 2016 500 JT 10 5% 50 JT 25JT Bangunan

Kendaraan 2016 500 JT 20 12,5% 100 JT Kel 2

Truk
Kendaraan 2016 200 JT 20 12,5% 40 JT Kel 2
Truk
Perabotan 2016 100 JT 20 12,5% 20 JT Kel 2
kantor
Peralatan 2016 100 JT 20 12,5% 20 JT Kel 2
kantor
Sepeda 2016 100 JT 20 12,5% 20 JT Kel 1
motor
Catatan: Perusahaan mempunyai 2 gedung, yaitu gedung B dipakai sendiri dan gedung A
disewakan kepada pihak ketiga
13. Biaya lain lain terdiri dari:
 Bensin kendaraan perusahaan 20.000.000,-
 Koran dan majalah 20.000.000,-
14. Jasa giro dan bunga deposito yang ddiperoleh telah dipotong pajak sesuai peraturan yang
berlaku
15. Gedung A yang disewakan telah dipotong pajak sesuai peraturan perpajakan yang berlaku
16. Sewa truk sebesar 10.000.000 oleh admin Bridgstone dengan NPWP 55.815.720.2-
149.000 telah di potong dengan bukti potong 001/BDE/PPH23/VIII/2018 tanggal 15 agustus
2018
17. Dividen merupakan penghasilan atas penyertaan modal dengan kepemilikan 20%
(50.000.000) pada PT. Nero NPWP 01.813.356-361.2.000 telah di potong dengan bukti
potong 002/NR/PPH23/VII/2018 tanggal 31 juli 2018
18. Keuntungan penjualan sebesar 100.000.000 adalah keuntungan penjualan saham yang
tercatat di bursa efek
19. Bunga dari PT. X-Way NPWP 02.666.678-9.432.000 telah di potong dengan bukti potong
003/X-Y/PPH23/XII/2018 tanggal 1 Desember 2018
20. Daftar pembayaran angsuran pph pasal 25 atas nama perusahaan sebagai berikut:
Masa Pajak Angsuran Masa Pajak Angsuran
Jan 2018 25 JT Jul 2018 ….
Feb 2018 25 JT Agus 2018 30 JT

Mar 2018 25 JT Sep 2018 30 JT

Apr 2018 30 JT Okt 2018 30 JT

Mei 2018 …. Nov 2018 30 JT

Jun 2018 …. Des 2018 30 JT

255jt
Tidak disetorkannya angsuran PPh pasal 25 untuk masa mei dan juli kantor pelayanan pajak
telah menerbitkan STP pada tanggal 20 Sep 2010 dengan rincian sebagai berikut ini:
 Pokok Pajak 90.000.000,- stp
 Denda administrasi 500.000,-
 Bunga 5.000.000,-
STP tersebut sudah dibayarkan oleh perusahaan pada tanggal 20 Nov 2018
Diminta :
1. Tentukan DPP 2.279.000.000
2. Tentukan Pajak Terhutang 478.590.000
3. Siapkan SSP Pembayaran 110.890.000
4. Siapkan SPT untuk pelaporan
5. Hitung angsuran PPH pasal 25