Nomor : 019/PKP2AIII/KU/2011

Tgl. Pembuatan : 01/01/2011

Tgl. Revisi :
Tgl. Efektif : 01/06/2011
LEMBAGA ADMINISTRASI NEGARA Disahkan Oleh : Kepala PKP2A III LAN
PUSAT KAJIAN DAN PENDIDIKAN DAN PELATIHAN APARATUR III Nama SOP :
(PKP2A III) PROSEDUR PENERBITAN SPM UP
Dasar Hukum : Kualifikasi Pelaksana :
1. Undang Undang RI No. 17 Tahun 2003 tentang Keuangan Negara 1. D-III Akuntansi
2. Undang Undang RI No.1 Tahun 2004 tentang Perbendaharaan Negara 2. Mampu mengoperasikan komputer
3. Peraturan Menteri Keuangan No. 134/PMK.06/2005 tentang Pedoman 3. Dapat mengelompokkan jenis belanja
Pembayaran dalam Pelaksanaan APBN . 4. Memahami tugas pokok
4. Peraturan Menteri Keuangan No. 170/PMK.05/2010 tentang Penyelesaian
Tagihan atas Beban APBN pada Satuan Kerja
Keterkaitan : Peralatan/Perlengkapan :
- 1. RAB 2. RKA K/L 3. RPPA 4. ATK
Peringatan : Pencatatan dan Pendataan :
Pengisian kembali UP dapat diberikan apabila dana UP telah dipergunakan Rekapitulasi SPM, SPTB
sekurang-kurangnya 75% dari dana UP yang diterima serta sepanjang masih
tersedia pagu dalam DIPA.

Pelaksana Mutu Baku

Pejabat
No Uraian Kegiatan Bendahara Penguji & Ket
PPK KPA KPPN Kelengkapan Waktu Output
Pengeluaran Penerbit
SPM
RAB, Rincian
Menyampaikan permintaan UP kepada PPK untuk diterbitkan Permintaan UP, Copy 20 Dokumen
1.
SPP-UP. Tidak DIPA, Copy Persetujuan menit Permintaan UP
Ya Penggunaan Rekening
1
Dokumen
Menguji permintaan UP, apabila tidak lengkap dan benar
Dokumen Permintaan Permintaan UP
2. maka mengembalikan permintaan UP tersebut kepada 1 jam
UP yang sudah
Bendahara Pengeluaran secara tertulis
ditandatangani
1
SOP Penerbitan SPM UP
 Pelaksana Mutu Baku
Pejabat
No Uraian Kegiatan Bendahara Penguji & Ket
PPK KPA KPPN Kelengkapan Waktu Output
Pengeluaran Penerbit
SPM
1

Menerbitkan SPP-UP dan SPTB yang selanjunya 20 Dokumen SPTB,

3. SPTB, SPP
disampaikan kepada PP-SPM. menit SPP
Tidak
Melakukan pengujian SPP UP s.d menerbitkan SPM UP dan Ya
4. menyerahkannya kepada PPK. Apabila SPP UP belum Dokumen SPTB, SPP 2 jam SPM
lengkap maka PPP SPM mengembalikan ke PPK.

Meminta surat permohonan dan pernyataan dari KPA atau

SPM, Konsep surat Surat
pejabat yang ditunjuk, yang menyatakan bahwa UP tersebut
5. permohonan dan 2 jam permohonan dan
tidak untuk membiayai pengeluaran-pengeluaran yang
pernyataan pernyataan
bersifat LS

Surat
permohonan dan
Surat permohonan dan
6. Menandatangani Surat Permohonan dan Pernyataan. 1 jam pernyataan yang
pernyataan
telah ditanda
tangani

Surat permohonan dan

Menyampaikan SPM TUP beserta dokumen pendukung dan SPM dan
7. pernyataan yang telah 1 hari
ADK SPM kepada KPPN setelah SPM diterbitkan. kelengkapannya
ditandatangani, ADK

SOP Penerbitan SPM UP

 Nomor : 020/PKP2AIII/KU/2011
Tgl. Pembuatan : 01/01/2011
Tgl. Revisi :
Tgl. Efektif : 01/06/2011
LEMBAGA ADMINISTRASI NEGARA Disahkan Oleh : Kepala PKP2A III LAN
PUSAT KAJIAN DAN PENDIDIKAN DAN PELATIHAN APARATUR III Nama SOP :
(PKP2A III) PROSEDUR PENERBITAN SPM TUP
Dasar Hukum : Kualifikasi Pelaksana :
1. Undang Undang RI No. 17 Tahun 2003 tentang Keuangan Negara 1. D-III Akuntansi
2. Undang Undang RI No.1 Tahun 2004 tentang Perbendaharaan Negara 2. Mampu mengoperasikan komputer
3. Peraturan Menteri Keuangan No. 134/PMK.06/2005 tentang Pedoman 3. Dapat mengelompokkan jenis belanja
Pembayaran dalam Pelaksanaan APBN . 4. Memahami tugas pokok
4. Peraturan Menteri Keuangan No. 170/PMK.05/2010 tentang Penyelesaian
Tagihan atas Beban APBN pada Satuan Kerja
Keterkaitan : Peralatan/Perlengkapan :
1. SOP Penyusunan RPPA 1. RAB 3. RPPA 5. SPTB 7. ADK
2. RKA K/L 4. SPM 6. Aplikasi SPM 8. Rekening koran
Peringatan : Pencatatan dan Pendataan :
Untuk memenuhi kebutuhan yang sangat mendesak/tidak dapat ditunda, Pembukuan Bendahara, Rekapitulasi SPM/SP2D
digunakan paling lama satu bulan sejak SP2D diterbitkan
Pelaksana Mutu Baku
Pejabat
No Uraian Kegiatan Bendahara Penguji & Ket
BPP PPK KPA KPPN Kelengkapan Waktu Output
Pengeluaran Penerbit
SPM

Mengajukan rincian penggunaan dana TUP berdasarkan RPPA RAB, Rincian 20 Dokumen
1.
kepada Bendahara Pengeluaran. Permintaan TUP. menit Permintaan TUP.

Ya Dokumen
Memverifikasi rincian penggunaan TUP untuk diserahkan kepada
Dokumen Permintaan TUP
2. PPK. Apabila masih terdapat kesalahan maka dikemblaikan ke Tidak 1 jam
Permintaan TUP. yang sudah
BPP.
ditandatangani

SOP Penerbitan SPM TUP

 Pelaksana Mutu Baku
Pejabat
No Uraian Kegiatan Bendahara Penguji & Ket
BPP PPK KPA KPPN Kelengkapan Waktu Output
Pengeluaran Penerbit
SPM

2 1

2 1

Menguji permintaan TUP dan menerbitkan SPP TUP untuk

disampaikan kepada PPP SPM, apabila tidak lengkap dan benar Ya 20 Dokumen SPTB,
3. SPTB, SPP
maka mengembalikan permintaan TUP tersebut kepada Tidak menit SPP
Bendahara Pengeluaran secara tertulis.

Melakukan pengujian SPP TUP s.d menerbitkan SPM UP dan

Dokumen SPTB,
4. menyerahkannya kepada PPK. Apabila SPP TUP belum lengkap 2 jam SPM
SPP
maka PPP SPM mengembalikan ke PPK. Ya
Meminta surat permohonan dan pernyataan dari KPA atau
SPM, Konsep Surat
pejabat yang ditunjuk, yang menyatakan bahwa TUP tersebut
5. surat permohonan 2 jam permohonan dan
tidak untuk membiayai pengeluaran-pengeluaran yang bersifat
dan pernyataan pernyataan
LS.
Surat
permohonan dan
Surat permohonan
6. Menandatangani Surat Permohonan dan Pernyataan. 1 jam pernyataan yang
dan pernyataan
telah
ditandatangani

Surat permohonan
Menyampaikan SPM TUP beserta dokumen pendukung dan ADK dan pernyataan SPM dan
7. 1 hari
SPM kepada KPPN setelah SPM diterbitkan. yang telah ditanda kelengkapannya.
tangani, ADK

SOP Penerbitan SPM TUP

 Nomor : 021/PKP2AIII/KU/2011
Tgl. Pembuatan : 01/01/2011
Tgl. Revisi :
Tgl. Efektif : 01/06/2011
LEMBAGA ADMINISTRASI NEGARA Disahkan Oleh : Kepala PKP2A III LAN
PUSAT KAJIAN DAN PENDIDIKAN DAN PELATIHAN APARATUR III Nama SOP :
(PKP2A III) PROSEDUR PENERBITAN SPM GUP
Dasar Hukum : Kualifikasi Pelaksana :
1. Undang Undang RI No. 17 Tahun 2003 tentang Keuangan Negara 1. D-III Akuntansi
2. Undang Undang RI No.1 Tahun 2004 tentang Perbendaharaan Negara 2. Mampu mengoperasikan komputer
3. Peraturan Menteri Keuangan No. 134/PMK.06/2005 tentang Pedoman 3. Dapat mengelompokkan jenis belanja
Pembayaran dalam Pelaksanaan APBN . 4. Memahami tugas pokok
4. Peraturan Menteri Keuangan No. 170/PMK.05/2010 tentang Penyelesaian
Tagihan atas Beban APBN pada Satuan Kerja
Keterkaitan : Peralatan/Perlengkapan :
1. SOP Penerbitan SPM TUP 1. RAB 3. RPPA 5. SPTB 7. ADK
2. SOP Penerbitan SPM UP 2. RKA K/L 4. SPM 6. Aplikasi SPM 8. ATK
Peringatan : Pencatatan dan Pendataan :
Bendahara Pengeluaran dapat melakukan pengisian kembali GUP setelah Pembukuan Bendahara dan Rekapitulasi SPM/SP2D, Realisasi Anggaran
mencapai minimal 75 % dari nilai SPM UP dan untuk TUP harus
dipertanggungjawabkan maksimal satu bulan setelah keluarnya SP2D
Pelaksana Mutu Baku
No Uraian Kegiatan Pejabat Ket
Penerima Bendahara
PPK Penguji & KPPN Kelengkapan Waktu Output
Hak Pengeluaran
Penerbit SPM
Bukti- Bukti
Menyampaikan bukti-bukti pengeluaran kepada Bendahara Pengeluaran Dokumen Bukti-
1. 1 jam
Pengeluaran. (Kwitansi, Faktur, Bukti Pengeluaran
SSP, Rincian)

Menyampaikan dokumen pendukung SPP-GUP berupa bukti- RAB, Bukti- Bukti Dokumen Bukti-
2. 1 jam
bukti pengeluaran yang lengkap dan benar kepada PPK. Pengeluaran Bukti Pengeluaran

SOP Penerbitan SPM GUP

 Pelaksana Mutu Baku
No Uraian Kegiatan Pejabat Ket
Penerima Bendahara
PPK Penguji & KPPN Kelengkapan Waktu Output
Hak Pengeluaran
Penerbit SPM

2 1

2 1

Menguji bukti-bukti pengeluaran dari Bendahara Pengeluaran

untuk diterbitkan SPP GUP dan menyampaikannya kepada PPP- SPP dan SPTB
Ya SPP dan SPTB
3. SPM, apabila tidak lengkap dan masih ada yang salah, maka 2 jam GUP yang sudah
Tidak GUP
PPK mengembalikan kepada Bendahara Pengeluaran secara disahkan
tertulis.

Menguji bukti-bukti pengeluaran s.d menerbitkan SPM GUP

Tidak SPP dan SPTB
Isi/Nihil untuk diserahkan ke PPK, apabila SPP GUP dan SPM GUP yang
4. GUP yang sudah 4 jam
dokumen pendukung tidak lengkap dan masih ada yang salah sudah disahkan.
Ya disahkan
maka PPP SPM mengembalikan kepada PPK.

SPM GUP, SPP,

Menyampaikan SPM GUP beserta dokumen pendukung dan ADK SPM, SPP, SPTB,
5. SPTB, Dokumen 1 jam
SPM kepada KPPN setelah SPM diterbitkan. ADK
Kelengkapan
SPM, ADK, SPM GUP dan
6. Menerima SPM GUP dan Dokumen Pendukung Dokumen 2 jam dokumen
Pendukung pendukung

SOP Penerbitan SPM GUP

 Nomor :
Tgl. Pembuatan :
Tgl. Revisi :
Tgl. Efektif :
LEMBAGA ADMINISTRASI NEGARA Disahkan Oleh : Kepala PKP2A IV LAN
PUSAT KAJIAN DAN PENDIDIKAN DAN PELATIHAN APARATUR IV Nama SOP :
(PKP2A IV) PROSEDUR PENERBITAN SPM LS BELANJA PEGAWAI
Dasar Hukum : Kualifikasi Pelaksana :
1. Undang Undang RI No. 17 Tahun 2003 tentang Keuangan Negara 1. D-III
2. Undang Undang RI No.1 Tahun 2004 tentang Perbendaharaan Negara 2. Mampu mengoperasikan komputer
3. Peraturan Menteri Keuangan No. 134/PMK.06/2005 tentang Pedoman 3. Dapat mengelompokkan jenis belanja
Pembayaran dalam Pelaksanaan APBN . 4. Memahami tugas pokok
4. Peraturan Menteri Keuangan No. 170/PMK.05/2010 tentang Penyelesaian
Tagihan atas Beban APBN pada Satuan Kerja
Keterkaitan : Peralatan/Perlengkapan :
- 1. RAB 3. RPPA 5. SPTB
2. RKA K/L 4. SPM 6. Aplikasi SPM
Peringatan : Pencatatan dan Pendataan :
Batas waktu pengajuan ke KPPN tanggal 15 setiap bulannya Pembukuan Bendahara dan Rekapitulasi SPM/SP2D, Realisasi Anggaran

Pelaksana Mutu Baku

No Uraian Kegiatan Pejabat Ket.
PPABP PPK Penguji & KPPN Kelengkapan Waktu Output
Penerbit SPM
Kelengkapan belanja
Dokumen
Menyampaikan tagihan dan dokumen pendukung SPP-LS yang pegawai (SK, Surat
1. 2 jam kelengkapan
lengkap dan benar kepada PPK. Penugasan, SSP, Daftar
belanja pegawai
hadir)

Menguji tagihan dan dokumen pendukung SPP-LS untuk

Ya Dokumen kelengkapan
diterbitkan SPP LS dan disampaikan kepada PPP-SPM, apabila
2. belanja pegawai, Konsep 3 jam SPP, SPTB
tidak lengkap dan masih terdapat kesalahan maka PPK Tidak SPP dan SPTB
mengembalikan kepada PPABP secara tertulis.

SOP Penerbitan SPM Belanja Pegawai

 Pelaksana Mutu Baku
No Uraian Kegiatan Pejabat Ket.
PPABP PPK Penguji & KPPN Kelengkapan Waktu Output
Penerbit SPM

2 1

2 1

Melakukan pengujian SPP LS s.d menerbitkan SPM LS setelah

SPP LS beserta dokumen psndukung diterima lengkap dan benar
SPM yang sudah
3. dari PPK., apabila SPP LS dan dokumen pendukung tidak SPP, SPTB 2 jam
Tidak disahkan
lengkap dan masih ada terdapat kesalahan maka PPP- SPM
mengembalikan kepada PPK secara tertulis Ya

SPM, SPP, SPTB, SK, Dokumen

Menyampaikan SPM LS beserta dokumen pendukung dan ADK
4. Surat Tugas, Kwitansi, 1 jam Kelengkapan
SPM kepada KPPN
Daftar Hadir, SSP Pengajuan LS, ADK

SPM, ADK, Dokumen

5. Menerima SPM dan Dokumen Pendukung 1 hari SPM
Pendukung,

SOP Penerbitan SPM Belanja Pegawai

 Nomor :
Tgl. Pembuatan :
Tgl. Revisi :
Tgl. Efektif :
LEMBAGA ADMINISTRASI NEGARA Disahkan Oleh : Kepala PKP2A IV LAN
PUSAT KAJIAN DAN PENDIDIKAN DAN PELATIHAN APARATUR IV Nama SOP :
(PKP2A IV) PROSEDUR PENERBITAN SPM LS NON BELANJA PEGAWAI
Dasar Hukum : Kualifikasi Pelaksana :
1. Undang Undang RI No. 17 Tahun 2003 tentang Keuangan Negara 1. Mampu mengoperasikan komputer
2. Undang Undang RI No.1 Tahun 2004 tentang Perbendaharaan Negara 2. Dapat mengelompokkan jenis belanja
3. Peraturan Menteri Keuangan No. 134/PMK.06/2005 tentang Pedoman 3. Memahami tugas pokok
Pembayaran dalam Pelaksanaan APBN
4. Peraturan Menteri Keuangan No. 170/PMK.05/2010 tentang Penyelesaian
Tagihan atas Beban APBN pada Satuan Kerja
Keterkaitan : Peralatan/Perlengkapan :
- 1. RAB 3. RPPA 5. SPTB 7. Kontrak beserta data pendukungnya
2. RKA K/L 4. SPM 6. ATK 8. Aplikasi SPM
Peringatan : Pencatatan dan Pendataan :
Dokumen persyaratan harus lengkap Pembukuan Bendahara dan Rekapitulasi SPM/SP2D, Realisasi Anggaran

Pelaksana Mutu Baku

No Uraian Kegiatan Pejabat Ket.
Penerima Hak PPK Penguji & KPPN Kelengkapan Waktu Output
Penerbit SPM
Berkas administrasi
(Kwitansi, Faktur Pajak Dokumen Berkas
1. Mengajukan tagihan dan dokumen secara lengkap ke PPK 1 jam
dan SSP (jika ada), dan administrasi
kelengkapan lainnya)

Menguji tagihan dan dokumen pendukung untuk diserahkan ke

Ya Dokumen Berkas
PPP-SPM , apabila tidak lengkap dan masih terdapat kesalahan
2. administrasi, Konsep SSP, 4 jam SPP, SPTB
maka PPK mengembalikan kepada Penerima Hak secara tertulis Tidak Konsep SPTB
setelah diterimanya surat tagihan tersebut.

SOP Penerbitan SPM LS Belanja Non Pegawai

 Pelaksana Mutu Baku
No Uraian Kegiatan Pejabat Ket.
Penerima Hak PPK Penguji & KPPN Kelengkapan Waktu Output
Penerbit SPM

2 1

2 1

Menguji tagihan dan dokumen pendukung sampai menerbitkan

SPM untuk disampaikan ke KPPN. Apabila tidak lengkap dan SPM yangg telah
3. Ya Konsep SPM 1 jam
masih terdapat kesalahan maka dikembalikan kepada PPK disahkan
secara tertulis. Tidak

SPM, ADK, Dokumen

4. Menerima SPM dan Dokumen Pendukung 1 jam SPM
Pendukung.

SOP Penerbitan SPM LS Belanja Non Pegawai

 Nomor : 024/PKP2AIII/KU/2011
Tgl. Pembuatan : 01/01/2011
Tgl. Revisi :
Tgl. Efektif : 01/06/2011
LEMBAGA ADMINISTRASI NEGARA Disahkan Oleh : Kepala PKP2A III LAN
PUSAT KAJIAN DAN PENDIDIKAN DAN PELATIHAN APARATUR III Nama SOP
(PKP2A III) PROSEDUR PENERBITAN BERITA ACARA REKONSILIASI DENGAN KPPN
Dasar Hukum : Kualifikasi Pelaksana :
1. Undang Undang RI No. 17 Tahun 2003 tentang Keuangan Negara 1. D-III
2. Undang Undang RI No.1 Tahun 2004 tentang Perbendaharaan Negara 2. Mampu mengoperasikan komputer
3. PP Nomor 24 Tahun 2005 tentang Standar Akuntansi Pemerintah 3. Menguasai aplikasi SAKPA
4. PMK 171/PMK.05/2007 tentang Sistem Akuntansi dan Pelaporan Keuangan Pemerintah Pusat
5. Perdirjen Perbendaharaan nomor : Per-36/PB/2009 tentang Pedoman Rekonsiliasi dan
Penyusunan Laporan Keuangan Kuasa BUN
Keterkaitan : Peralatan/Perlengkapan :
- 1. Aplikasi SAKPA 2. ATK 3. ADK
Peringatan : Pencatatan dan Pendataan :
Rekonsiliasai selambat-lambatnya dilakukan 7 hari kerja pada setiap awal bulan, apabila tidak Pencatatan Realisasi Anggaran
melakukan rekonsiliasi dapat mengakibatkan penundaan penerbitan SP2D.
Pelaksana Mutu Baku
No Uraian Kegiatan Petugas Ket.
Seksi Verifikasi
Akuntansi KPA Satker Kelengkapan Waktu Output
dan Akuntansi
UAKPA

Mengirimkan Surat Pengantar, Register Pengiriman, Daftar Buku Besar dan ADK, Register ADK, Register
1. 2 jam
ADK-GL UAKPA setiap bulan ke seksi Verifikasi dan Akuntansi KPPN pengiriman pengiriman

Menerima ADK-GL UAKPA, mencetak BAR dan meneliti laporan rekonsiliasi

BAR, transaksi
SAI dan SAU untuk diserahkan ke Satker (KPA), bila terjadi ketidaksesuaian Ya BAR yang telah
belanja, transaksi
2. antara SAI dengan SAU, dan kesalahan terletak pada SAI (UAKPA), maka 2 Jam ditandatangani oleh
Tidak pengembalian,
seksi Verifikasi dan Akuntansi akan mengirimkan laporan hasil rekonsiliasi Pejabat KPPN
transaksi penerimaan
tersebut ke satker yang bersangkutan untuk pengecekan ke dokumen sumber

SOP Penerbitan BA Rekonsialiasi dengan KPPN

 Pelaksana Mutu Baku
No Uraian Kegiatan Petugas Ket.
Seksi Verifikasi
Akuntansi KPA Satker Kelengkapan Waktu Output
dan Akuntansi
UAKPA

BAR yang telah

BAR yang telah
Menandatangani Berita Acara Rekonsiliasi rangkap 2 untuk diserahkan ditandatangani oleh
3. disahkan oleh Pejabat 2 Jam
kepada seksi Verifikasi dan Pelaporan KPPN dan Petugas Akuntansi UAKPA Pejabat KPPN dan
KPPN
KPA
BAR yang telah BAR yang telah
ditandatangani oleh ditandatangani oleh
4. Mengarsipkan dan menyerahkan BAR untuk diserahkan ke seksi Verifikasi 2 jam
Pejabat KPPN dan Pejabat KPPN dan
KPA KPA
BAR yang telah
ditandatangani oleh
5. Menerima BAR dan Laporan Realisasi Anggaran 2 jam BAR
Pejabat KPPN dan
KPA

SOP Penerbitan BA Rekonsialiasi dengan KPPN

 Nomor : 025/PKP2AIII/KU/2011
Tgl. Pembuatan : 01/01/2011
Tgl. Revisi :
Tgl. Efektif : 01/06/2011
LEMBAGA ADMINISTRASI NEGARA Disahkan Oleh : Kepala PKP2A III LAN
PUSAT KAJIAN DAN PENDIDIKAN DAN PELATIHAN APARATUR III Nama SOP
(PKP2A III) PROSEDUR PENERBITAN BERITA ACARA REKONSILIASI DENGAN DJPB
Dasar Hukum : Kualifikasi Pelaksana :
1. Undang Undang RI No. 17 Tahun 2003 tentang Keuangan Negara 1. D-III
2. Undang Undang RI No.1 Tahun 2004 tentang Perbendaharaan Negara 2. Mampu mengoperasikan komputer
3. PP Nomor 24 Tahun 2005 tentang Standar Akuntansi Pemerintah 3. Menguasai aplikasi SAPPAW
4. PMK 171/PMK.05/2007 tentang Sistem Akuntansi dan Pelaporan Keuangan Pemerintah Pusat
5. Perdirjen Perbendaharaan nomor : Per-36/PB/2009 tentang Pedoman Rekonsiliasi dan
Penyusunan Laporan Keuangan Kuasa BUN
Keterkaitan : Peralatan/Perlengkapan :
- 1. Aplikasi SAPPAW 2. ATK 3. ADK
Peringatan : Pencatatan dan Pendataan :
Keterlambatan rekonsiliasi dapat menunda pencairan anggaran tahun berjalan. Laporan Realisasi Anggaran

Pelaksana Mutu Baku

No Uraian Kegiatan Bagian Kuasa Ket.
Petugas
Akuntansi dan Pengguna Kelengkapan Waktu Output
UAPPAW
Pelaporan Anggaran

Mengirimkan Surat Pengantar, Register Pengiriman dan ADK-GL UAPPAW ADK, Register ADK, Register
1. 2 jam
setiap Triwulan kepada bagian Akuntansi dan Pelaporan. pengiriman pengiriman

Melakukan up load data dan memverifikasi ADK. Apabila terjadi perbedaan BAR, transaksi
Ya BAR yang telah
antara register up load dengan register pengiriman dari UAPPAW maka ADK belanja, transaksi
2. 2 Jam ditandatangani oleh
dan register pengiriman dikirim kepada Petugas UAPPAW untuk dilakukan Tidak pengembalian,
Pejabat KPPN
pengecekan dengan dokumen sumber. transaksi penerimaan

SOP Penerbitan BA Rekonsialiasi dengan DJPB

 Pelaksana Mutu Baku
No Uraian Kegiatan Bagian Kuasa Ket.
Petugas
Akuntansi dan Pengguna Kelengkapan Waktu Output
UAPPAW
Pelaporan Anggaran

BAR yang telah

BAR yang telah
Menandatangani Berita Acara Rekonsiliasi rangkap 2 untuk diserahkan ditandatangani oleh
3. disahkan oleh Pejabat 2 Jam
kepada Bagian Akuntansi dan Pelaporan dan Petugas Akuntansi UAPPAW Pejabat KPPN dan
KPPN
KPA

BAR yang telah BAR yang telah

Mengarsipkan dan menyerahkan BAR untuk diserahkan ke Petugas ditandatangani oleh ditandatangani oleh
4. 2 jam
Akuntansi UAPPAW Pejabat KPPN dan Pejabat KPPN dan
KPA KPA

BAR yang telah

ditandatangani oleh
5. Menerima BAR dan Laporan Realisasi Anggaran 2 jam BAR
Pejabat KPPN dan
KPA

SOP Penerbitan BA Rekonsialiasi dengan DJPB

 Nomor :
Tgl. Pembuatan :
Tgl. Revisi :
Tgl. Efektif :
LEMBAGA ADMINISTRASI NEGARA Disahkan Oleh : Kepala PKP2A IV LAN
PUSAT KAJIAN DAN PENDIDIKAN DAN PELATIHAN APARATUR IV Nama SOP :
(PKP2A IV) PROSEDUR PEMBUKUAN
Dasar Hukum : Kualifikasi Pelaksana :
1. Undang Undang RI No. 17 Tahun 2003 tentang Keuangan Negara 1. D-III Akuntansi
2. Undang Undang RI No.1 Tahun 2004 tentang Perbendaharaan Negara 2. Mampu mengoperasikan komputer
3. PMK Nomor 73/PMK.05/2008 Tentang Tata Cara Penatausahaan dan 3. Mampu mengelompokkan jenis belanja
Penyusunan Laporan Pertanggungjawaban Bendahara
KementerianNegara/Lembaga/Kantor/Satuan Kerja
Keterkaitan : Peralatan/Perlengkapan :
1. SOP Penerbitan SPM UP 1. Form UOP
2. SOP Penerbitan SPM TUP 2. ADK
3. SOP Penerbitan SPM LS Belanja Pegawai 3. Kwitansi
4. SOP Penerbitan SPM LS Non Belanja Pegawai 4. Kalkulator
Peringatan : Pencatatan dan Pendataan :
Pencatatan harus sesuai dengan dokumen sumber BKU, BPUP, BP Kas Tunai, BP UOP

Pelaksana Mutu Baku

No Uraian Kegiatan Bendahara Ket.
Penerima Hak PPK KPA Kelengkapan Waktu Output
Pengeluaran

Bukti Pertanggung
Menyerahkan bukti-bukti pertanggungjawaban ke Bendahara Bukti Pertanggung
1. jawaban (Kwitansi, 15 menit
Pengeluaran. jawaban
SSP, Form UOP, dll)

Melakukan verifikasi terhadap bukti pertanggungjawaban dan Bukti Pertanggung

Ya Bukti Pertanggung
memberi penomoran kwitansi serta menyerahkan bukti-bukti jawaban yang telah
2. jawaban yang telah 2 jam
pertanggungjawaban ke PPK. Apabila bukti pertanggungjawaban Tidak ditandatangani PPK dan
diverifikasi
tidak lengkap maka akan dikembalikan kepada Penerima Hak. Bendahara Pengeluaran

SOP Pembukuan
 Pelaksana Mutu Baku
No Uraian Kegiatan Bendahara Ket.
Penerima Hak PPK KPA Kelengkapan Waktu Output
Pengeluaran

Bukti Pertanggung Bukti Pertanggung

Menyerahkan bukti pertanggungjawaban kepada Bendahara
3. jawaban yang telah di 2 jam jawaban yang telah di
Pengeluaran untuk dibukukan/dicatat.
tandatangani PPK tandatangani PPK

Melakukan pembukuan, maka setiap akhir bulan dilakukan

penutupan buku kas dan dicatat dalam register penutupan buku Buku, BAPK, Rekening Buku Kas Umum dan
4. 2 jam
kas yang ditandatangani oleh Bendahara Pengeluaran dan Koran Buku Pembantu
diketahui oleh Kuasa Pengguna Anggaran.

Buku Kas Umum dan

Buku Kas Umum dan
5. Menandatangani pembukuan. 1 jam Buku Pembantu yang
Buku Pembantu
telah ditandatangani

SOP Pembukuan
 Nomor :
Tgl. Pembuatan :
Tgl. Revisi :
Tgl. Efektif :
LEMBAGA ADMINISTRASI NEGARA Disahkan Oleh : Kepala PKP2A IV LAN
PUSAT KAJIAN DAN PENDIDIKAN DAN PELATIHAN APARATUR IV Nama SOP:
(PKP2A IV) PROSEDUR PENARIKAN DANA (PERENCANAAN KAS)
Dasar Hukum : Kualifikasi Pelaksana :
1. Undang Undang RI No.1 Tahun 2004 tentang Perbendaharaan Negara 1. D-III Akuntansi
2. PP No. 39 Tahun 2007 Tentang Pengelolaan Uang Negara/Daerah 2. Mampu mengoperasikan komputer
3. Peraturan Menteri Keuangan No.192/PMK.05/2009 Tentang Perencanaan 3. Dapat mengelompokkan jenis belanja
Kas
4. SE Dirjen Perbendaharaan Nomor SE-02/PB/2006 Tentang Penyampaian
Rencana Penerimaan dan Pengeluaran (Perencanaan Kas) Instansi/SKPP/
Daerah
Keterkaitan : Peralatan/Perlengkapan :
1. SOP Penyusunan RPPA 1. DIPA/POK 3. RPPA 5. ADK 7. Komputer / Laptop
2. RKA K/L 4. Aplikasi AFS 6. Kalkulator 8. Flashdisk
Peringatan : Pencatatan dan Pendataan :
Penarikan dana harus disesuaikan dengan jadwal pelaksanaan kegiatan dan Rencana Penarikan dana
DIPA/POK
Pelaksana Mutu Baku
No Uraian Kegiatan Subag. Petugas Ket
Unit Kerja PPK PPP SPM KPA KPPN Kelengkapan Waktu Output
Keuangan AFS

Membuat RPPA yang disesuaikan dengan DIPA/POK dan RKA-

1. DIPA/POK 1 hari RPPA
KL.

Membuat rencana penarikan dana (bulanan, mingguan, dan

Draft Rencana
2. harian) dengan melihat RPPA yang telah sesuai yang selanjutnya RPPA 1 hari
Penarikan Dana
diserahkan kepada Subag. Keuangan untuk dilakukan verifikasi .

SOP Perencanaan Kas

 Pelaksana Mutu Baku
No Uraian Kegiatan Subag. Petugas Ket
Unit Kerja PPK PPP SPM KPA KPPN Kelengkapan Waktu Output
Keuangan AFS

2 1

2 1

Tidak Rencana
Memverifikasi rencana penarikan dana yang telah sesuai dengan Penarikan Dana
DIPA, RPPA, dan RKA-KL yang selanjutnya di serahkan kepada Draft Rencana yang telah
3. 3 jam
PPK dan PPSPM untuk dilakukan verifikasi, apabila tidak sesuai Ya Penarikan Dana diverifikasi
maka akan dikembalikan kepada unit kerja. Subag.
Keuangan

RPPA, Rencana Rencana

Penarikan Dana Penarikan Dana
Memverifikasi penarikan dana kemudian di serahkan kepada
4. yang telah 3 jam yang telah
Petugas AFS untuk dilakukan penginputan data.
diverifikasi diverifikasi PPK
Subag. Keuangan & PPP SPM

Rencana
Penarikan Dana
Menginput data penarikan dana kemudian diserahkan kepada Rencana
5. yang telah 4 jam
KPA/PPK untuk ditetapkan. Penarikan Dana
diverifikasi PPK &
PPP SPM

Rencana
Melakukan penandatangan terhadap form penarikan dana dan
Rencana 30 Penarikan Dana
6. mengembalikannya kepada Petugas AFS untuk diberikan kepada
Penarikan Dana menit yang telah
KPPN.
disahkan

Rencana Rencana
Menerima form penarikan dana yang telah ditandatangani AFS Penarikan Dana 10 Penarikan Dana
7.
untuk diberikan kepada KPPN. yang telah menit yang telah
disahkan disahkan

SOP Perencanaan Kas

 Pelaksana Mutu Baku
No Uraian Kegiatan Subag. Petugas Ket
Unit Kerja PPK PPP SPM KPA KPPN Kelengkapan Waktu Output
Keuangan AFS

ADK dan
Rencana
Rencana
Penarikan Dana
8. Menerima ADK AFS dan form penarikan dana. Penarikan Dana 3 jam
yang telah
yang telah
disahkan
disahkan

SOP Perencanaan Kas

SOP Perencanaan Kas