NAMA : BADRUD TAMAM

NIM : 55521110012
Tanggapan Forum 4 - Audit Lanjutan (23-29 September 2021)

SOAL NO. 1
Center for Audit Quality (CAQ) menerbitkan makalah pada 2010 tentang pencegahan
dan deteksi kecurangan. Laporan CAQ mengidentifikasi tiga cara di mana individu
yang terlibat dalam proses pelaporan keuangan (manajemen, komite audit, audit
internal, audit eksternal, dan otoritas pengatur) dapat mengurangi risiko pelaporan
keuangan yang curang. Jelaskan tiga cara ini, dan jelaskan pendapat Anda tentang
apakah ini akan efektif Jelaskan jawaban saudara
Jawab :
a. Masing-masing pihak memiliki kebutuhan untuk mengetahui dan memahami
bahwa ada kebutuhan perusahaan/organisasi untuk tetap beroperasi. Para top
manajemen memiliki rasa etika serta ritme yang cukup tinggi dalam memahami
budaya perusahaan, termasuk menjalankan program manajemen risiko
penipuan yang efektif
b. Melaksanakan skeptisisme profesional secara terus menerus, pola pikir
mempertanyakan yang memperkuat objektivitas profesional, dalam
mengevaluasi dan / atau menyusun laporan keuangan.
c. Perlu digaris-bawahi bahwa menjaga komunikasi yang baik di antara pihak
yang terlibat dalam proses pelaporan keuangan sangat penting.
Penipuan dapat terjadi apapun bentuknya, sehingga tindakan apapun untuk
membenahinya akan sia-sia. Namun akan lebih optimis apabila cara tersebut
diterapkan secara konsisten, sehingga dapat membantu mengurangi risiko
penipuan yang akan terjadi.

SOAL NO. 2
Lihat exhibit 2.4 dan jawab pertanyaan-pertanyaan berikut:
a. (Bagian 101, 104, dan 105) Bagaimana pendirian dan pengoperasian PCAOB
membantu memastikan kualitas audit eksternal? Bagaimana audit audit
perusahaan dan investigasi oleh PCAOB akan membantu memastikan kualitas
audit yang tinggi pendirian dan pengoperasian PCAOB membantu memastikan
kualitas audit eksternal
Jawab :
Literasi keuangan, integritas, dan reputasi anggota dewan meningkatkan
kredibilitas regulasi dan pengawasan profesi audit. Inspeksi oleh PCAOB
bertindak sebagai mekanisme penegakan yang sangat terlihat, diharapkan
menghasilkan audit yang lebih berkualitas. Lebih lanjut, informasi yang dipelajari
melalui proses inspeksi dapat digunakan sebagai dasar untuk memodifikasi dan
meningkatkan standar audit
b. (Bagian 201-203) Apa yang dilakukan Bagian 201-203 untuk mengatasi masalah
independensi auditor?
Jawab :
Bagian ini meningkatkan independensi auditor dengan memisahkan konsultasi
dan audit oleh firma audit yang sama. Persyaratan rotasi mitra memastikan bahwa
"pandangan baru" akan bertanggung jawab untuk mengawasi pertunangan

c. (Bagian 206) Apa itu periode pendinginan, dan bagaimana cara mengatasi
masalah independensi auditor?
Jawab :
Periode "pendinginan" membantu menghindari konflik kepentingan antara
anggota tim keterlibatan dan klien. Dengan mensyaratkan periode pendinginan,
auditor tidak akan terlalu dipengaruhi (atau tampak terlalu dipengaruhi) oleh
kemungkinan emplyment level tinggi dengan klien.

d. (Bagian 301) Bagaimana persyaratan komite audit membantu memastikan tata

kelola perusahaan yang efektif?
Jawab :
Komite audit dengan jelas menjalankan peran "klien" dari auditor. Mereka
bertindak sebagai pengganti bagi pemegang saham yang merupakan klien audit
sebenarnya. Mereka bertindak sebagai penghubung antara manajemen dan
auditor eksternal. Dengan menjadi independen, mereka memperoleh kredibilitas
dan memastikan bahwa auditor eksternal dapat mengandalkan mereka untuk
menjalankan peran tata kelola mereka. Dengan mensyaratkan bahwa komite
audit dapat menyewa attornesy mereka sendiri dan dengan memastikan bahwa
mereka memiliki sumber daya keuangan yang memadai, auditor eksternal
memiliki keyakinan bahwa mereka akan bertindak sebagai pemantau manajemen
yang benar-benar independen

e. (Bagian 302 dan 906) Bagaimana sertifikasi petugas persyaratan membantu

untuk mengatasi risiko penipuan di depan umum organisasi yang
diperdagangkan? Apa kemungkinan CFO yang melakukan pelaporan keuangan
curang akan menandatangani sertifikasi salah, dan apa reaksi Anda terhadap
kemungkinan tersebut ?
Jawab :
Persyaratan sertifikasi membantu mengatasi risiko penipuan dengan memaksa
CEO dan CFO untuk menganggap serius pengendalian internal dan pelaporan
keuangan berkualitas tinggi. Dengan memaksa mereka untuk menandatangani,
mereka kemungkinan akan membutuhkan individu di bawah mereka untuk
memberikan jaminan bahwa departemen atau unit organisasi tersebut masing-
masing berkomitmen pada pengendalian internal dan juga pelaporan keuangan
berkualitas tinggi. Tentu saja, tanda tangan hanyalah tanda tangan! Jadi,
kemungkinan CFO yang melakukan penipuan akan melakukan sertifikasi palsu
mungkin 100%. Jadi, mekanisme ini bukannya tanpa kekurangan praktis.

f. (Bagian 401) Bagaimana kaitan bagian ini dengan penipuan Enron?

Jawab :
Ini membahas transaksi off-balance sheet dan entitas bertujuan khusus, yang
merupakan mekanisme utama yang digunakan untuk melakukan penipuan Enron
 g. (Bagian 404) Bagaimana penilaian manajemen dan pengesahan auditor atas
kontrol internal yang terkandung di dalamnya bagian membantu untuk mengatasi
risiko penipuan di organisasi publik?
Jawab :
Sistem pengendalian internal yang kuat sangat penting untuk mencegah
penipuan. Bagian dari Sarbanes-Oxley Act ini mengamanatkan pengungkapan
pengendalian internal lemah, sehingga memberikan motivasi yang kuat kepada
manajer untuk memastikan bahwa pengendalian tersebut berjalan efektif dan
efisien. Dengan membutuhkan jaminan auditor eksternal atas penilaian
manajemen, pengguna laporan keuangan dapat percaya pada pernyataan
manajemen tentang pengendalian.

h. (Bagian 407) Mengapa penting bahwa setidaknya satu anggota komite audit
menjadi ahli keuangan? Apa itu implikasi pelaporan keuangan jika komite audit
melakukannya
Jawab :
Salah satu anggota komite audit perlu menjadi ahli keuangan untuk memastikan
bahwa memiliki pengetahuan yang diperlukan komite audit untuk mengevaluasi
secara kritis pilihan pelaporan keuangan dan pengendalian internal manajemen.
Tanpa pengetahuan itu, komite mungkin terlalu dipengaruhi oleh preferensi
manajemen

SOAL NO. 3
Di bawah ini adalah ringkasan persyaratan tata kelola perusahaan NYSE dari
perusahaan yang terdaftar di bursa saham ini. Untuk setiap persyaratan, nyatakan
bagaimana hal tersebut dimaksudkan dapat membantu mengatasi risiko kecurangan
dalam organisasi yang surat berharganya diperdagangkan secara publik
a. Dewan perlu terdiri dari mayoritas direktur independen.
Jawab :
Direktur independen lebih cenderung melawan manajemen dan melaporkan
penipuan dari pada direktur yang tidak independen

b. Dewan perlu mengadakan sesi eksekutif independen independen direktur tanpa

kehadiran manajemen.
Jawab :
Mengadakan rapat tanpa kehadiran manajemen memungkinkan diskusi yang jujur
dan terbuka, termasuk memungkinkan anggota dewan yang memiliki
kekhawatiran tentang potensi penipuan atau manajemen yang lemah untuk
meminta anggota dewan lainnya mengungkapkan kekhawatiran tersebut.

c. Dewan harus memiliki komite pencalonan / tata kelola perusahaan yang

seluruhnya terdiri dari direktur independen.
Jawab :
Dengan memiliki komite nominasi / tata kelola perusahaan yang terdiri dari para
direktur independen, organisasi lebih cenderung menarik anggota dewan
berkualitas tinggi yang tidak terlalu dipengaruhi oleh manajemen. Dan dengan
 memiliki komite tata kelola perusahaan, elemen kontrol yang penting ini menjadi
terkenal dalam organisasi dan bertindak sebagai pencegah penipuan.

d. Komite pencalonan / tata kelola perusahaan harus memiliki piagam tertulis yang
membahas tujuan komite dan tanggung jawab, dan harus ada evaluasi kinerja
tahunan
Jawab :
Memiliki piagam tertulis dan evaluasi kinerja tahunan memastikan bahwa
tanggung jawab komite sesuai, dan bahwa tanggung jawab benar-benar tercapai
(atau pemegang saham diberi tahu jika mereka tidak diselesaikan). Melakukan
aktivitas semacam itu dapat mencegah penipuan

e. Dewan harus memiliki komite kompensasi yang seluruhnya terdiri dari direktur
Independen.
Jawab :
Dengan memiliki komite kompensasi independen, manajemen puncak akan
kurang mampu mempengaruhi keputusan kompensasi untuk diri mereka sendiri

f. Komite kompensasi harus memiliki piagam tertulis yang membahas

Jawab :
Memiliki piagam tertulis dan evaluasi kinerja tahunan memastikan bahwa
tanggung jawab komite sudah sesuai, dan bahwa tanggung jawab benar-benar
tercapai (atau pemegang saham diberitahu jika tidak tercapai). Melakukan
aktivitas tersebut dapat mencegah penipuan.

g. Dewan harus memiliki komite audit dengan minimal tiga anggota independen.
Jawab :
Persyaratan ini memastikan ukuran dan independensi komite audit yang
memadai, yang bertindak untuk memperkuat tata kelola dan mencegah
kecurangan

h. Komite audit harus memiliki piagam tertulis yang membahas tujuan dan tanggung
jawab komite, dan komite harus menghasilkan laporan komite audit; harus ada
evaluasi kinerja tahunan komite. Perusahaan harus mengadopsi dan
mengungkapkan tata kelola perusahaan pedoman yang membahas standar
kualifikasi direktur, tanggung jawab direktur, akses direktur ke manajemen dan
independen penasihat medis, kompensasi direktur, direktur melanjutkan
pendidikan, suksesi manajemen, dan evaluasi kinerja tahunan Dewan.
Jawab :
Memiliki piagam tertulis dan evaluasi kinerja tahunan memastikan bahwa
tanggung jawab komite sudah sesuai, dan bahwa tanggung jawab benar-benar
tercapai (atau pemegang saham diberitahu jika mereka tidak diselesaikan).
Melakukan aktivitas semacam itu dapat mencegah penipuan

i. Perusahaan harus mengadopsi dan mengungkapkan kode perilaku bisnis dan

etika untuk direktur, pejabat, dan karyawan.
Jawab :
Persyaratan ini mendorong serangkaian perilaku tata kelola perusahaan yang
berkualitas tinggi, yang secara bersama-sama bertindak sebagai pencegah
penipuan.
j. Perusahaan asing harus mengungkapkan bagaimana praktik tata kelola
perusahaan mereka berbeda dari yang diikuti oleh perusahaan domestik
Jawab :
Dengan menjadikan masalah etika sebagai pengungkapan yang menonjol, hal itu
mendorong manajemen dan individu lain di dalam organisasi untuk
menanggapinya dengan lebih serius. Bertindak untuk mendorong "nada di atas"
berkualitas tinggi.