KASUS INTERNAL AUDIT

PT Super Auto Indonesia memproduksi suku cadang kendaraan bermotor untuk dijual kepada
perusahaan otomotif terbesar di Indonesia. Staf audit internal PT Super Auto Indonesia melakukan
telaah pengendalian internal atas mesin dan peralatan dan menyusun rekomendasi perbaikan jika
diperlukan. Auditor internal memperoleh informasi berikut selama menjalankan penugasan:

 Permintaan pembelian mesin dan peralatan biasanya dimulai dari penyelia yang
membutuhkan aset tersebut. Penyelia membahas usulan pembelian dengan manajer
pabrik. Permintaan pembelian disampaikan kepada departemen pembelian ketika
manajer pabrik memastikan permintaan tersebut adalah wajar dan masih ada sisa dari
total anggaran pabrik untuk melakukan pembelian.
 Setelah menerima permintaan pembelian mesin atau peralatan, manajer departemen
pembelian melihat pencatatan untuk pemasok yang tepat. Setelah itu pesanan pembelian
formal dibuat dan dikirimkan melalui surat elektronik. Bila mesin atau peralatan sudah
diterima, maka barang tersebut langsung dikirim ke departemen pengguna untuk
dilakukan instalasi. Hal ini memungkinkan adanya manfaat ekonomis atas pembelian yang
direalisasikan sesegera mungkin.
 Aset tetap dan akun buku besar pengendali peralatan didukung oleh jadwal jeda yang
dibuat selama tahun pembelian. Jadwal jeda ini digunakan untuk menghitung
penyusutan masing-masing unit aset dari jenis tertentu yang diperoleh dalam tahun
yang sama. Standar tarif, metode penyusutan, dan nilai sisa diterapkan untuk tiap jenis
aset tetap yang penting. Tarif, metode, dan nilai sisa ditetapkan 10 tahun lalu pada tahun
awal operasi perusahaan.
 Bila mesin atau peralatan tersebut dihentikan pemakaiannya, maka manajer pabrik
memberitahu departemen akuntansi agar membuat jurnal yang sesuai dalam pencatatan
akuntansi.
 Sejak perusahaan mulai beropcrasi, belum pernah dilakukan rekonsiliasi antara
pcncatatan akuntansi dan mesin serta pcralatan di tangan.

Diminta

Identifikasi kekurangan dalam pengendalian internal dan berikan rekomendasi perbaikan yang
harus dimasukkan oleh staf audit internal PT Super Auto Indonesia dalam laporannya mengenai
pengendalian internal atas aset tetap. Gunakan format berikut dalam membuat jawaban Anda:

Kekurangan/lnefisiensi Rekomendasi

1. 1.