Jurusan

 Akuntansi  Fakultas  Ekonomi  dan  Bisnis  Univeristas  Mataram…………………………………………………   1  

PROJECT  MAHASISWA    
 

 
 
 
SIMULASI  TRANSAKSI  
PELAPORAN  KEUANGAN  
AUDIT  
 
 
 
KAS  KECIL  
REKONSILIASI  BANK  
PIUTANG  
INVENTORY  
 
 
 
 
 
FAKULTAS  EKONOMI  DAN  BISNIS    
UNIVERSITAS  MATARAM  
2021  

Dosen  Pengampu  :  Wirawan  Suhaedi  

Jurusan  Akuntansi  Fakultas  Ekonomi  dan  Bisnis  Univeristas  Mataram…………………………………………………   2  

TOPIK  :  KAS  KECIL,  REKONSILIASI  SALDO  KAS-­‐BANK,  PIUTANG,  DAN  INVENTORY  

 
I. PENDAHULULUAN  
Akuntansi   merupakan   proses   identifikasi,   pencatatan,   pengikhtisaran   dan  
pelaporan   transaksi-­‐transaksi   keuangan   untuk   menghasilkan   informasi   bagi  
pihak-­‐pihak   yang   berkepentingan.   Untuk   memahami   akuntansi   secara   utuh,  
perlu   disandingkan   antara   pemahaman   akuntansi   secara   konsep   dan   secara  
praktis.  Pemahaman  praktis  dapat  dilakukan  melalui  magang  di  perusahaan  atau  
melalui   simulasi   di   kelas   dengan   mengambil   contoh-­‐contoh   praktek   di  
perusahaan.    
Projec   ini   merupakan   simulasi   transaksi   yang   terjadi   diperusahaan   yang  
didesain   untuk   praktek   di   kelas.   Simulasi   yang   dilakukan   merupakan   simulasi  
transaksi   yang   terjadi   pada   perusahaan   dagang.   Ada   tiga   pihak   yang   terlibat  
dalam   simulasi   yaitu   penjual,   pembeli   dan   bank.   Simulasi   ini   ditekankan   pada  
transaksi   pembelian   dan   penjualan   yang   dilakukan   secara   tunai   dan   kredit   dan  
melibatkan   pembayaran   melalui   bank.   Selain   itu,   untuk   transaksi-­‐transksi   yang  
nilainya  kecil  dilakukan  melalui  dana  kas  kecil.  Materi  yang  menjadi  titik  tekan  
pada  praktek  ini  antara  lain:  kas  kecil,  rekonsiliasi,  piutang,  dan  persediaan.  
Mahasiswa   akan   dibagi   menjadi   beberapa   kelompok   dengan   peran   yang  
berbeda.   Pada   masing-­‐masing   kelompok,   ada     yang   berperan   sebagai  
penanggungjawab   kas   kecil,   sebagai   bagian   akuntansi   perusahaan   dan   sebagai  
akuntan  di  bank.  Masing-­‐masing  bertanggungjawab  atas  transksi  yang  terjadi  di  
bagiannya   dan   menyusun   laporan   terkait   dengan   transaksi   tersebut.   Ada   lima  
perusahaan  dalam  simulasi  ini  yaitu  :  
No   Nama  Perusahaan     Keterangan                                      .  
1   Bani  Imali  Computer     Perusahaan  dagang  
2   Dedi  Computer     Perusahaan  dagang  
3   Surabaya  Computer     Pemasok/vendor  
4   UD.  Elektrik       Pelanggan/Customer  
5   Bank  Mandiri       Bank  mitra  perusahaan  
     
 
Tujuan  :  
Tujuan  dari  kegiatan  ini  adalah  memberikan  pemahaman  yang  lebih  nyata  bagi  
para  mahasiswa  terhadap  transaksi  yang  terjadi  di  perusahaan,  mulai  dari  bukti  
transaksi,  pencatatan,  pelaporan,  serta  perbandingan  laporan  antar  perusahaan  
yang   terkait.   Secara   lebih   spesifik,   mahasiswa   diharapkan   dapat   menerapkan  
konsep-­‐konsep   pengelolaan   kas   kecil   dan   menyusun   rekonsiliasi   saldo   kas   dan  
bank,  pengelolaan  piutang  dan  persediaan.  
 
 
II. KELOMPOK  DAN  PEMBAGIAN  TUGAS  
Kegiatan   ini   dilakukan   per   kelompok   dengan   anggota   5     orang   tiap   kelompok.  
Masing   masing   anggota   kelompok     memiliki   tugas   yang   berbeda-­‐beda   dan  
bertanggungjawab   atas   transaksi   yang   terjadi   pada   bagian   yang   menjadi  
tugasnya.   Tugas   masing-­‐masing   meliputi   :   mengumpulkan   bukti   transaksi,  
melakukan   pencatatan   dan   pelaporan   terkait   dengan   bidang   tugasnya.   Secara  
lebih  rinci,  pembagian  tugas  per  kelompok  sebagai  berikut  :  
 

Dosen  Pengampu  :  Wirawan  Suhaedi  

Jurusan  Akuntansi  Fakultas  Ekonomi  dan  Bisnis  Univeristas  Mataram…………………………………………………   3  

No    
Perusahaan       Posisi           Jml                .  
1 Bani  Imali  Computer     bag.  Akuntansi       1  orang  
2 Dedi  Computer       bag.  Akuntansi       1  orang  
3 Surabaya  Computer     bag.  Akuntansi       1  orang  
4 UD.  Elektrik       bag.  Akuntansi       1  orang  
5 Bank  Mandidri     bag.  Akuntansi  dan  pelaporan   1  orang    
 
Jumlah                 5  orang  
 
• Bagian   akuntansi:   Menyusun   catatan   atas   transasi   kas   di   bank,  
menyusun   neraca   saldo,   membuat   rekonsiliasi,   rincian   hutang,   rincian  
piutang,  dan  pengelolaan  kartu  stock  persediaan  
• Bagian   akuntansi   dan   pelaporan   Bank   :   mencatat   semua   transaksi  
bank,   menyusun   rekening   koran   pada   akhir   bulan   dan  
mengirimkannya   kepada   masing-­‐masing   nasabah.   Buat   juga   laporan  
keuangan.  
 
III. LAPORAN  KEUANGAN  
Laporan   keuangan   masing-­‐masing   perusahaan   menunjukkan   saldo   per   31  
Desember  2020  yang  menjadi  saldo  awal  di  tahun  2021      Transaksi  yang  terjadi  
merupakan   transaksi   PADA   TAHUN   2021.   Berikut   disajikan   rincian   laporan  
keuangan  berserta  rincian  buku  bantunya    
A. SALDO  AWAL  1  JANUARI  2021  
Bani Imali Dedi Surabaya
UD. Elektrik Bank Mandiri
Kode Uraian Computer Computer Computer
110 Kas 6.000.000 7.000.000 28.000.000 9.000.000 30.000.000
115 Dana Kas Kecil - - - - -

120 Giro Bank Mandiri 25.000.000 30.000.000 10.000.000 100.000.000 -

130 Piutang usaha 1.160.000 4.490.000 3.460.000 16.500.000 400.000.000
140 Persediaan Barang dagang 4.250.000 7.400.000 5.060.000 54.900.000 -

191 Tanah 60.000.000 70.000.000 45.000.000 240.000.000 360.000.000

192 Bangunan 50.000.000 60.000.000 70.000.000 200.000.000 300.000.000

193 Kendaraan 40.000.000 50.000.000 60.000.000 160.000.000 240.000.000

Jumlah 186.410.000 228.890.000 221.520.000 780.400.000 1.330.000.000

210 Hutang usaha 6.200.000 10.300.000 5.650.000 56.600.000 -

220 Giro/tabungan - - - - 565.000.000

310 Ekuitas pemilik 180.210.000 218.590.000 215.870.000 723.800.000 765.000.000

Jumlah 186.410.000 228.890.000 221.520.000 780.400.000 1.330.000.000

- - - - -
 
 
 

Dosen  Pengampu  :  Wirawan  Suhaedi  

Jurusan  Akuntansi  Fakultas  Ekonomi  dan  Bisnis  Univeristas  Mataram…………………………………………………   4  

B. RINCIAN  JUMLAH  PERSEDIAAN  

 
Persediaan  Bani  Imali  Computer          
Persediaan   Jml  Unit    Harga     Total  
Notebook  Asus   3    350.000      1.050.000    
Notebook  Acer   4    300.000      1.200.000    
Notebook  Toshiba   5    400.000      2.000.000    
Jumlah            4.250.000    
               
Persediaan  Dedi  Computer          
Persediaan   Jml  Unit    Harga     Total  
Notebook  Asus   6    350.000      2.100.000    
Notebook  Acer   7    300.000      2.100.000    
Notebook  Toshiba   8    400.000      3.200.000    
Jumlah            7.400.000    
               
Persediaan  Surabaya  Computer          
Persediaan   Jml  Unit    Harga     Total  
Notebook  Asus   40    320.000      12.800.000    
Notebook  Acer   60    270.000      16.200.000    
Notebook  Toshiba   70    370.000      25.900.000    
Jumlah            54.900.000    
               
Persediaan  UD.  Elektrik          
Persediaan   Jml  Unit    Harga     Total  
Notebook  Asus   4    370.000      1.480.000    
Notebook  Acer   2    320.000      640.000    
Notebook  Toshiba   7    420.000      2.940.000    
Jumlah            5.060.000    
 
 
C. RINCIAN  JUMLAH  PIUTANG  
Piutang  Bani  Imali  Computer  ke  UD.  Elektrik                  
Uraian  Piutang    Jml  Unit      Harga     Total              
Notebook  Asus   0    370.000      -­‐                    
Notebook  Acer   1    320.000      320.000                
Notebook  Toshiba   2    420.000      840.000                
Jumlah            1.160.000                
                           
 
Piutang  Dedi  Computer  ke  UD.  Elektrik                  
Uraian  Piutang    Jml  Unit      Harga     Total              
Notebook  Asus   3    370.000      1.110.000                
Notebook  Acer   4    320.000      1.280.000                
Notebook  Toshiba   5    420.000      2.100.000                
Jumlah            4.490.000                

Dosen  Pengampu  :  Wirawan  Suhaedi  

Jurusan  Akuntansi  Fakultas  Ekonomi  dan  Bisnis  Univeristas  Mataram…………………………………………………   5  

                           
Piutang  Surabaya  Komputer                      
Bani  Imali  Computer   Dedi  Computer  
Uraian  Piutang    Jml  Unit      Harga     Total    Jml  Unit      Harga     Total  
Notebook  Asus   6    350.000      2.100.000     8    350.000      2.800.000    
Notebook  Acer   7    300.000      2.100.000     9    300.000      2.700.000    
Notebook  Toshiba   5    400.000      2.000.000     12    400.000      4.800.000    
Jumlah            6.200.000              10.300.000    
Jumlah  keseluruhan                        16.500.000    
                           
Piutang  UD.  Elektrik                      
Uraian  Piutang    Jml  Unit      Harga     Total              
Notebook  Asus   2    390.000      780.000                
Notebook  Acer   4    340.000      1.360.000                
Notebook  Toshiba   3    440.000      1.320.000                
Jumlah            3.460.000                
 
 
D. RINCIAN  JUMLAH  HUTANG  
Hutang  Bani  Imali  Computer  ke  Surabaya  Computer                  
Uraian      Jml  Unit          Harga       Total              
Notebook  Asus   6    350.000      2.100.000                
Notebook  Acer   7    300.000      2.100.000                
Notebook  
Toshiba   5    400.000      2.000.000                
Jumlah            6.200.000                
                           
Hutang  Dedi  Computer  ke  Surabaya  Computer                  
Uraian      Jml  Unit          Harga       Total              
Notebook  Asus   8    350.000      2.800.000                
Notebook  Acer   9    300.000      2.700.000                
Notebook  
Toshiba   12    400.000      4.800.000                
Jumlah            10.300.000                
                           
Hutang  Surabaya  Computer                      
Uraian      Jml  Unit      Harga     Total              
PT.  Asus   60    320.000      19.200.000                
PT.  Acer   70    270.000      18.900.000                
PT.  Toshiba   50    370.000      18.500.000                
Jumlah            56.600.000                
 

Dosen  Pengampu  :  Wirawan  Suhaedi  

Jurusan  Akuntansi  Fakultas  Ekonomi  dan  Bisnis  Univeristas  Mataram…………………………………………………   1  

Hutang  UD.  Elektrik                      

Bani  Imali  Computer   Dedi  Computer  
Uraian  Piutang    Jml  Unit      Harga     Total    Jml  Unit      Harga     Total  
Notebook  Asus   0    370.000      -­‐         3    370.000      1.110.000    
Notebook  Acer   1    320.000      320.000     4    320.000      1.280.000    
Notebook  Toshiba   2    420.000      840.000     5    420.000      2.100.000    
Jumlah            1.160.000              4.490.000    
Total  keseluruhan                        5.650.000    
 
E. RINCIAN  JUMLAH  GIRO  
Gito/tabungan  Nasabah  Bank  Mandiri      
Perusahaan   No.  Rekening   Jumlah  
Bani  Imali  Computer    M  00-­‐999-­‐000      25.000.000    
Dedi  Computer    M  00-­‐888-­‐000      30.000.000    
Surabaya  Computer    M  00-­‐777-­‐000      100.000.000    
UD.  Elektrik    M  00-­‐666-­‐000      10.000.000    
Nasabah  Lainnya    M  00-­‐555-­‐000      400.000.000    
Jumlah        565.000.000    
 
IV. TRANSAKSI  
Masing-­‐masing   perusahaan   melakukan   transaksi   baik   transaksi   secara   tunai  
maupun   secara   kredit.   Rincian   jumlah   minimal   transaksi   yang   terjadi   pada  
masing-­‐masing  perusahaan  ditampilkan  pada  tabel  berikut  :  
Tebel  :  Rincian  jumlah  transaksi  
Bani Imali Dedi Bank UD. Surabaya
NO Uraian Transaksi
Computer Computer Mandiri Elektrik Computer
1 Penarikan cek - - - -
2 Penyetoran uang tunai ke rekening giro 2 2 8 2 2
3 Pembelian barang dagang ke Surabaya Computer 4 4 - - 8
secara kredit
4 Pembayaran hutang ke Surabaya Computer 3 3 - - 6
secara tunai
5 Pembayaran hutang ke Surabaya Computer 5 5 - - 10
dengan cek
6 Pencairan cek oleh pemasok - - 12 - 12
7 Penjualan barang dagang secara kredit ke UD. 4 4 - 8 -
Elektrik
8 Penerimaan piutang dari UD Elektrik 4 4 - 8 -
9 Pembayaran piutang melalui transfer bank ke Bani - - 6 6 -
Imali dan Dedi Computer
10 Pencatatan bunga bank (masing-masing 1) - - 5 - -
11 Pembebanan biaya administrasi bank (masing- - - 5 - -
masing 1)
Jumlah transaksi minimal 22 22 42 24 38
 
 
 

Dosen  Pengampu  :  Wirawan  Suhaedi  

Jurusan  Akuntansi  Fakultas  Ekonomi  dan  Bisnis  Univeristas  Mataram…………………………………………………   2  

 
 
 
V. PROPERTI  DAN  KELENGKAPAN  DOKUMEN  
1. Masing  masing  anggota  menyiapkan  uang  Rp  20.000.000  
2. Masing-­‐masing  bagian  menyiapkan  format-­‐format  bukti  transaksi,  mencetak  
sesuai  kebutuhan  pada  bagian  yang  menjadi  bidang  tugasnya  
3. Masing-­‐masing   kelompok   menyiapkan   uang   tunai   sebesar   yang   tercantum  
pada  neraca  awal  (saldo  awal  kas).  Pecahan  uangnya  disesuaikan  agar  tidak  
kesulitan  dalam  melakukan  transaksi.  
4. Accounting  Utama  menyiapkan  buku  besar  dan  buku  besar  pembantu  (buku  
bantu  piutang,  hutang,  persediaan  dan  rekening  giro  bagi  bank  Mandiri)  dan  
mengisi  buku  besar    
5. Melakukan   transaksi   sesuai   dengan   ketentuan   jumlah   transaksi,   dan  
mengarsip  buktinya  
6. Membuat   catatan   akuntansi   melalui   aplikasi   buku   kas   atau   melalui   jurnal  
umum   atau   jurnal   khusus,   posting   ke   buku   besar   dan   buku   pembantu   serta  
menyusun  neraca  saldo.  
7. Menyusun   laporan   yang   dibutuhkan   sesuai   dengan   bidangnya   masing-­‐
masing.    
• Bagian  akuntasi  perusahaan:  Membuat  rekonsiliasi  saldo  bank,  menyusun  
kertas  kerja  penyusunan  laporan  keuangan  (Neraca  lajur)  dan  menyusun  
laporan   keuangan.   Bagian   akuntansi   juga   membuat   buku   bantu   piutang,  
persediaan  dan  hutang.  
• Pengelola   kas   kecil   :   menyusun   buku   harian   kas   kecil,   membuat   laporan  
penggunaan  kas  kecil  
• Bagian   akuntansi   Bank   :   Membuat   dan   mengirimkan   rekening   koran  
kepada  masing-­‐masing  nasabah,  serta  menyusun  laporan  keuangan  bank  
8. Masing-­‐masing  bagian  mengumpulkan  laporan.  (laporan  1)  
9. Setelah   laporan   1   selesai,   masing   –masing   kelompok   bertukar   peran   untuk  
mengaudit  kelompok  lain.  

Dosen  Pengampu  :  Wirawan  Suhaedi