Soal latihan PPN

Soal 1
PT Brojo adalah perusahaan yang sudah dikukuhkan sebagai pengusaha kena pajak. Berikut ini adalah t
ransaksi yang terjadi pada PT Brojo selama bulan April 2014:
1. Pada bulan April 2014 PT Brojo mengimpor barang kena pajak (barang dagangan) secara tunai da
ri Negarai Amerika. Harga faktur Rp. 1.500.000.000. Biaya angkut dari Amerika sampai Indonesi
a Rp. 50.000.000.dan biaya asuransi perjalanan dari Amerika sampai Indonesia Rp. 30.000.000. P
ungutan pabean yang sah adalah Rp. 2.000.000 dan bea masuk 20% dari CIF.
2. Pada bulan April 2014 perusahaan menjual barang kena pajak secara tunai dengan harga jual Rp.
100.000.000 belum termasuk PPN 10% kepada PT Kejora.
3. Bapah Hendro, seorang pengusaha kena pajak menyerahkan jasa kena oajak dengan memperoleh
penggantian sebesar Rp. 33.000.000 secara tunai sudah termasuk PPN 10% kepaada PT Brojo.
4. PT Brojo menjual barang kena pajak secara tunai kepada Tn. Handono dengan harga jual Rp. 500.
000.000 belum termasuk PPN 10%.

Diminta:
a) Menghitung PPN Masukan

Transaksi 1
Nilai Impor
1. Harga Faktur Rp1.500.000.000
2. CIF
a. Biaya angkut Us-Ind Rp50.000.000
b. Asuransi Rp30.000.000 80.000.000,00
3. Pungutan pabean Rp2.000.000
4. Bea masuk 16.000.000,000
Nilai Impor Rp1.598.000.000

PPN masukan : 10% x Nilai Impor

: Rp159.800.000

Transaksi 3

Nilai jasa belum termasuk PPN : 100/110 x Nilai Jasa

: 100/110 x Rp. 33.000.000
: Rp30.000.000

10% x Nilai jasa tanpa

PPn Masukan Atas Jasa kena pajak :
PPN
: 10% x Rp. 30.000.000
: Rp3.000.000

b) Menghitung PPN Keluaran

Transaksi 2

PPn Keluaran : 10% x DPP

: 10% x Jumlah penjualan
: 10% x Rp. 100.000.000
: Rp10.000.000

Transaksi 4

PPn Keluaran : 10% x DPP

: 10% x Jumlah penjualan
: 10% x Rp. 500.000.000
: Rp50.000.000
c) Menghitung PPN yang kurang atau lebih dibayar.

PPn Masukan:
1. Transaksi 1 Rp159.800.000
2. Transaksi 3 Rp3.000.000
Rp162.800.000

PPn Keluaran:
1. Transaksi 2 Rp10.000.000
2. Transaksi 4 Rp50.000.000
Rp60.000.000 (-)
PPN Lebih bayar Rp102.800.000

d) Membuat jurnal pembelian, jurnal penjualan dan jurnal pengkreditan PPN.

Jurnal
Pembelian
Transasi 1
Rp1.598.000.00
Pembelian
0
PPn
Rp159.800.000
Masukan:
Rp1.757.800.00
Kas
0

Transaksi 3
Pembelian Rp30.000.000
PPn
Rp3.000.000
Masukan:
Kas Rp33.000.000

Jurnal Penjualan
Transaksi 2
Kas Rp110.000.000
Penjualan Rp100.000.000
PPn Keluaram Rp10.000.000

Transaksi 4
Kas Rp550.000.000
Penjualan Rp500.000.000
PPn Keluaram Rp50.000.000

Soal 2
UD Berkat sudah dikukuhkan sebagai pengusaha kena pajak sejak tahun 1990. Pada tahun 2014 melak
ukan pembelian dan penjualan barang kena pajak. Setiap Pembelian dan penjualan brang kena pajak di
kenakan PPN 10%. Berikut ini transaksi selama Bulan Desember tahun 2014:

05/12 Dibeli secara tunai 10.000 unit barang kena pajak dengan harga per unit Rp. 500.000
10/12 Dijual secara tunai 5.000 unit barang kena pajak dengan harga per unit Rp. 600.000
15/12 Dijual secara kredit 3.000 unit barang kena pajak dengan harga per unit Rp. 750.000
16/12 Dijual secara tunai 1.000 unit barang kena pajak kepada Departemen Kesehatan dengan
harga Rp. 750.000
20/12 Dibeli secara kredit 5.000 unit barang kena pajak dengan harga per unit Rp. 600.000
22/12 Dijual secara tunai 3.000 unit barang kena pajak dengan harga per unit Rp. 900.000
24/12 Dijual secara kredit 1.500 unit barang kena pajak dengan harga per unit Rp. 950.000
28/12 Dijual secara tunai 500 unit barang kena pajak kepada Tuan Darminto dengan harga R
p. 1.000.000
31/12 Disetorkan PPN ke Kantor Kas Negara
Diminta:
1. Membuat jurnal transaksi dari Tlg 5-28.
2. Menghitung PPN Masukan bulan Desember 2014.
3. Menghitung PPN Keluaran bulan Desember 2014.
4. Menghitung PPN yang kurang atau lebih bayar untuk bulan Desember 2014.
5. Membuat jurnal transaksi pada tanggal