Perpajakan Dana BOS

NPWP DINAS PENDIDIKAN

NPWP : 00.313.425.1-545.000
Password : disdikgk

Ketentuan Perpajakan Dana BOS

1. Setiap pajak yang muncul dari transaksi BOS WAJIB untuk dilaporkan ke Tim
Manajemen BOS Kabupaten Gunungkidul (khusus untuk SD & SMP Negeri).
2. Jenis pajak yang muncul di transaksi BOS
Jenis Pajak Ketentuan
PPH 21 Wajib dilaporkan ke Tim Manajemen BOS
PPH 23 Wajib dilaporkan ke Tim Manajemen BOS
PPN Wajib dilaporkan ke Tim Manajemen BOS
SSPD (Pajak Tidak wajib dilaporkan ke Tim Manajemen
Daerah) BOS, karena SSPD menggunakan akun
sekolah (khusus SMP) dan akun korwil di
wilayah masing-masing (khusus SD)

3. Rekapitulasi pajak dari transaksi dana BOS wajib dilaporkan ke Tim Manajemen BOS
Kabupaten, paling lambat di akhir bulan tersebut.
4. Pelaporan pajak didasarkan pada massa pajak yang tertera di billing pajak. Misalnya massa
pajak yang tercetak adalah Maret-Maret tetapi dilaporkan di bulan Juni, maka laporan pajak
tersebut akan ditolak oleh pihak KPP.
Jika ingin tetap ingin ikut dilaporkan maka sekolah wajib melakukan pemindahbukuan
massa pajak ke KPP Pratama.
5. Kelengkapan berkas perpajakan
Jenis Pajak Dokumen yang diperlukan
PPH 21 BKU
Bukti penerimaan honor
Billing dan bukti setor pajak
PPH 23 BKU
BKP/Kuitansi
Nota transaksi
Billing dan bukti setor pajak
FC NPWP rekanan
FC KTP Rekanan (jika tidak memiliki NPWP)
PPN BKU
BKP/Kuitansi
Nota transaksi
Billing dan bukti setor pajak
FC NPWP rekanan
**Masing-masing transaksi dari setiap jenis pajak dibuat 2 rangkap + softfile rekap
pajak

6. Ketentuan pemindahbukuan pajak

a. Pemindahbukuan pajak bisa terjadi karena beberapa sebab, misalnya salah input jenis
setoran, jenis pajak, massa pajak hingga salah memasukkan NPWP toko.
b. Alur pemindahbukuan pajak :
1) Bendahara atau yg mewakili membawa billing dan bukti setor pajak yang asli ke
subbag keuangan Dinas Pendidikan Kabupaten Gunungkidul
2) Meminta surat permohonan pemindahbukuan pajak ke karyawan Subbag Keuangan.
3) Isi form tersebut lalu mintakan tanda tangan Bendahara Dinas Pendidikan.
4) Fotokopi 3 dokumen tadi (Billing, Bukti Setor Pajak, dan surat permohonan
pemindahbukuan pajak).
5) Selanjutnya pergi ke KPP Pratama dengan membawa 3 dokumen tadi dan dokumen
yang asli diserahkan ke petugas pajak.
6) Karena ketiga dokumen asli ditahan KPP Pratama, sekolah akan mendapatkan ganti
berupa Surat Bukti Pemindahbukuan (berwarna Kuning).
7) Surat Bukti Pemindahbukuan Pajak bersamaan dengan 3 dokumen (Billing, Bukti
Setor Pajak, dan surat permohonan pemindahbukuan pajak) yang sudah difotokopi
sebelumnya bisa dilampirkan di LPJ BOS (di transaksi bersangkutan).
8) Proses pemindahbukuan pajak membutuhkan waktu kurang lebih 1 bulan. Ketika
sudah mencapai 1 bulan, Bendahara atau yang mewakili bisa datang ke Subbag
Keuangan untuk mengambil hasil pemindahbukuan.
9) Nantinya hasil pemindahbukuan bisa dilampirkan ke LPJ BOS untuk mengganti
dokumen yang sebelumnya.
KETENTUAN PEMBUATAN BILLING PAJAK UNTUK TRANSAKSI BOS
1. PPN
a. Transaksi BOS akan terkena PPN jika nominal transaksi di atas 2 juta, baik itu belanja
BHP, Jasa, ataupun Modal, sebesar 10% dari DPP.
NOTE : Besaran PPN akan bertambah menjadi 11% mulai 1 April 2022 (masih
wacana). Pemberitahuan resmi menunggu info dari KPP Pratama dan Subbag
Keuangan Dinas Pendidikan GK.
b. Ketentuan kode MAP dalam pembuatan billing PPN

Untuk PPN, kolom NPWP lain diisi

menggunakan NPWP Toko

Jenis pajak diisi

kode 411211 –
Jenis setoran
diisi 910 –
Massa pajak harus sesuai dengan bulan pelaporan. Artinya jika massa pajaknya
Maret maka pelaporan pajakUraian
harus pajak
di bulan
diisiMaret format Jenis Belanja -
juga.
dengan
Dana BOS – Nama Sekolah – Disdik GK

2. PPH 23
a. Transaksi
BOS akan
terkena PPH
23, khususnya untuk belanja jasa, seperti belanja konsumsi, belanja sewa, belanja
pemeliharaan, dan lainnya.
b. Besaran pajak PPH 23 tergantung dari ada tidaknya NPWP rekanan.
c. Jika rekanan memiliki NPWP Nasional, maka PPH 23 yang dikenakan sebesar
2%.
d. Namun jika rekanan tidak memiliki NPWP Nasional, maka PPH 23 yang
dikenakan sebesar 4% dan dibuktikan dengan fotokopi KTP rekanan saat pelaporan
pajak setiap bulannya.
e. Ketentuan kode MAP dalam pembuatan billing PPH 23

Jenis pajak diisi

dengan kode

Jenis setoran
pilih 104 – Jasa
Massa pajak ditulis sesuai bulan berjalan dan
disesuaikan dengan waktu pelaporan

Uraian pajak diisi dengan format Jenis

Belanja - Dana BOS – Nama Sekolah –
Disdik GK
3. PPH 21
a. Transaksi BOS yang dikenai PPH 21 adalah honor narasumber sebuah kegiatan.
b. Besaran PPH 21 untuk PNS adalah 5% dari total honor, sedangkan untuk non
PNS sebesar 5% total honor (jika memiliki NPWP) dan 6% total honor (jika
tidak memiliki NPWP).
c. Ketentuan kode MAP dalam pembuatan billing PPH 21

Jenis pajak

Jenis setoran
pilih 100 -
Massa pajak ditulis sesuai bulan berjalan dan
disesuaikan dengan waktu pelaporan

Uraian pajak diisi dengan format

Jenis Belanja - Dana BOS –
Nama Sekolah – Disdik GK
Jenis pajak
pilih kode
Jenis setoran pilih 402 – Honor Final untuk
PNS/Pejabat/Polri

Massa pajak ditulis sesuai bulan berjalan dan

disesuaikan dengan waktu pelaporan

Uraian pajak diisi dengan format Jenis

Belanja - Dana BOS – Nama Sekolah –
Disdik GK