MAKALAH

APLIKASI AUDIT
“PERENCANAAN PEMERIKSAAN, PERPADUAN PROSES AKUNTANSI, SURAT
PERIKATAN DAN RENCANA PEMERIKSAAN AUDIT”
DOSEN PEMBIMBING: Dr. NOVITA WENINGTYAS RESPATI S.E., M.Si. Ak.

KELOMPOK 1
DISUSUN OLEH :
1. Alifiyan Nurul Fajri (1810313210046)
2. Ahmad Rahmatillah (1810313310011)
3. Atthariq Ahsana Ibrah (1810313310017)
4. Ichsan Maulana (1810313210022)
5. Muhaimin (1810313210051)
6. Redho Febry Setiawan (1810313310022)

UNIVERSITAS LAMBUNG MANGKURAT

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
AKUNTANSI
2020/2021
 DAFTAR ISI
DAFTAR ISI...................................................................................................................................................2
Buku 1 Modul 1 Halaman 36-41 Kuesioner Pengendalian Internal.............................................................5
Kuisioner Bagian 1 (Halaman 36-38)........................................................................................................8
Pengaruh Jawaban “Tidak” pada pertanyaan Kuisioner Pengendalian Internal Modul 1 Bagian 1......8
Catatan Lain.........................................................................................................................................8
Kesimpulan pemeriksaan ([Baik], Sedang, Buruk)...............................................................................8
Revisi kesimpulan penilaian (lampirkan alasannya).............................................................................9
Kuisioner Bagian 2 (Halaman 39-41)......................................................................................................13
Pengaruh Jawaban “Tidak” pada pertanyaan Kuisioner Pengendalian Internal Modul 1 Bagian 2....13
Catatan lain........................................................................................................................................13
Kesimpulan pemeriksaan ([Baik], Sedang, Buruk)..............................................................................13
Revisi kesimpulan penilaian (lampirkan alasannya)...........................................................................13
Surat Perikatan Buku 2 Hal. 9-12...............................................................................................................14
Penjelasan Hal 9................................................................................................................................15
Penjelasan halaman 10......................................................................................................................16
Penjelasan Halaman 11.....................................................................................................................17
Penjelasan hal 12...............................................................................................................................18
Penjelasan hal 13...............................................................................................................................19
LAPORAN LABA RUGI KOMPARATIF.......................................................................................................20
Penjelasan hal 14...............................................................................................................................20
MASALAH AKUNTANSI...........................................................................................................................20
MASALAH PERPAJAKAN.........................................................................................................................21
MASALAH PEMERIKSAAN......................................................................................................................21
RENCANA KERJA....................................................................................................................................21
JASA AKUNTAN......................................................................................................................................21
BIAYA PEMERIKSAAN.............................................................................................................................22
WAKTU..................................................................................................................................................22
Buku 2 Modul 1 Kertas Kerja Neraca dan Laba Rugi..................................................................................22
Penjelasan Halaman 2 (A2.1).............................................................................................................23
Penjelasan Halaman 3 (A2.2).............................................................................................................24
Penjelasan Halaman 4 (A3.1).............................................................................................................24
Penjelasan Halaman 5 (A3.2).............................................................................................................25
Penjelasan Halaman 6 (ARP1.1).........................................................................................................26
Penjelasan Halaman 7 (ARP1.2).........................................................................................................27
Penjelasan Halaman 8 (ARP1.3).........................................................................................................28
Buku 1 Modul 1 Halaman 36-41 Kuesioner Pengendalian Internal
Kuisioner Bagian 1 (Halaman 36-38)
Pengaruh Jawaban “Tidak” pada pertanyaan Kuisioner Pengendalian Internal Modul 1
Bagian 1

1. Tidak terdapat Auditor Internal Tidak terdapatnya internal auditor pada perusahaan bisa
menimbulkan tidak adanya orang yang memberikan informasi guna mengetahui dan
mengendalikan kinerja organisasi. Karena Auditor Internal bertugas mengevaluasi kinerja
pihak yg diaudit guna mengetahui kemungkinan terjadinya penyimpangan. Baik
penyimpangan yg sifatnya kepatuhan/compliance, inefisiensi, kecurangan (fraud),
aktivitas/operasi/pekerjaan yg tidak efektif, laporan keuangan yg tidak mencerminkan
kondisi sesungguhnya, dsb.
2. Penyimpan uang dan surat berharga bukan pemilik/persero atau famili yang dapat
dipercaya, dan juga tidak adanya uang jaminan yang dianggarkan.
3. Tidak digilirnya fungsi pembukuan secara periodik.
Hal ini berpengaruh pada kemungkinan terjadinya suatu penyelewengan di dalam proses
pembukuan. Maka dari itu dalam suatu organisasi perlu dilakukan pembagian tugas serta
penggiliran pembukuan agar tidak terjadi penyelewengan.
4. Pengawasan terhadap cabang efektif tidak relevan.
5. Penilaian atas aset tidak dilakukan secara rutin dan tidak dapat diandalkan untuk
menentukan jumlah yang harus diasuransikan.
Catatan Lain
Dalam kuesioner pertama ini dijelaskan mengenai bagan organisasi perusahaan dan
apakah setiap anggota organisasi memiliki job descriptions dan pembagian tugas yang
jelas. Hal ini mengacu kepada berkas permanen milik perusahaan dimana bagan
organisasi perusahaan dan job descriptions masing-masing karyawan telah dipaparkan
dengan jelas.
Kesimpulan pemeriksaan ([Baik], Sedang, Buruk)
Jika menilai dari hasil kuesioner pertama ini, pemeriksaan dapat disimpulkan baik. Hal
ini dikarenakan perusahaan memiliki bagan organisasi dan job descriptions masing-
 masing karyawan yang jelas. Namun, ada beberapa kelemahan dalam pengendalian
internal perusahaan yakni:
1. PT Sugus tidak memiliki auditor internal dalam menjalankan kegiatan bisnisnya. Hal ini
tentunya berdampak negatif bagi perusahaan, dimana PT sugus tidak melakukan audit
atas keuangan dan operasional mereka. Hal ini dapat menyebabkan manajemen resiko,
pengendalian dan proses tata kelola perusahaan menjadi tidak efektif.
2. Tidak adanya uang jaminan yang dianggarkan bagi penyimpan uang dan surat berharga
bukan pemilik/persero atau famili yang dapat dipercaya. Hal ini tentunya akan
menimbulkan resiko kerugian apabila suatu saat penyimpan uang dan surat berharga
bukan pemilik/persero atau famili tersebut kehilangan uang dan surat berharga milik
perusahaan.
3. Tidak digilirnya fungsi pembukuan secara periodik. Hal ini berpengaruh pada
kemungkinan terjadinya suatu penyelewengan di dalam proses pembukuan. Maka dari
itu, dalam suatu organisasi perlu dilakukan pembagian tugas serta penggiliran
pembukuan agar tidak terjadi penyelewengan.
4. Pengawasan terhadap cabang efektif tidak relevan.
5. Penilaian atas aset tidak dilakukan secara rutin dan tidak dapat diandalkan untuk
menentukan jumlah yang harus diasuransikan.
Revisi kesimpulan penilaian (lampirkan alasannya)
Kesimpulan penilaian atas kuesioner pertama dapat dikatakan baik, namun masih banyak
kekurangan yang perlu dibenahi oleh manajemen perusahaan. Perusahaan seharusnya
mempekerjakan auditor internal untuk mengaudit laporan keuangan dan operasional mereka.
Perusahaan juga diharapkan untuk menganggarkan uang jaminan bagi penyimpan uang dan
surat berharga non pemilik agar dapat meminimalisir resiko kerugian di masa mendatang.
Selain itu, perusahaan juga sebaiknya melakukan penggiliran fungsi pembukuan secara
periodik, melakukan pengawasan terhadap cabang secara efektif dan melakukan penilaian
atas jumlah aset yang harus diasuransikan.
Kuisioner Bagian 2 (Halaman 39-41)
Pengaruh Jawaban “Tidak” pada pertanyaan Kuisioner Pengendalian Internal Modul 1
Bagian 2
1. Tidak disusunnya laporan keuangan kuartalan
Pengaruhnya adalah akan mempersulit para pemakai laporan keuangan apabila ingin
mengetahui tentang laporan posisi keuangan serta kinerja perusahaan dalam periode
kuartalan.
2. Tidak dilaksanakannya sistem penganggaran (budgeting system)
Pengaruhnya adalah akan mempersulit manajemen dalam mengembangkan strategi yang
masuk akal untuk memanajemen pengeluaran dan pemasukan yang terjadi dalam bisnis
perusahaan

Catatan lain
Dalam kuesioner kedua, dijelaskan tentang pembukuan akuntansi serta cara melakukan
proses pencatatan pembukuan di dalam perusahaan tersebut. Dan kuisioner ini sudah cukup
lengkap dan jelas.
Kesimpulan pemeriksaan ([Baik], Sedang, Buruk)
Jika dilihat penjelasan yang ditampilkan oleh kuisioner ini, pemeriksaan ini dapat
dusimpulkan baik. Karena, pembukuan perusahaan ini dilakukan sesuai dengan prosedur dan
memakai semua perangkat pembukuan yang dibutuhkan ssehingga pencatatan dapat
dilakukan secara rinci dan sistematis serta menghasilkan laporan keuangan yang cukup
terpercaya.
Revisi kesimpulan penilaian (lampirkan alasannya)
Kesimpulan pemeriksaan dikategorikan baik karena sesuai dengan prosedur dan ketentuan
yang berlaku. Perusahaan ini memakai pembukuan yang terpisah dan lengkap seperti buku
penerimaan kas, pengeluaran kas, pembelian, penjualan serta buku serba-serbi dan lain-lain.
Laporan keuangan juga disusun secara rutin dan cukup memberikan informasi yang akurat
bagi pemakai laporan keuangan.
Surat Perikatan Buku 2 Hal. 9-12
Penjelasan Hal 9.

Di halaman ini merupakan bagian pembuka proposal audit dari surat perikatan antara PT.
SUGUS dengan KAP Krisanti dan Rekan selaku auditor perusahaan mereka . dimana ibu diestri
merupakan seorang direktur utama dari PT. SUGUS itu sendiri.
Penjelasan halaman 10

Disini kita memasuki bagian rencana pemeriksaan tahun 2018, karna pada kasus ini, PT SUGUS
melakukan pemeriksaan audit melalui KAP Krisanti & Rekan . pada bagian 1.umum , data2
berkaitan dengan profil perusahaan dari PT SUGUS dapat kita lihat pada B1H17. Untuk alamat
perusahaan dapat kita lihat pada B1H2
Untuk bagian ekuitas, dapat kita lihat pada B1H17.

Penjelasan Halaman 11
Pada halaman ini , disajikan bagian kebijakan-kebijakan akuntansi dari PT SUGUS itu sendiri ,
dimana untuk detailnya bias kalian baca serta paham pada b1h23.
Penjelasan hal 12
Pada halaman ini disajikan neraca komparatif PT SUGUS pada tahun 2017 dengan 2018 .
Dimana terkait detail necara komparatif ini bisa kalian lihat di B1H13 dengan seksama.
Penjelasan hal 13
Pada halaman ini disajikan neraca komparatif bagian kewajiban dan ekuitas pada PT SUGUS
tahun 2017 dan 2018. Dimana terkait detail neraca komparatif ini bisa dilihat di buku 1 hal 13.
LAPORAN LABA RUGI KOMPARATIF

Penjelasan hal 14
Pada halaman ini disajikan mengenai laporan laba rugi komparatif PT SUGUS pada tahun 2017
dan 2018. Dimana detail laporan laba rugi komparatif PT SUGUS ini bisa dilihat di buku 1 hal
14.

MASALAH AKUNTANSI
 Pembukuan dilakukan secara manual dan komputerisasi
 Perusahaan yang menuju pada komputerisasi akan dapat memberikan laporan yang lebih
cepat, akan tetapi pada praktiknya perusahaan masih mengalami hambatan-hambatan
dalam penggunaan media tersebut yang berakibat pada terlambatnya penerimaan laporan
 final. Untuk mengimbangi perkembangan dan masalah-masalah yang timbul, perusahaan
perlu meningkatkan pemakaian komputer, dalam hal ini menerapkan program yang
mantap.

MASALAH PERPAJAKAN
 Dalam pengelompokan beban masih ditemuka beban-beban yang seharusnya tidak
termasuk pada kelompok beban menurut fiskal, hal ini perlu penegasan lebih lanjut untuk
penyusunan rekonsiliasi laba akuntansi dan laba fiskal.
 Tahun sebelumnya semua pajak yang terutang telah diselesaikan, dengan kata lain tidak
ada pajak yang belum dibayarkan.

MASALAH PEMERIKSAAN
 Laporan keuangan perusahaan untuk tahun buku 2018 diperiksa oleh Kantor Akuntan
Publik Krisanti & Rekan.

RENCANA KERJA
Penempatan staf :

Partner : Krisanti

Manajer : Dimjati

Senior : Lita yang diganti kamu (pembaca)

Junior : Wijaya

(Berdasarkan buku 1 hal 43)

JASA AKUNTAN
Pemeriksaan umum atas laporan keuangan untuk dapat memberikan pendapat atas
kewajaran laporan keuangan secara keseluruhan.
BIAYA PEMERIKSAAN
Rp. 70.000.000 (Tujuh puluh juta rupiah), ditambah PPN, dikurangi PPh 23.

(Berdasarkan buku 1 hal 43)

WAKTU
Pemeriksaan lapangan dimulai/selesai : 13 Desember 2018 s/d 12 Maret 2019

Pemeriksaan stok fisik/kas : 01 Januari 2018 s/d 18 Januari 2019

Evaluasi pengendalian internal : 14 Desember s/d 18 Desember 2019

Penyerahan laporan akuntan : 25 Maret 2019

Pelaksanaan stock opname : Ita, Anda (pembaca), Rinto, Handy dam Karsono.

(Berdasarkan buku 1 hal 36 & 43 )

Buku 2 Modul 1 Kertas Kerja Neraca dan Laba Rugi

Penjelasan Halaman 2 (A2.1)
 Isi kolom per klien 31/12/2018 pada kertas kerja A2.1 ini berdasarkan data yang
diberikan oleh klien dan kertas kerja tahun lalu (lihat data pada buku 1 halaman 13)
 Isi kolom WP Ref. sesuai dengan data pada buku 1 halaman 9-11
 Berikan tanda tickmark sebagai tanda bahwa penjumlahan ke bawah sudah dilakukan
dengan tepat (lihat contoh pada buku 1 halaman 8)
 Lengkapi pembuat, pemeriksa dan tertanggalnya (lihat data pada buku 1 halaman 43)
 Kolom PARE dan Per Audit 31/12/2018 dikosongkan
Penjelasan Halaman 3 (A2.2)
 Isi kolom per klien 31/12/2018 pada kertas kerja A2.2 ini berdasarkan data yang
diberikan oleh klien dan kertas kerja tahun lalu (lihat data pada buku 1 halaman 13)
 Isi kolom WP Ref. sesuai dengan data pada buku 1 halaman 9-11
 Berikan tanda tickmark sebagai tanda bahwa penjumlahan ke bawah sudah dilakukan
dengan tepat (lihat contoh pada buku 1 halaman 8)
 Lengkapi pembuat, pemeriksa dan tertanggalnya (lihat data pada buku 1 halaman 43)
 Kolom PARE dan Per Audit 31/12/2018 dikosongkan

Penjelasan Halaman 4 (A3.1)

 Isi kolom per klien 31/12/2018 pada kertas kerja A3.1 ini berdasarkan data yang
diberikan oleh klien dan kertas kerja tahun lalu (lihat data pada buku 1 halaman 14)
 Isi kolom WP Ref. sesuai dengan data pada buku 1 halaman 9-11
 Berikan tanda tickmark sebagai tanda bahwa penjumlahan ke bawah sudah dilakukan
dengan tepat (lihat contoh pada buku 1 halaman 8)
 Lengkapi pembuat, pemeriksa dan tertanggalnya (lihat data pada buku 1 halaman 43)
 Kolom PARE dan Per Audit 31/12/2018 dikosongkan
Penjelasan Halaman 5 (A3.2)
 Isi kolom per klien 31/12/2018 pada kertas kerja A3.2 ini berdasarkan data yang
diberikan oleh klien dan kertas kerja tahun lalu (lihat data pada buku 1 halaman 14)
 Isi kolom WP Ref. sesuai dengan data pada buku 1 halaman 9-11
 Berikan tanda tickmark sebagai tanda bahwa penjumlahan ke bawah sudah dilakukan
dengan tepat (lihat contoh pada buku 1 halaman 8)
 Lengkapi pembuat, pemeriksa dan tertanggalnya (lihat data pada buku 1 halaman 43)
 Kolom PARE dan Per Audit 31/12/2018 dikosongkan
Penjelasan Halaman 6 (ARP1.1)
 Isi kolom per klien 31/12/2018 pada kertas kerja ARP1.1 ini berdasarkan data yang
diberikan oleh klien dan kertas kerja tahun lalu (lihat data pada buku 1 halaman 13)
 Isi kolom WP Ref. sesuai dengan data pada buku 1 halaman 9-11
 Lengkapi pembuat, pemeriksa dan tertanggalnya (lihat data pada buku 1 halaman 43)
 Isi Kolom Naik (Turun) dengan acuan saldo Per Audit 31/12/2017 dan Per Klien
31/12/2018 yang telah diisi sebelumnya. Kolom Rp diisi dengan besarnya kenaikan atau
penurunan saldo dan kolom % diisi dengan persentase kenaikan atau penurunan. Rumus
persentase = Kenaikan atau penurunan saldo : Saldo awal x 100%
Penjelasan Halaman 7 (ARP1.2)
 Isi kolom per klien 31/12/2018 pada kertas kerja ARP1.2 ini berdasarkan data yang
diberikan oleh klien dan kertas kerja tahun lalu (lihat data pada buku 1 halaman 13)
 Isi kolom WP Ref. sesuai dengan data pada buku 1 halaman 9-11
 Lengkapi pembuat, pemeriksa dan tertanggalnya (lihat data pada buku 1 halaman 43)
 Isi Kolom Naik (Turun) dengan acuan saldo Per Audit 31/12/2017 dan Per Klien
31/12/2018 yang telah diisi sebelumnya. Kolom Rp diisi dengan besarnya kenaikan atau
penurunan saldo dan kolom % diisi dengan persentase kenaikan atau penurunan. Rumus
persentase = Kenaikan atau penurunan saldo : Saldo awal x 100%
Penjelasan Halaman 8 (ARP1.3)
 Isi kolom per klien 31/12/2018 pada kertas kerja ARP1.3 ini berdasarkan data yang
diberikan oleh klien dan kertas kerja tahun lalu (lihat data pada buku 1 halaman 14)
 Isi kolom WP Ref. sesuai dengan data pada buku 1 halaman 9-11
 Lengkapi pembuat, pemeriksa dan tertanggalnya (lihat data pada buku 1 halaman 43)
 Isi Kolom Naik (Turun) dengan acuan saldo Per Audit 31/12/2017 dan Per Klien
31/12/2018 yang telah diisi sebelumnya. Kolom Rp diisi dengan besarnya kenaikan atau
penurunan saldo dan kolom % diisi dengan persentase kenaikan atau penurunan. Rumus
persentase = Kenaikan atau penurunan saldo : Saldo awal x 100%