A B C D E F G H I J K

1
2
3
4

PENGAUDITAN KAS &

5
6

INSTRUMEN KEUANGAN
7
8
9
10
11
12 Kelompok 8
13 REYHAN AL FARISI 2002126309

14 NUGRA FEBRIANA 2002126661

RYANDIKA ADHITYA 2002125413

15
GUSTAMA FERALDI 2002111610
16
 A B C D E F G H I J K

1
2
3
JENIS AKUN KAS DAN INSTRUMEN KEUANGAN
4
5
(1) Akun Kas Umum (2) Akun Imprest (3) Akun Bank Cabang
6
7 Akun kas umum Sebagai akun Sebagai akun
8 digunakan yang bersaldo yang digunakan
9
sebagai akun kecil, untuk dalam transaksi
10
utama dalam segala keuangan secara
penerimaan dan transaksi elektronik
11
pengeluaran kas bernominal kepada kantor
12
kecil. cabang.
13
14
15
16
 A B C D E F G H I J K

1
2
3
JENIS AKUN KAS DAN INSTRUMEN KEUANGAN
4
5
(4) Dana Kas Kecil Imprest (5) Ekuivalen Kas (6) Instrumen Keuangan
6
7 Merupakan akun Merupakan akun Merupakan akun
bersaldo kecil, yang berisi yang berisi
8
yang disediakan bentuk investasi investasi
9 untuk pengeluaran yang dilakukan
perusahaan
10 yang bersifat perusahaan pada
insidential. Dan instrument dalam bentuk
11
dapat diisi keuangan yang surat berharga
12
Kembali setiap bersifat sangat
13
saat selama satu liquid
14 bulan.
15
16
 A B C D E F G H I J K

1
2
3 Kas di Bank dan Siklus Siklus Transaksi
4
Pengauditan terhadap kas di Bank bertujuan untuk membuktikan apakah kas menurut buku besar milik
5
perusahaan sudah mencerminkan semua transaksi kas di bank yang terjadi selama satu tahun diperiksa.
6
Kesalahan-kesalahan yang dilakukan oleh perusahaan yang menyebabkan ada kesalahan dalam pembayaran atau
7
bahkan gagalnya penerimaan kas, dan tidak dapat diungkapkan hanya dengan rekonsiliasi bank yakni:
8 1. Kesalahan dalam menagih konsumen
2. Penggelapan kas
9
3. Pembayaran ganda
10 4. Pembayaran terhadap pengeluaran direksi yang tidak semestinya
5. Pembayaran terhadap pembelian bahan baku fiktif
11
6. Pembayaran atas karyawan lebih besar dari pada jam kerja sesungguhnya
12 7. Pembayaran kepada pihak luar yang melebihi tarif bunga sebenarnya
13
14
15
16
 A B C D E F G H I J K

1
2
3 Kas di Bank dan Siklus Siklus Transaksi
4
5 Pengujian atas rekonsiliasi bank dapat mengungkapkan kesalahan
penyajian berupa :
6
7 Cek yang belum diuangkan ke bank yang tidak dimasukan kedalam daftar “Cek yang masih
beredar” walaupun cek tersebut telah dicatat dalam Jurnal Pengeluaran Kas
8
01
9
10
11
Penerimaan kas oleh klien yang terjadi setelah tanggal neraca dicatat oleh klien sebagai
penerimaan kas tahun yang sedang diperiksa
12 02
13
14
15
16
 A B C D E F G H I J K

1
2
3 Kas di Bank dan Siklus Siklus Transaksi
4
5 Pengujian atas rekonsiliasi bank dapat mengungkapkan kesalahan
penyajian berupa :
6
7 Penerimaan kas beberapa waktu sebelum akhir tahun buku dan telah disetor ke bank pada bulan
yang sama, namuun masih dicatat sebagai setoran dalam perjalanan dalam rekonsiliasi bank
8
03
9
10
11
Pembayaran atas wesel bayar dan telah didebitkan langsung ke saldo bank oleh pihak bank,
namun tidak tercatat dalam catatan klien
12 04
13
14
15
16
 A B C D E F G H I J K

Pengauditan Akun Kas

2
3

Umum
4
5
6
7
8 Terdapat beberapa metodologi dalam
9 melaksanakan pengauditan saldo kas
10 akhir tahun:
11
12
13
14
15
16
 A B C D E F G H I J K

1
2
3
4
Tahap I
5 ● Mengidentifikasi Resiko Bisnis Klien
6 yang Mempengaruhi Kas
7 Pengauditan Akun
8
Kas Umum ● Menetapkan Materialitas Pelaksana dan
9 Manilai Risiko Inhern
10
11 ● Menilai Resiko Pengendalian
12
13
14
15
16
 A B C D E F G H I J K

1
2
3
4
Tahap II
5 ● Perancangan dan Pelaksanaan Pengujian
6 Pengendalian dan Pengujian Substantif
7 Pengauditan Akun atas Transaksi
8
9
Kas Umum
10
11
12
13
14
15
16
 A B C D E F G H I J K

1
2
3
4
Tahap III
5 ● Perancangan dan Pelaksanaan Prosedur
6 Analitis
7 Pengauditan Akun
8
Kas Umum ● Perancangan dan Pengujian Rinci Saldo
9 Kas
10
11
12
13
14
15
16
 A B C D E F G H I J K

1
2
3 PROSEDUR YANG BERORIENTASI KECURANGAN
4
5 Prosedur yang dapat mengungkapkan kecurangan dalam bidang penerimaan kas termasuk:
a. Konfirmasi piutang
6 b. Pengujian yang dilaksanakan untuk mendeteksi lapping
7 c. Mereview ayat jurnal buku besar umum dalam akun kas untuk pos-pos tidak biasa
d. Membandingkan pesanan pelanggan dengan penjualan dan penerimaan ke selanjutnya
8
e. Memeriksa persetujuan dan dokumen pendukung piutang tak tertagih serta retur penjualan
9 dan pengurangan.
10
11 Untuk mengungkapan kecurangan yang berhubungan secara langsung dengan saldo kas akhir tahun prosedurnya adalah
memperluas pengujian rekonsiliasi bank, bukti kas dan pengujian transfer antar bank.
12 1. Memperluas Pengujian Rekonsiliasi Bank
2. Bukti Kas
13
14
15
16
 A B C D E F G H I J K

1
2
3 PROSEDUR YANG BERORIENTASI KECURANGAN
4
5 3. Pengujian Transfer Antar Bank
6
Terdapat beberapa hal yang sebaiknya diaudit dalam skedul transfer bank, yaitu:
7 • Ketetapan informasi di skedul transfer antarbank harus diverifikasi.
• Transfer antar bank harus dicatat baik dalam laporan bank yang menerima maupun yang
8 mengeluarkan.
9 • Tanggal pencatatan pengeluaran dan penerimaan dari setiap transfer harus berada dalam tahun
fiskan yang sama.
10 • Pengeluaran dalam skedul transfer antar bank harus dimasukkan dalam atau dikeluarkan dari
rekonsiliasi bank akhir tahun dengan benar sebagai cek yang beredar.
11
• Penerimaan dalam skedul transfer antar bank harus dimasukkan dalam atau dikeluarkan dari
12 rekonsiliasi bank akhir tahun dengan benar sebagai setoran dalam perjalanan.

13
14
15
16
 A B C D E F G H I J K

1
2
3
4
AUDIT ATAS AKUN
5 INSTRUMEN KEUANGAN
6
7
8 Terdapat beberapa
9
Metodologi untuk mengaudit
10
instrument keuangan akhir
tahun:
11
12
13
14
15
16
 A B C D E F G H I J K

1
2
3
AUDIT ATAS AKUN INSTRUMEN KEUANGAN
4
5 1. Mengidentifikasi resiko bisnis klien yang mempengaruhi Instrumen Keuangan (Tahap I)
6 2. Menetapkan materialitas kinerja dan menilai resiko inheren (Tahap I)
7
3. Menilai resiko pengendalian (Tahap II)
8
9 4. Merancang dan melaksanakan pengujian pengendalian dan pengujian substantif atas
10
transaksi
11 5. Merancang dan melaksanakan prosedur analitis (Tahap II)
12
6. Merancang pengujian atas rincian saldo instrument keuangan (Tahap III)
13
14
15
16
 A B C D E F G H I J K

1
2
3
4
5
6
7
8
9
TERIMAKASIH
10
11
12
13
14
15
16