TUGAS AKHIR PRAKTIK PENGAUDITAN

KekuatandanKelemahanPengawasan Intern

“Sistem Penggajian”

Disusun oleh :

AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMI
UNIVERSITAS SEBELAS MARET
2013
 PT BINA CITRA PESONA

SISTEM PENGGAJIAN

Kekuatan – Kekuatan Pengawasan Intern

Kekuatan – Kekuatan Pengujian Kesesuaian Yang Dapat Ditempuh

Pemisahan tugas - Observasi
Melakukan observasi atas pemisahan
Sudah ada pemisahan tugas antara pembuat
fungsi yang berkaitan dengan sistem
cek dan pembuat daftar gaji.
penggajian yaitu sistem pembuatan
cek dan pembuatan daftar gaji.
- Wawancara
Melakukan wawancara kepada bagian
pembuat apakah mereka juga
membuat daftar gaji.
Otorisasi - Observasi
Melakukan observasi atas aktivitas
Sudah ada otorisasi yang jelas untuk masing-
penandatanganan cek, laporan waktu
masing aktivitas, seperti: penandatanganan
kerja, daftar gaji, dan penyerahan
cek, laporan waktu kerja, daftar gaji, dan
gaji.
penyerahan gaji.
- Wawancara
Melakukan wawancara kepada
karyawan apakah cek yang diterima
telah ditandatangani oleh pejabat
yang berwenang.
Pencatatan transaksi secara memadai - Observasi
Melakukan observasi terhadap catatan
Adanya penghitungan ulang terhadap gaji
penghitungan penggajian.
yang akan dibayarkan
- Wawancara
Melakukan wawancara kepada bagian
penggajian apakah mereka telah
melakukan penghitungan ulang
terhadap gaji yang akan dibayarkan.
Dalam proses penggajian semua karyawan - Pengecekan Dokumen
Melakukan pengecekan nomor urut
dibayar sesuai dengan cek yang bernomor
cek penggajian apakah sudah urut.
urut tercetak
- Pengecekan Langsung
Memeriksa apakah cek penggajian
 tersebut dilengkapi dengan daftar
gaji.
- Vouching
Melakukan penelusuran terhadap
jurnal pengeluaran kas.
-
 PT BINA CITRA PESONA

SISTEM PENGGAJIAN

Kelemahan – Kelemahan Pengawasan Intern

Kesalahan Yang Dapat Pengujian Substantif Yang Dapat

Kelemahan – Kelemahan
Terjadi Ditempuh
Karyawan yang menangani Adanya karyawan fiktif  Mereview jurnal penggajian,
catatan karyawan tidak buku besar umum, dan
berhubungan dengan catatan gaji.
pembuat daftar gaji untuk  Membandingkan cek yang

menginformasikan perubahan dibatalkan dengan jurnal

status karyawan penggajian menyangkut

nama, jumlah, dan tanggal.
 Memeriksa cek yang
dibatalkan dengan catatan
personalia.
Penyerahan cek dilakukan Adanya jumlah  Melakukan observasi terhadap
oleh petugas yang terlibat pembayaran yang tidak pemisahan fungsidalam proses
dalam proses penggajian sesuai penggajian
 Melakukan penelusuran
terhadap bukti cek dengan
daftar gaji dan laporankartu
kerja
 Melakukan konfirmasi dengan
beberapa karyawan mengenai
jumlah gaji yang diterima.