ETIKA WARGA NEGARA DALAM MENJALANKAN

KEWAJIBAN PERPAJAKANNYA
Muda Berkreasi Membangun Negeri

KemenkeuTepercaya

DJP KUAT INDONESIA MAJU

KPP PRATAMA PALOPO

www.pajak.go.id
PETA NEGARA KESATUAN REPUBLIK INDONESIA

Coba isi secara jujur keinginan Anda terhadap negara kita…….

www.pajak.go.id
 TEORI ETIKA
Etika merupakan cabang aksiologi yang pada pokoknya membicarakan masalah predikat-
predikat nilai “betul” (right) dan “salah” (wrong) dalam arti “susila” (moral) dan “tidak susila”
(immoral). (Kattsoff, 2004:341)

kamus studi kewarganegaraan kata etika di definisikan

sebagai; Bertalian dengan keputusan moral yang berakar dari
kesadaran; sebagai ilmu pengetahuan atau teori, etika
merupakan cabang dari filosofi yang mengkaji moralitas dan
pelbagai pemikiran tentang bagaimana perilaku manusia
seharusnya dinilai. (Kalidjernih, 2010:39)

www.pajak.go.id
 KATA PARA AHLI
Prof Machfud MD, mengatakan “ Etika
adalah barometer peradaban
bangsa”
Disadur dari piadato ilmiah berjudul Etika
Dalam Kehidupan Berbangsa & Bernegara
Berdsarka Konstitusi

Fundamental Etika Berbangsa dan Bernegara Indonesia adalah falsafah dan

pandangan hidup bangsa Indonesia sebagaimana tertuang dalam UUD 1945
dan Pancasila

W. J. S. Poerwadarminto Etika merupakan ilmu pengetahuan tentang

asas-asas akhlak atau moral.

www.pajak.go.id
ETIKA/ATURAN MAIN YANG DISEPAKATI

HIERARKI PERUNDANGAN DI
INDONESIA
WARGA NEGARA
UUD 1945 BAB IX WARGA NEGARA &
PENDUDUK
Pasal 2

Yang menjadi warga negara ialah orang-orang bangsa Indonesia asli

dan orang-orang bangsa lain yang disahkan dengan undang-undang
sebagai warga negara

WN I
www.pajak.go.id
UUD 45 PASAL 1 –
BENTUK NEGARA REPUBLIK
HAK & KEWAJIBAN WARGA
NEGARA
1. Kedudukan yang sama di dalam Hukum &
Pemerintahan
2. Kemerdekaan berserikat dan berkumpul,
mengeluarkan pikiran dengan lisan dan
tulisan
3. kemerdekaan tiap-tiap penduduk untuk
UUD 45 – HAK & memeluk agamanya masing-masing dan
Pasal 26
KEWAJIBAN WARGA s.d 35
untuk beribadat 
4. berhak dan wajib ikut serta dalam usaha
NEGARA pembelaan negara
5. berhak mendapat pengajaran
6. Hak Berusaha dalam ekonomi & Mendapat
Kemakmuran
7. hak mempertahankan hidup dan
kehidupannya.
PASAL 23 UUD 1945
Anggaran pendapatan dan belanja negara sebagai wujud dari pengelolaan keuangan negara
ditetapkan setiap tahun dengan undang -undang dan dilaksanakan secara terbuka dan
bertanggungjawab untuk sebesar-besarnyakemakmuran rakyat.

PENDAPATAN BELANJA
APA ITU
APBN?

www.pajak.go.id
 +/-
82%
MARI BAYANGKAN, KENAPA HAL INI DAPAT TERJADI?

www.pajak.go.id
DARIMANA DANA UNTUK MENJALANKAN
PEMERINTAHAN DAN MEMBANGUN
NEGARA INI?

www.pajak.go.id
Alokasi Dana Pendidikan (20%)
Dana Penanggulangan Sumber : kemenkeu.go.id

Wabah Covid19
Dalam APBN 2022 Uang pajak kita masih
dialokasikan untuk Penanggulangan Covid
dan Pemulihan Ekonomi Nasional
(PC PEN) sebesar

455,62
Rp

Triliun

Rp122,54 triliun
di antaranya untuk bidang kesehatan
Termasuk pengadaan vaksin Covid-19

www.pajak.go.id
LALU APA
YANG BISA
KITA LAKUKAN
SEBAGAI
GENERASI MUDA?

www.pajak.go.id
 Generasi milenial saat ini adalah
calon generasi emas di mana pada tahun 2045
(20-25 tahun lagi), Kalian berada di usia produktif dan
diproyeksikan mendominasi sekitar
60% dari proyeksi jumlah penduduk pada saat itu
(297 juta jiwa)

www.pajak.go.id
 Bayangkan jika
60% generasi emas
tersebut membayar pajak,

maka APBN kita akan

meningkat berlipat-lipat.
Pembangunan negara
akan melesat, fasilitas
yang kita rasakan akan
sangat banyak.

www.pajak.go.id
GEN Z SADAR PAJAK Generasi Kreatif, Generasi Membangun
www.pajak.go.id
TOP 10
Pekerjaan Paling Populer
Pilihan Generasi Milenial

10 Media dan periklanan 5 Event Planner

9 Social Media Specialist 4 Telemarketing APA KESAMAAN 10

8 Tim Medis 3 Perhotelan PEKERJAAN ITU?

7 Marketing Analyst 2 Bank Teller KREATIVITAS

6 Statistisi 1 Barista

Sumber : livecareer.com
www.pajak.go.id
KONDISI DI INDONESIA

17 Subsektor yang didukung Pemerintah melalui

KEMENPAREKRAF dalam Ekonomi Kreatif:
1. Pengembang Permainan 10.Fotografi
2. Kriya 11.Desain Komunikasi Visual
3. Desain Interior 12.Televisi dan Radio
4. Musik 13.Arsitektur
5. Seni Rupa 14.Penerbitan
6. Desain Produk 15.Periklanan
7. Fesyen 16.Aplikasi
8. Kuliner 17.Seni Pertunjukkan
9. Film, Animasi dan Video

www.pajak.go.id
 PENGUSAHA PNS DOKTER

Apapun profesinya, setiap pembayaran pajaknya akan

bermanfaat untuk Indonesia
www.pajak.go.id
FREE RIDER PROBLEM

www.pajak.go.id
 PASAL 23A UUD 1945
Pajak dan pungutan lain yang bersifat memaksa untuk keperluan
negara diatur dengan undang-undang

UU PEPAJAKAN di RI

1) UU Nomor 16 Tahun 2008 ttg KUP

2) UU Nomor 36 Tahun 2009 ttg PPh
3) UU Nomor 42 Th 2009 ttg PPN dan PPnBM
4) UU Nomor 10 Th 2020 ttg BM
5) UU Nomor 2 Th 2020 ttg Kebijakan Keu Negara
dalam menghadapai Pandemi Covid19
6) UU Nomor 11 Th 2020 ttg Cipta Kerja
7) UU Nomor 7 Th 2021 ttg HPP
8) UU Nomor 12 Tahun 1994 ttg PBB
 Definisi Pajak
Pasal 1 ayat 1 KUP : Pajak adalah kontribusi wajib kepada negara yang terutang oleh orang pribadi
atau Badan yang bersifat memaksa berdasarkan undang-undang, dengan tidak mendapatkan imbalan
secara langsung dan digunakan untuk keperluan negara bagi sebesar-besarnya kemakmuran rakyat

Prof. Dr. P.J.A Andriani :pajak adalah iuran kepada negara yang dapat dipaksakan yang
Pendapat terutang oleh yang wajib membayarnya menurut peraturan-peraturan dengan tidak
mendapat prestasi kembali, yang langsung dapat ditunjuk dan yang gunanya untuk
Para Ahli membiayai pengeluaran –pengeluaran umum berhubung dengan tugas negara untuk
menyelenggarakan pemerintahan
Prof. Dr. M.J.H Smeets :Pajak adalah prestasi kepada pemerintah yang terutang melalui
norma-norma umum dan dapat dipaksakan, tanpa adanya kontra prestasi yang dapat
ditunjukkan secara individual, maksudnya adalah untuk membiayai pengeluaran
pemerintah
Prof. Dr. Rochmat Soemitro, SH : Pajak adalah iuran rakyat kepada kas
negara berdasarkan undang-undang (yang dapat dipaksakan) dengan
tidak mendapat jasa timbal balik (kontraprestasi) yang langsung dapat
ditunjukkan dan yang digunakan untuk membayar pengeluaran umum
Fungsi Pajak

sumber dana yang alat untuk mengaturatau

diperuntukkan bagi R melaksanakan kebijakan di
pembiayaan pengeluaran- Reguleren
Budgeter
e bidang sosialdan ekonomi
pemerintah/APBN d
i
s
t
r
i
b
u
Unsur pemerataan dan
s
keadilan
i dalam masyarakat
 ASAS DAN DASAR
PEMUNGUTAN PAJAK

• EQUALITY
Pajak bersifat final adil dan merata
• CERTAINTY
Penetapan pajak tidak ditentukan sewenang-wenang
• CONVINIENCE
Pajak dikenakan saat tidak menyulitkan WP ( Pay as you earn)
• ECONOMY
Biaya pemungutan dan pemenuhan kewajiban minimal
JENIS-JENIS PAJAK
 PAJAK
(PAJAK NEGARA DAN PAJAK DAERAH)

.
Pengenaan pajak di Indonesia

Negara Daerah

PPh : UU. No. 7 Th. 1984 Dasar hukum Pajak Daerah & Retribusi:
diubah UU. No. 36 Th 2008 UU No. 18 Th. 1997
diubah UU. No. 28 Th. 2009

PPN dan PPnBM: UU. No. 8 Th. 1983

diubah UU. No. 42 Th. 2009 BPHTB: UU. No. 21 Th. 1997
diubah UU. No. 20 Th. 2000

Bea Meterai: UU. No. 10 Th. 2020

PBB: UU. No. 12 Th. 1985

diubah UU. No. 12 Th 1994

HPP : UU No. 7 Th 2021

JENIS-JENIS PAJAK __Subyek Pemungutnya
• Pajak Penghasilan
• Pajak Pertambahan Nilai & PPn BM
PAJAK PUSAT • Bea Meterai
• Pajak Bumi dan Bangunan
• Perkebunan,
• kehutanan,
• pertambangan)

Bea Balik Nama

Pajak Kendaraan
PAJAK Pajak bahan bakar
PROPINSI kendaraan bermotor
PAJAK DAERAH

Pajak Hotel & Restoran

PAJAK
Pajak Hiburan
KABUPATEN/
Pajak Radio
KOTA
BPHTB
SISTEM PEMUNGUTAN PAJAK
1.OFFICIAL ASSESSMENT SYSTEM
2.SELF ASSSESSMENT SYSTEM
3.WITH HOLDING SYSTEM
TARIF PAJAK
PRESENTASE TARIF STRUKTUR TARIF

1. MARGINAL, 1. PROPORSIONAL
presentase tarif berlaku 2. PROGRESIF
untuk suatu dasar
pengenaan pajak, mis 3. DEGRESIF
tarif pph 4. TETAP
2. EFEKTIF, presentase 5. ADVALOREM
tarif pajak yang efektif
berlaku atau harus
6. SPESIFIK
diterapkan atas dasar
pengenaan pajak ttt
Jenis Wajib Pajak

OP Badan Warisan Belum Instansi

Terbagi Pemerintah
Bekerja,
professional,
pengusaha
Hak & Kewajiban

• Hak saat dilakukan pemeriksaan

• Hak melakukan upaya hukum
• Hak atas kelebihan pajak
Hak •
•
Hak Mengangsur/Menunda
Hak atas kerahasiaan, dll

• Kewajiban untuk mendaftarkan diri

Kewajiba
• Kewajiban untuk memberi data
• Kewajiban untuk melakukan
pembayaran, pelaporan, pemungutan
n atau pemotongan pajak
• Kewajiban Pemeriksaan
Kewajiban Perpajakan

DHB L
Daftar Hitung Bayar Lapor

www.pajak.go.id
 Kewajiban Perpajakan

DAFTAR HITUNG BAYAR LAPOR

Tarif
x
DPP
Daftar NPWP

Online Permohonan manual

Kantor Pelayanan Pajak
Melalui

Tutorial di Youtube
Direktorat Jenderal Pajak

Syarat-syarat permohonan
pendaftaran NPWP dapat dilihat
di Peraturan Direktur Jenderal
Pajak nomor PER-04/PJ/2020

www.pajak.go.id
CARA MENDAPAT NPWP
ELEKTRONIK:

Login pada www.pajak.go.id

Klik Tab Informasi, yang memuat
preview NPWP Elektronik
Klik tombol Kirim e-mail
Cek inbox email untuk melihat dan
mengunduh NPWP elektronik Anda

www.pajak.go.id
HITUNG PAJAK

ORANG PRIBADI BADAN

www.pajak.go.id
BAYAR PAJAK 42
42

1 Buat Kode Billing 2 Bayar Pajaknya

• E-Billing • Petugas Teller Bank &

• Layanan billing-djp/ di KPP/KP2KP Kantor Pos
• Kring Pajak 1500200
• Petugas Teller/CS Bank & Kantor Pos
• Mini ATM
• Internet Banking • Internet Banking & Mobile
• ASP Banking
• SMS ID Billing *141*500# • ATM
• ATM
www.pajak.go.id
SURAT
LAPOR PEMBERITAHUAN
PAJAK (SPT) 43
43

SURAT SPT MASA

PEMBERITAHUAN
(SPT)
2021

SPT TAHUNAN

www.pajak.go.id
LAPOR PAJAK 44

KOMPUTER HP FORMULIR

www.pajak.go.id
 45

WAJIB PAJAK?
APA SAJA SIH YANG HARUS
DIKETAHUI JIKA MENJADI

ORANG PRIBADI BADAN

www.pajak.go.id
 WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI
KARYAWAN
• MELAKUKAN PENCATATAN --
menyimpan bukti potong dari
pemberi penghasilan ( PPh 21)
• Melaporkan SPT Tahunan PPh
OP (1770 SS atau 1770 S)
PENGUSAHA ATAU
PROFESIONAL/PEKERJAAN BEBAS
• Melakukan pencatatan ( < 4,8M)
atau pembukuan (>/= 4,8M)
dalam setahun
peredaran/penghasilan
• Mendaftarkan diri menjadi PKP
• Melaporkan SPT Tahunan PPh
OP Non Karyawan ( 1770 S)
Jenis Pajak Yang Biasa Menjadi Kewajiban
PENGUSAHA ATAU
KARYAWAN
PROFESIONAL/PEKERJAAN BEBAS
• PPh Pasal 21 • PPh Pasal 21
• PPh Pasal 23 • PPh Pasal 23
• PPh Pasal 4 ayat 2/Final • PPh Pasal 4 ayat 2/Final
• PPN
 WAJIB PAJAK BADAN

JENIS WAJIB PAJAK BADAN USAHA KEWAJIBAN PERPAJAKAN

• PERKUMPULAN • Membuat Pembukuan
• YAYASAN • Melakukan pemungutan dan
Pemotongan Pajak atas transaksi yang
• CV dilakukan
• PT • Melakukan pembayaran dan
penyetoran pajak
• PT TBK
• Melakukan pelaporan dengan
• ORMAS menggunakan SPT Masa ( sesuai
jenisnya) dan/atau SPT Tahunan Ph
• ORPOL, DLL Badan (1771)
 KEPATUHAN WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI 49

TINGKAT
KEPATUHAN WAJIB
1
PAJAK ORANG
PRIBADI RELATIF 275,8 JUTA
RENDAH Populasi Orang Pribadi
dalam melaksanakan kewajiban
perpajakannya 208,54 JUTA
Populasi OP Usia Kerja

4 2
Hanya 1,55 JUTA 67,68 JUTA
WP OP Bayar Pajak WP OP Terdaftar

3
Data Penerimaan SPT 13,3 JUTA WP OP Lapor
www.pajak.go.id
Tahun 2022 per Juli
 Data Penerimaan SPT
KEPATUHAN WAJIB PAJAK BADAN Tahun 2022 per Juli 2022
50
Begitu juga
dengan
Kepatuhan WP
Badan yang
masih

RELATIF
1
RENDAH
4,52 JUTA
WP Terdaftar

3
1,1 JUTA
Lapor SPT
Hanya 732 RIBU
WP Badan membayar pajak www.pajak.go.id
www.pajak.go.id
Reg. 032/PJ.0911/SLD/B/2022 www.pajak.go.id