LANGKAH KERJA

PENGAWASAN PENGELOLAAN KEUANGAN DESA

 BENTUK PENGAWASAN PENGELOLAAN KEUANGAN DESA
APIP KEMENTERIAN KABUPATEN/KOTA

No Bentuk Kementerian Provinsi Kabupaten

Pengawasan
1 Evaluasi Evaluasi terhadap efektivitas pengelolaan Evaluasi terhadap efektivitas pengelolaan Evaluasi terhadap efektivitas pengelolaan
keuangan desa secara nasional keuangan desa keuangan desa

2 Pemeriksaan 1. Pemeriksaan terhadap pembinaan 1. Pemeriksaan terhadap pembinaan 1. Pemeriksaan Kinerja pengelolaan
pengawasan yang dilakukan oleh pengawasan yang dilakukan oleh keuangan desa dan asset desa
gubernur atas pelaksanaan tugas bupati/walikota (siswakeudes)
bupati/walikota a. Pengelolaan keuangan desa 2. Pemeriksaan kinerja pengelolaan
a. Pengeloan keuangan desa (B) b. Peningkatan kapasitas aparatur desa BUMdes
b. Peningkatan kapasitas aparatur  
 
dalam pengelolaan keuangan desa  
c. Pengelolaan BUMdes     
2. kebijakan bantuan keuangan APBD  
 
Provinsi  
3. Pemeriksaan Investigatif 1. Pemeriksaan Investigatif 3. Pemeriksaan Investigatif

3 Reviu   1. Reviu Kebijakan pengelolaan keuangan 1. Reviu proses evaluasi rancangan APBdes
desa dan BUMdes dan konsistensi RKP desa
2. Reviu perhitungan rincian dan penyaluran 2. Reviu Kualitas belanja desa
dana desa, ADD. Dana transfer 3. Reviu PBJ
4 Pemantauan   Pemantauan penyaluran dana transfer Pemantauan penyaluran dana tranfer ke desa
dan capaian keluaran desa
 LANGKAH KERJA PEMERIKSAAN
PERENCANAAN PELAKSANAAN PELAPORAN

 Penyusunan tim dan surat tugas Sesuai dengan bentuk pengawasan Sesuai dengan standar pemeriksaan yang
pengeloaan keuangan desa secara berlaku internal APIP
 Tentukan lokus sasaran pengawasan berjenjang
 Pengumpulan data/dokumen terkait
pengawasan
- Pengelolaan keudes
- Laporan apip prov/kab/kota
 Lakukan koordinasi dengan
inspektorat provinsi/Kab, BPKAD,
BPMdes

Investigatif
- Indikasi penyimpangan yg
menimbulkan kerugian
- Pengembangan informasi
laporan.pengaduan masyarakat
- Penelaahan permasalahan (kronologis ,
dokumentasi)
- Ekpose hasil penelaahan
   
- Pengumpulan bukti cukup, relevan , Pengkomunikasian hasil rik investugatif
kompeten - Resume
- Daftar kronologis permasalahan sesuai - Ekpose pihak terkait
bukti - Dokumentasi masukan atau tanggapan
- Identikasi bukti, evaluasi - Pengujian dan evaluasi masukan atau
- Klarifikasi dan konfirmasi pihak tanggapan
terkait - Simpulan akhir
- Penyusunan laporan
 LANGKAH KERJA EVALUASI
(Kementerian, Provinsi, Kabupaten)
BENTUK Fokus pengelolaan Langkah Kerja
PENGAWASAN keuangan desa Kompilasi analisis Uji petik dan
wawancara
Evaluasi Efektivitas kebijakan Hasil evaluasi APIP Analisis focus Uji petik dan
terhadap  Penerbitan, kualitas dan sosialisasi regulasi pemeriksaan wawancara hasil
efektivitas  Dampak regulasi (kelancaran prosesm kompilasi
pengelolaan dukungan prioritas (pusat/daerah)
keuangan desa pemenuhan kebutuhan masya))
secara nasional Akuntabilitas dan capaian Hasil evaluasi APIP Analisis focus Uji petik dan
keluaran  Penerbitan Apbdes (waktu) pemeriksaan wawancara hasil
 Penyaluran dana (waktu) kompilasi
 Pelaporan (waktu, kualitas)
 Penggunaan (sisikeudes)
 Pengawasan apip (pengaduan /tindak lanjut)

Penggunaan keuangan desa Hasil evaluasi apip Analisis atas fokus Uji petik dan
menunjang PN  Padat karya (HOK, sasaran) wawancara
 Stunting (kewajaran dan manfaat)
 Prioritas lainnya (pusat/daerah)
Penyertaan modal BUM des Hasil evaluasi APIP Analisis atas fokus Uji petik dan
 Kelayakan BUM des (RUB, manajemen) wawancara
 Akuntabilitas penyertaan modal (hasil)
 Manfaat penyertaan modal (hasil)
 

Pemanfaatan hasil kegiatan Hasil evaluasi (APP) Analisis atas fokus Uji petik dan
desa  Kemanfaatan hasil kegiatan (sarpras) wawancara
 Keberlangsungan
 Pemanfaata
 Tingkat kepuasan
 LANGKAH KERJA PEMERIKSAAN
(Kementerian, Provinsi, Kabupaten)
BENTUK FOKUS
PENGAWASAN pengelolaan keuangan desa Peningkatan kapasitas aparatur BUMdes

Pemeriksaan terhadap  Kewenangan gubernur binwas pengelolaan  Kewenangan gubernur binwas peningkatan  Pengaturan kewenangan gub
pembinaan pengawasan keudes aparatur dalam binwas pengeloaan
yang dilakukan oleh  Alokasi anggaran binwas provinsi  Alokasi anggaran peningkatan aparatur. BUMdes
gubernur atas pelaksanaan  Pelaksanaan binwas pengelo keua desa  Ketersediaan SDM untk kegiatan peningkatan  Data bumdes, data sdm Bumdes
tugas - Pemberian penyaluran DD SDM  Pelaks binwas
bupati/walikota(kementeria - Alokasi DD  Ketersediaan Fasilitas untuk kegiatan - Penilaian kelayakan
n. Kabupaten/kota - Bagi hasil pajak/retribusi peningkatan SDM /efektivitas penyertaan modal
- Bantuan keuangan desa - Peningkatan kapasitas kepala desa, perangkat - Reviu kebijakan Bumdes oleh
 Sarana pengaduan masyarakat dan desa, BPD, lain lain bupati
penanganan pengaduan  Capaian target peningkatan kapasitas aparatur  Konfirmasi tingkat kepuasan
 Fsilitasi dan konsultasi desa oleh kab/kota dalam pelaksanaan binwas
 Permasalahan hukum  KOnfirmasi tingkat kepuasan dalam BUMdes
 Binwas itprov kepda itkab pelaksanaan peningkatan kapasitas aparatur
desa
 
Pemeriksaan Bantuan  Inventarisasi regulasi terkait bantuan keuangan APBD provinsi ke desa
keuangan APBD Provinsi  Telaah regulasi (terbit tepat waktu, kesesuaian dengan yg lebi tinggi, sosialisasi tepat waktu kepada stakeholder)
Kabupaten/kota  
Pemeriksaan kinerja
- pengelolaan keuangan  SISWASKEUDES
desa dan asset desa
- Pengelolaan BUM des - Survey pendahuluan (kebijakan, data penyertaan modal, peraturan terkait, dokumen perencanaan. Laporan keuangan, perjanjian bagi
hasil)
- Pengujian SPI (efektivitas SPI, kelemahan pengendalian)
- Pengujian Subtantif (kontribusi bagi hasil )
- Penilaian kinerja BUMD (aspek dan parameter)
 LANGKAH KERJA REVIU
(Kementerian, Kabupaten)
Provinsi Focus  
1. Reviu Kebijakan pengelolaan - Inventrisasi regulasi terkait pengelolaan  
keuangan desa dan BUMdes keudes/bumdes
  - Kesesuaian dengan aturan yang lebih
tinggi
- Legaliltas kebijakan
1. Reviu perhitungan rincian dan Penyesuaian metode penyaluran DD  
penyaluran dana desa, ADD. Dana
transfer
Kabupaten    
1. Reviu proses evaluasi rancangan Mekanisme penyusunan APBdes (RJMdes,  
APBdes dan konsistensi RKP desa RKPdes)
 
1. Reviu Kualitas belanja desa Skoring kualitas belanja desa ( variable, skori, Identifikasi
  ktriteria ) permasalahan

1. Reviu PBJ Skoring kualitas belanja desa ( variable, skori, Identifikasi

ktriteria ) permasalahan
 LANGKAH KERJA PEMANTAUAN
(PROVINSI, Kabupaten)
Fokus Pemantauan sasaran  Langkah kerja
Pemantauan penyaluran Pemantauan penyaluran dana Desa, • Paraturan kepala daerah .
dana tranfer ke desa dan ADD, DBH Data pagu dana desa
capaian keluaran desa • Realisasi
• Analisa keterlambatan
 
Pemantauan Capaian keluaran • Lakukan analisis tingkat
kewajaran capaian keluaran
Kabupaten  
• Pemantauan penyaluran dana Langkah kerja rinci
transfer (DD.ADD, Bagi Hasil
Pajak/retribusi
• Pemantauan Capaian keluaran Langkah kerja rinci
• Pemantauan Realisasi penggunaan Langkah kerja rinci
APBdes
• Pemantauan SILPA Langkah kerja rinci