Satuan Pendidikan : SMK Negeri 7 Pangkep

Mata Pelajaran : Praktikum Akuntansi Lembaga/Pemerintahan

Kelas/Semester : XI/Genap
Materi : Transaksi Belanja Satker dan Transaksi Belanja
Desa/Kelurahan
Alokasi Waktu : 3 x 4JP (@30 menit)

A. Kompetensi Dasar
3.8 Menganalisis transaksi akuntansi belanja satker dan akuntansi belanja desa/kelurahan.
4.8 Melakukan pencatatan akuntansi belanja satker dan akuntansi belanja desa/kelurahan.

B. Indikator Pencapaian Kompetensi

3.8.1 Menguraikan pengertian belanja satker dan belanja desa.
3.8.2 Mendeteksi klasifikasi belanja satker dan desa/kelurahan.
3.8.3 Menganalisis transaksi akuntansi belanja satker.
3.8.4 Menganalisis transaksi akuntansi belanja desa/kelurahan.
3.8.5 Mengevaluasi transaksi akuntansi belanja satker.
3.8.6 Mengevaluasi transaksi akuntansi belanja desa/kelurahan.
4.8.1 Merumuskan klasifikasi belanja satker dan desa.
4.8.2 Melakukan pencatatan akuntansi belanja satker.
4.8.3 Melakukan pencatatan akuntansi belanja desa/kelurahan.
4.8.4 Menyelesaikan pencatatan akuntansi belanja satker dan desa/kelurahan.

C. Tujuan Pembelajaran

Setelah mengikuti proses pembelajaran dengan menggunakan model pembelajaran

problem based learning, peserta didik mampu:
Pengetahuan
1) Menguraikan pengertian belanja satker dan belanja desa dengan tepat dan jujur.
2) Mendeteksi klasifikasi transaksi belanja satker dengan tepat dan rasa ingin tahu.
3) Menganalisis transaksi akuntansi belanja satker dengan tepat dan tanggungjawab.
4) Menganalisis transaksi akuntansi belanja desa/kelurahan dengan tepat dan
tanggungjawab.
5) Mengevaluasi transaksi akuntansi belanja satker dengan komunikatif.

1
 6) Mengevaluasi transaksi akuntansi belanja desa/kelurahan dengan komunikatif.
Keterampilan
1) Merumuskan jenis-jenis belanja satker dan belanja desa dengan tepat dan teliti.
2) Melakukan pencatatan akuntansi belanja satker dengan tepat dan jujur.
3) Melakukan pencatatan akuntansi belanja desa/kelurahan dengan tepat dan jujur.
4) Menyelesaikan pencatatan akuntansi belanja satker dan desa/kelurahan dengan
tanggung jawab.

D. Petunjuk
1. Berdoalah sebelum memulai pembelajaran!
2. Baca dan pahamilah dengan baik uraian materi pada modul Transaksi Belanja Satker
dan Transaksi Belanja Desa sebelum mengerjakan aktivitas pada LKPD ini dengan
penuh semangat!
3. Buatlah kelompok belajar menjadi empat kelompok!
4. Presentasikan hasil diskusi kelompok kalian di depan kelas dengan penuh percaya diri!
5. Berikan pertanyaan, saran, atau kritik pada kelompok yang melakukan presentasi
dengan sopan dan santun!
6. Setiap peserta didik mengerjakan pada LKPD masing-masing data yang telah diperoleh
dari hasil analisis yang telah dilakukan dengan baik dan runtut!
7. Setiap kelompok membuat kesimpulan setelah melakukan presentasi!

2
E. Materi
1. Materi Faktual
Penggunaan akuntansi belanja pada satuan kerja Kecamatan Pangkajene dan akuntansi
belanja pada Desa Panaikang.
2. Materi Konseptual
a. Pengertian akuntansi belanja bagi satuan kerja dan desa/kelurahan.
Belanja satker merupakan semua pengeluaran oleh Bendahara Umum
Negara/Bendahara Umum Daerah yang mengurangi Saldo Anggaran Lebih dalam
periode tahun anggaran bersangkutan yang tidak akan diperoleh pembayarannya
kembali oleh pemerintah.
Belanja desa adalah semua pengeluaran yang merupakan kewajiban desa dalam 1
tahun anggaran yang tidak akan diterima kembali oleh desa.
b. Klasifikasi transaksi belanja satuan kerja dan belanja desa/kelurahan.
1) Klasifikasi belanja satuan kerja adalah sebagai berikut.
a) Klasifikasi ekonomi adalah pengelompokan belanja yan didasarkan pada
jenis belanja untuk melaksanakan suatu aktivitas. Klasifikasi ekonomi pada
pemerintah pusat meliputi belanja pegawai, belanja barang, belanja modal,
bunga, subsidi, hibah, bantuan sosial, dan belanja lain-lain. Klasifikasi
ekonomi pada pemerintah daerah meliputi belanja pegawai, belanja barang,
belanja modal, bunga, subsidi, hibah, bantuan sosial dan belanja tak terduga.
b) Klasifikasi berdasarkan organisasi adalah klasifikasi berdasarkan unit
organisasi pengguna anggaran. Untuk pemerintah pusat, belanja per
kementerian negara/lembaga beserta unit organisasi dibawahnya. Untuk
pemerintah daerah, belanja sekretariat DPRD, belanja sekretariat daerah
provinsi/kota/kabupaten, belanja dinas pemerintah tingkat
provinsi/kota/kabupaten dan lembaga teknis daerah tingkat
provinsi/kota/kabupaten.
c) Klasifikasi menurut fungsi adalah klasifikasi yang didasarkan pada fungsi-
fungsi utama pemerintah pusat/daerah dalam memberikan pelayanan
kepada masyarakat. Contoh klasifikasi berdasarkan fungsi adalah belanja
pelayanan umum, pertahanan, ketertiban dan keamanan, ekonomi,
perlindungan lingkungan hidup, perumahan dan pemukiman, kesehatan,
pariwisata dan budaya, agama, dan pendidikan.
2) Klasifikasi belanja desa adalah sebagai berikut.

3
 a) Belanja pegawai
Belanja pegawai dianggarkan untuk pengeluaran penghasilan tetap,
tunjangan, penerimaan lain, dan pembayaran jaminan sosial bagi kepala
desa dan perangkat desa, serta tunjangan BPD.
b) Belanja barang dan jasa
Belanja barang dan jasa digunakan untuk pengeluaran
pembelian/pengadaan barang yang nilai manfaatnya kurang dari 12 (dua
belas) bulan. Contoh belanja barang/jasa digunakan antara lain untuk alat
tulis kantor, benda pos, bahan/material, pemeliharaan, cetak/penggandaan,
sewa kantor desa, sewa perlengkapan dan peralatan kantor, makanan dan
minuman rapat, pakaian dinas dan atributnya, perjalanan dinas, upah kerja,
honorarium narasumber/ahli, operasional pemerintah Desa, operasional
BPD, insentif rukun tetangga/rukun warga, dan pemberian barang pada
masyarakat/kelompok masyarakat.
c) Belanja modal
Belanja modal digunakan untuk pengeluaran pengadaan barang yang nilai
manfaatnya lebih dari 12 (dua belas) bulan dan menambah aset.
d) Belanja tak terduga
Belanja tak terduga merupakan belanja untuk kegiatan pada sub bidang
penanggulangan bencana, keadaan darurat, dan keadaan mendesak yang
berskala lokal desa.
3. Materi Prosedural
a. Prosedur Belanja pada Satuan Kerja
1) Beban Pegawai
Pembayaran atas beban pegawai dapat dilakukan melalui mekanisme
UP/GU/TU seperti honorarium non PNS, atau melalui mekanisme LS seperti
beban gaji dan tunjangan.
Beban pegawai yang pembayarannya melalui mekanisme LS, diakui saat
diterbitkan SP2D LS atau pada saat timbulnya kewajiban pemerintah daerah.
(jika terdapat dokumen yang memadai). Berdasarkan SP2D LG Gaji dan
Tunjangan, PPK-SKPD akan menjurnal:

Beban Gaji …… xxx

4
 RK PPKD xxx

Belanja Gaji …… xxx

Estimasi Perubahan SAL xxx

Belanja gaji tersebut dicatat jumlah brutonya, yaitu nilai sebelum potongan-
potongan. Berbagai potongan atas gaji dan tunjangan tidak dicatat oleh PPK-
SKPD, karena akan dicatat oleh Fungsi Akuntansi PPKD.
Beban pegawai yang pembayarannya melalui mekanisme UP/GU/TU, beban
pegawai diakui ketika bukti pembayaran beban (misal: bukti pembayaran
honor) telah disahkan pengguna anggaran. Berdasarkan bukti tersebut, PPK-
SKPD akan menjurnal:

Beban Pegawai …… xxx

Kas di Bendahara Pengeluaran xxx

Belanja Pegawai …… xxx

Estimasi Perubahan SAL xxx

2) Beban Barang dan Jasa

Pembayaran atas beban barang dan jasa dapat dilakukan melalui mekanisme
UP/GU/TU atau melalui mekanisme LS.
Beban barang dan jasa yang pembayarannya melalui mekanisme LS diakui
ketika bukti penerimaan barang atau Berita Acara Serah Terima ditandatangani.
Berdasarkan bukti penerimaan tersebut, PPK-SKPD menjurnal:

Beban Barang dan Jasa …….. xxx

Utang Belanja Barang dan Jasa ……. xxx

Ketika SP2D LS untuk pembayaran beban barang dan jasa tersebut terbit, PPK-
SKPD menjurnal:

Utang Belanja Barang dan Jasa ……. xxx

RK PPKD xxx

Belanja Barang dan Jasa ……. xxx

5
 Estimasi Perubahan SAL xxx

Beban barang dan jasa yang pembayarannya melalui mekanisme UP/GU/TU

diakui ketika bukti pembayaran beban (misal: bukti belanja) telah disahkan
pengguna anggaran. Berdasarkan bukti tersebut, PPK-SKPD akan menjurnal:

Beban Barang dan Jasa …… xxx

Kas di Bendahara Pengeluaran xxx

Belanja Barang dan Jasa …… xxx

Estimasi Perubahan SAL xxx

b. Prosedur Belanja Desa/Kelurahan

Semua transaksi pengeluaran belanja harus dicatat untuk kemudian pencatatan
tersebut menjadi dasar penyusunan laporan keuangan. Pencatatan dilakukan oleh
Bendahara Desa pada Buku Kas Umum (BKU) dan Buku Pembantu (misal Buku
Bank, Buku Pajak). Atas transaksi pemotongan dan penyetoran pajak, selain dicatat
pada BKU juga dicatat dalam Buku Pajak. Pencatatan semua transaksi pada BKU
dan Buku Pembantu dilakukan berdasarkan bukti transaksi yang lengkap dan sah.
Berikut adalah contoh format BKU, dan beberapa Buku Pembantu.

6
4. Materi Metakognitif
Mengevaluasi transaksi akuntansi belanja satuan kerja dan transaksi akuntansi belanja
desa/kelurahan.

7
F. Aktivitas Kelompok
Aktivitas Kelompok Pertemuan ke-4
Desa Panaikang baru saja merekrut staf keuangan. Staf keuangan tersebut diminta untuk
mengelompokkan sub bidang belanja sesuai dengan klasifikasi belanja desa. Staf tersebut
masih kebingungan dalam mengelompokkan sub bidang belanja tersebut karena baru
mendapatkan sub bidang belanja desa dan klasifikasi belanja desa. Berikut adalah sub
bidang belanja Desa Panaikang!
1. Penyelenggaraan penghasilan tetap, 15. Keadaan mendesak
tunjangan dan operasional pemdes 16. Tata praja pemerintahan, perencanaan,
2. Pendidikan keuangan, dan pelaporan
3. Ketentraman, ketertiban, dan 17. Kawasan permukiman
pelindungan masyarakat 18. Kelembagaan masyarakat
4. Kelautan dan perikanan 19. Permberdayaan perempuan,
5. Penanggulangan bencana perlindungan anak dan keluarga
6. Sarana dan prasarana pemerintah desa 20. Pertanahan
7. Kesehatan 21. Kehutanan dan lingkungan hidup
8. Kebudayaan dan keagamaan 22. Koperasi, usaha mikro dan menengah
9. Pertanian dan peternakan 23. Perhubungan, komunikasi, dan
10. Keadaan darurat informatika
11. Administrasi kependudukan, 24. Dukungan penanaman modal
pencatatan sipil, statistik, dan kearsipan 25. Energi dan sumber daya mineral
12. Pekerjaan umum dan penataan ruang 26. Perdagangan dan perindustrian
13. Kepemudaan dan olahraga 27. Pariwisata
14. Peningkatan kapasitas aparatur desa
Bantulah staf keuangan Desa Panaikang untuk mendeteksi dan mengelompokkan setiap
sub bidang belanja sesuai dengan klasifikasi belanja desa!

8
Lembar Jawab Aktivitas Kelompok Pertemuan Ke-4
No. Klasifikasi Belanja Desa Sub Bidang Belanja
1

9
No. Klasifikasi Belanja Desa Sub Bidang Belanja
4

10
Aktivitas Kelompok Pertemuan ke-5
SKPD Kecamatan Pangkajene telah melakukan belanja untuk beberapa keperluan. SKPD
Kecamatan Pangkajene belum memiliki staf Akuntansi sehingga kesulitan dalam mencatat
transaksi yang terjadi selama bulat Februari 2021. Berikut adalah transaksi belanja pada
SKPD Kecamatan Pangkajene selama tahun 2021.
1. Pada tanggal 1 Februari 2021, BUD menerbitkan SP2D LS Gaji sebesar
Rp150.000.000,00 dengan rincian Gaji Pokok sebesar Rp100.000.000,00 dan
Tunjangan Keluarga sebesar Rp50.000.000,00.
2. Pada tanggal 6 Februari 2021, SKPD membayar pembelian makanan dan minuman
rapat dengan uang UP sebesar Rp2.000.000,00.
3. Pada tanggal 15 Februari 2021, SKPD membeli ATK senilai Rp850.000.000,00 kepada
pemasok namun belum dilakukan pembayaran.
4. Pada tanggal 21 Februari 2021, supplier ATK mengirimkan tagihan atas pembelian
pada tanggal 15 Februari 2021 dan SKPD membayar Rp850.000.000,00 dengan
menggunakan uang UP.
5. Pada tanggal 26 Februari 2021, BUD menerbitkan SP2D LS Barang untuk pembelian
seperangkat komputer senilai Rp120.000.000,00.
Bantulah SKPD Kecamatan Pangkajene untuk transaksi belanja di atas pada jurnal SKPD!

11
Lembar Jawab Aktivitas Kelompok Pertemuan Ke-5

Pemerintah Daerah Kabupaten Pangkep

SKPD Kecamatan Pangkajene
JURNAL
Periode 2021

No. Kode
Tanggal Uraian Debit Kredit
Bukti Rekening

12
Aktivitas Kelompok Pertemuan ke-6
Bagian keuangan Kantor Desa Panaikang mengundurkan diri pada akhir bulan Februari
dan sampai akhir bulan Maret belum ada pengganti. Semua transaksi yang dilakukan Desa
Panaikang pada bulan Maret belum dicatat. Berikut beberapa transaksi yang terjadi pada
bulan Maret tahun 2021 di Desa Panaikang.
1. Pada tanggal 3 ditarik uang tunai sebesar Rp2.000.000,00 untuk kas operasional
bendahara desa dari rekening kas desa yang ada di bank dengan Bukti Bank No. 001.
2. Pada tanggal 5 diterima hasil sewa tanah desa untuk tahun 2021 sebesar
Rp5.000.000,00 dengan No. Bukti BKM 001.
3. Pada tanggal 8 dikeluarkan SPP No. 001 untuk pembelian alat tulis kantor guna
keperluan operasional kantor sebesar Rp150.000,00.
4. Pada tanggal 8 diterima hasil retribusi pasar desa untuk Bulan Maret sebesar
Rp2.955.000,00 dengan No. Bukti BKM 002.
5. Pada tanggal 9 disetorkan ke rekening kas desa yang ada di Bank Rakyat Indonesia
sebesar Rp7.000.000,00 dengan No. Bukti Bank 002.
6. Pada tanggal 18 diterima hasil sewa aula desa untuk sebesar Rp200.000,00 dengan No.
Bukti BKM 003.
7. Pada tanggal 19 diterima pemajeg tahun 2021 sebesar Rp5.625.000,00 dengan No.
Bukti BKM 004.
8. Pada tanggal 19 disetorkan ke rekening kas desa yang ada di Bank Rakyat Indonesia
sebesar Rp5.000.000,00 dengan Bukti Bank No. 003.
9. Pada tanggal 23 dikeluarkan SPP No. 002 untuk pembelian alat dan bahan kebersihan
senilai Rp200.000,00.
10. Pada tanggal 24 dikeluarkan SPP No. 003 untuk pembelian benda POS senilai
Rp120.000,00.
11. Pada tanggal 25 ditarik uang tunai sebesar Rp8.000.000,00 dari rekening kas desa yang
ada di Bank Rakyat Indonesia dengan Bukti Bank 004.
12. Pada tanggal 25 dikeluarkan SPP No. 004 untuk belanja pegawai dengan rincian
penghasilan tetap kepala desa dan perangkat desa sebesar Rp6.000.000,00 dan
tunjangan sebesar Rp2.000.000,00 dengan potongan PPh Pasal 21 Rp121.000,00.

Dari transaksi di atas, bantulah Desa Panaikang mencatat transaksi pada Buku Kas Umum,
Buku Kas Bank, dan Buku Pembantu Pajak yang diperlukan oleh Desa Panaikang!
Kemudian analisis dan berilah tanda pada transaksi yang termasuk belanja desa!

13
 Lembar Jawab Aktivitas Kelompok Pertemuan Ke-6

BUKU KAS UMUM

DESA PANAIKANG
TAHUN ANGGARAN 2021
T Jumlah
a R No Penge-
N n Peneri- Penge-
g Kode Rek. Uraian e Buk luaran Saldo
o maan luaran
g f ti Kumu-
a
l latif
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

JUMLAH

14
 BUKU PEMBANTU PAJAK
DESA PANAIKANG
TAHUN ANGGARAN 2021
No Tanggal Uraian Pemotongan Penyetoran Saldo
1 2 3 4 5 6

JUMLAH

BUKU BANK DESA

DESA PANAIKANG
TAHUN ANGGARAN 2021
Bulan : Maret 2021
Bank Cabang : Pangkajene
No. Rek : 249xxxx
Pemasukan Pengeluaran Sald
Uraian Bukti
N Tg Bung Biaya o
Transak Transak Setora Penarika Paja
o l a Administra Ban
si si n n k
Bank si k
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

1
2
3
4
Jumlah Transaksi Bulan ini

15
G. Penilaian
1. Penilaian Aktivitas Kelompok Pertemuan Ke-4
Indikator Skor
 Peserta didik mengelompokkan 3 sub bidang belanja desa dengan benar. 3
 Peserta didik mengelompokkan 2 sub bidang belanja desa dengan benar. 2
 Peserta didik mengelompokkan 1 sub bidang belanja desa dengan benar. 1
 Peserta didik tidak mengelompokkan sub bidang belanja desa. 0

Pencapaian Kompetensi
No Aspek yang Diamati Skor
0 1 2 3
1 Klasifikasi Belanja 1

2 Klasifikasi Belanja 2

3 Klasifikasi Belanja 3

4 Klasifikasi Belanja 4

5 Klasifikasi Belanja 5

Total Skor

Nilai = Total Skor/15 x 100

Interval Predikat
90 < X ≤ 100 A
80 < X ≤ 90 B
70 < X ≤ 80 C
0 < X ≤ 70 D

16
2. Penilaian Aktivitas Kelompok Pertemuan Ke-5
Indikator Skor
 Peserta didik mampu melakukan pencatatan jurnal pada transaksi 2
belanja satker dengan benar.
 Peserta didik mencatat jurnal pada transaksi belanja satker tapi salah. 1
 Peserta didik tidak melakukan pencatatan jurnal pada transaksi belanja 0
satker.

Pencapaian Kompetensi
No Aspek yang Diamati Skor
0 1 2
1 Transaksi 1

2 Transaksi 2

3 Transaksi 3

4 Transaksi 4

5 Transaksi 5

Total Skor

Nilai = Total Skor/10 x 100

Interval Predikat
90 < X ≤ 100 A
80 < X ≤ 90 B
70 < X ≤ 80 C
0 < X ≤ 70 D

17
3. Penilaian Aktivitas Kelompok Pertemuan Ke-6
Indikator Skor
 Peserta didik mampu melakukan pencatatan jurnal pada transaksi 2
belanja desa dengan benar.
 Peserta didik mencatat jurnal pada transaksi belanja desa tapi salah. 1
 Peserta didik tidak melakukan pencatatan jurnal pada transaksi belanja 0
desa.

Pencapaian Kompetensi
No Aspek yang Diamati Skor
0 1 2
1 Transaksi 1

2 Transaksi 2

3 Transaksi 3

4 Transaksi 4

5 Transaksi 5

6 Transaksi 6

7 Transaksi 7

8 Transaksi 8

9 Transaksi 9

10 Transaksi 10

11 Transaksi 11

12 Transaksi 12

Total Skor

Nilai = Total Skor/24 x 100

Interval Predikat
90 < X ≤ 100 A
80 < X ≤ 90 B
70 < X ≤ 80 C
0 < X ≤ 70 D

18
H. Kunci Jawaban
1. Aktivitas Pertemuan Ke-4
No. Klasifikasi Belanja Desa Sub Bidang Belanja
1 Penyelenggaraan pemerintah  Penyelenggaraan penghasilan tetap,
desa tunjangan dan operasional pemdes
 Sarana dan prasarana pemerintahan desa
 Administrasi kependudukan, pencatatan
sipil, statistik, dan kearsipan
 Tata praja pemerintahan, perencanaan,
keuangan, dan pelaporan
 Pertanahan
2 Pelaksanaan pembangunan  Pendidikan
desa  Kesehatan
 Pekerjaan umum dan penataan ruang
 Kawasan permukiman
 Kehutanan dan lingkungan hidup
 Perhubungan, komunikasi dan informatika
 Energi dan sumber daya mineral
 Pariwisata
3 Pembinaan kemasyarakatan  Ketentraman, ketertiban, dan
desa perlindungan masyarakat
 Kebudayaan dan keagamaan
 Kepemudaan dan olahraga
 Kelembagaan masyarakat
4 Pemberdayaan masyarakat desa  Kelautan dan perikanan
 Pertanian dan peternakan
 Peningkatan kapasitas aparatur desa
 Pemberdayaan perempuan, perlindungan
anak dan keluarga
 Koperasi, usaha mikro, dan menengah
 Dukungan penanaman modal
 Perdagangan dan perindustrian

19
 5 Penanggulangan bencana,  Penanggulangan bencana
keadaan darurat, dan mendesak  Keadaan darurat
desa  Keadaan mendesak

2. Aktivitas Pertemuan Ke-5

Kode
Tanggal Nomor Bukti Uraian Debit Kredit
Rekening
01-Feb-21 SP2D 01/21 9.1.1.01.01 Beban Gaji Pokok 100.000.000
9.1.1.01.02 Beban Tunjangan Keluarga 50.000.000
3.1.3.01.01 RK PPKD 150.000.000
5.1.1.01.01 Belanja Gaji Pokok 100.000.000
5.1.1.01.02 Belanja Tunjangan Keluarga 50.000.000
3.1.2.05.01 Estimasi Perubahan SAL 150.000.000
6-Feb-21 SP2D 02/21 9.1.2.11.02 Beban makan dan minum rapat 2.000.000
1.1.3.01.01 Kas di Bendahara Pengeluaran 2.000.000
5.1.2.11.02 Belanja makan dan minum rapat 2.000.000
3.1.2.05.01 Estimasi Perubahan SAL 2.000.000
15-Feb-21 TBB 01/21 9.1.2.01.01 Beban Alat Tulis Kantor 850.000
2.1.5.02.06 Utang Belanja ATK 850.000
21-Feb-21 SP2D 03/21 2.1.5.02.06 Utang Belanja ATK 850.000
9.1.2.01.01 Beban Alat Tulis Kantor 850.000
5.1.2.01.01 Belanja Alat Tulis Kantor 850.000
1.1.3.01.01 Kas di Bendahara Pengeluaran 850.000
26-Feb-21 SP2D 04/21 1.3.2.16.01 Komputer 120.000.000
3.1.3.01.01 RK PPKD 120.000.000
5.2.2.16.01 Belanja modal pengadaan komputer 120.000.000
3.1.2.05.01 Estimasi Perubahan SAL 120.000.000

20
 3. Aktivitas Pertemuan Ke-6
BUKU KAS UMUM
DESA PANAIKANG
TAHUN ANGGARAN 2021
Jumlah
Re No
No Tgl Kode Rek. Uraian Penerimaan Pengeluaran Pengeluaran Saldo
f Bukti
Kumulatif
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
1 3/3 Penarikan dana 2.000.000 BB001 2.000.000
2 5/3 1 1 1 2 Hasil sewa tanah 5.000.000 BKM01 7.000.000
3 8/3 2 1 2 2 1 ATK Desa 150.000 SPP01 150.000 6.850.000
4 8/3 1 1 2 1 Hasil Retribusi 2.955.000 BKM02 150.000 9.805.000
Pasar
5 9/3 Setoran ke Bank 7.000.000 BB002 7.150.000 2.805.000
6 18/3 1 1 2 2 Hasil Sewa Aula 200.000 BKM03 7.150.000 3.005.000
7 19/3 1 1 3 1 Pamajeg 5.625.000 BKM04 7.150.000 8.630.000
8 19/3 Setoran ke Bank 5.000.000 BB03 12.150.000 3.630.000
9 23/3 2 1 2 2 5 Alat Kebersihan 200.000 SPP02 12.350.000 3.430.000
10 24/3 2 1 2 2 2 Benda POS 120.000 SPP03 12.470.000 3.470.000
11 24/3 Penarikan Dana 8.000.000 BB04 12.470.000 11.470.000
12 25/1 2 1 1 1 1 Penghasilan Tetap 6.000.000 SPP04 18.470.000 5.470.000
Kepala Desa dan
Perangkat Desa
13 25/1 2 1 1 1 2 Tunjangan Kepala 2.000.000 SPP04 20.470.000 3.470.000
Desa dan Perangkat
Desa
PPh Pasal 21 121.000 SPP04 20.470.000 3.591.000
JUMLAH

BUKU PEMBANTU PAJAK

DESA PANAIKANG
TAHUN ANGGARAN 2021
No Tanggal Uraian Pemotongan Penyetoran Saldo
1 2 3 4 5 6
PPh Pasal 21 atas Gaji dan
1 25/3 Tunjangan Kepala Desa dan 121.000 121.000
Perangkat Desa
JUMLAH 121.000

21
 BUKU BANK DESA
DESA PANAIKANG
TAHUN ANGGARAN 2021
Bulan : Maret 2021
Bank Cabang : Pangkajene
No. Rek : 249xxxx
Pemasukan Pengeluaran
Uraian Bukti Saldo
No Tgl Bunga Biaya
Transaksi Transaksi Setoran Penarikan Pajak Bank
Bank Administrasi
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
Saldo awal 20.000.000
1 3/3 Penarikan BB001 2.000.000 18.000.000
dana
2 9/3 Setoran ke BB002 7.000.000 25.000.000
Bank
3 19/3 Setoran ke BB003 5.000.000 30.000.000
Bank
4 25/3 Penarikan BB004 8.000.000 22.000.000
Dana
Jumlah Transaksi Bulan ini 12.000.000 10.000.000

22