KERTAS KERJA PENYUSUNAN ANGGARAN

April Mei Juni Juli

Rencana Penjualan 100 100 200 300
Rencana Pembelian

Penerimaan Kas dari Penjualan 120 210 350 510

Pengeluaran Kas dari Pembelian 40 80 120 240
biaya tenaga kerja 10 15 15 30
Biaya Administrasi dan umum 30 30 30 30
pembayaran sewa guna 8 8 8 8
pembayaran pajak penghasilan
pembelian mesin baru
Total Pengeluaran Kas 88 133 173 308
Surplus/Defisit 32 77 177 202
Saldo Kas 0 120 80 80
Saldo Kas Akhir (tanpa pinjaman) 32 197 257 282
Pinjam(Meminjamkan) 58 0 0 0
Saldo Kas Akhir (minimum) 90 197 257 282
Pinjaman (meminjamkan) kumulatif 58 58 58 58

TAKSIRAN PENERIMAAN KAS

PENJUALAN PENERIMAAN KAS
BULAN TRANSAKSI
(Rp) APRIL MEI JUNI
APRIL 100 10
MEI 100 70 10
JUNI 200 40 140 20
JULI 300 60 210
AGUSTUS 600 120
SEPTEMBER 300
OKTOBER 300
NOVEMBER 100
DESEMBER 150
JUMLAH 120 210 350
SUNAN ANGGARAN KAS
Agust Sept Okt Nov Des PT Ekomoda merencanakan untuk memi
600 300 300 100 150 Perkiraan penerimaan hasil penjualan ad
20 % penjualan dikumpulkan pada bulan
70% sebulan setelah bulan penjualan
10 % dua bulan setelah bulan penjualan
330 260 130 0 0 Pembelian Kebutuhan Bahan baku untu
120 120 40 60 0 tenaga kerja dibayar pada bulan berjalan
Biaya Administrasi dan umum diperkirak
25 15 12 15 20 agustus dan Desember, serta pembayara
30 30 30 30 30 harus ada 80 juta
8 8 8 8 8 Tentukan Hutang yang dibutuhkan untuk
68 68
200
251 173 290 113 126
79 87 -160 -113 -126
80 80 80 80 80
159 167 -80 -33 -46
0 0 160 113 126
159 167 80 80 80
58 58 218 331 457

IMAAN KAS
PENERIMAAN KAS
JULI AGUST SEPT OKT

30
420 60
60 210 30
60 210 30
20 70
30
510 330 260 130
 KASUS PT EKOMODA
PT Ekomoda merencanakan untuk meminta kredit dari sebuah bank . Ramalan Penjualan untuk tahun 2004 telah dibuat se
Perkiraan penerimaan hasil penjualan adalah sebagai berikut:
20 % penjualan dikumpulkan pada bulan penjualan
70% sebulan setelah bulan penjualan
10 % dua bulan setelah bulan penjualan
Pembelian Kebutuhan Bahan baku untuk suatu bulan adalah 40% dari perkiraan penjualan untuk bulan berikutnya denga
tenaga kerja dibayar pada bulan berjalan yang besarnya diperkirakan seperti diatas.
Biaya Administrasi dan umum diperkirakan Rp30 juta/bulan, pembayaran sewa guna Rp8 juta/bulan, depresiasi 60 juta/bu
agustus dan Desember, serta pembayaran untuk pembelian mesin baru sebesar 200 juta harus dilakukan di bulan Oktober
harus ada 80 juta
Tentukan Hutang yang dibutuhkan untuk mempertahankan tingkat kas target

NAMA KELOMPOK 9 :

RURI TANTYANNA PARDOSI 4121701043

ALFIA RIFDAH ALPONCO 4121701045
M.AUZAN FEBRIANO SHAZA 4121701049
hun 2004 telah dibuat seperti diatas.

bulan berikutnya dengan pembayaran dapat dilakukan 1 bulan setelah pembelian. Sementara biaya

an, depresiasi 60 juta/bulan,pembayaran pajak penghasilan sebesar Rp 68 juta akan dilakukan pada
akukan di bulan Oktober. Uang tunai di tangan pada 1 Mei adalah 120 juta dan saldo kas minimum yang
 KERTAS KERJA PENYUSUNAN ANGGARAN KAS KASUS KOPE
Nop Des Jan Feb Mar
Rencana Penjualan (dalam ribuan) Rp8,000 Rp8,000 Rp8,000 Rp10,000 Rp10,000
Rencana Pembelian .................. .................. ..................
Penerimaan lain .................. .................. ..................
Rencana pengeluaran lain ..................

Penerimaan Kas dari Penjualan .................. .................. ..................

Penerimaan Kas Lain .................. .................. ..................
Total Penerimaan Kas .................. .................. ..................
Pengeluaran Kas dari Pembelian .................. .................. ..................
Rencana pengeluaran lain
Total Pengeluaran Kas .................. .................. ..................
Surplus/Defisit .................. .................. ..................
Saldo Kas .................. .................. ..................
Saldo Kas Akhir (tanpa pinjaman) .................. .................. ..................
Pinjam(Meminjamkan) .................. .................. ..................
Saldo Kas Akhir (minimum) .................. .................. ..................
Pinjaman (meminjamkan) kumulatif .................. .................. ..................
KAS KASUS KOPERASI POLIBATAM KASUS MANAJEMEN
KOPERASI POLIBATAM
Apr Mei Jun Jul Agust Sep Koperasi Polibatam adalah usaha
Rp12,000 Rp12,000 Rp8,000 Rp7,000 Rp7,000 Untuk usaha penjualan alat tulis,
.................. .................. .................. .................. Berikut ini adalah data target pen
.................. .................. .................. .................. Nop
.................. 8

.................. .................. .................. .................. Sebagai perusahaan dagang, man

.................. .................. .................. .................. Untuk usaha simpan pinjam, dike
.................. .................. .................. .................. Jika saldo kas pada awal bulan Ja
.................. .................. .................. .................. 1. Untuk menyusun anggaran
.................. 2. Tentukan kapan Koperasi Po
.................. .................. .................. .................. 3. Berapa banyak dana Koper
.................. .................. .................. .................. 4. Jika diketahui bahwa Bank m
.................. .................. .................. ..................
.................. .................. .................. ..................
.................. .................. .................. ..................
.................. .................. .................. ..................
.................. .................. .................. ..................
KASUS MANAJEMEN KAS
KOPERASI POLIBATAM
Koperasi Polibatam adalah usaha kecil yang memiliki dua jenis usaha, yaitu usaha penjualan alat tulis dan makanan, serta usaha sim
Untuk usaha penjualan alat tulis, pelanggan terbesarnya (60%) adalah Manajemen Kampus Politeknik Batam, sisanya (40%) adalah pen
Berikut ini adalah data target penjualan pada bulan Jan – Juli serta realisasi penjualan pada 2 bulan sebelumnya (November dan Desem
Des Jan Feb Mar Apr Mei Jun Jul Agust
8 8 10 10 12 12 8 7 7

Sebagai perusahaan dagang, manajemen Koperasi Polibatam telah menetapkan bahwa pembelian dilakukan satu bulan sebelumnya, s
Untuk usaha simpan pinjam, diketahui bahwa Koperasi Polibatam biasanya mengeluarkan uang berupa pinjaman SPP kepada mahasis
Jika saldo kas pada awal bulan Januari adalah Rp 3 juta rupiah, sedangkan saldo minimum ditetapkan sebesar Rp 2 juta rupiah, ban
1. Untuk menyusun anggaran kas-nya untuk periode Jan – Juli.
2. Tentukan kapan Koperasi Polibatam perlu mewaspadai manajemen kasnya, terutama kapan terjadinya defisit?
3. Berapa banyak dana Koperasi Polibatam yang idle(tidak produktif) sehingga dapat diinvestasikan pada proyek produktif lain?
4. Jika diketahui bahwa Bank mitra kerja sama Koperasi mempunyai skema pinjaman dengan jangka waktu minimum 6 bulan, kapa
an makanan, serta usaha simpan pinjam.
am, sisanya (40%) adalah penjualan tunai dari mahasiswa Politeknik Negeri Batam. Koperasi Polibatam biasa mencatatkan semua penju
umnya (November dan Desember).

an satu bulan sebelumnya, sebesar 80% dari target penjualan pada bulan berikutnya. Misalnya jika pada bulan Juli ditargetkan penjuala
njaman SPP kepada mahasiswa sebesar 40 juta setiap bulan Januari dan Juli serta menerima angsuran pinjaman sebesar 7 juta setiap b
ebesar Rp 2 juta rupiah, bantulah Koperasi Polibatam:

pada proyek produktif lain?

aktu minimum 6 bulan, kapan dan berapa Koperasi harus mengajukan dana pinjaman agar kegiatan operasionalnya tidak terganggu?
sa mencatatkan semua penjualan alat tulisnya kemudian membuat tagihan pada akhir bulan. Tagihan baru dibayarkan pada akhir bulan

ulan Juli ditargetkan penjualan sebesar 1 Milyar, maka pada bulan Juni, Koperasi Polibatam akan melakukan pembelian barang senilai 8
aman sebesar 7 juta setiap bulannya.

ionalnya tidak terganggu?

dibayarkan pada akhir bulan berikutnya, jika tidak ada kesalahan dalam verifikasi data tagihan. Rata-rata piutang penjualan baru dapat

n pembelian barang senilai 800 juta rupiah. 70% pembelian dilakukan secara tunai dan 30% sisanya secara kredit, dimana hutang dagan
iutang penjualan baru dapat tertagih 2 bulan setelah penjualan terjadi.

kredit, dimana hutang dagang ini akan dibayar pada bulan berikutnya.