BUKU JAWABAN UJIAN (BJU)

UAS TAKE HOME EXAM (THE)

SEMESTER 2021/22.1 (2021.2)

Nama Mahasiswa : ALBATARI M. ALI GUFRON

Nomor Induk Mahasiswa/NIM : 041631941

Tanggal Lahir : 10 APRIL 2000

Kode/Nama Mata Kuliah : HKUM4407/HUKUM PAJAK DAN ACARA PERPAJAKAN

Kode/Nama Program Studi : 311/ILMU HUKUM

Kode/Nama UPBJJ : 20 /BANDAR LAMPUNG

Hari/Tanggal UAS THE : SENIN/20 DESEMBER 2021

Tanda Tangan Peserta Ujian

Petunjuk

1. Anda wajib mengisi secara lengkap dan benar identitas pada cover BJU pada halaman ini.
2. Anda wajib mengisi dan menandatangani surat pernyataan kejujuran akademik.
3. Jawaban bisa dikerjakan dengan diketik atau tulis tangan.
4. Jawaban diunggah disertai dengan cover BJU dan surat pernyataan kejujuran akademik.

KEMENTERIAN PENDIDIKAN DAN KEBUDAYAAN

UNIVERSITAS TERBUKA
 BUKU JAWABAN UJIAN UNIVERSITAS TERBUKA

Surat Pernyataan Mahasiswa

Kejujuran Akademik

Yang bertanda tangan di bawah ini:

Nama Mahasiswa : ALBATARI M. ALI GUFRON

NIM : 041631941
Kode/Nama Mata Kuliah : HKUM4407/HUKUM PAJAK DAN ACARA PERPAJAKAN
Fakultas : FHISP
Program Studi : ILMU HUKUM
UPBJJ-UT : 20/BANDAR LAMPUNG

1. Saya tidak menerima naskah UAS THE dari siapapun selain mengunduh dari aplikasi THE pada laman
https://the.ut.ac.id.
2. Saya tidak memberikan naskah UAS THE kepada siapapun.
3. Saya tidak menerima dan atau memberikan bantuan dalam bentuk apapun dalam pengerjaan soal ujian
UAS THE.
4. Saya tidak melakukan plagiasi atas pekerjaan orang lain (menyalin dan mengakuinya sebagai pekerjaan
saya).
5. Saya memahami bahwa segala tindakan kecurangan akan mendapatkan hukuman sesuai dengan aturan
akademik yang berlaku di Universitas Terbuka.
6. Saya bersedia menjunjung tinggi ketertiban, kedisiplinan, dan integritas akademik dengan tidak
melakukan kecurangan, joki, menyebarluaskan soal dan jawaban UAS THE melalui media apapun, serta
tindakan tidak terpuji lainnya yang bertentangan dengan peraturan akademik Universitas Terbuka.

Demikian surat pernyataan ini saya buat dengan sesungguhnya. Apabila di kemudian hari terdapat pelanggaran
atas pernyataan di atas, saya bersedia bertanggung jawab dan menanggung sanksi akademik yang ditetapkan oleh
Universitas Terbuka.
LIWA, 20 DESEMBER 2021

Yang Membuat Pernyataan

ALBATARI M. ALI GUFRON

 BUKU JAWABAN UJIAN UNIVERSITAS TERBUKA

1A. PKP keluarga Bapak Budi (dalam kasus tersebut penghasilan suami dan istri digabung
dan asumsi NPWP suami istri DIGABUNG)
Penghasilan Neto Bapak Budi : 100.000.000
PTKP bapak Budi (K/2) : 67.500.000
PKP bapak Budi : 32.500.000 (100jt - 67,5jt)

Penghasilan Neto Istri : 150.000.000

PTKP istri (TK/0) : 54.000.000
PKP istri : 96.000.000 (150jt-54jt)

Total PKP keluarga bapak budi : 128.500.000 (32,5jt+ 96jt)

1B. PPh yang harus dibayar bapak budi (asumsi menggunakan tarif baru berdasarkan UU HPP
yaitu sebesar 5% untung penghasilan 0 sd 60jt dst)
Jawab:
PPh Bapak Budi : 1.625.000 (32,5juta x 5%)
PPh Istri : 3.000.000 (60juta x 5%)
5.400.000 (36juta x 15%)

Total PPh keluarga Bapak Budi: 10.025.000

 BUKU JAWABAN UJIAN UNIVERSITAS TERBUKA

2A. Berapakah besaran tarif pajak Restoran di Kota Bandar Lampung?

Tarif pajak restoran berdasarkan perubahan kedua atas perda kota Bandar Lampung No. 01
tahun 2011 tentang pajak daerah Pasal 14 sebesar 10%

2B. Apakah jenis pajak Restoran tersebut oleh Manajemen Bakso Sony dapat dilimpahkan
kepada pihak ketiga?, dan kemukakanlah alasannya?
Manajemen Bakso Sony tidak dapat melimpahkan pajak restoran tersebut kepada pihak ketiga
karena jenis pajak restoran tersebiut merupakan jenis pajak daerah yang dikelompokkan
berdasarkan pemerintah kabupaten/kota. Ketentuan pemerintah daerah dilarang melibatkan
pihak ketiga dalam proses pemungutan pajak daerah diatur dalam Peraturan Presiden No.
91/2010 tentang Jenis Pajak Daerah Yang Dipungut Berdasarkan Penetapan Kepala Daerah
Atau Dibayar Sendiri Oleh Wajib Pajak. PP ini berlaku sejak tanggal diterbitkan, yaitu 27
Desember 2010. Proses pemungutan pajak yang dilarang diborongkan (dikerjakan pihak
ketiga) meliputi kegiatan perhitungan besarnya pajak terutang, pengawasan penyetoran pajak,
dan penagihan pajak. Jenis pajak yang dipungut berdasarkan keputusan Kepala Daerah
adalah pajak kendaraan bermotor, bea balik nama kendaraan bermotor, pajak air permukaan,
pajak reklame, pajak air tanah, dan PBB Perdesaaan dan Perkotaan. Adapun jenis pajak yang
dibayar sendiri oleh wajib pajak meliputi pajak rokok, pajak bahan bakar kendaraan bermotor,
pajak hotel, pajak restoran, pajak hiburan, pajak penerangan jalan, pajak mineral bukan logam
dan batuan, pajak parkir, pajak sarang burung walet, dan bea perolehan hak atas tanah dan
bangunan.

2C. Apakah Pajak Restoran tersebut termasuk pajak Pusat? Dan kemukakanlah alasannya!
Pajak restoran tidak termasuk pajak pusat, melainkan pajak restoran termasuk kedalam pajak
daerah. Pajak daerah adalah kontribusi wajib kepada daerah yang terutang oleh orang pribadi
atau badan yang bersifat memaksa berdasarkan undang-undang, dengan tidak mendapatkan
imbalan secara langsung dan digunakan untuk keperluan Daerah bagi sebesar-besarnya
kemakmuran rakyat.
 BUKU JAWABAN UJIAN UNIVERSITAS TERBUKA

2D. Tuliskan jenis pajak lain yang sejenis dengan pajak Restoran!
Dalam administrasi negara, pemerintah daerah terbagi menjadi pemerintah provinsi dan
pemerintah kabupaten/kota. Jenis-jenis pajak pun dikelompokkan berdasarkan provinsi dan
kabupaten/kota (Pasal 2 UU 28/2009).
Jenis Pajak provinsi terdiri atas:
 Pajak Kendaraan Bermotor.
 Bea Balik Nama Kendaraan Bermotor.
 Pajak Bahan Bakar Kendaraan Bermotor.
 Pajak Air Permukaan. dan
 Pajak Rokok.
Jenis Pajak Kabupaten/Kota terdiri dari:
 Pajak Hotel;
 Pajak Restoran;
 Pajak Hiburan;
 Pajak Reklame;
 Pajak Penerangan Jalan;
 Pajak Mineral Bukan Logam dan Batuan
 Pajak Parkir;
 Pajak Air Tanah;
 Pajak Sarang Burung Walet;
 Pajak Bumi dan Bangunan Perdesaan dan Perkotaan; dan
 Bea Perolehan Hak atas Tanah dan Bangunan.
 BUKU JAWABAN UJIAN UNIVERSITAS TERBUKA

3A. Apakah kedua sepeda motor tersebut dikenakan PPnBM, tuliskan alasannya?
Untuk Moge yang baru dikenakan PPnBM tetapi untuk yang bekas tidak dikenakan karena
PPnBM hanya dikenakan satu kali dalam proses penjualan yang pertama.
Terkait dengan ketentuan PPnBM, Pasal 5 ayat (1) dan (2) UU PPN mengatur:
“(1) Di samping pengenaan Pajak Pertambahan Nilai sebagaimana dimaksud dalam Pasal 4
ayat (1), dikenai juga Pajak Penjualan Atas Barang Mewah terhadap:
Penyerahan Barang Kena Pajak yang tergolong mewah yang dilakukan oleh pengusaha yang
menghasilkan barang tersebut di dalam Daerah Pabean dalam kegiatan usaha atau
pekerjaannya; dan impor Barang Kena Pajak yang tergolong mewah.
(2) Pajak Penjualan atas Barang Mewah dikenakan hanya 1 (satu) kali pada waktu penyerahan
Barang Kena Pajak yang tergolong mewah oleh pengusaha yang menghasilkan atau pada
waktu impor Barang Kena Pajak yang tergolong mewah.
Terkait dengan PPnBM atas Moge dalam Peraturan Pemerintah No. 41 Tahun 2013
tentang Barang Kena Pajak yang Tergolong Mewah berupa Kendaraan Bermotor yang Dikenai
Pajak Penjualan atas Barang Mewah sebagaimana telah diubah dengan Peraturan Pemerintah
No. 22 Tahun 2014 (PP 22/2014) diatur BKP berupa kendaraan bermotor dikenai PPnBM
berdasarkan kelompok BKP yang tergolong mewah..
Adapun tarif PPnBM atas kendaraan moge tersebut sebesar 20% (berdasarkan soal).

3B. Hitunglah PPnBM yang harus dibayar Budi!

PPnBM Terutang = DPP PPnBM x Tarif Pajak
70.000.000 x 20%
14.000.000
 BUKU JAWABAN UJIAN UNIVERSITAS TERBUKA

4A. Apakah bapak Agus dapat dikatakan telah menggelapkan pajak? Dan kemukakanlah
alasannya!
Bapak Agus dapat dikatan telah menggelapkan pajak karena tidak melunasi juga utang
pajaknya sampai batas waktu yang sudah ditentukan. Penggelapan pajak atau Tax Evasion
yaitu kegiatan pelanggaran perpajakan dengan mengurangi angka pajak yang harus
dibayarkan, apalagi ada oknum-oknum wajib pajak yang sama sekali tidak membayar pajaknya
dengan tidak melaporkan pendapatan atau manipulasi isi laporan pendapatannya. Ini menjadi
sebuah pelanggaran, sebab wajib pajak memanipulasi transaksi ini agar timbul biaya-biaya
untuk mengurangi penghasilan bahkan kerugian. Tindak pidana penggelapan pajak atau tax
evasion adalah “Upaya Wajib Pajak menghindari pajak terutang secara ilegal dengan cara
menyembunyikan keadaan yang sebenarnya baik dengan sengaja maupun kealpaan”.
Penggelapan pajak sebagai suatu tindakan atau sejumlah tindakan yang merupakan
pelanggaran terhadap ketentuan peraturan perundang-undangan,

4B. Dapatkah dilakukan penyanderaan terhadap bapak Agus? Dan kemukakanlah alasan serta
landasan hukumnya!
Menurut saya dapat dilakukan penyanderaan terhadap bapak Agus karena bapak agus
telah melakukan penggelapan pajak yang telah merugikan negara karena pajak yang
dibayarkan tidak sesuai dengan angka yang sebenarnya dalam tax evasion DJP sebagai
otoritas pajak di Indonesia melakukan penegakan hukum bagi pelanggar hukum khususnya
penggelapan pajak seperti penegakan hukum ringan dan penegakan hukum berat. Penegakan
hukum ringan dikenakan kepada pelanggaran hukum yang bersifat administrasi yaitu berupa
bunga atau denda. Sedangkan penegakan hukum berat dikenakan kepada tindak pidana
perpajakan, sanksi yang dikenakan adalah sanksi pidana. Tindak Pidana Perpajakan diatur
dalam undang undang nomor 28 tahun 2007 Bab VIII tentang „Ketentuan Pidana”. Proses
penegakan hukum dalam kasus tindak pidana penggelapan pajak dimulai dari tahapan
penyelidikan, penyidikan dan penuntutan didepan pengadilan pidana. Apabila diperlukan
penyidik dapat meminta bantuan aparat penegak hukum lainnya demi kelancaran proses
penyidikan.
BUKU JAWABAN UJIAN UNIVERSITAS TERBUKA