RESUME:

METODE INVESTIGASI KONVERSI

LINGKUP PEMBAHASAN:
A. Pencarian Bentuk Konversi
Pencarian bentuk konversi dilakukan untuk dua alasan:
a. Untuk menentukan luasnya penggelapan,
b. Untuk mengumpulkan bukti yang dapat digunakan dalam proses interogasi untuk
memperoleh pengakuan.
Untuk menjadi cakap dalam investigasi konversi, pemeriksaan kecurangan perlu untuk
memahami bahwa informasi dapat dikumpulkan dari:
a. Badan federal, negara bagian dan lokal serta organisasi lain yang mengelola
informasi yang dapat diakses selama proses pencarian;
b. Sumber informasi dari pihak diluar pemerintah;
c. Sumber informasi online;
d. Menggunakan metode nilai bersih dalam menganalisis informasi pengeluaran, yang
secara khusus membantu menentukan kemungkinan jumlah dana yang digelapkan.
B. Sumber-sumber Informasi Pemerintah
Banyak badan federal, negara bagian, dan lokal mengelola catatan publik menurut
berbagai hukum yang berlaku. Banyak dari informasi ini yang dapat diakses oleh
siapapun yang menginginkannya, namun beberapa diantaranya dilindungi dibawah
hukum privasi yang mencegah pengungkapan kepada publik. Catatan federal umumnya
tidak sebermanfaat catatn negara bagian dan catatan lokal dalam investigasi
kecurangan, namun mereka membantu dalam situasi tertentu.
Sumber-sumber Informasi Federal
Sebagaian besar badan federal mengelola informasi yang dapat membantu dalam
investigasi kecurangan. Beberapa diantaranya sebagai berikut:
a. Departemen Pertahanan
b. Departemen keadilan
c. Penjara FBI
d. Internal Revenue service
e. Secret service
f.

Layanan pos Amerika Serikat

g. Central inteligence agency

h. Administrasi jaminan sosial
i.

Sumber informasi federal lainnya.

Sumber-sumber Informasi Negara Bagian

a. Pengacara umumnya negara bagian
b. Penjara negara bagian
c. Sekertariat negara bagian
d. Departemen of motor vehicles
e. Departement of vital statistic
f.

Departemen terkait regulasi bisnis

Catatan Wilayah dan Lokal

a. Petugas wilayah
b. Kantor tanah wilaya dan kantor penilai pajak
c. Kepala polisi wilayah dan pejabat lainnya
d. Pengadilan lokal
e. Departemen perizinan.
C. Sumber Informasi dari Pihak di Luar Pemerintah
Ratusan sumber informasi dari pihak diluar pemerintah tersedia bagi pihak-pihak yang
ingin mencarinya. Catatan penggunaan (gas, listrik, air, sampah, dan saluran
pembuangan limbah), misalnya, memberikan nama orang yang ditagih, menunjukkan
apakah

orang

tersebut

hidup

atau

memiliki

properti

diwilayah

tertentu,

dan

mengidentifikasi jenis penggunaan dari aktivitas bisnis. Cara lain untuk memperoleh
informasi keuangan adalah melalui pihak yang telah memberikan informasi sebelumnya.
Berbagai lembaga pelaporan kredit mengelola catatan kredit secara pribadi atas setiap
individu ataupun organisasi. Ada 2 jenis lembaga pelaporan:
1. lembaga pelaporan kredit berbasis dokumen, yang mengembangkan informasi dari
dokumen kredit mereka, dan
2. lembaga pencatatan dan investigasi publik, yang mengumpulkan sebagian besar
informasi melalui wawancara. Lembaga kredit utamanya digunakan pada organisasi
ritel. Lembaga pelaporan kredit umumnya mengelola informasi berikut:

Informasi pelanggan, seperti alamat, umur, anggota keluarga, dan pendapatan.

Informasi akun, seperti jadwal pembayaran, barang-barang yang dibeli, dan

kebiasaan membeli.

Informasi pemasaran, seperti informasi pelanggan secara lebih terperinci

berdasarkan umur, jenis kelamin, dan tingkat pendapatan.

Informasi pegawai saat ini dan sebelumnya.

D. Basis Data Online

Peningkatan jumlah basis data online dan komersial akan membantu memberikan
informasi. Basis data dapat diperoleh dengan berlangganan, memiliki biaya tertentu per-

penggunaan, atau memungkinkan pencarian bebas yang tidak terbatas. Beberapa basis
data saling tumpuh tindih dengan basis data yang lain, namun sebagian besar berisi
informasi unik yang dapat berguna untuk sebuah kasus. Banyak basis data yang berisi
informasi kebangkrutan, catatan pengadilan, real estat, penghindaran pajak, dokumen
UCC, dan informasi keuangan yang penting lainnya. Beberapa situs yang bernilai dari
basis data komersil dan/atau publik, disertai deskripsi singkat dari jenis informasi yang
tersedia, dicantumkan disini dalam urutan alfabetik.
Pencarian Internet
Ketersediaan internet secara publik merupakan sumber informasi yang sangat berharga.
Saat mesin pencariaan seperti Google, Alta Vista, Yahoo! Tidak melakukan pencarian
basis data secara internal seperti AutoTrackXP atau LexisNexis, mereka mengindeks
jumlah yang signifikan atau situs publik. Hasilnya biasanya termasuk situs yang paling
sering dikunjungi, situs perusahaan, dan situs publik lainnya.
E. Metode Nilai Bersih
Setelah investigator menghimpun informasi mengenai gaya hidup dan kebiasaan
berbelanja dari catatan publik dan sumber-sumber lain, mereka biasanya ingin
mengetahui luasnya cakupan dari dana curian tersebut adalah dengan perhitungan nilai
bersih. Pada dasarnya, metode nilai bersih menggunakan formula berikut, yang
didasarkan pada aset seseorang (sesuatu yang dimiliki), liabilitas (utang), biaya hidup,
dan pendapatan. Perhitungan nilai bersih:
1. Aset Liabilitas = Nilai bersih
2. Nilai Bersih Nilai Bersih Tahun Lalu = Peningkatan Nilai Bersih
3. Peningkatan Nilai bersih + Biaya Hidup = Pendapatan
4. Pendapatan Dana dari Sumber yang Diketahui = Dana dari Sumber yang Tidak
Diketahui.
Metode nilai bersih untuk mengetahui jumlah yang digelapkan telah didapatkan para
investigator kecurangan beberapa tahun terakhir ini. FBI secara reguler menggunakan
metode ini, seperti yang dilakukan DEA, yang mana menggunkannya untuk menentukan
apakah pihak yang menjadi tersangka karena keterlibatannya dalam perdagangan
narkoba memiliki pendapatan dari perdagangan obat-obatan secara ilegal, IRS
menggunakannya untuk mengestimasi pendapatan yang tidak dilaporkan dalam kasus
kecurangan pajak. Hanya karena aset dan pengurangan nilai liabilitas yang dapat
ditemukan dalam perhitungan tersebut, kalkulasi nilai bersih cenderung untuk
memberikan estimasi konservatif atas dana curian.