Kejahatan Ekonomi & Teknologi

“Scheme Corruption & Briberry”

Presented By :

M
uchammad Henry Teguh Prakosa (12030118420070)
arlina Liawati (12030118420052)
 1 Pengertian Corruption & Briberry

2 Jenis Scheme Corruption & Briberry

Pembahasan
Jurnal
3 Metode Pembayaran Korupsi

4 Deteksi Scheme Corruption & Briberry

5 Conflicts Of Interest

6 Deteksi Conflicts Of Interest

7 Penanganan Conflicts Of Interest

8 Program Anti Korupsi

 KORUPSI

Korupsi menggambarkan
berbagai jenis tindakan salah, yang
dirancang untuk menimbulkan
keuntungan yang tidak adil yang
bertentangan dengan tugas dan
kewenangan.
 1. Assets Missapropriatation

2. Corruption
Menduduki Peringkat ke 2 tertinggi, kasus Frauds sebesar
51% dengan kerugian $500.000

3. Financial Statement Fraud

Sumber : RTTN Asia – Pacific Tahun 2018

Posisi Frauds Corruption :

 Bribery

Kolusi
Skema
Pemerasan Ekonomi
Korupsi
Gratifikasi Ilegal

Skema Kickback
Bribery
Briberry (Penyuapan)
dapat didefinisikan sebagai penawaran,
pemberian, penerimaan, atau permintaan
pembayaran untuk mempengaruhi
tindakan resmi atau keputusan bisnis.
Bribery :
Resmi Komersial
Suap resmi terkait pada korupsi
Suap komersial terkait pada
seorang pejabat dimana dengan
korupsi seorang individu
tindakan yang dilakukan secara
atau pribadi dengan
resmi oleh pihak pemerintah
kenginan untuk mendapatkan
dengan melakukan pembayaran
keuntungan dalam bisnisnya
yang akan mempengaruhi dalam
pengambilan keputusan
PEMERASAN EKONOMI
Pemerasan didefinisikan sebagai
perolehan properti dari orang lain,
dengan persetujuan pihak lain yang
disebabkan oleh kekuatan atau
ketakutan yang sebenarnya atau yang
terancam.
.
Kickback
(Umpan Balik)
Kicback merupakan sebuah

bentuk penyuapan yang

dinegosiasikan, dimana komisi
dibayarkan kepada pengambil suap
dengan imbalan jasa yang diberikan.
 Kickback:

Mengalihkan Skema
Skema
Bisnis ke 01 02 Kickback 03
Overbilling
Vendor Lainnya

1. Karyawan dengan Skema Kickbacks tidak selalu

vendor hanya membayar Persetujuan dari dibayarkan kepada karyawan
uang suap untuk pihak yang memiliki untuk memproses faktur
memastikan arus bisnis kewenangan palsu, bisameminta bantuan
yang stabil dari 2. Pelaku kecurangan orang luar untuk mencari
perusahaan pembelian. tanpa persetujuan karyawan dari sebuah

pihak berwenang organisasi korban

 Metode Pembayaran Korupsi:

Hadiah, Cek dan

Pembayaran Tunai Instrumen Minat Tersembunyi
Perjalanan & Hiburan
Keuangan Lainnya

Transfer Tidak
Pinjaman Kartu kredit Sesuai Nilai Pasar Janji yang
Wajar Menguntungkn
Deteksi Skema Korupsi :
Red flags Skema
1 Penyuapan & Korupsi
Metode Pembuktikan
2
Pembayaran Korupsi

Analisis
3
Profil Bisnis
Sumber Informasi
untuk Profil Bisnis
4
 Red flags
Skema Penyuapan dan Korupsi :
• Tingkat keberhasilan tinggi
• Gaya hidup mewah
• Melanggar SOPHubungan
• Hubungan Keluarga dengan
pihak ketiga
Karyawan
• Kontrol internal yang lemah
• Kontrol alat komunikasi yang
• Rutin menawarkan hadiah
buruk (Cctv)
• memberikan fasilitas yang
• Peran dan tanggung jawab
mewah
yang tidak jelas
• Menerima kontrak tanpa
• Tidak adanya fungsi
keunggulan
pemisahan dan tugas
• Memberi komisi yang tinggi
• Kurangnya transparansi dalam
• Menyediakan alamat yang
biaya dan catatan akuntansi
tidak lengkap
Pihak Ketiga Pengawas Internal
Metode Pembuktikan Pembayaran Korupsi :

01
03 02
Memeriksa kecurangan yang
Memeriksa kecurangan dapat mungkin terjadi ketika
Memeriksa kecurangan terlibat misalkan dalam sedang berusaha untuk
dapat mengidentifikasi dan “operasi jebakan yang membuktikan dana terlarang
melacak pembayaran rahasia dengan diam-diam dengan mengubah saksi
korupsi melalui langkah- menyusup atau merekam .
langkah audit transaksi yang sedang
berlangsung
Metode Untuk Menyembunyikan
Pembayaran Korupsi :

Skema on-book

Skema off-book
Proving On-book Payments :

Ghost Employee
Schemes
Fictitious Payables
Shemes
04 03 02 01

Overbilling
Schemes
 Informasi Rekening Bank :
How To
• Memeriksa semua catatan pembayaran
Examine? • Memeriksa register cek
• Memeriksa laporan rekening

FICTITIOUS
PAYABLES SHEMES
Salinan Dokumentasi Penjualan :
• Pesanan pembelian
• Faktur
• Dokumen yang menunjukkan
Hutang dibayarkan
penerimaan barang yang dipesan
untuk hutang yang tidak
terutang
 Prosedur Penelusuran (Tracing) :
• Periksa bagian belakang cek
• Dapatkan catatan rekening dimana cek diendapkan
How To • Salinan digital dapat diperoleh dari bank tempat cek itu

Examine? ditarik
• Pembayaran melalui wire transfer atau chasier’s check dapat
ditelusuri kepada recipient
• Salinan chasier’s check bank akan mengidentifikasi payer

FICTITIOUS
PAYABLES SHEMES

Catatan Akuntansi :
Hutang dibayarkan • Periksa jurnal
untuk hutang yang • Periksa buku besar
tidak terutang
 Ghost Employee Schemes :
= Pembayaran gaji palsu ke karyawan fiktif
atau mantan karyawan.

3
Membandingkan daftar semua karyawan

1 saat ini dan mantan karyawan hingga

sampai ke daftar gaji.
Langkah-
langkahnya : Adanya peningkatan gaji pada
2 karyawan biasa.
1
Overbilling Schemes :

= Menambahkan corrupt payments ke biaya bisnis yang sah

atau hutang usaha.

Indikator:
• Pemberitahuan tagihan yang melampaui biaya ekstra yang telah ditetapkan.
• Perbedaan antara jumlah pesanan pembelian dan jumlah pembayaran.
• Jumlah yang tidak biasa muncul pada tagihan tertentu.

Menelusuri:
• Informasi rekening bank
• Salinan dokumentasi
• Catatan akuntansi
 Proving Off-book Payments :
= Skema Dimana Dana Digunakan
Untuk Indikator:

Tindakan Pembayaran Ilegal. • Adanya Bukti Penjualan

Tidak Tercatat Pada Buku
Perusahaan.
• Adanya Catatan Rasio Biaya
Yang Tidak Seimbang
Memeriksa Pembayaran Di Terhadap Penjualan.
Luar Buku Dengan Berfokus
Pada Titik Penerimaan.
Conflict Of Interest
Konflik kepentingan yang terjadi
pada pegawai dalam entitas yang
memiliki kepentingan pribadi /
ekonomi yang dirahasiakan yang
dapat mempengaruhi peran
profesionalnya.
 1 2 3

Terjadi Diketahui Pisah tugas yang

beberapa hubungan pegawai lemah dalam
transaksi & pihak ke 3 yang menetapkan
sebelumnya tidak kontrak &
dengan vendor
diketahui penyetujui faktur.
tertentu.
 Jenis Skeme Conflict Of Interest :
Skema Pembelian
• Purchase Schemes Indikator :
• ada kepentingan keuangan dengan pemasok
• Kontraktor / vendor palsu
• Kemungkinan terlibat dalam usaha bisnis lainnya dengan pemasok /
kontraktor
• Menerima hadiah yang tidak selayaknya, perjalanan, hiburan, atau suap
dari vendor
• Melakukan rundingan untuk menerima pekerjaan dengan pemasok

Skema Penjualan
• Sales Schemes Indikator :
• Underselling = Menjual barang / jasa kepada perusahaan di bawah harga
pasar.
• Writing off sales = Memanipulasi catatan penjualan perusahaan untuk
mengurangi / menulis jumlah utang oleh perusahaan di mana karyawan
memiliki kepentingan tersembunyi.

Indikator :
• Delayed Billings • Menunda penagihan untuk klien yang ramah.
• Transaksi pembayaran terhadap korban tetap terjadi, namun kehilangan
nilai waktu pada pembayaran, yang datang lebih lambat dari yang
seharusnya.
 Jenis Skeme Conflict Of Interest :
Indikator :
• Karyawan perusahan memulai bisnis mereka sendiri yang kemudian
• Business Diversions bersaing langsung dengan manajer mereka
• Terjadi perebutan klien bisnis
• Melanggar loyalitas karyawan terhadap manajer dan melanggar kebijakan
internal perusahaan.

= Beberapa karyawan mengalihkan dana dan sumber daya lainnya dari

• Resource Diversions perusahaan mereka untuk pengembangan bisnis mereka sendiri. Skema
semacam ini melibatkan unsur-unsur dari kedua konflik kepentingan &
fraudulent disbursement.

= Terkadang seorang karyawan memiliki kepentingan finansial langsung / tidak

• Financial Interest langsung di perusahaan yang berada di bawahnya pengawasan. Misalnya :
akuntan terkadang memegang saham di perusahaan yang mereka audit.

= Manajemen berkewajiban untuk mengungkapkan kepada pemegang saham

• Financial Disclosures adanya fraud yang dilakukan oleh internal perusahaan, tapi kesetiaan yang
berlebihan mencegah manajemen untuk mengungkapkan hal tersebut.
 Deteksi Conflicts Of Interest :
Review Tips & Complaints
Red flags tersebut meliputi:
• Favoritisme yang tidak dapat dijelaskan
Review Vendor Master File
• Karyawan hidup di luar kemampuannya File master vendor = database yang
• Karyawan menampilkan minat khusus pada pelanggan, berisi catatan semua vendor dengan
vendor, atau pemasok tertentu siapa perusahaan melakukan bisnis, dan
• Transaksi yang tidak sesuai dengan kepentingan bisa digunakan untuk menguji skema
korporasi konflik.
• Karyawan nampaknya melakukan bisnis sampingan • Tinjau perubahan pada file master
• Alamat vendor / nomor telepon sama dengan yang vendor.
dimiliki oleh seorang karyawan • Bandingkan file master vendor dan
file master karyawan mungkin
Compare Vendor Addresses mengungkapkan konflik
Carilah karyawan yang menyamar sebagai vendor dengan kepentingan.
membandingkan karyawan dan alamat vendor. Jika nominasi vendor
atau pihak terkait digunakan sebagai pemilik vendor, maka alamat
bisnis vendor mungkin cocok dengan karyawan.
Deteksi Conflicts Of Interest :
Review Exit Interviews
Jika peninjauan ulang wawancara
karyawan menghasilkan nama dan
alamat karyawan manajer Interview Purchasing Personal
berikutnya, bandingkan nama dan Favoritisme yang tidak dapat
alamat manajer dengan file vendor dijelaskan atau tidak biasa dari
untuk mengidentifikasi konflik kontraktor atau vendor tertentu
kepentingan dimana karyawan telah adalah red flags konflik kepentingan.
memperoleh pekerjaan dari vendor.
Mewawancarai karyawan bagian

Implement Policies pembelian yang dicurigai melakukan

Membandingkan nama karyawan pilih kasih kepada vendor tertentu.

dengan nama anggota keluarganya. Hal ini dilakukan berdasarkan saran

Kemudian melakukan analisis yang dari karyawan lainnya yang

mengarah pada potensi informasi mengamati.

konflik kepentingan.
 Pencegahan Conflicts Of Interest

Membuat kebijakan yang tegas & jelas tentang Conflicts

Of Interest & larangan untuk dilakukan oleh semua
pihak di dalam entitas & dengan pihak ke 3.
.

Menerapkan perilaku etis di dalam entitas.

.

Rutin melakukan pengawasan untuk

mendeteksi red flag Conflicts Of
Interest sedini mungkin.
 Program Anti Korupsi
Pengertian : Yang dapat dilakukan entitas :

Strategi untuk mengkomunikasikan • Mengadopsi kebijakan anti

filosofi entitas tentang frauds korupsi.
(korupsi) & perilaku etis pegawai. • Mengkomunikasi kebijakan
Yang disesuaikan kebutuhan, risk, tersebut kepada semua
& tantangan khusus entitas. personil entitas & relasi
(sosialisasi, surat edaran,
pelatihan, dll).
• Menugaskan seseorang sebagai
pengawas kepatuhan anti
korupsi
“ ISO 37001 = kebijakan tentang tindakan efektif anti-bribery • Pelaporan yang terpublikasi
secara internasional (deteksi, cegah, dan menangani penyuapan)” secara baik.
Jurnal tentang Corruption & Briberry :

Sumber :
International Business
Review 27
2018
 Pembahasan Jurnal :

Meneliti keektivitasan lembaga formal dan audi

Tujuan
eksternal dalam pengendalian penyuapan.
Penelitian :
 Pembahasan Jurnal :
Intensitas Penyuapan.
•Ukuran Perusahaan
•Usia perusahaan
Variabel
Varibel •Pengalaman manajer
Dependen:
Kontrol •Orientasi ekspor
•Kontrak pemerintah
•Daftar publik
• kepemilikan asing •Kualitas produk
•Kebebasan Bisnis •Konsentrasi kepemilikan
•Audit Eksternal Variabel •Perumbuhan GDP
Independent •Arus Masuk FDI
:
 Pembahasan Jurnal :
•Hipotesis 1. ada hubungan positif antar kepemilikan
asing dan intensitas penyuapan perusahaan
•Hipotesis 2. institusi formal secara negatif
memoderasi hubungan atara kempemilikan asing dan
Hipotesa
intensitas penyuapan
•Hipotesis 3. penerapan audit eksternal oleh
perusahaan secara negatif memoderasi hubungan atara
kepemilikan asing dan intensitas penyuapan
•Hipotesis 4. semakin lemahnya lemahnya instittusi
formal di negara tuan rumah , peran yang lebih
penting adopsi audit eksternal oleh perusahaan akan
diputar dalam memoderasi hubungan anara kepemilikan
asing dan intensitas penyuapan
Pembahasan Jurnal :

Struktur kepemilikan asing

memiliki pengaruh positif terhadap
Hasilnya : tindakan penyuapan perusahaan
(suap komersial, kickback, &
pengalihan bisnis ke vendor).

Lembaga formal dan audit

eksternal secara negatif
Hasilnya : memoderasi hubungan kepemilikan
asing dan tindakan penyuapan.
 Kesimpulan
Lanjutan Hasil :
• Penelitian berkonsintrasi pada fitur pe nyuapan moneter
• Penelitian membahas tatakelola penyuapan tingkat
perusahaan dari perspektif penawaran
• Untuk memahami peran bergbagai jenis investor asing
sedang bermain dalam kontrol suap diseluruh pengaturan
kelembagaan
Thank you
1. Skema on book itu yang bagaimana dan off book itu yang bagaimana?
(Rohman)

2. Contoh konkrit conflik of interent di pemerintahan dan bagaimana

pencegahannya (A. Sholeh)