Penyusunan Laporan Keuangan Pada Wahyu Fotokopi Dengan Menggunakan Excel For Accounting (Efa)

PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN PADA WAHYU FOTOKOPI
DENGAN MENGGUNAKAN EXCEL FOR ACCOUNTING (EFA)
TUGAS AKHIR
Diajukan untuk Memenuhi Persyaratan Dalam Memperoleh Gelar Ahli Madya

Program Studi Diploma III Akuntansi
Oleh :
DIKE ARDILA
19010040
PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS DHARMA ANDALAS
PADANG
2022
ii
LEMBAR PENGESAHAN TUGAS AKHIR
Tugas Akhir ini diajukan oleh:

Nama : Dike Ardila
No.BP 19010040
Program Studi : D III Akuntansi
Judul : Penyusunan Laporan Keuangan Pada Wahyu
Fotokopi Dengan Menggunakana Excel For
Accounting (EFA)
Telah berhasil dipertahankan dihadapan dewan penguji dan diterima sebagai salah
satu persyaratan yang diperlukan untuk memperoleh gelar Ahli Madya pada
Program Studi Diploma III Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas
Dharma Andalas.
Dewan Penguji :
Penguji I :
Penguji II :
Ditetapkan di : Padang
Tanggal :
Mengetahui,
Ketua Program Studi D III Akuntansi
Nino Sri Purnama Yanti, S.E., M.Si., Ak, CA

NIDN. 0013017902
PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN PADA WAHYU FOTOKOPI
DENGAN MENGGUNAKAN EXCEL FOR ACCOUNTING (EFA)
Dike Ardila
Program Studi DIII Akuntansi
Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Dharma Andalas
iii
ABSTRAK
Setiap perusahaan atau badan usaha harus memiliki laporan keuangan pada akhir
periode dengan tujuan untuk mengetahui jumlah aset, kewajiban, ekuitas,
pendapatan serta biaya yang dikeluarkan oleh perusahaan atau badan usaha
selama periode tersebut. Perusahaan juga akan lebih mudah untuk mengambil
suatu keputusan apakah kegiatan usahanya akan diteruskan atau dijual. Wahyu
Fotokopi belum melakukan penyusunan laporan keuangan. Kegiatan penulisan
Tugas Akhir ini bertujuan untuk memberikan pendamping penyusunan laporan
keuangan Wahyu Fotokopi dengan menggunakan Excel For Accounting. Program
ini dipilih karena tidak terlalu sulit dan mudah untuk dipahami sehingga Wahyu
Fotokopi mudah untuk memperlajari penggunaanya. Selain itu program ini
memiliki keunggulan dan fasilitas yang bisa disesuaikan dengan kebutuhan
Wahyu Fotokopi. Adapun laporan keuangan yang dibuat adalah Laporan Laba
Rugi, Laporan Posisi Keuangan, dan Catatan atas Laporan Keuangan (CALK).
Masalah utama yang menjadi fokus dalam pengembangan usaha adalah masalah
keuangan sehingga untuk mewujudkan perusahaan harus memiliki kemampuan
untuk mengelola keuangan dan membuat laporan keuangan dengan baik. Laporan
keuangan merupakan alat yang paling penting untuk memperoleh informasi
mengenai posisi keuangan perusahaan dan kinerja yang dicapai oleh suatu entitas.
Target terlaksannya penyusunan Tugas Akhir ini secara lancar, meningkatkan
pemahaman pemilik perusahaan untuk menyusun laporan keuangan sesuai dengan
Standar Akuntansi Keuangan EMKM.
Kata Kunci :Laporan Keuangan, Wahyu Fotokopi, Excel For Accounting
PREPARATION OF FINANCIAL STATEMENTS AT WAHYU PHOTOCOPY

USING EXCEL FOR ACCOUNTING
Dike Ardila
Program Studi DIII Akuntansi
FakultasEkonomi dan Bisnis Universitas Dharma Andalas
iv
ABSTRACT
Every company or business entity must have a financial report at the end of the
period with the aim of knowing the total assets, liabilities, equity, income and
expenses incurred by the company or business entity during that period. The
company will also find it easier to make a decision whether its business
activities will continue or be sold. Wahyu Photocopy has not prepared
financial reports. This final project writing activity aims to provide a
companion in the preparation of photocopied Wahyu financial statements using
Excel For Accounting. This program was chosen because it was not too
difficult and easy to understand sothat Wahyu Photocopy was easy to learn to
use. In addition, this program has advantages and facilities that can be tailored
to the needs of Photocopy Wahyu. The financial statements made are the Profit
and Loss Statement, the Statement of Financial Position, and the Notes to the
Financial Statements (CALK). The main problem that becomes the focus in
business development is financial problems so that to realize a company must
have the ability to manage finances and make financial reports properly. The
financial report is the most important tool for obtaining information about the
company's financial position and the performance achieved by an entity. The
target for the smooth preparation of this Final Project is to improve the
understanding of company owners in preparing financial reports in accordance
Keywords : Financial Statements, Wahyu Photocopy, Excel For Accounting.
v
KATA PENGANTAR
Alhamdulillah,dengan mengucapkan puji syukur atas kehadirat atas

kehadirat Allah SWT atas rahmat dan karunia-Nya kepada penulis sehingga dapat
menyelesaikan penulisan tugas akhir yang berjudul “Penyusunan Laporan
Keuangan Pada Wahyu Fotokopi Dengan Menggunakan Excel For Accounting
(EFA)”.
Dalam penulisan Tugas Akhir ini,penulis banyak mendapatkan dukungan
dari berbagai pihak baik dukungan moril maupun materi. Penulis menyadari akan
keterbatasan penulis sehingga dengan bantuan dan bimbingan serta petunjuk-
petunjuk yang di berikan oleh semua pihak sangat besar artinya bagi penulis dan
membuat tugas akhir ini dapat diselesaikan dengan baik.
Untukitu pada kesempatan ini,penulis mengucapkan teimakasih yang
sebesar-besarnya kepada :
1. Allah SWT yang telah melimpahkan Rahmat, Hidayah dan Inayah-Nya sehingga
Tugas Akhir ini dapat terselesaikan.
2. Kedua Orangtua Penulis Bapak Alm. Maliki dan Ibu Yutani yang selalu
mendoakan, memberi perhatian, kasih sayang dan dukungan baik secara moral
maupun materil.
3. Bapak Prof. Dr. Apt. Deddi Prima Putra Selaku Rektor Universitas Dharma
Andalas Padang.
4. Bapak Dr. Emrizal SE, MM Selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Dharma Andalas Padang.
5. Ibu Nino Sri PurnamaYanti, SE, M,Si, AK, CA. Selaku Ketua Program Studi
Diploma III Akuntansi Universitas Dharma Andalas Padang.
6. Ibu Dina Anggraini, SE, M.Si. Selaku Dosen Pembimbing Tugas Akhir.
7. Ibu Yunita Valentina Kusufiyah, SE,M.Si. Selaku dosen pembimbing akademik.
8. Kepada Kelurga penulis yang telah mendoakan dan memberi semangat dan
perhatian dalam suka dan duka.
9. Kepada teman spesial Ikhvan Okta Khairi terimakasih telah menjadi Support
system penulis selama masa perkuliahan hingga mengerjakan tugas akhir ini.
10. Kepada teman-teman (Adek,Hatifah,Yona,Puput,Puja,Tifa) telah member support.
vi
11. Kepada Cintia,Nopi,Sindi terima kasih atas canda tawa,solidaritas dan
kebersamaan sampai akhir perjuangan kita.
12. Kepada teman-teman DIII Akuntansi Angkatan 2019 yang tidak bisa saya
sebutkan satu persatu. Terimakasih atas dukungan kalian semua.
Membuat sebuah karya tulis yang sempurna bukanlah hal yang mudah bagi
penulis menyadari akan adanya kekurangan-kekurangan dalam tugas akhir ini
yang luput dari pengamatan penulis, Oleh karena itu penulis mengharapkan saran-
saran dan kritikan yang bersifat membangun untuk kesempurnaan tugas akhir ini.
Semoga tugas akhir ini bermanfaat untuk kemajuan ilmu ekonomi khususnya di
bidang Akuntansi.
Padang,
Dike Ardila
vii
DAFTAR ISI
ISI Halaman
LEMBAR PERSETUJUAN TUGAS AKHIR......................................................i
LEMBAR PENGESAHAN TUGAS AKHIR......................................................ii
ABSTRAK............................................................................................................. iii
KATA PENGANTAR............................................................................................v
DAFTAR ISI........................................................................................................ vii
DAFTAR GAMBAR..............................................................................................x
DAFTAR TABEL................................................................................................ xii
BAB I PENDAHULUAN....................................................................................... 1
LATAR BELAKANG................................................................................................ 1
RUMUSAN MASALAH............................................................................................ 3
TUJUAN PENELITIAN TUGAS AKHIR...................................................................... 3
MANFAAT TUGAS AKHIR.......................................................................................3
METODE PENGUMPULAN DATA.............................................................................4
SISTEMATIKA PENULISAN..................................................................................... 4
BAB II LANDASAN TEORI............................................................................... 7
PENGERTIAN AKUNTANSI..................................................................................... 7
STANDAR AKUNTANSI KEUANGAN INDONESIA................................................ 7
PERSAMAANAKUNTANSI......................................................................................8
SIKLUS AKUNTANSI...............................................................................................9
Transaksi 10
Jurnal 10
Posting 12
Neraca saldo........................................................................................................ 12
Jurnal penyesuaian................................................................................................12
Neraca saldo disesuaikan........................................................................................13
Laporan keuangan................................................................................................ 13
Kertas Kerja........................................................................................................ 13
Jurnal penutup......................................................................................................13
Neraca saldo setelah penutupan............................................................................... 14
Jurnal pembalik.................................................................................................... 14
viii
PENGERTIAN LAPORAN KEUANGAN.................................................................... 14
Laporan posisi keuangan........................................................................................ 14
Laporan Laba Rugi............................................................................................... 15
Laporan Perubahaan Ekuitas................................................................................... 15
Laporan Arus Kas................................................................................................. 16
Catatan atas laporan keuangan.................................................................................16
STANDAR AKUNTANSI KEUANGAN..................................................................... 16
Pengertian standar akuntansi keuangan..................................................................... 16
Standar Akuntansi Keuangan (SAK).........................................................................17
Standar Akuntansi Keuangan Entitas Tanpa Akuntabilitas Publik (SAK-ETAP).172.5.4
Standar Akuntansi Syariah....................................................................... 17
2.5.5 Standar Akuntansi Pemerintah (SAP)......................................................... 18
STANDAR AKUNTANSI KEUANGAN ENTITAS MIKRO KECIL DAN MENENGAH
(SAK-EMKM).........................................................................................................18
Pelaporan keuangan berdasarkan SAK EMKM...........................................................19
MICROSOFT EXCEL.............................................................................................. 21
Pengertian Microsoft Excel.....................................................................................21
Pengoperasian Microsoft Excel................................................................................21
Fungsi Yang Digunakan dalam Excel For Accounting..................................................23
Menu-menu yang dipergunakan dalam EFA...............................................................26
Format dan langkah-langkah dalam membuat laporan keuangan pada MocrosoftExcel
27
Manfaat aplikasi EXCEL FOR ACCOUNTING............................................................ 45
BAB III GAMBARAN UMUM PERUSAHAAN DAN PEMBAHASAN...... 46
Gambaran Umum Perusahaan..................................................................................... 46

Profil Perusahaan..................................................................................................46
Penyusunan Laporan Keuangan Wahyu Fotokopi Menggunakan Excel For Accounting
46
Saldo Awal Neraca............................................................................................... 46
Transaksi Wahyu Fotokopi..................................................................................... 55
Aplikasi Excel For Accounting................................................................................60
BAB IV PENUTUPAN........................................................................................80
Kesimpulan........................................................................................................... 80
Saran 81
DAFTAR PUSTAKA........................................................................................... 82
LAMPIRAN.......................................................................................................... 83
ix
DAFTAR PERTANYAAN...................................................................................87
x
DAFTAR GAMBAR
Gambar Halaman
Gambar 2. 1 SiklusAkuntansi....................................................................................... 8
Gambar 2. 2Format Rename Sheet.............................................................................. 26
Gambar 2. 3 Contoh Daftar Akun Perusahaan.............................................................. 27
Gambar 2. 4 Contoh Kode Pembantu Perusahaan......................................................... 28
Gambar 2. 5 Format Pemberian Nama Range AKUN................................................... 29
Gambar 2. 6 Format Data Validation........................................................................... 30
Gambar 2. 7 PengisianKotak Source Data Validation................................................... 30
Gambar 2. 8 Pengisian pada Error Alert.......................................................................31
Gambar 2. 9 Format List Box Kode Akun.................................................................... 31
Gambar 2. 10 Pengisian Data Jurnal Umum................................................................. 32
Gambar 2. 11 Format Buku Besar................................................................................33
Gambar 2. 12 drop-down box yang berisi kode akun..................................................... 33
Gambar 2. 13 Pengisian Nama Akun Secara Otomatis.................................................. 34
Gambar 2. 14 Pengisian Nama Relasi.......................................................................... 34
Gambar 2. 15 Pengisian Pos Saldo...............................................................................35
Gambar 2. 16 Pengisian Saldo Awal............................................................................ 35
Gambar 2. 17 Format Neraca Lajur Perusahaan............................................................ 39
Gambar 2. 18 Contoh Laporan Laba Rugi.................................................................... 40
Gambar 2. 19 Contoh Laporan Posisi Keuangan Perusahaan........................................ 41
Gambar 2. 20 Format Menu....................................................................................... 42
Gambar 2. 21 Hyperlink..............................................................................................42
Gambar 2. 22 menu insert pada Hyperlink....................................................................43
Gambar 3. 1 Daftar Akun........................................................................................... 54
Gambar 3. 2 Format Menu.......................................................................................... 59
Gambar 3. 3 Daftar Akun........................................................................................... 60
Gambar 3. 4 Daftar Kode Pembantu............................................................................ 61
Gambar 3. 5 Buku Besar.............................................................................................73
Gambar 3. 6 Buku besar pembantu.............................................................................. 74
Gambar 3. 7 Neraca Lajur...........................................................................................74
Gambar 3. 8 Laporan posisi keuangan......................................................................... 75
Gambar 3. 9 Laporan Laba Rugi................................................................................. 76
Gambar 3.10 Jurnal Penutup...................................................................................... 76
xi
DAFTAR TABEL
Tabel Halaman
Tabel 2. 1Tombol pengerak pointer untuk memindahkan petunjuk sel........................... 21

Tabel 2. 2 Operator Matematika.................................................................................. 22
Tabel 3. 1 Neraca Saldo Wahyu Fotokopi Mei 2022...................................................... 46
Tabel 3. 2 Data Perlengkapan Wahyu Fotokopi Mei 2022.............................................. 46
Tabel 3. 3 Data Persediaan Wahyu Fotokopi Mei 2022.................................................. 47
Tabel 3. 4 Kendaraan Wahyu Fotokopi Mei 2022..........................................................51
Tabel 3. 5 Penyusutan Kendaraan Wahyu Fotokopi Mei 2022........................................ 51
Tabel 3. 6 Peralatan Kantor Wahyu Fotokopi Mei 2022................................................. 52
Tabel 3. 7 Data Akumulasi Penyusutan Peralatan Wahyu Fotokopi Mei 2022................. 53
Tabel 3. 8 Data Transaksi Wahyu Fotokopi Mei 2022................................................... 54
Tabel 3. 9 Jurnal Umum Wahyu Fotokopi Mei 2022......................................................62
Tabel 3.10 Catatan Atas Laporan Keuanga............................................................... 72
xii
BAB I
PENDAHULUAN
LATAR BELAKANG
UMKM merupakan usaha yang sangat populer dikalangan masyarakat.
Selain itu, UMKM memberikan peran yang begitu penting untuk menggerakkan
perekonomian masyarakat sesuai dengan kriteria yang ditetapkan oleh Undang-
undang No. 7 tahun 2021 tentang kemudahan, perlindungan, dan pemberdayaan
koperasi dan Usaha Mikro, Kecil dan menengah. Bisnis UMKM di Indonesia
memiliki peranan yang sangat penting untuk menciptakan lapangan pekerjaan
serta memiliki peranan yang sangat besar dalam peningkatan perekonomian
karena memiliki peranan yang sangat penting, UMKM harus terus berkembang
untung terciptanya kesejahteraan dan kemakmuran masyarakat Indonesia.
Laporan keuangan adalah suatu laporan yang menunjukan keadaan
financial dari suatu perusahaan pada saat tertentu, Laporan keuangan terdiri dari
neraca, laporan rugi laba dan laporan perubahan modal. Neraca menggambarkan
posisi keuangan perusahaan pada saat tertentu dan merupakan aset, kewajiban
keuangan (Liabilities) dan modal (capital) dari perusahaan dalam periode tertentu.
Dalam laporan laba rugi diikhtisarkan pendapatan dan biaya perusahaan dalam
satu periode. Laporan perubahan modal memberikan modal penjelasan mengenai
perubahan permodalan didalam neraca, yang terjadi didalam suatu periode
tertentu misalnya sebulan atau setahun.
Sejalan dengan perkembangan ilmu pengetahuan dan teknologi saat ini
yang semakin hari semakin meningkat, tanpa terasa kita telah dipengaruhi oleh
teknologi yang ada baik secara langsung maupun tidak langsung. Satu dampak
yang membuktikan perkembangan tersebut yaitu teknologi informasi.
Perkembangan Teknologi Informasi membawa pengaruh terhadap berbagai
bidang usaha yang ada di dunia. Begitu juga dalam bidang ekonomi, dengan
adanya perkembangan teknologi hal ini dapat mempermudah setiap pelaku usaha
dalam menjalankan usahanya, mencatat tranksaksi yang terjadi serta melakukan
pembuktian terhadap transaksi tersebut secara komputerisasi. Saat ini tersedia
berbagai macam bentuk software yang biasa digunakan oleh suatu perusahaan
1
untuk menyusun laporan keuangan seperti, MYOB, Accurate, Sotfware Manager,
Microsoft Acces, Microsoft Excel, Excel For Accounting (EFA) dan lain-lain.
Laporan bagi perusahaan kecil biasanya menggunakan Microsoft Excel, yang
merupakan Software yang tidak berbayar. Microsoft excel banyak berperan dalam
pengelolaan informasi, khususnya data yang berbentuk angka untuk perhitungan,
proyeksi, analisis dan persentasi. Penerapan teknologi informasi sangat penting
untuk menunjang proses bisnis perusahaan.
Dengan semakin berkembangnya ilmu pengetahuan dan teknologi saat ini,
maka bermunculan media-media yang digunakan sebagai media pengolahan data,
penyaji atau informasi, hal ini dikarenakan informasi sangat berharga dan mahal
harganya. Salah satu dampak dari perkembangan teknologi dalam proses
pekerjaan adalah penggunaan komputer oleh banyak orang dari berbagai kalangan.
Banyak perusahaan yang melakukan pencatatan akuntansi secara manual beralih
menggunakan teknologi komputer. Oleh karena itu, banyak software yang
digunakan untuk mencatat laporan keuangan yang lebih muda dan pengerjaannya
lebih cepat, teliti, dan akurat seperti Microsoft Excel.
Wahyu Fotokopi merupakan sebuah perusahaan UMKM yaitu Usaha
Mikro kecil dan Menengah yang menjual persediaan barang dagang dan jasa yang
berlokasi di Jln. Simp. SDN 06 Abai, Sangir Batang Hari, Kab.Solok Selatan,
Sumatera Barat. Wahyu Fotokopi ini bergerak dibidang jasa berupa Photocopy
dan Print dan dibidang perdagangannya seperti buku, pena, pensil, map, penggaris,
perlengkapan sekolah dan perlengkapan kantor lainnya. Berdasarkan wawancara
dan observasi yang dilakukan. Setiap harinya, pelanggann yang datang sangat
banyak sehingga menyebabkan kesulitan dalam melayani pembelian dan
pelanggan. Kemudian, proses bisnis yang masih tradisional dan belum
terkomputerisasi berdampak pada seringnya terjadi kesalahan pencatatan
pembelian dan penjualan barang. Proses perhitungan transaksi yang lama, sulit
dalam pengelolaan barang, lambatnya informasi ketersediaan barang di gudang,
serta terkendala dalam pembuatan laporan keuangan pada akhir periode.
Untuk mengatasi masalah-masalah tersebut, Wahyu Fotokopi dapat
menerapkan Aplikasi Excel For Accounting yang sudah banyak diterapkan oleh
perusahaan saat ini. Penerapan Microsoft Excel pada tiap modulnya dan dapat
2
memisahkan penjualan yang satu dengan penjualan yang lainnya sehingga dapat
menghasilkan laporan keuangan yang jelas dari tiap-tiap transaksi, diharapkan
mampu memecahkan masalah pada Wahyu Fotokopi.
Berdasarkan hal tersebut penulis tertarik mengangkat masalah ini dalam
bentuk tugas akhir dengan judul“Penyusunan Laporan Keuangan Pada Wahyu
Fotokopi dengan Menggunakan Aplikasi Excel For Accounting (EFA)”
RUMUSAN MASALAH
Berdasarkan latar belakang maka rumusan masalah pada tugas akhir ini
adalah Bagaimana penyusunan laporan keuangan pada Wahyu Fotokopi
menggunakan Ecxel For Accounting ?
TUJUAN PENELITIAN TUGAS AKHIR

Adapun tujuan dari tugas akhir ini adalah Untuk mengetahui bagaimana
penyusunan laporan keuangan pada Wahyu Fotokopi dengan menggunakan Excel
For Accounting.
MANFAAT TUGAS AKHIR

1. Bagi Wahyu Fotokopi
Penulisan ini diharapkan dapat dijadikan pertimbangan bagi instansi
terkait untuk menggunakan Excel For Accounting (EFA) dalam hal pencatatan
laporan keuangan supaya dapat memudahkan kegiatan usahanya serta agar
memiliki pencatatan yang lebih baik dan jelas lagi khususnya bagi Wahyu
Fotokopi.
2. Bagi Penulis
Menerapkan ilmu yang diperoleh selama mengikuti pendidikan di
Universitas Dharma Andalas Padang dan juga menambah pengalaman dalam
menyusun laporan keuangan yang baik menggunakan Microsoft Excel For
Accounting.
3
3. Bagi Akademis
Manfaat tugas akhir ini untuk instansi pendidikanya itu sebagai bahan
bacaan diperpustakaan dan bahan referensi bagi para peneliti selanjutnya yang
tertarik melakukan penelitian yang sama seperti penulis.
METODE PENGUMPULAN DATA

Mengumpulkan data bertujuan untuk mendapatkan informasi yang
dibutuhkan data-data yang dikumpulkan berupa data daftar barang, pembelian dan
penjualan barang serta jumlah persediaan barang.
a. Observasi
Observasi merupakan metode pengumpulan data yang akan dilakukan
dengan cara mempelajari dan pengamatan secara langsung ke suatu perusahaan
untuk mendapatkan bukti-bukti yang dapat mendukung dan melengkapi hasil
penelitian Tugas Akhir yang akan dilakukan.
b. Wawancara
Wawancara merupakan salah satu dari teknik dalam mengumpulkan
informasi atau data. Penulis melakukan pengumpulan data informasi secara
langsung dengan pemilik Wahyu Fotokopi.
c. Studi Pustaka
Studi pustaka merupakan studi yang dilakukan dengan menggunakan
dokumen sebagai sumber data utamanya seperti naskah, buku, Koran, majalah dan
lain-lain. Dimana mana penulis menjadikan buku sebagai sumber data adalah
buku akuntansi keuangan menengah yang membahas tentang laporan keuangan
dalam siklus akuntansi dimulai dari identifikasi peristiwa dan pencatatan transaksi
sampai akhirnya kepenyusunan laporan keuangan.
SISTEMATIKA PENULISAN
Penulisan penelitian ini terdiri atas 4 (empat) bab yaitu :
BAB I : PENDAHULIUAN
Bab ini menjelaskan latar belakang, perumusan masalah, Metode

penelitian, tujuan penelitian, manfaat penelitian dan sistematika penulisan.
4
BAB II : LANDASAN TEORI
Bab ini menjelaskan landasan teori yang membahas tentang pengertian

akuntansi, persamaan dasar akuntansi, siklusakuntansi, laporankeuangan, Excel
For Accounting dan bagaimana penyusunan laporan keuangan menggunakan
komputer akuntansi, serta pengolahan data.
BAB III: GAMBARAN UMUM PERUSAHAAN DAN PEMBAHASAN
Pada bab ini menjelaskan tentang gambaran perusahaan, kondisi umum

perusahaan saat ini, serta dibagian pembahasan berisikan tentang deskripsikan
penelitian tentang proses penyusunan laporan keuangan menggunakan program
Excel.
BAB IV : KESIMPULAN
Pada bab IV ini berisikan tentang kesimpulan dari permasalahan yang

sudah dibahas dan saran bagi perusahaan yang bersifat membangun tentang
penggunaan Excel For Accounting sebagai aplikasi komputer akuntansi dalam
proses penyusunan laporan keuangan.
5
BAB II
LANDASAN TEORI
PENGERTIAN AKUNTANSI
Secara umum, pengertian akuntansi adalah suatu proses mencatat,
meringkas, mengklasifikasikan, mengolah, dan menyajikan data transaksi, serta
berbagai aktivitas yang berhubungan dengan keuangan, sehingga informasi
tersebut dapat digunakan oleh seseorang yang ahli di bidangnya dan menjadi
bahan untuk mengambil suatu keputusan.
Menurut Warren dkk.(2017:03) Akuntansi dapat diartikan sebagai sistem
informasi yang menyediakan laporan untuk pemangku kepentingan mengenai
aktivitas ekonomi dan kondisi perusahaan. Akuntansi adalah bahasa bisnis karena
melalui akuntansilah informasi bisnis di komunikasikan kepada para pemangku
kepentingan. Peran Akuntansi dalam bisnis adalah akuntansi memberikan
informasi untuk digunakan oleh menager dalam menjalankan operasi perusahaan.
Akuntansi juga memberikan informasi untuk pihak-pihak lain yang
berkepentingan dalam menilai kinerja dan kondisi ekonomi perusahaan. Tujuan
dari akuntansi adalah menyediakan informasi yang relevan dan tepat waktu untuk
kebutuhan pengambilan keputusan bagi pemangku kepentingan yang terlibat
dalam bisnis.
Akuntansi sebagai sumber informasi yang membantu pihak terkait suatu
perusahaan dalam hal ini akuntansi berfungsi sebagai tolak ukur kualitas
perusahaan dalam mengambil keputusan. Seni dalam pencatatan dan
pengklarifikasian bertujuan menyajikan laporan keuangan yang mudah dipahami
dan akurat agar dapat dimanfaatkan bagi pihak yang berkepentingan.
STANDAR AKUNTANSI KEUANGAN INDONESIA

Laporan keuangan untuk tujuan umum dibuat untuk memenuhi kebutuhan
sebagian besar pengguna laporan keuangan. Pengguna laporan keuangan beragam
dengan memiliki kebutuhan yang berbeda. Oleh karena itu, untuk menyusun
laporan keuangan ini diperlukan standar akuntansi.
6
Standar akuntansi berisikan pedoman penyusunan laporan keuangan.
Standar akuntansi terdiri atas kerangka konseptual penyusunan laporan keuangan
dan pernyataan standar akuntansi. Kerangka konseptual berisikan tujuan,
komponen laporan, karakteristik dan kualitatif dan, asumsi dalam penyusunan
laporan keuangan. Sedangkan, Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan (PSAK)
berisikan pedoman untuk penyusunan laporan, pengaturan transaksi atau kejadian,
dan komponen tertentu dalam laporan keuangan. Pengaturan terkait komponen
laporan keuangan secara umum berisikan definisi, pengakuan, pengukuran,
penyajian dan pengungkapan.
Standar akuntansi yang berlaku di Indonesia terdiri atas empat standar,
sering disebut sebagai 4 Pilar Standar Akuntansi yaitu Standar Akuntansi
Keuangan (SAK), Standar Akuntansi Keuangan Entitas Tanpa Akuntabilitas
Publik (SAK ETAP), Standar Akuntansi Keuangan Syariah (SAK Syariah), dan
Standar Akuntansi Pemerintah (SAP). Masing-masing standar memiliki
karakteristik dan kegunaan yang berbeda baik dari sisi entitas, perlakuan
akuntansi, dan cara menggunakannya.
PERSAMAAN AKUNTANSI
Persamaan akuntansi merupakan dasar sistem akuntansi semua perusahaan.
Sumber daya yang dimiliki atau dikendalikan perusahaan disebut aset. Contoh
aset meliputi kas, tanah, gedung dan peralatan. Hak atau klaim atas aset biasanya
di bagi berdasarkan dua jenis pemilik ; (1) hak kreditor dan (2) hak pemilik. Hak
kreditor mencerminkan utang perusahaan dan disebut liabilitas (liabilities). Hak
pemilik disebut ekuitas pemilik (owner’s equity) hubungan antara keduanya dapat
membentuk persamaan sebagai berikut.
Asset = Liabilitas + Ekuitas
Persamaan ini dikenal sebagai persamaan akuntansi (accounting equation)

liabilitas biasanya disebutkan sebelum ekuitas pemilik dalam persamaan akuntansi
karena kreditor memiliki hak pertama atas aset.
7
SIKLUS AKUNTANSI
Secara umum siklus akuntansi meliputi transaksi, menyiapkan jurnal
(jurnal umum), memasukkan jurnal kebuku besar, menyusun neraca saldo,
membuat jurnal penyesuaian, menyusun neraca saldo setelah penyesuaian,
membuat kertas kerja, menyusun laporan keuangan, neraca saldo setelah penutup,
jurnal pembalik. Secara umum siklus akuntansi (Accounting cycles) dapat
digambarkan sebagai berikut :
Gambar 2. 1 SiklusAkuntansi
Siklus akuntansi suatu entitas yang secara umum dapat di jelaskan sebagai
berikut :
1. Pencatatan Traksaksi memalui jurnal
2. Memaksukkan jurnal kebuku besar
3. Menyusun neraca saldo
4. Menyusun jurnal penyesuaian dan menyusun kertas kerja
5. Menyusun neraca saldo yang disesuaikan
6. Menyusun laporan keuangan
7. Menyusun jurnal penutup
8. Neraca saldo setelah jurnal penutup
9. Pengguanaan saldo untuk periode berikutnya
10. Penyusunan jurnal pembalik.
8
Transaksi
Menurut Martani, dkk (2016:64) Setiap harinya banyak peristiwa atau
kejadian atau event yang dilakukan entitas, seperti rekutmen karyawan, tender,
pembayaran gaji karyawan, pengangkatan karyawan tetap, pelatihan, kunjungan
dan sebaginya. Dari sekian banyak peristiwa tersebut, terdapat peristiwa yang
berdampak eksternal dan internal. Dan ada yang minimbulkan konsekuensi secara
langsung. Peristiwa yang berdampak eksternal dan menimbulkan konsekuensi
keuangan dikenal sebagai Transaksi. Jadi, Transaksi merupakan peristiwa atau
kejadian dalam perusahaan yang memiliki dampak moneter atau konsekuensi
keuangan
Jurnal
a). Jurnal Umum
Martani, dkk (2016:66) Pencatatan transaksi harian dilakukan
melalui jurnal umum yang selanjutnya disebut sebagai jurnal. Secara
kronologis, kolam referensi diisi dengan nomor akun seperti yang tertera
pada bagan akun (chart of account) entitas, biasanya setelah dilakukan
posting sebagai tanda bahwa akun terkait sudah dipindahkan kedalam
buku besar.
b). Jurnal Khusus
Jurnal khusus adalah semua jurnal terkecuali untuk jurnal umum.
berikut jenis-jenis jurnal khusus :
- Jurnal Pembelian
Jurnal pembelian adalah jurnal khusus untuk mencatat semua jenis
pembelian, baik barang maupun bukan barangkredit. Semua jenis
pembelian yang dilakukan secara kredit dicatat dalam jurnal pembelian,
termasuk yang berikut :
 Peralatan kantor
 Jasa
 Barang yang di peroleh untuk dijual kembali.
9
- Jurnal penjualan
Jurnal penjualan adalah jurnal khusus yang digunakan untuk
menyimpan transaksi penjualan terperinci. Informasi berikut adalah
biasanya disimpan dalam jurnal penjualan untuk setiap transaksi penjualan:
 Tanggal transaksi
 Nama pelanggan
 Nomor faktur
 Jumlah penjualan (debit akun piutang dagang dan kredit akun
penjualan)
- Jurnal penerimaan kas
Jurnal penerimaan kas adalah contoh jurnal khusus perusahaan
dagang di mana penjualan tunai dicatat. Jurnal ini berisi bidang-bidang
berikut :
 Tanggal
 Nama pelanggan
 Identifikasi penerimaan uang tunai
 Kolom debit dan kredit untuk mencatat kedua sisi setiap entri; entri
normal adalah debit untuk uang tunai dan kredit untuk penjualan.
- Jurnal pengeluaran kas
Jurnal pengeluaran kas berfungsi untuk mencatat semua transaksi
yang berhubungan dengan pengeluaran uang. Jurnal ini akan mencatat
secara terperinci contoh transaksi secara tunai perusahaan dagang. Contoh
umum arus kas keluar dalam bisnis adalah seperti dibawah ini :
 Pembayaran kas untuk pembelian tunai
 Pembayaran kas untuk pembelian kredit sebelumnya seperti
pembayaran hutang kreditor
 Pembayaran kas untuk berbagai biaya seperti sewa, iklan, upah,
gaji dll.
 Pembayaran kas untuk pembelian aset berwujud atau tidak
berwujud
 Pengembalian kas untuk barang yang dikembalikan oleh pelanggan.
10
Posting
Menurut Martani, dkk (2016:71) Pembukuan (posting) merupakan langkah
untuk melakukan klasifikasi akun-akun yang sesuai didalam buku besar (ledger).
Langkah-langkah melakukan posting adalah sebagai berikut :
a) Mengidentifikasi nama akun yang terkait dan memindahkan jumlah pada
kolom debit/kredit kekolom debit/kredit pada akun di buku besar.
b) Menuliskan kode nomor akun pada kolom referensi dijurnal dan halaman
jurnal pada kolom referensi akun dibuku besar.
c) Setelah proses pemindah bukuan selesai,saldo akhir masing-masing akun
dalam buku besar ditentukan dan nantinya dipindahkan kebuku besar.
Neraca saldo
Menurut Martani, dkk (2016:80) Neraca saldo (Trial Balance) berisi saldo
akhir kumpulan akun pada akhir periode. Penyusunan neraca saldo disusun
berdasarkan saldo normal akun debit dan kredit, dimulai dari akun aset, liabilitas,
ekuitas, pendapatan dan beban. Neraca saldo tidak dimaksudkan untuk
memastikan bahwa seluruh transaksi dan posting kebuku besar telah dilakukan
dengan benar. Sebaliknya, sesuai dengan namanya (trial balance), saldo debit dan
kredit neraca saldo harus seimbang (balance). Neraca saldo bermanfaat untuk
mendeteksi kesalahan dalam proses jurnal dan posting.
Jurnal penyesuaian
Jurnal penyesuain adalah jurnal yang dibuat pada akhir periode untuk
menyesuaikan saldo-saldo perkiraan (akun) agar menunjukan keadaan sebenarnya
sebelum penyusunan laporan keuangan.
Menurut Martani, dkk (2016:81) Secara umum, ayat jurnal penyesuaian
dilakukan terhadap dua kategori akun, yaitu pembayaran dimuka (prepayments)
dan akrual (accruals).
Hal yang termasuk dalam kategori pembayaran dimuka adalah sebagai
berikut:
1. Beban dibayarkan dimuka (prepaid expenses), yaitu seluruh beban yang
telah dibayar secara tunai, namun masih belum dimanfaatkan atau
digunakan, dan di catat sebagai asset.
11
2. Pendapatan diterima dimuka (unearned revenues), yaitu seluruh
pendapatan yang telah diterima secara tunai dan dicatat sebagai liabilitas.
Sedangkan akrual meliputi sebagai berikut :
1. Pendapatan yang belum diterima (accrued revenues), yaitu seluruh
pendapatan yang telah diselesaikan penyerahan jasa atau barang terkait,
namun belum diterima pembayaran tunainya atau bahkan belum dicatat.
2. Beban yang belum dibayar atau beban yang harus dibayar (accrued
expeses), yaitu seluruh beban yang sudah terjadi (dimanfaatkan atau
digunakan),namun belum dibayarkan secara tunai.
Neraca saldo disesuaikan

Menurut Martani, dkk (2016:86) Neraca saldo disesuaikan adalah saldo
buku besar yang telah disesuaikan dan nilai saldo akun tersebut sudah disesuaikan
dijurnal penyesuaian.
Laporan keuangan
Menurut Martani, dkk (2016:86) laporan keuangan suatu perusahaan adalah
daftar ringkasan data-data keuangan perusahaan yang merupakan hasil akhir dari
suatu proses pencatatan atas transaksi-transaksi keuangan selama suatu periode
tertentu.
Kertas Kerja
Menurut Martani, dkk (2016:87) untuk mempermudah sekaligus
meningkatkan akurasi penyusunan laporan keuangan,terutama dalam penyusunan
secara manual, maka pembuatan neraca saldo, jurnal penyesuaian, neraca saldo
disesuaikan hingga pemilahan menjadi laporan posisi keuangan, laporan
perubahan saldo laba dan laporan laba rugi komprehensif dapat dilakukan didalam
satu lembar dokumen yang dikenal sebagai Kertas Kerja (Worksheet).
Jurnal penutup
Menurut Martani, dkk (2016:90) Akun-akun yang disajikan dalam laporan
laba rugi komprehensif disebut sebagai akun temporer karena akun tersebut hanya
untuk menampung jumlah dalam satu periode dan tidak dipindahkan keperiode
selanjutnya. Dengan kata lain,akun-akun tersebut harus ditutup. Penutupan akun
ini dilakukan dengan memindahkan kedalam jumlah keakun saldo laba melalui
12
satu akun perantara yang dikenal sebegai ikhtisar keuangan (income summary).
Nantinya akun ikhtisar keuangan ditutup keakun saldo laba. Tidak hanya akun
laba rugi, akun dividen juga perlu ditutup, namun langsung keakun saldo laba.
Neraca saldo setelah penutupan

Menurut Martani, dkk (2016:91) setelah seluruh akun temporer ditutup,
akun yang masih bersaldo adalah akun rill yang biasanya muncul dilaporan laba
rugi komprehensif. Seluruh akun rill ini kemudian disusun menjadi Neraca saldo
setelah penutupan. Seluruh daftar saldo yeng ada ini nantinya dapat digunakan
pada periode selanjutnya.
Jurnal pembalik
Menurut Martani, dkk (2016:93) jurnal pembalik dibuat pada awal periode
selanjutnya dan secara khusus diterapkan untuk dua jenis ayat jurnal penyesuaian,
yaitu beban yang harus dibayar dan pendapatan yang masih diterima.
PENGERTIAN LAPORAN KEUANGAN

Ikatan Akuntan Indonesia (IAI) mengatakan bahwa “Laporan keuangan
ialah neraca dan perhitungan laba laporan perubahaan posisi keuangan (misalnya,
Laporan arus kas, atau Laporan arus dana, Catatan dan laporan lain serta materi
penjelasan yang merupakan bagian integral dari laporan keuangan.”.
Dari pendapat diatas dapat dipahami bahwasanya laporan keuangan sangat
berguna dalam melihat kondisi suatu perusahaan baik kondisi pada saat ini
maupun dijadikan sebagai alat prediksi untuk kondisi dimasa yang akan datang,
dan sebagai alat untuk berkomunikasi antara pihak yang berkepentingan dengan
data atau aktivitas perusahaan tersebut.
Laporan posisi keuangan

Menurut Warren dkk (2017;19) laporan posisi keuangan adalah laporan
yang melaporkan jumlah aset, liabilitas, ekuitas pemilik. Jumlah asset dan
liabilitas diambil baris terakhir ringkasan transaksi yang disajikan sebelumnya dan
modal diambil dari laporan ekuitas pemilik. Bentuk laporan laporan posisi
keuangan disebut bentuk akun karena bentuk tersebut mencerminkan bentuk
dasar dari persamaan akuntansi dengan aset ditampilkan disisi kiri dan liabilitas
13
dan ekuitas pemilik disajikan disisi kanan. Bagian aset dari laporan posisi
keuangan biasanya menyajikan aset berdasarkan urutan pos yang paling mudah
diubah menjadi uang tunai atau digunakan dalam operasional perusahaan. Kas
disajikan paling atas, diikuti dengan piutang usaha, perlengkapan, asuransi
dibayar dimuka, dan aset lainnya. Aset yang sifatnya jangka panjang atau lebih
permanen seperti tanah, gedung, dan peralatan akan disajikan berikutnya.
Dibagian liabilitas dari laporan posisi keuangan utang usaha adalah satu-satunya
liabilitas.
Laporan Laba Rugi

Menurut Warren, dkk(2017:17) Laporan laba rugi menyajikan pendapatan
dana dan beban untuk suatu periode waktu tertentu berdasarkan konsep pengaitan
yang disebut juga konsep penandingan atau pemadanan, antara pendapatan dan
beban yang terkait. Konsep ini diterapkan dengan memandakan beban dan
pendapatan yang dihasilkan dalam periode terjadinya beban tersebut. Laporan
laba rugi juga menyajikan selisih lebih pendapatan terhadap beban yang terjadi.
Jika pendapatan lebih besar dari pada beban, selisihnya disebut laba neto. Jika
beban melebihi pendapatan selisihnya disebut rugi neto.
Laporan Perubahaan Ekuitas

Menurut Martini dkk (2016:127) Laporan perubahan ekuitas merupakan
salah satu unsur laporan keuangan lengkap yang harus disajikan oleh perusahaan.
Laporan perubahan ekuitas menyajikan informasi tentang perubahan ekuitas
perubahan antara awal dan akhir periode pelaporan yang mencerminkan naik
turunnya aset neto perusahaan selama periode, baik yang berasal dari setoran atau
distribusi kepada pemilik atau yang berasal dari hasil atau kinerja perusahaan
14
selama periode berjalan. Perubahan ekuitas yang berasal dari kinerja perusahaan
menggambarkan jumlah total penghasilan dan beban (termasuk keuntungan dan
kerugian) yang diakibatkan oleh aktivitas perusahaan selama periode tersebut.
Laporan Arus Kas

Menurut Martini, dkk (2016:129) Laporan arus kas merupakan informasi
tentang arus kas masuk dan arus kas keluar dan setara kas suatu entitas untuk
periode tertentu. Melalui laporan arus kas, pengguna laporan keuangan ingin
mengetahui bagaimana entitas menghasilkan dan menggunakan kas dan setara kas.
Tujuan utama laporan arus kas menyajikan informasi tentang perubahan arus kas
dan setara kas entitas selama satu periode yang diklasifikasikan berdasarkan
aktivitas operasi, investasi dan pendanaan. Informasi ini berguna bagi investor,
kreditur, dan pengguna lain laporan keuangan.
Catatan atas laporan keuangan

Catatan atas laporan keuangan berisi informasi tambahan yang disajikan
dalam laporan keuangan. Catatan atas laporan keuangan juga memberikan
informasi tentang rincian jumlah yang disajikan dalam laporan keuangan.
STANDAR AKUNTANSI KEUANGAN
Pengertian standar akuntansi keuangan

Menurut Martani, dkk (2016:15) Standar Akuntansi keuangan (SAK)
berisikan pedoman penyusunan laporan keuangan. Standar akuntansi terdiri atas
kerangka konseptual penyusunan laporan keuangan dan pernyataan standar
akuntansi. Kerangka konseptual berisikan tujuan, komponen laporan keuangan,
karakteristik kualitatif dan asumsi dalam penyusunan laporan keuangan.
Sedangkan Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan (PSAK) berisikan pedoman
untuk menyusun laporan, pengaturan transaksi atau kejadian, dan komponen
15
tertentu dalam laporan keuangan. Pengaturan terkait komponen laporan
keuangan secara umum berisikan definisi, pengakuan, pengukuran, penyajian,
dan pengungkapan. Saat ini, hanya dua standar akuntansi yang banyak dijadikan
referensi atau diadopsi di dunia yaitu International Financial Reporting
Standard (IFRS) dan US Generally Accepted Accounting Principles(US-GAAP).
Standar akuntansi yang berlaku di Indonesia terdiri atas lima standar
yang disusun mengikuti perkembangan bisnis didalam negeri. Kelima standar
akuntansi ini digunakan sesuai entitas usaha dan organisasi yang dijalankan, baik
itu perusahaan swasta maupun lembaga negara.
Standar Akuntansi Keuangan (SAK)

Menurut Martani, dkk (2016:16) adalah standar yang digunakan untuk
entitas yang memiliki akuntantabilitas publik yaitu entitas terdaftar atau dalam
proses pendaftaran dipasar modal atau entitas fidusia (yang menggunakan dana
masyarakat seperti asuransi, perbankan, dan dana pensiun). Standar ini
mengadopsi IFRS melalu IAI (Ikatan Akuntan Indonesia) telah menetapkan
untuk melakukan adopsi penuh IFRS mulai tahun 2012.
Standar Akuntansi Keuangan Entitas Tanpa Akuntabilitas Publik(SAK-

ETAP)
Menurut Martani, dkk (2016:17) adalah standar yang digunakan untuk
entitas yang tidak memiliki akuntabilitas publik signifikan dalam menyusun
laporan keuangan untuk tujuan umum (general purpose financial statement).
SAK-ETAP lebih sederhana dan tidak banyak perubahan dari praktik akuntansi
yang saat ini berjalan.
16
Standar Akuntansi Syariah
Menurut Martani, dkk (2016:18) Standar Akuntansi Keuangan Syariah
(SAK Syariah) adalah standar yang digunakan untuk entitas yang memiliki
transaksi syariah atau entitas berbasis syariah. SAK Syariah terdiri atas kerangka
konseptual penyusunan dan pengungkapan laporan keuangan, standar penyajian
laporan keuangan, dan standar khusus transaksi syariah seperti mmudharabah,
murabahah, salam, ijarah, dan istishna. Standar ini merupakan standar yang
dikembangkan oleh Dewan Standar Akuntansi Keuangan Syariah (DSAKSyariah).
Standar Akuntansi Pemerintah (SAP)

Menurut Martani, dkk (2016:18) adalah standar akuntansi yang digunakan
untuk menyusun laporan keuangan instansi pemerintah baik pusat maupun daerah.
SAP berbasis akrual ditetapkan dalam peraturan pemerintah No. 70 tahun 2010.
Peraturan pemerintah ini sudah berlaku namun instansi pemerintah masih
diperkenakan menggunakan peraturan pemerintah No.24 Tahun 2005 SAP berbasis
kas menuju akrual, sampai dengan tahun anggaran 2014. SAP berbasis kas
menuju akrual, menggunakan basis akrual untuk menyusun laporan realisasi
anggaran dan menggunakan basis akrual untuk menyusun laporan realisasi
anggaran dan menggunakan basis akrual untuk menyusun laporan posisi keuangan.
Dalam SAP berbasis akrual, laporan realisasi anggaran tetap menggunakan basis
kas karena akan dibandingkan dengan anggaran yang disusun dengan
menggunakan basis kas. Laporan operasional yang melaporkan kinerja entitas
disusun dengan menggunakan basis akrual.
17
STANDAR AKUNTANSI KEUANGAN ENTITAS MIKRO KECIL DAN
MENENGAH (SAK-EMKM)
Menurut Ikatan Akuntan Indonesia (IAI), (2018:01) Entitas mikro kecil dan
menengah adalah entitas tanpa akuntabilitas publik yang signifikan, Sebagaimana
didefinisikan Standar Akuntansi Keuangan Entitas Tanpa Akuntabilitas Publik (SAK-
ETAP), yang memenuhi definisi dan kriteria usaha mikro kecil dan menengah
sebagaimana diatur dalam peraturan perundang-undangan yang berlaku di Indonesia,
setidak-tidaknya selama 2 tahun berturut-turut.. Penerbitan SAK-EMKM ini
diharapkan dapat menjadi salah satu dorongan literasi keuangan bagi UMKM di
Indonesia sehingga memperoleh akses yang semakin luas untuk memperoleh
pembiayaan dari industri perbankan yang selama ini merupakan masalah klasik bagi
UMKM di Indonesia. SAK-EMKM ini juga diharapkan dapat menjadi dasar
penyusunan dan pengembangan pedoman atau panduan akuntansi bagi UMKM yang
bergerak diberbagai bidang usaha. SAK EMKM disusun untuk mendorong dan
memfasilitasi kebutuhan akan pelaporan keuangan UMKM.
Pelaporan keuangan berdasarkan SAK EMKM

Menurut Ikatan Akuntansi Indonesia (IAI), (2018:08) Laporan keuangan
minimum terdiri dari :
1. Laporan posisi keuangan pada akhir periode
2. Laporan laba rugi selama periode
3. Catatan atas laporan keuangan, yang berisi tambahan dan rincian pos-
pos tertentu yang relevan.
18
> Laporan Posisi Keuangan
a. Aset merupakan sumber daya yang dikuasai oleh entitas sebagai
akibat dari peristiwa masa lalu dan manfaat ekonomi masa depan
diharapkan akan diperoleh oleh entitas. Aset terbagi menjadi dua
macam yaitu aset yang memiliki wujud dan aset tak berwujud.
b. Liabilitas adalah kewajiban yang dimiliki entitas saat ini untuk
bertindak atau untuk melaksanakan sesuatu dengan cara tertentu yang
dapat berupa kewajiban hukum atau kewajiban konstruktif.
c. Ekuitas adalah hak residual atas aset entitas setelah dikurangi seluruh
liabilitasnya.
> Laporan Laba Rugi
Sebuah EMKM mencakup informasi tentang pendapatan, beban
keuangan serta beban pajak. Pada suatu entitas menyajikan bagian dari
pos dalam laporan laba rugi jika penyajian tersebut relevan untuk
memahami kinerja keuangan entitas. Laporan laba rugi memasukan
semua penghasilan dan beban yang diakui dalam suatu periode, kecuali
SAK EMKM mensyarakat lain. SAK EMKM mengatur perlakuan atas
dampak koreksi atas kesalahan dan perubahan kebijakan akuntansi yang
disajikan sebagai penyesuaian retrospektif terhadap periode terjadinya
perubahan.
> Catatan Atas Laporan Keuangan
Dalam catatan laporan keuangan disusun harus memuat tentang:
19
a. Sebuah pernyataan bahwa laporan keuangan telah disusun sesuai
dengan ED SAK EMKM.
b. Ikhtisar kebijakan akuntansi.
c. Dan informasi tambahan dan rincian akun tertentu yang menjelaskan
transaksi penting dan material sehingga bermanfaat bagi pengguna
untuk memahami laporan keuangan.
Dalam setiap catatan atas laporan keuangan disajikan secara
sistematis, dan setiap akun yang ada dalam laporan keuangan merujuk-
silang ke informasi terkait dalam catatan atas laporan keuangan agar
mendapatkan informasi yang tepat, akurat, serta relevan.
MICROSOFT EXCEL
Pengertian Microsoft Excel

Microsoft Excel merupakan software yang terdapat pada
program Microsoft office yang dapat digunakan untuk mengolah data
berupa angka-angka yang dapat dilakukan dengan menggunakan rumus-
rumus yang sesuai tujuan, baik untuk bentuk laporan keuangan maupun
bentuk lainnya.
Pengoperasian Microsoft Excel

Sel adalah perpotongan kolom dan baris atau koordinat.
Misalnya C5 yang sering disebut alamat sel adalah perpotongan antara
kolom C dengan baris kelima. Petunjuk sel (cell pointer) berfungsi untuk
petunjuk sel yang aktif. Petunjuk sel yang terdapat pada lembar kerja
dapat dipindahkan dari satu sel ke sel yang lain. Untuk memindahkan
petunjuk sel, digunakan tombol dalam keyboard seperti yang tercantum
pada sel berikut ini :
20
Tabel 2. 1Tombol pengerak pointer untuk memindahkan petunjuk sel
Lambang Keterangan
Berpindah satu sel kebawah, kekiri, kekanan
dan keatas
CTRL + Memindahkan sel ke alamat sel pada kolom
CTRL + yang bersangkutan ke baris awal dan baris
akhir.
CTRL + Memindahkan sel paling kiri dan paling kanan
CTRL +
Tab Berpindah satu sel kekanan
Enter Berpindah satu sel kebawah
Pg Up atau Pg Down Berpindah satu layar keatas atau kebawah
Alt + Pg up atau Berpindah satu sel kekiri atau kekanan
Alt + Pg Down Berpindah pada kolom A keposisi semula
Ctrl + Home Berpindah ke alamat sel A2 pada lembar kerja
sel aktif
> Menggunakan Rumus
Rumus merupakan bagian terpenting dalam program Microsoft
Excel, karena setiap tabel dan dokumen yang kita kerjakan selalu
berhubungan dengan rumus dan fungsi. Operator matematika yang sering
digunakan adalah:
21
Tabel 2. 2Operator Matematika
Lambang Keterangan
+ Penjumlahan
_ Pengurangan
* Perkalian
/ Pembagian
^ Pemangkatan
& Persentase
Fungsi Yang Digunakan dalam Excel For Accounting
> Fungsi SUM
Fungsi SUM adalah fungsi yang digunakan untuk
menjumlahkan nilai-nilai yang terdapat pada beberapa sel dalam suatu
range tertentu. Rumus fungsi SUM sebagai berikut:
=SUM(Range)
> Fungsi If
Fungsi IF adalah sebuah fungsi logika untuk menentukan suatu
keputusan berdasarkan syarat tertentu. Fungsi ini akan menghasilkan
suatu jawaban jika sesuai dengan kriteria yang disyaratkan. Sebaliknya
akan menghasilkan jawaban lain jika tidak sesuai dengan kriteria yang
disyaratkan. Bentuk penulisan fungsi IF sebagai berikut:
= IF (logical_test;value_if_true;value_if_false)
Logical_test: Pengujian sebuah nilai melalui syarat tertentu
Value_if_true: Nilai atau jawaban (pertama) akan diberikan jika
syarat dipenuhi.
22
Value_if_false: Nilai atau jawaban (kedua) akan diberikan jika
syarat tidak dipenuhi
> Fungsi SUMIF
Fungsi SUMIF adalah fungsi yang digunakan untuk menjumlahkan
nilai-nilai yang terdapat dalam suatu range berdasarkan kriteria tertentu.
Bentuk penulisan fungsi SUMIF sebagai berikut :
= SUMIF(range;criteria;sum_range)
Range: range berisi data-data yang akan dievaluasi.
Criteria: kriteria yang akan dijadikan dasar penjumlahan.
Sum_range: range berisi data-data yang akan dijumlahkan sesuai
dengan kriteria dan berhubungan dengan range pertama.
> Fungsi Vlookup
Fungsi VLOOKUP adalah fungsi yang digunakan untuk membaca
tabel data secara vertical sesuai dengan criteria kolom paling awal dalam
suatu range table data. Bentuk penulisan fungsi VLOOKUP sebagai
berikut:
=VLOOKUP(lookup_value;table_array;colom_index_num;ran
ge_lookup)
Lookup: nilai yang dijadikan criteria untuk membaca table data.
Table_array: range table memuat data-data uang akan dibaca dan
lookup_value terdapat dalam range table tersebut
pada urutan kolom pertama.
23
Column: nomor urut kolom yang memuat data yang akan dibaca
dan dihitung dari urutan kolom paling awal table data (table_array)
> Rumus Fungsi IF dan OR
Dalam memberikan syarat, fungsi IF dapat menggunakan fungsi
logika OR. Fungsi OR digunakan untuk menentukan syarat diantara
beberapa syarat. Jika salah satu atau semua syarat ada, maka jawaban
terpenuhi. Penulisan fungsi IF dan OR sebagai berikut :
=IF(OR(log_test_1;log_test_2;log_test_n);value_if_true;valu
e_if_false)
Logical_test: Pengujian sebuah nilai melalui syarat tertentu.
syarat dipenuhi.
syarat tidak dipenuhi.
> Rumus Fungsi IF dan AND
Dalam memberikan syarat, fungsi IF dapat menggunakan fungsi
logika AND. Fungsi AND digunakan untuk menentukan jawaban
berdasarkan semua syarat. Jika salah satu atau semua syarat ada, maka
jawaban terpenuhi. Penulisan fungsi IF dan AND sebagai berikut:
=IF(AND(log_test_1;log_test_2;log_test_n);value_if_true;value
_if_false)
Logical_test: Pengunjian sebuah nilai melalui syarat tertentu.
syarat dipenuhi.
24
syarat tidak dipenuhi.
Menu-menu yang dipergunakan dalam EFA

> Menu edit>copy dan menu edit>paste
Menu ini digunakan untuk membuat salinan (copy) dari sel ke sel
yang lain. Kita akan membuat copyan rumus dari satu sel ke sel lain dan
nantinya rumus-rumus yang telah dibuat akan diperbanyak. Untuk
memperbanyak rumus tersebut kita tidak perlu membuat ulang rumus
tetapi cukup dengan menggunakan menu edit>copy dan menu edit>paste
atau dengan mengunakan keyboard dan tombol CTRL + V untuk paste.
> Menu Insert>Name>Rename
Menu ini digunakan untuk mengganti nama sheet. Klik menu
Format>sheet >rename, maka posisi kursor akan berpindah pada edit
nama sheet, atau dengan mengklik kanan dua kali pada sheet, kita dapat
mengganti nama sheet sesuai dengan nama-nama lembar kerja yang kita
buat.
> Menu Insert>Name>Define
Menu ini digunakan untuk memberi nama pada sel atau range.
Untuk memberi nama pada range tertentu yang sudah berisi data, pilih
menu Insert>Name>Definisi kemudian letakkan kursor pada kotak dialog
Refer to, kemudian pindahkan dan letakkan kursor pada sel range data
yang akan diblok dan bloklah range yang akan diberinama sehingga
kotak dialog akan terisi sel atau range yang telah diblok. Untuk memberi
nama range, letakkan kursor pada dialog Name in Workbook dan ketik
25
“Data”, kemudian klik “ADD” untuk menambahkan range tersebut
kedalam daftar nama range,klik OK.
> Menu Data>Filter>Auto Filter
Menu ini digunakan untuk membuat filter (penyaring) data pada
suatu table.
Format dan langkah-langkah dalam membuat laporan keuangan pada

Mocrosoft Excel
1) Format Sheet
Langkah awal dalam mengoperasikan Microsoft excel dengan
mengubah nama pada Sheet dengan nama lembar kerja yang akan dibuat. Dengan
cara sebagai berikut :
1. Buka aplikasi Microsoft Excel

2. Letakkan kursor pada sheet pertama
3. Klik kanan
4. Pilih rename
5. Ganti nama sheet sesuai dengan lembar kerja yang akan dibuat
Gambar 2. 2Format Rename Sheet
26
2) Format Daftar Akun
Daftar Akun merupakan daftar semua akun yang akan digunakan
dalam buku besar yang berisikan kolom kode akun, nama akun, pos saldo, pos
laporan, dan saldo awal untuk mengetahui bagaimana saldo awal
perusahaan/instansi.
Langkah-langkah dalam membuat daftar akun sebagai berikut :
a. Buatlah lembar kerja daftar akun pada Sheet kedua seperti pada
gambar diatas
b. Ganti nama Sheet menjadi nama akun
c. Isikan lembar kerja tersebut dengan daftar akun saldo awal laporan
posisi keuangan seperti dibawah ini.
Gambar 2. 3 Contoh Daftar Akun Perusahaan
27
3) Format Kode Pembantu
Kode Pembantu adalah data yang berisikan tentang kolom kode, nama
tokoh/perusahaan, saldo awal untuk mengetahui bagaimana hutang piutang yang
ada di perusahaan/tokoh.
Langkah – langkah dalam memuat daftar kode pembantu sebagai berikut :
a. Buatlah halaman kerja kode pembantu Sheet ketiga seperti
gambar diatas
b. Gantilah nama halaman kerja kode pembantu yaitu Sheet 3
menjadi kode pembantu
c. Isikan daftar kode pembantu dan saldo awal piutang maupun
saldo awal hutang yang ada pada perusahaan seperti contoh
daftar kode pembantu dibawah ini
Gambar 2. 4 Contoh Kode Pembantu Perusahaan
4) Format Jurnal Umum
jurnal umum adalah sebuah jurnal yang dipergunakan untuk tempat
melakukan pencatatan bagi segala jenis bukti transaksi keuangan pada perusahaan
dalam suatu periode tertentu. yang berisikan tentang akun 1-2, bantu 1-2, tanggal,
bukti, keterangan/jurnal, kode akun, kode bantu, debet, dan kredit.
Langkah – langkah dalam membuat jurnal umum sebagai berikut :
28
1. Buatlah halaman kerja jurnal umum pada Sheet keempat.
2. Ganti nama pada halaman kerja Sheet 4 menjadi jurnal umum.
3. Buatlah drop-downlist box yang berisikan daftar – daftar kode
akun yang ada pada kolom akun yang telah dibuat pada
halaman kerja daftar akun, sehingga ketika akan mengisi kode
akun hanya cukup dengan cara klik drop-downlist dengan cara
sebagai berikut:
a) Drop-downlist box harus terhubung dengan halaman kerja
daftar akun. Bukalah halaman kerja daftar akun, lalu blok range
kolom kode akun
b) Selanjutnya beri nama range untuk kolom kode akun dengan
nama “AKUN” seperti gambar dibawah ini.
Gambar 2. 5 Format Pemberian Nama Range AKUN
29
c) Kembalilah kehalaman kerja jurnal umum. Blok range kolom
kode akun
d) Selanjutnya klik menu data kemudian pilih Data Validation
e) Muncul jendela data validation seperti berikut :
Gambar 2. 6 Format Data Validation

f) Selanjutnya pilih list pada kotak allow diganti dengan LIST,
dan hilangkan tanda centang ignor blank
g) Dan pada kotak source ketik “=AKUN” nama range yang
sudah dibuat pada lembar halaman kerja akun.
Gambar 2. 7 Pengisian Kotak Source Data Validation

h) Selanjutnya pada tab Error Alert, ketikkan pesan error :
“MAAF KODE SALAH”, dan klik OK
30
Gambar 2. 8 Pengisian pada Error Alert
i) Lihatlah hasilnya pada halaman kerja jurnal umum, akan
terlihat list box kode akun sebagai berikut:
Gambar 2. 9 Format List Box Kode Akun

j) Jika kode akun diisi dengan kode yang salah, maka diisi
dengan selain kode akun lalu enter maka akan muncul kotak
pesan error “MAAF AKUN SALAH”
k) Untuk kolom kode pembantu langkah yang digunakan sama
dengan cara jurnal umum.
l) Jika kode diisi dengan kode yang salah, maka akan muncul
kotak pesan error “MAAF KODE SALAH”
m) Pada lembar kerja jurnal umum buatlah rumus pada kolom
Akun-1, Akun -2, Bantu-1 dan Bantu-2 seperti berikut :
Pada sel A7 Ketiklah rumus=B7&I7
31
- Pada sel B7 Ketiklah rumus=COUNTIF($I$;I7;I7)
- Pada sel C7 Ketiklah rumus=D7&J7
- Pada sel D7 Ketiklah rumus=COUNTIF($J$7;J7;J7)
n) Selanjutnya sorot rumus ke sel –sel dibawahnya.
o) Isilah data jurnal umum dari transaksi yang terjadi sebagai
berikut :
Gambar 2. 10 Pengisian Data Jurnal Umum

5) Format Buku Besar
Buku besar adalah alat yang digunakan untuk mencatat segala bentuk
perubahan yang terjadi pada suatu akun yang disebabkan karena adanya transaksi
keuangan. yang berisikan tentang kolom no, tanggal, bukti, keterangan, debet,
kredit, dan saldo awal.
32
Gambar 2. 11 Format Buku Besar
Langkah – langkah dalam membuat buku besar sebagai berikut :
1. Buatlah lembar kerja pada buku besar Sheet ke lima
2. Gantilah nama pada Sheet 5 tersebut dengan nama buku besar.
3. Buatlah drop-down pada sel C5 yang berisikan daftar kode
akun.
Gambar 2. 12 drop-down box yang berisi kode akun

4. Buatlah rumus VLOOKUP pada sel C6 yang digunakan untuk
mengisi data nama akun secara otomatis yang sesuai dengan
kode akun yang terdapat pada kode akun sel C5. Sebelumnya
kita membuat terlebih dahulu nama range yang terdapat pada
33
halaman kerja daftar akun dengan cara blok kolom A hingga G
dengan mengarahkan kursor yang terdapat pada header kolom
sehingga kursor tersebut berbentuk panah dengan arah kebawah
Gambar 2. 13 Pengisian Nama Akun Secara Otomatis

5. Kembalilah pada halaman kerja buku besar dan letakkan kursor
pada sel C6 serta ketiklah rumus – rumus sebagai berikut :
=VLOOKUP(C5:DAF_AKUN;2;FALSE).
Hasil rumus yang diketik sebagai berikut :
Gambar 2. 14 Pengisian Nama Relasi

6. Buatlah rumus pada sel G5 untuk mengisi data – data pos saldo
yang sesuai dengan kode akun yang dikerjakan pada halaman
kerja kode akun yang akan di isi pada sel C5. Rumus yang akan
digunakan hampir sama dengan rumus VLOOKUP pada
34
langkah ke – 5 dan hanya mengubah urutan kolom data yang
dibaca menjadi urutan ke -3 Dengan rumus sebagai berikut:
=VLOOKUP(C5;DAF_AKUN;3;FALSE)
Hasil rumus diatas sebagai berikut :
Gambar 2. 15 Pengisian Pos Saldo

7. Selanjutnya buatlah rumus pada sel G6 yang bertujuan unutuk
mengisi nilai saldo awal yang sesuai dengan kode akun yang
ada pada sel C5. Rumus yang digunakan hampir sama dengan
rumus yang digunakan pada langkah ke 6 namun, kolom data
yang dibaca ada 2 data yaitu, kolom data saldo awal debit pada
urutan ke – 6 dan kolom saldo awal kredit pada urutan ke – 7
Dengan rumus sebagai berikut :
=VLOOKUP(C5;DAF_AKUN;6;FALSE)+=VLOOKUP(C5;D
AF_AKUN;7;FALSE)
Gambar 2. 16 Pengisian Saldo Awal
35
8. Selanjutnya buatlah rumus – rumus yang akan digunakan pada
kolom tanggal, bukti, keterangan, debit dan kredit, dengan
tujuan untuk memindahkan data – data yang ada pada jurnal
kedalam buku besar yang didasarkan kepada kriteria akun.
Sebelum membuat rumus, terlebih dahulu bukalah halaman
kerja jurnal umum dan buatlah nama range pada halaman kerja
tersebut dengan memblok kolom A sampai L, kemudian
ketiklah nama range JU-AKUN pada kotak name box. Nama
range tersebut memiliki kegunaan untuk membantu perumusan
pada kolom tanggal, bukti keterangan, debit dan kredit.
 Rumus untuk mengisi kolom tanggal
=VLOOKUP(A10&$C$5;JU_AKU;6;FALSE)
Jika memperoleh hasil #N/A maka, gunakan rumus IF
dan ISERROR
=IF(ISERROR(VLOOKUP(A10&$C$5;JU_AKUN;6;F
ALSE))=TRUE;””;VLOOKUP(A10&$C$5;JU_AKUN;
6;FALSE))
 Rumus untuk mengisi kolom bukti
dan ISERROR
=IF(ISERROR(VLOOKUP(A10&$C5;JU_AKUN;FAL
SE))=TRUE;””;VLOOKUP(A10&$C5;JU_AKUN;7;F
ALSE))
36
 Rumus untuk mengisi kolom keterangan
dan ISERROR
=IF(ISERROR(VLOOKUP(A10&$C$5;JU_AKUN;8;F
ALSE))=TRUE;””;VLOOKUP(A10&$C$5;JU_AKUN;
8;FALSE))
 Rumus untuk mengisi kolom debit
=VLOOKUP(A10&$C$5;JU_AKUN;8;FALSE)
dan ISERROR
=IF(ISERROR(VLOOKUP(A10&$C$5;JU_AKUN;11;
FALSE))=TRUE;””;VLOOKUP(A10&$C$5;JU_AKU
N;11;FALSE))
 Rumus untuk mengisi kolom kredit
dan ISERROR
=IF(ISERROR(VLOOKUP(A10&$C$5;JU_AKUN;12;
FALSE))=TRUE;””;VLOOKUP(A10&$C$5;JU_AKU
N;12;FALSE))
9. Selanjutnya melengkapi rumus yang ada pada kolom saldo
dengan cara klik sel G10 ketiklah rumus berikut :
37
=IF($G$5=”DB”;$G$6+SUM($E$10;E10)-
SUM($F$;10;F10);$G$6-SUM($E$10;E10)+SUM($F$10;F10))
6) Format Neraca Lajur
Neraca lajur adalah alat bantu untuk mengetahui informasi secara jelas
tentang keadaan laporan keuangan suatu perusahaan. Neraca lajur dapat menjadi
acuan dalam pengambilan keputusan oleh perusahaan. Dengan membuat neraca
lajur, kita bisa mengelolah keuangan perusahaan dengan lebih mudah dan
terstruktur.
Langkah – langkah membuat neraca lajur sebagai berikut :
1. Buatlah halaman kerja neraca lajur pada Sheet tujuh.
2. Isilah kode akun pada kolom kode akun dengan cara manual
sesuai dengan kode akun yang telah ada pada halaman kerja
pada daftar akun
3. Selanjutnya, buatlah rumus pada kolom nama akun untuk
menuliskan data nama akun sesuai dengan kode akun yang ada
pada sebelah kiri kolom nama.
=VLOOKUP(A7;DAF_AKUN;2;FALSE)
4. Selanjutnya, buatlah rumus pada kolom pos saldo dengan cara
mengklik sel C7 dengan mengetikkan rumus :
=VLOOKUP(A7;DAF_AKUN;3;FALSE)
Hasil rumus yang telah digunakan diatas dengan hasil sebagai
berikut :
38
Gambar 2. 17 Format Neraca Lajur Perusahaan
7) Format Laporan Laba Rugi
Laporan laba rugi adalah laporan yang menyajikan informasi pengeluaran,
pendapatan, serta laba atau rugi yang dihasilkan perusahaan selama periode
tertentu. Melalui laporan laba rugi ini, bisa memperlihatkan kinerja keuangan dari
suatu usaha atau perusahaan.
Langkah – langkah membuat Laporan Laba Rugi Sebagai Berikut :
1. Buatlah Laporan Laba Rugi Pada Sheet berikutnya
2. Ubahlah nama Sheet menjadi Laporan Laba Rugi
3. Selanjutnya, masukkan angka yang termasuk dalam kategori pada
akun–akun Laporan Laba Rugi
4. Jumlahkan nilai pada masing – masing akun dengan menggunakan
fungsi =SUM pada bagian jumlah
5. Hasil perhitungan Laporan Laba Rugi Sebagai Berikut :
39
Gambar 2. 18 Contoh Laporan Laba Rugi
8) Format Laporan Posisi Keuangan
Laporan posisi keuangan adalah sebuah laporan keuangan yang memuat
kondisi harta, kewajiban, serta modal pada kurun waktu tertentu. Tujuan utama
pembuatan laporan keuangan ini adalah sebagai dasar analisis arus kas pada masa
mendatang. Ada kalanya laporan posisi keuangan juga disebut dengan istilah
“balance sheet”.
Langkah – langkah membuat laporan posisi keuangan sebagai berikut :
1. Buatlah Laporan Posisi Keuangan pada Sheet berikutnya
2. Ubahlah nama Sheet dengan Laporan Posisi Keuangan
3. Selanjutnya, isilah data berupa angka – angka pada laporan dengan
mengambil angka yang ada pada neraca lajur.
4. Jumlahkan aset ekuitas dan ekuitas dengan menggunakan rumus
=SUM
40
Hasil penyusunan Laporan Posisi Keuangan Sebagai Berikut :
Gambar 2. 19 Contoh Laporan Posisi Keuangan Perusahaan
9) Format Daftar Menu dengan Hyperlink
Hyperlink digunakan untuk menghubungkan satu file atau dokumen
dengan file lainnya. Hyperlink juga sering dipakai untuk menunjukkan lokasi teks
ataupun objek yang sedang diperlihatkan. Hyperlink bisa dengan mudah ditemui
saat kita mencari informasi di laman situs/sheet.
41
Gambar 2. 20 Format Menu
Berikut langkah – langkah membuat daftar menu yang langsung terlink
Kepada laporan keuangan perusahaan sebagai berikut :
 Link Daftar Menu ke Halaman Kerja
1. Mengubah nama Sheet pada halaman pertama dengan Daftar

Menu.
2. Klik insert, pilih shapes pada menu bar.
3. Pilihlah bentuk latar yang anda inginkan.
4. Buatlah susunan siklus akuntansi yang diperlukan untuk di
linkkan berdasarkan urutannya
5. Klik salah satu dari siklus akuntansi yang sudah dibuat
Gambar 2. 21 Hyperlink
6. Klikkanan, pilih Hyperlink
42
7. Pilihlah Place in This Document
8. Pilihlah halaman atau Sheet yang akan anda link kan dengan
daftar menu.
9. Klik OK
 Link Halaman Kerja ke pada Daftar Menu
1. Buka halaman kerja yang akan anda link kan dengan daftar menu
2. Buatlah shapes pada menu insert sesuai dengan bentuk yang
diinginkan dengan keterangan daftar menu pada halaman kerja
yang akan di link kan ke daftar menu.
3. Klik kanan shapes yang anda buat pada halaman kerja
4. Pilih Hyperlink
5. Pilihlah Place in This Document
Gambar 2. 22 menu insert pada Hyperlink

6. Pilihlah Sheet halaman kerja daftar menu
7. Klik OK
43
Manfaat aplikasi EXCEL FOR ACCOUNTING
Semakin berkembangnya teknologi dalam dunia ekonomi, sebuah instansi
dituntut mengikuti perkembangan dalam memajukan perusahaannya. Excel for
Accounting (EFA) merupakan salah satu bentuk teknologi tersebut.
Kelebihan :
1. Mudah dipahami
2. Ada kemudahan dalam menyusun laporan keuangan.
3. Memiliki standart pelaporan sesuai dengan standart akuntansi.
Kekurangan :
1. Tidak bisa mengkonversikan data Excel for Accounting ke aplikasi
akuntansi lainnya seperti MYOB, Accurate dan lainnya.
2. Mudah terjadi kesalahan apabila tidak memahami pengaplikasian
rumus dalam Excel for Accounting.
Excel for Accounting suatu program yang berasal dari aplikasi Microsoft
Excel. Microsoft Excel adalah suatu aplikasi software spread sheet yang
digunakan untuk mengolah data secara sistematis dalam penggunaan rumus
perhitungan yang sudah terproses khususnya angka dalam suatu komputer.
44
BAB III
GAMBARAN UMUM PERUSAHAAN DAN PEMBAHASAN
Gambaran Umum Perusahaan
Profil Perusahaan
Wahyu Fotokopi merupakan Usaha Mikro Kecil dan Menengah (UMKM)
yang bergerak dibidang dagang berupa Pena, buku, pensil, penggaris, penghapus,
perlengkapan sekolah, perlengkapan kantor dan lain-lain. Dan dibidang jasa
berupa Jasa photocopy, Jasa print dan lainnya. Wahyu Fotokopi berdiri pada Juni
2015 yang didirikan oleh Bapak Hasan Basri dan Istri Yulianti dengan modal awal
sebesar Rp. 100.000.000 dan beralamat di Jln. Simp. SDN 06 Abai, Sangir Batang
Hari, Kab.Solok Selatan, Sumatera Barat.
Wahyu Fotokopi tidak memliki karyawan, Wahyu Fotokopi buka dari jam
07.00 s/d 21.00. setiap harinya Wahyu Fotokopi mencatat laporan keuangan uang
masuk dan keluar secara manual dan tidak efektif. Sehingga menyebabkan
terjadinya kesalahan dan ketidaktepatan saat menyusun laporan keuangan.
Penyusunan Laporan Keuangan Wahyu Fotokopi Menggunakan

Excel For Accounting
Saldo Awal Neraca

Dalam penyusunan laporan pada Wahyu Fotokopi dapat dilakukan dengan
langkah-langkah sebagai berikut :
45
Tabel 3. 1 NERACA SALDO WAHYU FOTO COPY MEI 2022
NO Keterangan Debit Kredit

1 Kas Rp 25,000,000
2 Perlengkapan Rp 4,724,000
3 Persedian barang dagang Rp 20,609,600
4 Peralatan Rp 137,400,000
5 Kendaraan Rp 152,000,000
6 Bangunan Rp 250,000,000
7 Akm. Penyusutan Kendaraan Rp 66,020,833
8 Akm. Penyusutan Peralatan Rp 100,402,083
9 Akm. Penyusutan Bangunan Rp 37,500,000
10 Modal Rp 385,810,683
TOTAL Rp589,733,600 Rp 589,733,600
Sumber : Wahyu Fotokopi (Data diolah sendiri)
a. Kas
Kas yang dimiliki Wahyu Fotokopi berupa kas ditangan yang
berarti kas yang ada diperusahaan itu sendiri. Kas yang dimiliki Wahyu
Fotokopi dipegang langsung oleh pemiliknya sebesar Rp 25.000.000
b. Perlengkapan
Perlengkapan merupakan bahan habis pakai yang dimiliki
perusahaan yang memiliki nilai sebesar Rp 4.724.000
Tabel 3. 2 DATA PERLENGKAPAN WAHYU FOTOKOPI MEI 2022
DATA PERLENGKAPAN
NO Nama Jumlah Harga
1 Kertas Natura F4 70gr 4 karton Rp 700,000
2 Kanting plastik bening 5 pack Rp 60,000
3 Cloth tape tanamo 24mm 20 roll Rp 120,000
4 Cloth tape tanamo 48mm 15 roll Rp 180,000
5 Laminating hambo F4 1 pack Rp 80,000
6 Laminating hambo A4 1 pack Rp 85,000
7 Lem kayu fox D-kol 1 buah Rp 27,000
8 Toner super canon 5bungkus Rp 485,000
9 Kertas A4 Okey 70gr 10 karton Rp 1,800,000
10 Stapler kangaro no 10 5 pack Rp 150,000
11 Stapler kangaro 24/6 5 pack Rp 300,000
12 Stapler kangaro hd 1 pack Rp 95,000
13 Kertas Buffalo tanamo ungu 1 pack Rp 21,000
14 Kertas Buffalo tanamo orens 1 pack Rp 21,000
46
15 Kertas Buffalo tanamo merah tua 1 pack Rp 21,000
16 Kertas Buffalo tanamo hijau tua 1 pack Rp 21,000
17 Kertas Buffalo tanamo biru muda 1 pack Rp 21,000
18 Kertas Buffalo tanamo Putih 1 pack Rp 21,000
19 Kertas Buffalo tanamo kuning 1 pack Rp 21,000
20 Plastik buah 1 roll Rp 90,000
21 Mika E/F putih 2 pack Rp 50,000
22 Mika E/F kuning 2 pack Rp 55,000
23 Mika E/F biru muda 2 pack Rp 80,000
24 Mika E/F hijau tua 2 pack Rp 55,000
25 Mika E/F merah tua 2 pack Rp 55,000
26 Mika E/F oren 2 pack Rp 55,000
27 Mika E/F ungu 2 pack Rp 55,000
TOTAL Rp 4,724,000
c. Persediaan barang dagang

Persediaan barang dagang merupakan segala bentuk barang dagang
yang diperoleh pedagang untuk dijual kembali. Persediaan barang dagang
yang dimiliki oleh wahyu Fotokopi memiliki nilai sebesar Rp 20.609.600.
Tabel 3. 3DATA PERSEDIAAN WAHYU FOTOCOPY MEI 2022
Quantity
Harga Harga Jual
NO Nama Harga Pokok
Harga
Unit Unit Total
1 Map plastik tali tanamo biru 22 2000 Rp 44,000 3000 Rp 66,000
2 Map plastik durable biru 20 2000 Rp 40,000 3000 Rp 60,000
3 Map sring tanamo hijau 20 5000 Rp 100,000 6000 Rp 120,000
4 Map bisnis file carinex cnx 200 2000 Rp 400,000 3500 Rp 700,000
5 Map bisnis file folder one folio 200 2000 Rp 400,000 3500 Rp 700,000
6 Masker facemask anak 3ply isi 50 200 200 Rp 40,000 3000 Rp 600,000
7 Masker duckbil sensi putih 200 400 Rp 80,000 2000 Rp 400,000
8 Masker duckbil sensi hitam isi 50 200 400 Rp 80,000 2000 Rp 400,000
9 Masker carlop hitam isi 50 200 500 Rp 100,000 2000 Rp 400,000
10 Matrei 10.000 40 10000 Rp 400,000 12000 Rp 480,000
11 Map zipper releting takan 160 6500 Rp1,040,000 10000 Rp1,600,000
12 Origami sidu 12x12 20 5000 Rp 100,000 8000 Rp 160,000
15 Pena dong-A mygel black 280 5500 Rp1,540,000 7000 Rp1,960,000
16 Pena dong-A mygel blue 60 5500 Rp 330,000 7000 Rp 420,000
17 Pena dong-A mygel merah 60 5500 Rp 330,000 7000 Rp 420,000
47
18 Pena kenko easy gel hitam 140 2500 Rp 350,000 4000 Rp 560,000
19 Pena X-data falqon q-1 268 800 Rp 214,400 1000 Rp 268,000
20 Plastik parcel sanwa 5 35000 Rp 175,000 37000 Rp 185,000
21 Penghapus Jk 526-b40bi putih 30 3000 Rp 90,000 4000 Rp 120,000
22 Penghapus Jk 526-b40bi hitam 30 3000 Rp 90,000 4000 Rp 120,000
23 Pensil fabel castel 70 3500 Rp 245,000 5000 Rp 350,000
24 Push pin transparent 25 2500 Rp 62,500 4000 Rp 100,000
25 Peruncing pensil philos ph-2105 45 800 Rp 36,000 1500 Rp 67,500
26 Peruncing pensil Zrm 0128 115 1000 Rp 115,000 2000 Rp 230,000
27 Rol besi microstar 30 2000 Rp 60,000 3000 Rp 90,000
28 Rol besi fancy 30cm Disney 30 3000 Rp 90,000 4000 Rp 120,000
29 Rol besi microstar 60cm 10 6500 Rp 65,000 8000 Rp 80,000
30 Rol bio 30cm 3077 70 800 Rp 56,000 1500 Rp 105,000
31 Rol lipat 45 1800 Rp 81,000 2500 Rp 112,500
32 Sampul plastik bovy nakama 600 250 Rp 150,000 500 Rp 300,000
33 Sampul plastik diktat 250 250 Rp 62,500 500 Rp 125,000
34 Sampul plastik kwarto chg 1500 200 Rp 300,000 500 Rp 750,000
35 Spidol snowman permanent hitam 35 5500 Rp 192,500 8000 Rp 280,000
36 Spidol snowman permanent biru 35 6000 Rp 210,000 8000 Rp 280,000
37 Spidol snowman twinpen B/M 140 1800 Rp 252,000 4000 Rp 560,000
38 Spidol snowman twinpen H/M 140 1800 Rp 252,000 4000 Rp 560,000
Spidol snowman whitebooard
39 hitam 10 6000 Rp 60,000 8000 Rp 80,000
40 Stick note kuang cai fancy holong 90 3000 Rp 270,000 5000 Rp 450,000
41 Tissu paseo 20 8700 Rp 174,000 10000 Rp 200,000
42 Tip ex joyko cf-p235 20 1500 Rp 30,000 4000 Rp 80,000
43 Trigonal clip joyko no 3 30 1800 Rp 54,000 3000 Rp 90,000
44 Rol kayu squezy 100cm 12 8000 Rp 96,000 10000 Rp 120,000
45 Alphabet angka magnet 8360 10 18000 Rp 180,000 20000 Rp 200,000
46 Amplop 310 kiky 120 800 Rp 96,000 1000 Rp 120,000
47 Balon angka 100 1000 Rp 100,000 3000 Rp 300,000
48 Balon polos 65 1000 Rp 65,000 3000 Rp 195,000
49 Balon motif love 50 1500 Rp 75,000 4000 Rp 200,000
50 Baterai panasonic biru aa besar 30 2000 Rp 60,000 4000 Rp 120,000
51 Baterai panasonic biru aa kecil 30 1800 Rp 54,000 2500 Rp 75,000
52 Binder clip montana 260 62 1500 Rp 93,000 2000 Rp 124,000
55 Buku bigboss 120 3500 Rp 420,000 6000 Rp 720,000
56 Buku okey kwarto 40 6500 Rp 260,000 9000 Rp 360,000
57 Buku gambar kiky A3 35 6000 Rp 210,000 8000 Rp 280,000
58 Buku mewarnai jumbo petak 20 7000 Rp 140,000 10000 Rp 200,000
59 Buku okey polio 50 10500 Rp 525,000 18000 Rp 900,000
48
60 Buku sidu tulis 900 2500 Rp2,250,000 4000 Rp3,600,000
61 Buku tulis paperline 40 40 2400 Rp 96,000 4000 Rp 160,000
62 Cat poster philos 12w 5 37000 Rp 185,000 40000 Rp 200,000
63 Celengan 8 9000 Rp 72,000 13000 Rp 104,000
64 Correcti retype pen 35 4000 Rp 140,000 6000 Rp 210,000
65 Cover bintang dunia biru 50 2200 Rp 110,000 4000 Rp 200,000
66 Cover bintang dunia golden yellow 50 2200 Rp 110,000 3000 Rp 150,000
67 Cover bintang dunia hijau 50 2200 Rp 110,000 3000 Rp 150,000
68 Cutter besar bening 60 1400 Rp 84,000 3000 Rp 180,000
69 Double folio 200 1500 200 Rp 300,000 500 Rp 750,000
70 Double tape busa 10 6500 Rp 65,000 8000 Rp 80,000
71 Double tape joyko 12mm/1/2/inc 20 2500 Rp 50,000 4000 Rp 80,000
72 Dompet pensil one 12 9000 Rp 108,000 12000 Rp 144,000
73 Dompet pensil fancy 5 16000 Rp 80,000 20000 Rp 100,000
74 Gunting kecil 50 4000 Rp 200,000 6000 Rp 300,000
75 Isolasi 24mm x 50mm= 1inc 28 5500 Rp 154,000 7000 Rp 196,000
76 Isolasi joyko 12mm x 33mm STT 112 1000 Rp 112,000 3000 Rp 336,000
77 Jarum pentul 106 700 Rp 74,200 2000 Rp 212,000
78 Kertas double folio kiky 30 16000 Rp 480,000 18000 Rp 540,000
79 Kertas kado kiki motif 300 650 Rp 195,000 2000 Rp 600,000
80 Kertas kado kiki polos 600 750 Rp 450,000 2000 Rp1,200,000
81 Kotak pensil kaleng 5 17000 Rp 85,000 20000 Rp 100,000
82 Kotak pensil magnet mini 12 8500 Rp 102,000 10000 Rp 120,000
83 Kotak pensil magnet cox 12 10000 Rp 120,000 13000 Rp 156,000
84 Kwintansi kiky kecil 45 1700 Rp 76,500 4000 Rp 180,000
85 Kwintansi kiky menengah 30 3500 Rp 105,000 7000 Rp 210,000
86 Kotak pensil magnet calculator 4 13000 Rp 52,000 15000 Rp 60,000
87 Lakban bening 25 9000 Rp 225,000 13000 Rp 325,000
88 Lem jk glue water GL-30 kecil 24 2000 Rp 48,000 4000 Rp 96,000
89 Lakban takana bening 40 6000 Rp 240,000 9000 Rp 360,000
90 Lakban takana coklat 40 6000 Rp 240,000 9000 Rp 360,000
91 Lem BTN 94 3000 Rp 282,000 5000 Rp 470,000
92 Lem glue stick 20 5000 Rp 100,000 7000 Rp 140,000
93 Lilin martin jumbo 5 13000 Rp 65,000 16000 Rp 80,000
94 Sapu 6 21000 Rp 126,000 25000 Rp 150,000
95 Pot bunga kecil 12 3500 Rp 42,000 5000 Rp 60,000
96 Pot bunga Menengah 8 8000 Rp 64,000 10000 Rp 80,000
97 Pot bunga Besar 6 12000 Rp 72,000 15000 Rp 90,000
98 Bola Kaki 6 12000 Rp 72,000 15000 Rp 90,000
99 Bola Kasti 12 6000 Rp 72,000 10000 Rp 120,000
100 Pas foto 4R 6 5000 Rp 30,000 8000 Rp 48,000
101 Pas Foto 10R 6 12000 Rp 72,000 15000 Rp 90,000
102 Pas foto 20R/24R 6 95000 Rp 570,000 100000 Rp 600,000
49
103 Pionika 6 70000 Rp 420,000 75000 Rp 450,000
104 Kaos Kaki Hitam Putih 12 6000 Rp 72,000 8000 Rp 96,000
105 Kaos Kaki Hitam Polos 12 6000 Rp 72,000 8000 Rp 96,000
106 Komoceng 6 12000 Rp 72,000 15000 Rp 90,000
107 Styrofoam Mading 12 7500 Rp 90,000 10000 Rp 120,000
108 Dasi Sd 18 4800 Rp 86,400 7000 Rp 126,000
109 Dasi SMP 15 7000 Rp 105,000 10000 Rp 150,000
110 Dasi SMA 18 8700 Rp 156,600 12000 Rp 216,000
111 Kacu Pramuka 16 12000 Rp 192,000 15000 Rp 240,000
112 Ring Kacu Pramuka 20 1000 Rp 20,000 2000 Rp 40,000
113 Topi Sd 12 8000 Rp 96,000 10000 Rp 120,000
114 Topi SMP 12 10000 Rp 120,000 12000 Rp 144,000
115 Topi SMA 12 12000 Rp 144,000 15000 Rp 180,000
116 Topi pramuka Cowok 10 13000 Rp 130,000 16000 Rp 160,000
117 Topi pramuka Cewek (Rajut) 10 10500 Rp 105,000 13000 Rp 130,000
118 Pouch sabun 6 12000 Rp 72,000 14000 Rp 84,000
119 Bola Lampu Hannoch 30 watt 12 38000 Rp 456,000 45000 Rp 540,000
123 Senter 2 22000 Rp 44,000 30000 Rp 60,000
124 Senter kepala 12 26000 Rp 312,000 35000 Rp 420,000
125 Gembok Kunci besar 12 16000 Rp 192,000 20000 Rp 240,000
126 Gembok Kunci kecil 12 10000 Rp 120,000 13000 Rp 156,000
127 Benang Wol 60 4000 Rp 240,000 6000 Rp 360,000
128 Raket nyamuk 6 35000 Rp 210,000 45000 Rp 270,000
129 So klin lantai 450 ml 6 9000 Rp 54,000 15000 Rp 90,000
130 So klin lantai 900 ml 6 16000 Rp 96,000 20000 Rp 120,000
Hit spray anti kecoa & nyamuk
131 600 ml 6 35000 Rp 210,000 40000 Rp 240,000
132 Baigon Spray obat nyamuk 600 ml 6 35000 Rp 210,000 45000 Rp 270,000
133 Tempat sampah 5 L 3 16000 Rp 48,000 20000 Rp 60,000
136 Keranjang Sampah 12 16000 Rp 192,000 20000 Rp 240,000
TOTAL Rp20,609,600 Rp33,646,000
d. Kendaraan
Kendaraan merupakan aset tetap yang digunakan sebagai transportasi
pembelian barang dagang oleh pemilik usaha. Kendaraan yang dimiliki
oleh Wahyu fotokopi berupa 1 mobil Avanza senilai Rp.120.000.000 dan 2
buah unit Motor yaitu Motor Beat senilai Rp.17.000.000 dan Motor Revo
50
senilai Rp. 15.000.000. Jadi Nilai Kendaraan Wahyu Fotokopi senilai Rp
152.000.000.
Tabel 3. 4KENDARAAN WAHYU FOTOKOPI MEI 2022
Bulan & Tahun Harga

NO Nama Qty
beli perolehan
1 Mobil Avanza November, 2018 1 Rp 120,000,000
2 Motor beat Februari,2015 1 Rp 17,000,000
3 Motor Revo November, 2019 1 Rp 15,000,000
Total Rp 152,000,000
e. Akumulasi Penyusutan Kendaraan
Akumulasi penyusutan kendaraan merupakan jumlah nilai dari beban
penyusutan yang terjadi selama pemakaian aktiva tetap. 1 mobil memiliki
umur ekonomis 8 tahun dengan estimasi nilai Rp.20.000.000 dan 2 unit
motor memiliki umur ekonomis 8 tahun dengan estimasi nilai Rp.1.000.000
dan disusutkan dengan metode garis lurus. Pemakaian mobil Avanza
sudah terpakai selama 72 bulan, Motor Mio 72 bulan dan Motor Revo 30
bulan. Maka perhitungan akumulasi penyusutan kendaraan sebagai
berikut :
Tabel 3. 5 PENYUSUTAN KENDARAAN WAHYU FOTOKOPI
MEI 2022
Akumulasi Penyusutan Kendaraan
Bulan&tahun Akm.Peny. s/d
Jumlah Harga Beli Nilai sisa UE Peny.Tahun Peny.Bulan
beli Mei 2022
Mobil Avanza
Nov 2018 1 Rp120,000,000 Rp10,000,000 8 Rp15,000,000 Rp1,250,000 Rp50,000,000
Motor Beat
Feb 2015 1 Rp17,000,000 Rp1,000,000 8 Rp2,125,000 Rp177,083 Rp11,333,333
Motor Revo
Nov 2019 1 Rp15,000,000 Rp500,000 8 Rp 1,875,000 Rp 156,250 Rp4,687,500
Total Rp66,020,833
Sumber : Wahyu Fotokopi (Data diolah Sendiri)
f. Peralatan Kantor
Peralatan kantor merupakan aset tetap yang digunakan untuk kegiatan
produksi atau persediaan barang untuk bertujuan administrasi dan diharapkan
dapat digunakan dalam satu periode. Peralatan kantor Wahyu Fotokopi
memiliki nilai sebesar Rp 137.400.000
51
Tabel 3. 6 Peralatan Kantor WAHYU FOTOKOPI MEI 2022
Bulan &
NO Nama Tahun Qty Harga perolehan Total Harga Perolehan
beli
1 Mesin fotocopy Juni, 2015 2 Rp 40,000,000 Rp 80,000,000
2 Komputer Feb, 2019 2 Rp 10,000,000 Rp 20,000,000
3 Printer Feb, 2019 2 Rp 9,000,000 Rp 18,000,000
4 Etalase Juni, 2015 2 Rp 4,000,000 Rp 8,000,000
Mesin pemotong
5 kertas Juni, 2015 1 Rp 3,500,000 Rp 3,500,000
Mesin
6 Laminating Okt, 2019 1 Rp 1,800,000 Rp 1,800,000
7 Kursi Juni, 2015 4 Rp 300,000 Rp 1,200,000
8 Meja Juni 2015 1 Rp 2,400,000 Rp 2,400,000
9 Kipas angin Juni, 2015 1 Rp 2,500,000 Rp 2,500,000
TOTAL 16 Rp 73,500,000 Rp 137,400,000
g. Akumulasi penyusutan peralatan
Akumulasi penyusutan peralatan merupakan jumlah dari beban
penyusutan yang terjadi selama pemakaian aktiva tetap.perhitungan akumulasi
penyusutan peralatan kantor sama dengan akumulasi penyusutan kendaraan
diatas. Maka akumulasi penyusutan peralatan kantor diperoleh sebagai berikut
Tabel 3. 7 DATA AKUMULASI PENYUSUTAN PERALATAN WAHYU

FOTOKOPI MEI 2022
Bulan
Lama Akm. Peny.
& Harga Total Harga Penyusutan Penyusutan
NO Nama Qty UE terpakai s/d 31 Mei
Tahun perolehan Perolehan Per tahun Per Bulan
(bulan) 2022
beli
Mesin Juni,
1 fotocopy 2015 2 Rp40,000,000 Rp80,000,000 8 Rp10,000,000 Rp 833,333 83 Rp69,166,667
Feb,
2 Komputer 2019 2 Rp10,000,000 Rp20,000,000 8 Rp 2,500,000 Rp 208,333 39 Rp8,125,000
Feb,
3 Printer 2019 2 Rp9,000,000 Rp18,000,000 8 Rp 2,250,000 Rp 187,500 39 Rp7,312,500
Juni,
4 Etalase 2015 2 Rp4,000,000 Rp8,000,000 8 Rp1,000,000 Rp 83,333 83 Rp6,916,667
Mesin
pemotong Juni,
5 kertas 2015 1 Rp3,500,000 Rp3,500,000 8 Rp437,500 Rp 36,458 83 Rp3,026,042
Mesin Okt,
6 Laminating 2019 1 Rp1,800,000 Rp1,800,000 8 Rp225,000 Rp 18,750 31 Rp581,250
Juni,
7 Kursi 2015 4 Rp300,000 Rp1,200,000 8 Rp150,000 Rp12,500 83 Rp1,037,500
52
Juni
8 Meja 2015 1 Rp2,400,000 Rp2,400,000 8 Rp300,000 Rp 25,000 83 Rp2,075,000
Juni,
9 Kipas angin 2015 1 Rp2,500,000 Rp2,500,000 8 Rp625,000 Rp 52,083 83 Rp4,322,917
TOTAL 16 Rp73,500,000 Rp137,400,000 Rp17,487,500 Rp1,457,292 Rp100,402,83
h. Laporan Posisi Keuangan
Berikut ini data saldo-saldo awal Wahyu fotokopi per 31 mei 2022 :
Gambar 3. 1 Daftar Akun

Transaksi Wahyu Fotokopi
Berikut ini adalah transaksi yang terjadi di Wahyu Fotokopi pada bulan
Mei 2022. Berikut ini adalah tabel transaksinya :
Tabel 3. 8 WAHYU FOTOKOPI DATA TRANSAKSI MEI 2022
Tanggal Keterangan HPP Jumlah

Dijual barang dagang sebanyak 10 bh
1/5/2022 120,000
matrai 10.000 100,000
53
Menerima pendapatan jasa fotocopy A4
150,000
secara tunai sebanyak 500 lbr
Menerima Pendapatan jasa fotocopy F4
150,000
Menerima pendapatan jasa fotocopy F4
2/5/2022 secara tunai pada SdN 06 Abai sebanyak 300,000
1000 lbr
Dijual barang dagang sebanyak 200 lbr
100,000
double folio 40,000
Menerima pendapatan jasa jilid biasa 30
bh 150,000
Dijual barang dagang sebanyak 5 kodi
3/5/2022 400,000
buku tulis paperline isi 40 250,000
Buku okey polio 67,500 90,000
150,000
4/5/2022 240,000
Gunting montana STI-180 24,000 36,000
Isolasi 24mm x 50mm= 1inc 33,000 42,000
5/5/2022 secara Tunai pada SdN 06 TBH sebanyak 450,000
1500 lbr
Menerima Pendapatan jasa fotocopy A4
300,000
Secara tunai sebanyak 1000 lbr
Dijual barang dagang isi Binder clip
montana 260 sebanyak 10 bh 15,000 20,000
secara tunai pada Kantor camat sebanyak
6/5/2022 545,000
1150 lbr @345.000, Jilid Buku warna
kuning pu 20 bh @200.000
Dijual barang dagang isolasi 24mm x 50-1
inc nachi sebanyak 10 bh 55,000 70,000
Dijual barang dagang isi Binder clip
Menerima pendapatan jasa jilid biasa
7/5/2022
warna hijau sebanyak 15 bh 75,000
menerima pendapatan jasa fotocopy A4
330,000
sebanyak 1100
dijual barang dagang matrai10.000
180,000
sebanyak 15 bh 150,000
54
secara tunai pada Wali nagari Abai
8/5/2022
sebanyak 100 lbr @30.000, Jilid biasa 50,000
warna biru 4 bh @20.000
menerima pendapatan jasa fotocopy F4

180,000
sebanyak 600 lbr
Dijual barang dagang Kwintansi kiky
menengah sebanyak 7 bh 24,500 49,000
secara tunai pada kantor wali nagari abai
9/5/2022 143,000
sebanyak 360 lbr @108.000 Jilid biasa
biru 7 bh @35.000
Dijual barang dagang secara tunai pada
kantor wali nagari Abai sebanyak 2 bh
12,000 18,000
lakban tanamo coklat
menerima pendapatan jasa fotocopy A4
192,000
sebanyak 640 lbr
Dijual barang dagang secara tunai pada
10/5/2022 Wali nagari Abai sebanyak 1 Lsn Pena
30,000 48,000
kenko easy gel hitam

secara tunai pada kantor wali nagari abai
sebanyak 127 lbr @38.100, Jilid biasa 2bh 57,100
@10.000,perbaikan jilid 3 bh @9.000
Menerima pendaptan jasa fotocopy A4

261,900
sebanyak 873 lbr
11/5/2022 secara tunai pada smp N 11 sol-sel
32,700
sebanyak 109 lbr
360,000
sebanyak 1200 lbr
dijual barang dagang secara tunai kepada
smp N 11 sol-sel sebanyak 1 bh pena
5,500 7,000
dong a my gell black
12/5/2022 secara tunai pada smp N 11 sol-sel
27,900
sebanyak 93 lbr
Menerima pendaptan jilid biasa warna
250,000
biru sebanyak 50 bh
Menerima pendaptan jasa jilid buku
warna biru sebanyak 10 bh 50,000
55
13/05/2022 secara tunai pada Smp N 11 sol-sel
6,000
sebanyak 20 lbR
144,000
Sebanyak 480 lbr
Dijual barang dagang Cutter besar bening
sebanyak 15 bh 21,000 45,000
Dijual barang dagang Correcti retype pen
14/05/2022 5 bh 20,000 30,000
Dijual barang dagang Buku gambar kiky
A3 sebanyak 7 bh 42,000 56,000
Sebanyak 300 lbr 90,000
Menerima pedapatan jasa fotocopy A4
15/05/2022 120,000
Seebanyak 400 lbr
sebanyak 300 lbr 90,000
Dijual barang dagang buku bigboss
120,000
Dijual barang dagang buku tulis sidu
16/05/2022 160,000
sebanyak 2 kodi/40bh 100,000
Membayar biaya servis mesin fotocopy 50,000
120,000
Seebanyak 400 lbr
Dijual barang dagang Binder clip
17/05/2022
125,000
hijau sebanyak 25 bh
210,000
sebanyak 700 lbr
18/05/2022 160,000
120,000
Seebanyak 400 lbr
Menerima pendaptan jasa fotocopy A4
19/05/2022 210,000
Sebanyak 700 lbr
160,000
125,000
merah sebanyak 25 bh
20/05/2022 120,000
56
Dijual barang dagang lakban takana
bening 6 bh 36,000 54,000
125,000
kuning sebanyak 25 bh
21/05/2022 secara tunai pada Kantor Camat SBH 129,600
sebanyak 432 lbr
120,000
Seebanyak 400 lbr
22/05/2022
sebanyak 300 lbr 90,000
125,000
orange sebanyak 25 bh
160,000
23/05/2022 secara tunai padaKantor Wali Nagari
24,300
Abai sebanyak 81 lbr
secara tunai pada SdN 06 TBA sebanyak 180,000
600 lbr
24/05/2022 secara tunai pada SdN 06 TBA Sebanyak 120,000
400 lbr
Dijual barang dagang Lakban bening 6
bh 54,000 78,000
Dijual barang dagang buku tulis
160,000
sidusebanyak 2 kodi/40bh 100,000
25/05/2022 120,000
secara tunai pada Wali Nagari Abai 195,000
Sebanyak 650 lbr
Menerima pendapatan jasa fotocpy A3
Dijual barang dagang Buku gambar kiky
26/05/2022
A3 Sebanyak 5 bh 30,000 40,000
160,000
Menerima pendapatan jasa fotocpy A3
57
27/05/2022 120,000
Seebanyak 400 lbr
180,000
sebanyak 600 lbr
28/05/2022 120,000
Dijual barang dagang buku kiky gambar
A3 Sebanyak 5 bh 30,000 40,000
29/05/2022 secara tunai pada SmpN 11 Sol-Sel 108,000
sebanyak 360 lbr
secara tunai pada Kantor Plasma
30/05/2022 sebanyak 5.828 lbr @1.748.400, fotocopy 2,672,400
A3 108 lbr @54.000,Jilid Spiral 87 bh
@870.000
Memebayar listrik prabayar 52,750
Aplikasi Excel For Accounting

> Format Menu
Sheet Menu pada Excel for Accounting digunakan untuk

mempermudah bagian pembukuan Wahyu Fotokopi dalam mencari sheet.
Penulis akan menyusun laporan keuangan Wahyu Fotokopi untuk periode
yang berakhir 30 Juni 2022. Maka pengisian identitas dan tanggal seperti
gambar tersebut :
58
Gambar 3. 2 Format Menu
Pada bagian menu ini hal pertama yang harus dibuat yaitu mengisikan
nama Wahyu Fotokopi sebagai nama instansi serta mengisi bulan dan
pencatatan laporan.
> Daftar Akun dan Saldo Awal
Daftar akun digunakan menjadi rujukan nama akun-akun dan saldo

awal ini dilakukan adalah menginputkan nilai nominal dari saldo awal serta
menyesuaikan nama-nama akun yang akan digunakan pada pelaporan .Akun-
akun yang yang akan disajikan adalah akun Neraca 31 Mei 2022 :
59
Gambar 3. 3 Daftar Akun
Pada bagian daftar akun dan saldo awal ini yang dilakukan yaitu
menginputkan nilai nominal dari saldo awal serta menyesuaikan nama-nama
akun yang digunakan pada pelaporan.
> Daftar Kode Pembantu
Daftar Kode Pembantu digunakan untuk memudahkan pengguna

untuk mendata customer terkait transaksi sehari-hari. Daftar kode bantu
biasanya digunakan didalam jurnal umum untuk memberikan data terkait
nasabah yang melakukan transaksi. Daftar kode bantu berisikan saldo piutang
dan hutang,tetapi pada Wahyu Fotokopi tidak ada piutang dan utang yang
terlibat jadi dikosongkan pada daftar kode pembantu.
60
Gambar 3. 4 Daftar Kode Pembantu
> Jurnal Umum
Jurnal umum yang dinputkan merupakan tahap awal pada siklus

pelaporan dimana seluruh data transaksi yang ada diinput dan secara otomatis
output data laporan yang dibutuhkan.Penginputan jurnal umum sangat
berpengaruh pada hasil laporan keuangan karna semua yangg ada didalam
jurnal umum terhubung ke sheet selanjutnya.
Adapun proses penginputan transaksi dalam jurnal umum

menggunakan Excel for Accounting adalah sebagai berikut :
1. Input tanggal dan transaksi yang bersangkutan secara manual

2. Isi pada keterangan transaksi yang dilakukan
3. Masukan kode akun yang dibutuhkan dalam jurnal transaksi harian dari
daftar akun pada kolom kode akun di jurnal umum
4. Masukan kode pada kolom kode bantu sesuai dengan kode masing-
masing customer yang sudah dibuat pada sheet kode akun
5. Input nilai transaksi yang bersangkutan pada kolom debit dan kredit
sesuai dengan pos-pos akun yang terjadi pada periode tertentu.
Berikut adalah jurnal umum untuk setiap kejadiaan transaksi pada

Wahyu fotokopi bulan Mei 2022.
61
Tabel 3. 9 Jurnal Umum Wahyu Fotokopi Mei 2022
Kode Kode
Tanggal Bukti Keterangan Jurnal Debit Kredit
Akun Bantu
Penjualan Barang Dagang

Rp
1/5/2022 1 Penjualan Matrai 10.000 sebanyak 10 bh Kas Kecil 1-110 120,000
Penjualan Rp
1/5/2022 1 Penjualan Matrai 10.000 sebanyak 10 bh Barang 4-100 120,000
Harga
Pokok
Penjualan Rp
Persediaan Rp
Menerima pendapatan jasa fotocopy
A4
Rp
1/5/2022 2 Fotocopy A4 sebanyak 500 lbr Kas Kecil 1-110 150,000
Pendapatan Rp
1/5/2022 2 Fotocopy A4 sebanyak 500 lbr Jasa 4-200 150,000
F4
Rp
1/5/2022 3 Fotocopy F4 sebanyak 500 lbr Kas Kecil 1-110 150,000
Pendapatan Rp
1/5/2022 3 Fotocopy F4 sebanyak 500 lbr Jasa 4-200 150,000
F4
Rp
2/5/2022 4 Fotocopy F4 sebanyak 1.000 lbr Kas Kecil 1-110 300,000
Pendapatan Rp
2/5/2022 4 Fotocopy F4 sebanyak 1.000 lbr Jasa 4-200 300,000
Rp
2/5/2022 5 Penjualan double folio sebanyak 200 lbr Kas Kecil 1-110 100,000
Pendapatan Rp
2/5/2022 5 Penjualan double folio sebanyak 200 lbr Jasa 4-200 100,000
Harga
Pokok
Penjualan Rp
2/5/2022 5 Penjualan double folio sebanyak 200 lbr Barang 5-100 40,000
Persediaan Rp
2/5/2022 5 Penjualan double folio sebanyak 200 lbr Barang 1-150 40,000
Menerima pendapatan jasa jilid
Rp
2/5/2022 6 jilid biasa sebanyak 30 bh Kas Kecil 1-110 150,000
Pendapatan Rp
2/5/2022 6 jilid biasa sebanyak 30 bh Jasa 4-200 150,000
Rp
3/5/2022 7 Penjualan buku isi 40 sebanyak 5 kodi Kas Kecil 1-110 400,000
Penjualan Rp
3/5/2022 7 Penjualan buku isi 40 sebanyak 5 kodi Barang 4-100 400,000
Harga
Pokok
Penjualan Rp
Persediaan Rp
Penjualan barang dagang
Penjualan buku folio isi 100 sebanyak 5 Rp
3/5/2022 8 bh Kas Kecil 1-110 90,000
Penjualan buku folio isi 100 sebanyak 5 Penjualan Rp
3/5/2022 8 bh Barang 4-100 90,000
62
Harga
Pokok
Penjualan buku folio isi 100 sebanyak 5 Penjualan Rp
3/5/2022 8 bh Barang 5-100 67,500
Penjualan buku folio isi 100 sebanyak 5 Persediaan Rp
3/5/2022 8 bh Barang 1-150 67,500
A4
Rp
Pendapatan Rp
A4
Rp
Pendapatan Rp
Penjualan Gunting montana STI-180 Rp
4/5/2022 11 Sebanyak 6 bh Kas Kecil 1-110 36,000
Penjualan Gunting montana STI-180 Penjualan Rp
4/5/2022 11 Sebanyak 6 bh Barang 4-100 36,000
Harga
Pokok
Penjualan Gunting montana STI-180 Penjualan Rp
Penjualan Gunting montana STI-180 Persediaan Rp
Penjualan Isolasi 24mm x 50mm= 1inc Rp
Penjualan Isolasi 24mm x 50mm= 1inc Penjualan Rp
Harga
Pokok
Penjualan Isolasi 24mm x 50mm= 1inc Penjualan Rp
Penjualan Isolasi 24mm x 50mm= 1inc Persediaan Rp
A4 secara tunai pada SdN 06 TBH
Rp
5/5/2022 13 Fotocopy A4 Sebanyak 1500 lbr Kas Kecil 1-110 450,000
Pendapatan Rp
5/5/2022 13 Fotocopy A4 Sebanyak 1500 lbr Jasa 4-200 450,000
A4
Rp
Pendapatan Rp
Penjualan isi Binder clip montana 260 Rp
5/5/2022 15 sebanyak 10 bh Kas Kecil 1-110 20,000
Penjualan isi Binder clip montana 260 Penjualan Rp
5/5/2022 15 sebanyak 10 bh Barang 4-100 20,000
Harga
Pokok
Penjualan isi Binder clip montana 260 Persediaan Rp
F4 dan jilid secara tunai pada Kantor
camat SBH
Fotocopy F4 sebanyak 1148 lbr & jilid Rp
6/5/2022 16 20 bh Kas Kecil 1-110 545,000
63
Fotocopy F4 sebanyak 1148 lbr & jilid Pendapatan Rp
6/5/2022 16 20 bh Jasa 4-200 545,000
Penjualan isolasi 24mm x 50-1 inc nachi Rp
Penjualan isolasi 24mm x 50-1 inc nachi Penjualan Rp
Harga
Pokok
Penjualan isolasi 24mm x 50-1 inc nachi Penjualan Rp
Penjualan isolasi 24mm x 50-1 inc nachi Persediaan Rp
Penjualan isi Binder clip montana 260 Rp
Harga
Pokok
Penjualan isi Binder clip montana 260 Persediaan Rp
Menerima pendapatan jasa jilid biasa
Rp
7/5/2022 19 Jilid biasa 15 bh Kas Kecil 1-110 75,000
Pendapatan Rp
7/5/2022 19 Jilid biasa 15 bh Jasa 4-200 75,000
A4
Rp
Pendapatan Rp
Rp
7/5/2022 21 Penjualan matrai10.000 sebanyak 15 bh Kas Kecil 1-110 180,000
Penjualan Rp
7/5/2022 21 Penjualan matrai10.000 sebanyak 15 bh Barang 4-100 180,000
Harga
Pokok
Penjualan Rp
Persediaan Rp
A4 dan jilid secara tunai pada Wali
nagari Abaii
Fotocopy A4 sebanyak 99 lbr & jilid Rp
8/5/2022 22 biasa 4 bh Kas Kecil 1-110 50,000
Fotocopy A4 sebanyak 99 lbr & jilid Pendapatan Rp
8/5/2022 22 biasa 4 bh Jasa 4-200 50,000
F4
Rp
Pendapatan Rp
Penjualan Kwintansi kiky menengah Rp
Penjualan Kwintansi kiky menengah Penjualan Rp
Harga
Pokok
Penjualan Kwintansi kiky menengah Penjualan Rp
64
Penjualan Kwintansi kiky menengah Persediaan Rp
A4 dan jilid secara tunai pada kantor
wali nagari abai
9/5/2022 25 biasa 7 bh Kas Kecil 1-110 143,000
9/5/2022 25 biasa 7 bh Jasa 4-200 143,000
Menjual barang dagang secara tunai
pada kantor wali nagari abai
Penjualan lakban tanamo coklat Rp
Penjualan lakban tanamo coklat Penjualan Rp
Harga
Pokok
Penjualan lakban tanamo coklat Penjualan Rp
Penjualan lakban tanamo coklat Persediaan Rp
A4
Rp
Pendapatan Rp
pada kantor wali nagari abai
Penjualan Pena kenko easy gel hitam Rp
10/5/2022 28 sebanyak 1 lusin Kas Kecil 1-110 48,000
Penjualan Pena kenko easy gel hitam Penjualan Rp
10/5/2022 28 sebanyak 1 lusin Barang 4-100 48,000
Harga
Pokok
Penjualan Pena kenko easy gel hitam Penjualan Rp
Penjualan Pena kenko easy gel hitam Persediaan Rp
A4 dan jilid secara tunai pada kantor
wali nagari abai
10/5/2022 29 biasa 2 bh&perbaikan jilid 3 bh Kas Kecil 1-110 57,100
10/5/2022 29 biasa 2 bh&perbaikan jilid 3 bh Jasa 4-200 57,100
A4
Rp
Pendapatan Rp
A4 secara tunai pada Smp N 11 sol-
sel
Rp
Pendapatan Rp
A4
Rp
Pendapatan Rp
pada Smp N 11 sol-sel
Penjualan pena dong a my gell black Rp
Penjualan pena dong a my gell black Penjualan Rp
65
Harga
Pokok
Penjualan pena dong a my gell black Penjualan Rp
Penjualan pena dong a my gell black Persediaan Rp
A4 secara tunai pada smp N 11 sol-sel
Rp
Pendapatan Rp
Rp
12/5/2022 35 Jilid biasa sebanyak 50 bh Kas Kecil 1-110 250,000
Pendapatan Rp
12/5/2022 35 Jilid biasa sebanyak 50 bh Jasa 4-200 250,000
Rp
12/5/2022 36 Jilid buku sebanyak 10 bh Kas Kecil 1-110 50,000
Pendapatan Rp
12/5/2022 36 Jilid buku sebanyak 10 bh Jasa 4-200 50,000
A4 secara tunai pada Smp N 11 sol-
sel
Rp
Pendapatan Rp
A4
Rp
Pendapatan Rp
Penjualan Cutter besar bening sebanyak Rp
13/05/2022 39 15 bh Kas Kecil 1-110 45,000
Penjualan Cutter besar bening sebanyak Penjualan Rp
13/05/2022 39 15 bh Barang 4-100 45,000
Harga
Pokok
Penjualan Cutter besar bening sebanyak Penjualan Rp
13/05/2022 39 15 bh Barang 5-100 21,000
Penjualan Cutter besar bening sebanyak Persediaan Rp
13/05/2022 39 15 bh Barang 1-150 21,000
Penjualan Correcti retype pen sebanyak Rp
14/05/2022 40 5 bh Kas Kecil 1-110 30,000
Penjualan Correcti retype pen sebanyak Penjualan Rp
14/05/2022 40 5 bh Barang 4-100 30,000
Harga
Pokok
Penjualan Correcti retype pen sebanyak Penjualan Rp
14/05/2022 40 5 bh Barang 5-100 20,000
Penjualan Correcti retype pen sebanyak Persediaan Rp
14/05/2022 40 5 bh Barang 1-150 20,000
Penjualan Buku gambar kiky A3 Rp
Penjualan Buku gambar kiky A3 Penjualan Rp
Harga
Pokok
Penjualan Buku gambar kiky A3 Persediaan Rp
66
A4
Rp
Pendapatan Rp
A4
Rp
Pendapatan Rp
F4
Rp
Pendapatan Rp
Rp
15/05/2022 45 Penjualan Buku bigboss sebanyak 20 bh Kas Kecil 1-110 120,000
Penjualan Rp
15/05/2022 45 Penjualan Buku bigboss sebanyak 20 bh Barang 4-100 120,000
Harga
Pokok
Penjualan Rp
Persediaan Rp
Penjualan buku tulis sidu sebanyak Rp
16/05/2022 46 40bh Kas Kecil 1-110 160,000
Penjualan buku tulis sidu sebanyak Penjualan Rp
16/05/2022 46 40bh Barang 4-100 160,000
Harga
Pokok
16/05/2022 46 40bh Barang 5-100 100,000
Penjualan buku tulis sidu sebanyak Persediaan Rp
16/05/2022 46 40bh Barang 1-150 100,000
Membayar biaya servis mesin
fotocopy
Biaya
Perbaikan Rp
16/05/2022 47 Membayar servis mesin fotocopy Mesin 6-200 50,000
Rp
16/05/2022 47 Membayar servis mesin fotocopy Kas Kecil 1-110 50,000
A4
Rp
Pendapatan Rp
Penjualan Binder clip montana 260 Rp
Penjualan Binder clip montana 260 Penjualan Rp
Harga
Pokok
Penjualan Binder clip montana 260 Persediaan Rp
Rp
17/05/2022 50 Jilid biasa sebanyak 25 bh Pendapatan 4-200 Rp
67
Jasa 125,000
F4
Rp
Pendapatan Rp
18/05/2022 52 40bh Kas Kecil 1-110 160,000
18/05/2022 52 40bh Barang 4-100 160,000
Harga
Pokok
18/05/2022 52 40bh Barang 5-100 100,000
18/05/2022 52 40bh Barang 1-150 100,000
A4
Rp
Pendapatan Rp
A4
Rp
Pendapatan Rp
Rp
19/05/2022 56 Penjualan buku tulis sidu sebanyak 40bh Kas Kecil 1-110 160,000
Penjualan Rp
19/05/2022 56 Penjualan buku tulis sidu sebanyak 40bh Barang 4-100 160,000
Harga
Pokok
Penjualan Rp
Persediaan Rp
Rp
Pendapatan Rp
Rp
Penjualan Rp
Harga
Pokok
Penjualan Rp
Persediaan Rp
Penjualan lakban takana bening Rp
Penjualan lakban takana bening Penjualan Rp
Harga
Pokok
Penjualan lakban takana bening Penjualan Rp
68
Penjualan lakban takana bening Persediaan Rp
Rp
Pendapatan Rp
A4 secara tunai pada Kantor Camat
SBH
Rp
Pendapatan Rp
A4
Rp
Pendapatan Rp
Harga
Pokok
F4
Rp
Pendapatan Rp
Rp
Pendapatan Rp
22/05/2022 66 40bh Kas Kecil 1-110 160,000
22/05/2022 66 40bh Barang 4-100 160,000
Harga
Pokok
22/05/2022 66 40bh Barang 5-100 100,000
22/05/2022 66 40bh Barang 1-150 100,000
A4 secara tunai pada Kantor Wali
Nagari Abai
Rp
23/05/2022 67 Fotocopy A4 Sebanyak 81 lbr Kas Kecil 1-110 24,300
Pendapatan Rp
23/05/2022 67 Fotocopy A4 Sebanyak 81 lbr Jasa 4-200 24,300
A4 secara tunai pada SdN 06 TBA
Rp
23/05/2022 68 Fotocopy F4 sebnyak 600 lbr Kas Kecil 1-110 180,000
Pendapatan Rp
23/05/2022 68 Fotocopy F4 sebnyak 600 lbr Jasa 4-200 180,000
69
Harga
Pokok
A4 secara tunai pada SdN 06 TBA
Rp
Pendapatan Rp
Rp
24/05/2022 71 Penjualan Lakban bening 6 bh Kas Kecil 1-110 78,000
Penjualan Rp
24/05/2022 71 Penjualan Lakban bening 6 bh Barang 4-100 78,000
Harga
Pokok
Penjualan Rp
Persediaan Rp
24/05/2022 72 40bh Kas Kecil 1-110 160,000
24/05/2022 72 40bh Barang 4-100 160,000
Harga
Pokok
24/05/2022 72 40bh Barang 5-100 100,000
24/05/2022 72 40bh Barang 1-150 100,000
Rp
Penjualan Rp
Harga
Pokok
Penjualan Rp
Persediaan Rp
A4 secara tunai pada Wali Nagari
Abai
Rp
Pendapatan Rp
A3
Rp
Pendapatan Rp
Penjualan Buku gambar kiky A3 Rp
26/05/2022 76 Penjualan Buku gambar kiky A3 Harga 5-100 Rp
70
Sebanyak 5 bh Pokok 30,000
Penjualan
Penjualan Buku gambar kiky A3 B
Pearrsaendgiaan Rp
26/05/2022 77 40bh Kas Kecil 1-110 160,000
26/05/2022 77 40bh Barang 4-100 160,000
Harga
Pokok
26/05/2022 77 40bh Barang 5-100 100,000
26/05/2022 77 40bh Barang 1-150 100,000
A3
Rp
Pendapatan Rp
A4
Rp
Pendapatan Rp
Harga
Pokok
F4
Rp
Pendapatan Rp
Rp
Penjualan Rp
Harga
Pokok
Penjualan Rp
Persediaan Rp
A3
Rp
Pendapatan Rp
Penjualan buku kiky gambar A3 Rp
Penjualan buku kiky gambar A3 Penjualan Rp
28/05/2022 84 Penjualan buku kiky gambar A3 Harga 5-100 Rp
71
Sebanyak 5 bh Pokok 30,000
Penjualan
Penjualan buku kiky gambar A3 B
Pearrsaendgiaan Rp
A4 secara tunai pada SmpN 11 Sol-Sel
Rp
Pendapatan Rp
A4,A3,dan jilid spiral pada kantor
Plasma
Fotocopy A4 sebanyak 5.828 lbr,A3 Rp
30/05/2022 88 sebanyak 108 lbr,jilid spiral 87 bh Kas Kecil 1-110 2,672,400
Fotocopy A4 sebanyak 5.828 lbr,A3 Pendapatan Rp
30/05/2022 88 sebanyak 108 lbr,jilid spiral 87 bh Jasa 4-200 2,672,400
Memebayar listrik prabayar
Biaya
Listrik & Rp
30/05/2022 89 Memebayar listrik prabayar air 6-100 52,750
Rp
30/05/2022 89 Memebayar listrik prabayar Kas Kecil 1-110 52,750
Rp Rp
JUMLAH 15,395,650 15,395,650
Pada bagian jurnal umum dilakukan penjualan atas transaksi-

transaksi harian yang terjadi dengan memperhatikan kode akun yang
digunakan, serta kode bantu masing-masing akun.
> Buku Besar
Penyajian buku besar disajikan secara ringkas dan efisien pengguna
hanya perlu memasukan data kode akun sesuai dengan daftar akun yang
sudah disediakan sesuai dengan informasi yang dibutuhkan. Kolom nama
dan saldo akun otomatis terisi sehingga pengguna tidak perlu kesulitan dan
kebingungan lagi.
72
Gambar 3. 5 Buku Besar
Pada buku besar dapat diketahui berapa nilai saldo akhir dari
masing-masing akun yang digunakan.
> Buku Besar Pembantu
Buku besar pembantu pada laporan keuangan dalam melihat saldo
akhir piutang customer.Buku besar pembantu terinput berdasarkan jurnal
umum dalam kode pembantu yang sebelumnya wajib pengguna isi dalam
penjurnalan dan meminimalisir kesalahan dalam perhitungan saldo akun
piutang dan hutang.
Berikut adalah buku besar pembantu Toko Wahyu Fotokopi yang
telah dirancang:
73
Gambar 3. 6 Buku besar pembantu
> Neraca Lajur
Neraca lajur berguna untuk mengetahui informasi secara jelas

tentang keadaan laporan keuangan yang dibutuhkan untuk pengambilan
keputusan oleh pemilik Toko Wahyu Fotokopi. Berikut ini adalah Neraca
lajur yang telah dirancang oleh Wahyu Fotokopi:
Gambar 3. 7 Neraca Lajur
74
> Laporan posisi keuangan
Penyusunan laporan keuangan pada laporan keuangan Wahyu

Fotokopi pada saat menjurnal transaksi harian.Standar akuntansi yang berlaku
penting sehingga tidak salah dalam pengakuan pos-pos tertentu. Berikut
adalah neraca pada Wahyu Fotokopi yang telah penulis rancang.
Gambar 3. 8 Laporan posisi keuangan

> Laporan laba rugi
Laporan laba rugi merupakan data-data penjualan dan pendapatan

sekaligus beban yang berada pada jurnal umum sebelumnya yang telah
terinput otomatis. Dengan adanya laporan laba-rugi kita bisa melihat kondisi
laba atau rugi pada perusahaan.
75
Gambar 3. 9 Laporan Laba Rugi
> Jurnal Penutup
Gambar 3.10 Jurnal Penutup

> Catatan atas laporan keuangan
Tabel 3.10 Catatan Atasa Laporan Keuangan
Wahyu Fotokopi
Catatan Atas Laporan Keuangan
Mei 2022
1 Informasi Umum
Wahyu Fotokopi merupakan Usaha Mikro Kecil dan Menengah (UMKM) yang
bergerak
dibidang dagang dan jasa yang berdiri pada Juni 2015
2 Ikhtisar kebijakan keuangan akuntansi
76
1. Dasar penyusunan laporan keuangan
a. Aset lancer
Aset Lancar pada Bulan Mei 2022 terdiri atas:
Kas Kecil sebesar Rp 38.179.150
Piutang Rp -
Perlengkapan Rp 4.724.000
Persediaan barang dagang sebesar Rp 18.598.600
b. Aset tidak lancer
Aset tidak lancer pada Bulan Mei 2022 terdiri atas :
Kendaraan sebesar Rp.152.000.000
Peralatan Kantor senilai Rp 137.400.000
Bangunan Rp 250.000.000
Akumulasi.Peny.Kendaraan (Rp 66.020.833)
Akumulasi.Peny.Peralatan (Rp 100.402.083)
Akumulasi.Peny.Bangunan (37.500.000)
c. Kewajiban
Wahyu Fotokopi tidak memiliki Kewajiban pada bulan Mei 2022.
d. Ekuitas
Ekuitas pada bulan Mei 2022 Wahyu Fotokopi yang terdiri atas :
Modal sebesar Rp 385.810.683
Laba bersih sebesar Rp 11.168.150
Penjelasan Pos Saldo :

A. Pendapatan Operasional Utama
Pendapatan operasional Wahyu Fotokopi pada bulan Mei 2022 terdiri atas :
a) Penjualan barang dagang sebesar Rp 3.038.000
b) Pendapatan jasa sebesar Rp 10.243.900
B. Harga Pokok Penjualan
Harga pokok penjualan Wahyu fotokopi pada bulan Mei 2022 sebesar Rp 2.011.000
C. Biaya Operasional
Biaya operasional Wahyu Fotokopi pada bulan Mei 2022 terdiri atas :
a) Biaya listrik dan air sebesar Rp 52.750
b) Biaya perbaikan mesin Rp 50.000
c) Biaya sewa Rp -
d) Beban gaji Rp -
e) Beban perlengkapan Rp -
f) Beban penyusutan peralatan Rp -
g) Beban penyusutan Kendaraan Rp -
77
BAB IV
PENUTUPAN
Kesimpulan
Wahyu Fotokopi merupakan Usaha Mikro Kecil dan Menengah (UMKM)
yang bergerak dibidang dagang berupa Pena, buku, pensil, penggaris, penghapus,
perlengkapan sekolah, perlengkapan kantor dan lain-lain. Dan dibidang jasa
berupa Jasa photocopy, jasa print dan lainnya. Wahyu Fotokopi berdiri pada Juni
2015 yang didirikan oleh Bapak Hasan Basri dan Istri Yulianti dengan modal
awal sebesar Rp. 100.000.000 dan beralamat di jln. Simp. SDN 06 Abai, Sangir
Batang Hari, Kab.Solok Selatan, Sumatera Barat.
Berdasarkan uraian dan pembahasan masalah yang telah penulis

kemukakan di bab sebelumnya mengenai Penyusunan Laporan Keuangan
Menggunakan Excel for Accounting pada Wahyu Fotokopi dapat disimpulkan
sebagai berikut :
1. Wahyu Fotokopi memilih tempat yang strategis dalam membangun
usahanya,karna dekat dengan sekolah-sekolah dan jugaperkantoran.
2. Wahyu Fotokopi belum pernah melakukan pencatatan atas semua
transaksi yang terjadi.
3. Laporan keuangan bermanfaat untuk suatu perusahaan untuk
mengetahui dengan jelas dan pasti kondisi keuangan perusahaan
apakah mengalami untung atau rugi. Wahyu Fotokopi belum
memiliki laporan keuangan.
4. Excel for Accounting bisa membantu Wahyu Fotokopi untuk
membuat laporan keuangan nya karena aplikasi ini mudah
dimengerti dan mudah digunakan
78
Saran
Penulis memiliki beberapa saran yang dapat bermanfaat bagi Wahyu
Fotokopi kedepannya jauh lebih baik :
a) Sebaiknnya Wahyu Fotokopi juga menggunakan SAK EMKM dalam
menyusun laporan keuangannya.
b) Disarankan Wahyu Fotokopi dapat menjadikan program Excel for
Accounting dalam menyusun laporan keuangannya karna jauh lebih jelas
dan mudah digunakan.
c) Sebaiknya Wahyu Fotokopi mencatat semua transaksi harian yang terjadi.
79
DAFTAR PUSTAKA
Ikatan Akuntan Indonesia.2018.SAK Standar Akuntansi Keuangan Entitas
Mikro,Kecil,Menengah.Jakarta:Dewan Standar Akuntansi Keuangan Ikatan
Akuntan Indonesia
Martani,Dwi,dkk.2016.Akuntansi Keuangan Menengah Berbasis PSAK Edisi 2
Buku 1.Jakarta:Salemba Empat
Warren,Carl S,dkk.2017. Pengantar Akuntansi 1 Adaptasi Indonesia Edisi
4.Jakarta: Salemba Empat
Wijaya , Hendra 2015. Excel Akuntansi. Jakarta. PT Elekmedia Komputindo
80
LAMPIRAN
81
82
83
84
DAFTAR PERTANYAAN
1. Siapa nama pemilik WAHYU FOTOKOPI ini ?
2. Tahun berapa WAHYU FOTOKOPI berdiri ?
3. Dimana alamat lengkap WAHYU FOTOKOPI ini berada ?
4. Bisa bapak ceritakan sedikit sejarah perjalanan usaha WAHYU
FOTOKOPI ini ?
5. Berapa modal yang bapak perlukan dalam memulai usaha ini ?
6. Dalam menjalankan usaha ini apa saja peralatan dan perlengkapan yang
bapak perlukan ?
7. Apakah bapak mempunyai Kendaraan dalam menjalankan usaha ini ?
8. Berapa banyak bapak menstock persediaan barang ?
9. Apakah bapak mengeluarkan biaya untuk listrik dan air setiap bulannya ?
10. Apakah ada biaya yang bapak keluarkan untuk perbaikan mesin setiap
bulannya ?
85

Penyusunan Laporan Keuangan Pada Wahyu Fotokopi Dengan Menggunakan Excel For Accounting (Efa)

Diunggah oleh

Informasi Dokumen

Judul Asli

Hak Cipta

Format Tersedia

Bagikan dokumen Ini

Bagikan atau Tanam Dokumen

Opsi Berbagi

Apakah menurut Anda dokumen ini bermanfaat?

Apakah konten ini tidak pantas?

Hak Cipta:

Format Tersedia

Penyusunan Laporan Keuangan Pada Wahyu Fotokopi Dengan Menggunakan Excel For Accounting (Efa)

Diunggah oleh

Hak Cipta:

Format Tersedia

PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN PADA WAHYU FOTOKOPI

DENGAN MENGGUNAKAN EXCEL FOR ACCOUNTING (EFA)

Diajukan untuk Memenuhi Persyaratan Dalam Memperoleh Gelar Ahli Madya

PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI

Tugas Akhir ini diajukan oleh:

Nino Sri Purnama Yanti, S.E., M.Si., Ak, CA

Kata Kunci :Laporan Keuangan, Wahyu Fotokopi, Excel For Accounting

PREPARATION OF FINANCIAL STATEMENTS AT WAHYU PHOTOCOPY

Keywords : Financial Statements, Wahyu Photocopy, Excel For Accounting.

Alhamdulillah,dengan mengucapkan puji syukur atas kehadirat atas

LEMBAR PERSETUJUAN TUGAS AKHIR......................................................i

LEMBAR PENGESAHAN TUGAS AKHIR......................................................ii

DAFTAR ISI........................................................................................................ vii

DAFTAR TABEL................................................................................................ xii

Gambaran Umum Perusahaan..................................................................................... 46

Tabel 2. 1Tombol pengerak pointer untuk memindahkan petunjuk sel........................... 21

TUJUAN PENELITIAN TUGAS AKHIR

MANFAAT TUGAS AKHIR

METODE PENGUMPULAN DATA

Bab ini menjelaskan latar belakang, perumusan masalah, Metode

Bab ini menjelaskan landasan teori yang membahas tentang pengertian

Pada bab ini menjelaskan tentang gambaran perusahaan, kondisi umum

Pada bab IV ini berisikan tentang kesimpulan dari permasalahan yang

STANDAR AKUNTANSI KEUANGAN INDONESIA

Persamaan ini dikenal sebagai persamaan akuntansi (accounting equation)

Neraca saldo disesuaikan

Neraca saldo setelah penutupan

PENGERTIAN LAPORAN KEUANGAN

Laporan posisi keuangan

keuangan disebut bentuk akun karena bentuk tersebut mencerminkan bentuk

disajikan paling atas, diikuti dengan piutang usaha, perlengkapan, asuransi

permanen seperti tanah, gedung, dan peralatan akan disajikan berikutnya.

Laporan Laba Rugi

pendapatan yang dihasilkan dalam periode terjadinya beban tersebut. Laporan

beban melebihi pendapatan selisihnya disebut rugi neto.

Laporan Perubahaan Ekuitas

Laporan perubahan ekuitas menyajikan informasi tentang perubahan ekuitas

menggambarkan jumlah total penghasilan dan beban (termasuk keuntungan dan

kerugian) yang diakibatkan oleh aktivitas perusahaan selama periode tersebut.

Laporan Arus Kas

kreditur, dan pengguna lain laporan keuangan.

Catatan atas laporan keuangan

dalam laporan keuangan. Catatan atas laporan keuangan juga memberikan

informasi tentang rincian jumlah yang disajikan dalam laporan keuangan.

STANDAR AKUNTANSI KEUANGAN

Pengertian standar akuntansi keuangan

berisikan pedoman penyusunan laporan keuangan. Standar akuntansi terdiri atas

kerangka konseptual penyusunan laporan keuangan dan pernyataan standar

akuntansi. Kerangka konseptual berisikan tujuan, komponen laporan keuangan,

karakteristik kualitatif dan asumsi dalam penyusunan laporan keuangan.

Sedangkan Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan (PSAK) berisikan pedoman

untuk menyusun laporan, pengaturan transaksi atau kejadian, dan komponen

keuangan secara umum berisikan definisi, pengakuan, pengukuran, penyajian,

referensi atau diadopsi di dunia yaitu International Financial Reporting

Standard (IFRS) dan US Generally Accepted Accounting Principles(US-GAAP).

Standar akuntansi yang berlaku di Indonesia terdiri atas lima standar

yang disusun mengikuti perkembangan bisnis didalam negeri. Kelima standar

itu perusahaan swasta maupun lembaga negara.

Standar Akuntansi Keuangan (SAK)

masyarakat seperti asuransi, perbankan, dan dana pensiun). Standar ini

mengadopsi IFRS melalu IAI (Ikatan Akuntan Indonesia) telah menetapkan

untuk melakukan adopsi penuh IFRS mulai tahun 2012.

Standar Akuntansi Keuangan Entitas Tanpa Akuntabilitas Publik(SAK-