SKRIPSI

ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA DAN RENTABILITAS BANK

NTB SEBELUM DAN SESUDAH KONVERSI MENJADI BANK

SYARIAH

SONYA FEBYANTI

A1A017123

JURUSAN ILMU EKONOMI STUDI PEMBANGUNAN

PROGRAM STUDI SARJANA

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS

UNIVERSITAS MATARAM

2021

1
 DAFTAR ISI

DAFTAR ISI....................................................................................................................2
PENDAHULUAN.............................................................................................................4
1.1 Latar Belakang.......................................................................................................4
1.2 Rumusan Masalah................................................................................................12
1.3 Tujuan Penelitian.................................................................................................12
1.4 Manfaat Penelitian...............................................................................................13
BAB II.............................................................................................................................15
LANDASAN TEORI DAN PENGEMBANGAN HIPOTESIS...................................15
2.1 Landasan Teori.....................................................................................................15
2.1.1 Pengertian Dan Pengelompokan Bank........................................................15
2.1.2 Perbedaan antara Bank Konvensional dan Bank Syariah.........................17
2.1.3 Kinerja Keuangan.........................................................................................18
2.1.4 Pengukuran Kinerja Bank............................................................................19
2.1.5 Laporan Keuangan........................................................................................23
2.1.6 Rasio Rentabilitas..........................................................................................27
2.2 Penelitian Terdahulu............................................................................................38
2.3 Kerangka Konseptual dan Pengembangan Hipotesis........................................40
2.3.1 Pengembangan Hipotesis..............................................................................41
BAB III...........................................................................................................................42
METODE PENELITIAN..............................................................................................42
3.1 Jenis Penelitian.....................................................................................................42
3.2 Lokasi dan Waktu Penelitian..............................................................................42
3.2.1 Lokasi Penelitian...........................................................................................42
3.2.2 Waktu Penelitian...........................................................................................42
3.3 Metode Pengumpulan Data.................................................................................43
3.4 Jenis Dan Sumber Data.......................................................................................43
3.4.1 Jenis Data.......................................................................................................43
3.4.2 Sumber Data..................................................................................................44
3.5 Variabel Penelitian...............................................................................................44
3.5.1 Klasifikasi Variabel.......................................................................................44

2
 3.5.2 Definisi Operasional Variabel......................................................................45
3.6 Metode Analisis Data...........................................................................................47
3.6.1 Analisis Regresi Linear Berganda................................................................48
3.7 Uji Asumsi Klasik.................................................................................................49
3.7.1 Uji Multikolinear...........................................................................................49
3.7.2 Heteroskedastisitas........................................................................................49
3.8 Uji Hipotesis ...................................................................................................49
3.8.1 Uji t (t-test).....................................................................................................49
3.8.2 Uji F (F-test)...................................................................................................50
3.8.3 Uji Koefisien Determinan (R2 )....................................................................51
BAB IV............................................................................................................................52
HASIL DAN PEMBAHASAN......................................................................................52
4.1 Gambaran Umum Perusahaan............................................................................52
4.2 Hasil Penelitian Perbandingan Kinerja Keuangan Bank..................................54
4.3 Hasil Perbandingan Rentabilitas........................................................................60
4.3.1 Hasil Uji T (t-test)..........................................................................................60
4.4 Faktor Yang Mempengaruhi Bank NTB Sebelum dan Sesudah dikonversi. . .61
4.5 Analisis Regresi Linier Berganda.......................................................................62
4.6 Uji Asumsi Klasik.................................................................................................67
4.6.1 Uji Multikoleniaritas.....................................................................................67
4.6.2 Uji Heteroskedasitas......................................................................................71
4.7 Hasil Uji Hipotesis................................................................................................73
4.7.1 Uji T (t-test)...................................................................................................73
4.7.2 Uji F (F-test)...................................................................................................75
4.7.3 Uji Koefisien Determinan (R2).....................................................................78
BAB V.............................................................................................................................80
PENUTUP.......................................................................................................................80
5.1 Kesimpulan ...................................................................................................80
5.2 Saran.....................................................................................................................81
5.3 Keterbatasan Penelitian.......................................................................................81
DAFTAR PUSTAKA.....................................................................................................82

3
 BAB I

PENDAHULUAN

1.1 Latar Belakang

Lembaga keuangan perbankan mempunyai peran penting dalam

perekonomian suatu negara, dimana perbankan bekerja dengan cara

mempertemukan anatara pihak yang membutuhkan dana dengan pihak yang

memiliki dana. Untuk menjalankan sebuah usaha tentu saja tujuan utamanya

adalah untuk mendapatkan keuntungan. Dan dalam praktiknya, perbankan di

Indonesia memiliki dua prinsip kerja dalam proses bisnis bagi perusahaan

berdasarkan prinsip Syariah (Devi Silvia, 2018).

Satu hal yang paling mendasar yang membedakan antara lembaga

keuangan konvensional dengan syariah adalah terletak pada pengembalian dan

pembagian keuntungan yang diberikan oleh nasabah kepada lembaga

keuangan dan/atau yang diberikan oleh lembaga keuangan kepada nasabah.

Bank konvensional menggunakan prinsip pengenaan bunga untuk setiap

kegiatan operasi yang dilakukannya, sedangkan kegiatan operasional bank

syariah menggunakan prinsip bagi hasil (profit and loss sharing) (Muhammad,

2005:11).

Menurut pendapat Anggraini (2012) bahwa bank syariah tidak

menggunakan bunga sebagai alat untuk memperoleh pendapatan maupun

membebankan bunga atas penggunaan dana dan pinjaman karena bunga

merupakan riba yang diharamkan oleh syariat. Bank Syariah menggunakan

pola dalam memperoleh pendapatan adalah bagi hasil, dimana dengan pola ini

4
nasabah dapat mengawasi secara langsung kinerja bank syariah melalui

monitoring atas jumlah bagi hasil yang diperoleh. Jika jumlah keuntungan

bank yang didapat besar maka semakin besar pula bagi hasil yang akan

diterima oleh nasabah, demikian juga sebaliknya. Jika jumlah bagi hasil yang

didapat kecil atau mengecil dalam waktu cukup lama maka akan menjadi

indikator bahwa kinerja bank menurun. Situasi tersebut merupakan suatu

mekanisme early warning system yang transparan dalam penilaian kinerja

antara bank dan nasabah. nasabah dari perbankan konvensional tidak dapat

menilai suatu bank hanya dari indikator bunga yang diperolehnya (Angraini,

2012).

Hampir seluruh organisasi harus mempunyai suatu laporan keuangan yang

bisa diandalkan untuk mengetahui kondisi keuangan perusahaan tersebut.

Yang dimana laporan keuangan tersebut nantinya bisa digunakan untuk

melaporkan kondisi dan kinerja keuangan serta kegiatan-kegiatan lainnya

kepada pihak pemangku kepentingan. Setiap laporan keuangan yang dibuat

oleh suatu perusahaan mengandung informasi tertentu, yaitu mereka yang

memperoleh laporan keuangan tersebut dapat mengetahui hal apa saja yang

terjadi didalam perusahan yang mengeluarkan laporan keuangan ini. Yang

dimana laporan keuangan tersebut memberi informasi mengenai posisi dan

kondisi keuangan perusahaan. Dan laporan keuangan bank juga merupakan

bagian dari kinerja bank secara keseluruhan. Kinerja bank secara keseluruhan

merupakan gambaran prestasi yang dicapai bank dalam operasionalnya, baik

5
menyangkut aspek keuangan, pemasaran, penghimpunan dan penyaluran dana,

teknologi, maupun sumber daya manusia (Kasmir, 2014:224).

Bagi industri perbankan, laporan keuangan merupakan hal yang mutlak

harus ada, terutama bagi mereka yang bergerak di bidang jasa keuangan.

Salah satu perusahaan yang bergerak di industri perbankan yaitu PT Bank

NTB Syariah. Bank Pembangunan Daerah Nusa Tenggara Barat (Bank NTB)

adalah bank milik Pemerintah Provinsi NTB bersama-sama dengan

Pemerintah Kota/Kabupaten se-NTB.Bank NTB didirikan dan mulai

beroperasi pada tanggal 5 Juli 1964. Persiapan perdirian Bank NTB dilakukan

oleh Bapak H. Muhammad Syareh, S.H. dan seiring dengan berjalannya waktu

sesuai dengan periode masa jabatan hingga saat ini tahun 2014 Bapak H.

Komari Subakir sebagai Direktur Utama untuk periode tahun 2013-2017.

Perubahan bentuk hukum Bank NTB dari Perusahaan Daerah menjadi

Perseroan Terbatas (PT) Bank NTB tanggal 19 Maret 1999. Sesuai hasil

keputusan Rapat Umum Pemegang Saham tanggal 13 Juni 2016 yang

menyetujui PT Bank NTB melaksanakan konversi menjadi Bank NTB

Syariah. Sesuai keputusan tersebut proses konversi bank agar dilaksanakan

melalui kajian komprehensif dan sesuai dengan ketentuan yang berlaku.

Proses konversi yang membutuhkan waktu selama hamper dua tahun

melahirkan Bank NTB Syariah resmi melakukan kegiatan operasional sesuai

prinsip-prinsip syariah pada 24 September 2018, sesuai Keputusan Anggota

Dewan Komisioner Otoritas Jasa Keuangan Nomor : Kep-145/D.03/2018

tentang Pemberian Izin Perubahan Kegiatan Usaha Bank Umum Konvensional

6
menjadi Bank Umum Syariah PT Bank NTB Syariah menetapkan bahwa

memberikan izin kepada PT Bank NTB Syariah yang berkedudukan di

Mataram unutk melakukan perubahan kegiatan usaha bank umum

konvensional menjadi bank umum syariah dengan nama PT Bank NTB

Syariah (bankntbsyariah.co.id).

Bank NTB Syariah telah mempublikasikan laporan keuangannya pada

posisi 31 Desember 2019. Dibandingkan tahun 2018, total asset, DPK,

pembiayaan dan laba bersih masing-masing naik 23 persen, 39 persen, 15

persen, dan 325 persen. Melihat angka ini, penulis tertarik untuk melihat

kinerja Bank NTB sebelum dan sesudah konversi menjadi bank umum

Syariah. Bank NTB resmi beroperasi menjadi Bank Umum Syariah pada 24

September 2018. Jika dibandingkan dengan laporan keuangan Bank NTB pada

bulan Agustus 2018 (laporan keuangan terakhir bank NTB sebelum konversi

dan laporan bank NTB Syariah bulan Desember 2018 (3 bulan sesudah

konversi), terjadi penurunan asset sebesar Rp 1,7 triliun, penurunan DPK

sebesar Rp 2 triliun, dan penurunan pembiayaan sebesar Rp 227 miliar. Hal ini

terjadi karena adaptasi nasabah dalam penerimaan produk dan jasa dengan

skema Syariah, serta tidak diperpanjangnya special rate yang diberikan kepada

beberapa deposan. Kondisi serupa juga pernah terjadi di Bank Aceh Ketika

melakukan konversi. Pada kuartal terakhir 2016, Bank Aceh mulai beroperasi

sebagai Bank Umum Syariah. Terjadi penurunan kinerja keuangan. Namun

penurunannya ini bersifat sementara, di tahun 2017 pertumbuhan total asset,

DPK, dan pembiayaan Bank Aceh Syariah berhasil rebound dan mengalami

7
pertembuhan yang baik. Laba bersih tahun 2018 hanya tercatat Rp 38 miliar

karena Bank NTB Syarih tidak dapat mengakui pendapatan Bank NTB

sebelum konversi. Total pendapatan Bank NTB Konven (Jan-Sep) dan Bank

NTB Syariah (Sep-Des) di tahun 2018 adalah Rp 151,9 miliar. Di tahun 2019

Bank NTB Syariah berhasil meningkatkan asetnya 23 persen menjadi Rp 8,6

triliun, DPK meningkat 39 persen menjadi Rp 6,8 triliun, pembiayaan

meningkat 15 persen menjadi Rp 5,6 triliun serta mencatatkan laba bersih Rp

163 miliar ( Yulianto, 2020). 

Table 1.1
Kinerja Bank NTB (dalam Rp juta)
Lab Republika.co.id
Ta a
hu Gro Gro Pembia Gro Bers Gro tahun 2020
n Aset wth DPK wth yaan wth ih wth
20 6.110 4.561 4.600.8 225.
15 .898   .202   21   115   Kondisi transisi ini
20 7.649 25 5.211 14 5.089.0 11 228.
16 .037 % .416 % 87 % 252 1% memunculkan
-
20 8.864 16 7.190 38 5.397.4 146. 36
17 .392 % .683 % 46 6% 514 % persepsi bahwa
Au
g- 8.711 6.976 5.095.6 108.
18 .786   .758   84   32   konversi
Se
p- menyebabkan
18   Konversi Bank Umum Syariah  
- -
20 7.038 19 4.921 29 4.868.6 38.4 penurunan kinerja
18 .647 % .382 % 92 -4% 19  
20 8.640 23 6.816 39 5.582.0 15 163. 325
Bank. Seperti
19 .305 % .359 % 97 % 249 %
halnya aksi

korporasi lainnya, proses konversi membutuhkan waktu transisi untuk

konsolidasi internal dan sosialisasi kepada nasabah, khususnya nasabah

eksisting. Tantangannya adalah bagaimana melewati waktu transisi ini dengan

durasi sesingkat-singkatnya dan risiko seminimal mungkin. Dampak konversi

8
tidak bisa hanya diukur dalam durasi yang singkat. Hanifa Assofia tahun 2019

melakukan penelitian mengenai kinerja Bank Aceh setelah konversi (2016-

2018), penelitian tersebut menyimpulkan bahwa kinerja keuangan Bank Aceh

dari sisi rentabilitas memadai, laba melebihi target dan mendukung

pertumbuhan permodalan bank. Sinathrya Al Kautsar, 2019 dalam

penelitiannya menyimpulkan tingkat risiko pada Bank Aceh Syariah lebih

rendah daripada saat masih menjadi bank Aceh Konvensional. Konversi BPD

NTB menjadi BPD NTB Syariah juga terhitung berhasil. Dalam waktu yang

relatif singkat mampu melewati masa transisi dan tumbuh signifikan

( Yulianto, 2020).

Tingkat Kesehatan Bank adalah hasil penilaian kondisi Bank yang

dilakukan terhadap risiko dan kinerja Bank. Kinerja bank secara keseluruhan

merupakan gambaran prestasi yang dicapai bank dalam operasionalnya, baik

menyangkut aspek keuangan, pemasaran, penghimpunan, dan penyaluran

dana, teknoloi maupun sumber daya manusia (Ahmad, 2008).

Riyanto (2001:37) berpendapat bahwa rasio rentabilitas adalah

perbandingan antara laba dengan aktiva atau modal yang menghasilkan laba

selama periode tertentu. Pada umumnya masalah rentabilitas adalah lebih

penting dari pada masalah laba, karena laba yang besar saja belumlah

merupakan ukuran bahwa perusahaan telah dapat bekerja dengan efisien.

Efisien baru dapat diketahui dengan membandingkan laba yang diperoleh

dengan kekayaan atau modal yang menghasilkan laba tersebut atau dengan

kata lainnya ialah menghitung rentabilitasnya. Maka perusahaan tidak hanya

9
berusaha untuk memperbesar laba, tetapi yang lebih penting ialah usaha untuk

mempertinggi rentabilitasnya.

Penelitian mengenai perbandingan kinerja keuangan bank konvensional

dengan bank syariah sudah pernah dilakukan oleh beberapa peneliti terdahulu,

diantaranya adalah penelitian Asep Suryo Nugroho (2011), Widya Wahyu

Ningsih (2012), Ria Tuzi Damayanti (2013), Syamsiah (2015), dan Anggraini

(2012).

Asep Suryo Nugroho (2011) melakukan penelitian dengan

membandingkan NPL, LDR, ROA, BOPO, dan CAR pada 3 bank

konvensional dan 3 bank syariah tahun 2005-2010. Hasilnya menunjukkan

bahwa pada rasio CAR, tidak terdapat perbedaan yang signifikan antara bank

konvensional dengan bank syariah. NPL, ROA, BOPO dan LDR, terdapat

perbedaan yang signifikan antara bank konvensional dengan bank syariah.

Kinerja keuangan bank konvensional lebih baik dari segi rasio NPL, ROA dan

BOPO, sedangkan bank syariah lebih baik dari segi rasio CAR dan LDR.

Hasil berbeda ditunjukkan oleh Widya Wahyu Ningsih (2012) dan

Anggraini (2012). Hasil penelitian Widya Wahyu Ningsih (2012) yang

dilakukan pada 2 bank konvensional dan 2 bank syariah tahun 2006-2010

menunjukkan bahwa terdapat perbedaan yang signifikan untuk masingmasing

rasio keuangan antara Bank Umum Syariah dengan Bank Umum

Konvensional di Indonesia. Bank Umum Syariah lebih baik kinerjanya dari

segi rasio LDR dan ROA, sedangkan Bank Umum Konvensional lebih baik

kinerjanya dari segi rasio CAR, NPL, dan BOPO. Hasil penelitian Anggraini

10
(2012) yang dilakukan dengan membandingkan NPL, LDR, ROA, BOPO, dan

CAR pada 2 bank syariah dan 4 bank konvensional menunjukkan bahwa

terdapat perbedaan yang signifikan antara kinerja perbankan syariah

dibandingkan dengan perbankan konvensional jika dilihat dari mean kinerja

bank secara keseluruhan yang diwakili oleh variabel “Kinerja” dan Kinerja

perbankan syariah tidak lebih baik jika dibandingkan dengan kinerja

perbankan konvensional.

Ria Tuzi Damayanti (2013) melakukan penelitian dengan membandingkan

NPL, LDR, ROA, ROE, NIM, CAR, dan BOPO pada 1 bank syariah dan 4

bank konvensional tahun 2006-2009. Hasil penelitiannya menunjukkan bahwa

bank syariah cenderung lebih unggul pada lima rasio, yaitu Cash Adequacy

Ratio (CAR), Return On Equity (ROE), Loan to Deposit Ratio (LDR), Net

Interest Margin (NIM), dan BOPO. Sementara itu Bank Konvensional

cenderung lebih baik dari sisi Non Performing Loan Ratio (NPL), Return On

Asset (ROA), dan BOPO. Ada pun rasio BOPO dari kedua kelompok bank

walaupun ada perbedaan namun perbedaannya tidak terlalu signifikan.

Hasil berbeda ditunjukkan oleh Syamsiah (2015) dalam penelitiannya

yang dilakukan pada 3 bank konvensional dan 3 bank syariah tahun 2010-

2014. Hasilnya menunjukkan bahwa pada rasio CAR, tidak terdapat

perbedaan yang signifikan antara bank konvensional dengan bank syariah.

NPL, ROA, BOPO dan LDR, terdapat perbedaan yang signifikan antara bank

konvensional dengan bank syariah. Kinerja keuangan bank konvensional lebih

11
 baik dari segi rasio NPL, ROA dan BOPO, sedangkan kinerja keuangan bank

syariah lebih baik dari segi rasio CAR dan LDR.

Adanya research gap atas hasil penelitian terdahulu membuat penulis

tertarik untuk melakukan penelitian kembali pada topik yang sama yaitu

menganalisis perbandingan kinerja dan rentabilitas bank konvensional dengan

bank Syariah. Perbedaan penelitian ini dengan penelitian sebelumnya adalah

penelitian ini hanya berfokus pada satu Bank Pembangunan Daerah yaitu

Bank NTB sebelum dan sesudah konversi menjadi bank Syariah selama

periode 2016-2021 sedangkan penelitian lain menggunakan lebih dari satu

bank dan menggunakan bank yang berbeda.

Mengingat pentingnya penilaian kinerja bank guna menentukan kebijakan

atau keputusan yang akan dipilih dikemudian hari, maka penulis tertarik

melakukan penelitian untuk membandingkan kinerja dan rentabilas bank

sebelum dan sesudah konversi. Berdasarkan uraian latar belakang di atas,

penulis tertarik untuk melakukan penelitian dengan judul “Analisis

Perbandingan Kinerja dan Rentabilitas Bank NTB Sebelum dan Sesudah

Konversi Menjadi Bank Syariah”.

1.2 Rumusan Masalah

Berdasarkan dari latar belakang penilitian yang telah diuraikan maka

perumusan masalah penelitian ini adalah sebagai berikut:

1. Bagaimana perbandingan kinerja Bank NTB sebelum dan sesudah

konversi berdasarkan laporan keuangan yang sudah ada?

12
 2. Apa saja faktor yang mempengaruhi rentabilitas Bank NTB sebelum dan

sesudah konversi?

1.3 Tujuan Penelitian

1. Untuk menganalisis kinerja Bank NTB sebelum dan sesudah konversi

melalui perbandingan laporan keuangan yang sudah ada.

2. Untuk menganalisis faktor apa saja yang berpengaruh terhadap rentabilitas

Bank NTB sebelum dan sesudah konversi.

1.4 Manfaat Penelitian

Manfaat yang diharapkan dari penelitian ini adalah:

1. Secara akademis, untu memenuhi syarat untuk mencapai kebulatan studi

program strata satu (S1) di Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas

Mataram.

2. Secara teoritis, sebagai wahana pengembangan dan mengimplementasikan

teori yang diperoleh di bangku kuliah, serta penelitian ini juga diharapkan

dapat memberikan sumbangan pemikiran bagi peneliti lain yang ingin

mengadakan penelitian yang lebih mendalam tentang permasalahan yang

sama.

3. Manfaat Praktis

a) Hasil penelitian ini bisa menjadi kontribusi kepada Badan Pusat

Statistik, Penelitian dapat memberikan informasi serta konstribusi

ilmu pengetahuan dalam dunia perbankan khususnya mengenai

13
 ilmu rasio rentabilitas pada Bank NTB Syariah dan dapat

digunakan sebagai referensi penelitian selanjutnya.

b) Bagi peneliti yang akan datang, hasil penelitian ini bisa menjadi

literatur atau rujukan untuk para peneliti selanjutnya yang ingin

meneliti tentang inmu pengetahuan dunia perbankan khususnya

mengenai ilmu rasio rentabilitas pada Bank NTB Syariah.

c) Bagi pihak Bank, hasil dari penelitian ini diharapkan dapat

digunakan sebagai catatan atau koreksi dan acuan untuk

mengambil keputusan dalam mengembangkan bisnis dan usaha

perbankan syariah, serta dapat mempertahankan dan meningkatkan

kinerja dari pihak Bank NTB Syariah itu sendiri, sekaligus

memperbaiki kekurangan ataupun kelemahan dalam menjalankan

bisnis Syariah.

14
 BAB II

LANDASAN TEORI DAN PENGEMBANGAN HIPOTESIS

2.1 Landasan Teori

2.1.1 Pengertian Dan Pengelompokan Bank

Menurut Undang-Undang No. 7 Tahun 1992 Tentang Perbankan

dan sudah dirubah dengan Undang-Undang No. 10 Tahun 1998 pengertian

perbankan adalah segala sesuatu yang menyangkut tentang bank,

mencakup kelembagaan, kegiatan usaha, serta cara, dan proses dalam

melaksanakan kegiatan usahanya. Fungsi utama perbankan Indonesia

adalah sebagai penghimpun dan penyalur dana masyarakat serta bertujuan

untuk menunjang pelaksanaan pembangunan nasional dalam rangka

meningkatkan pemerataan pembangunan dan hasil-hasilnya, pertumbuhan

ekonomi dan stabilitas nasional, ke arah peningkatan taraf hidup rakyat

banyak. Sedangkan bank adalah badan usaha yang menghimpun dana dari

masyarakat dalam bentuk simpanan dan menyalurkannya kepada

masyarakat dalam bentuk kredit dan/atau bentuk-bentuk lainnya dalam

rangka meningkatkan taraf hidup rakyat banyak.

Bank diartikan sebagai lembaga keuangan yang kegiatan utamanya

adalah menghimpun dana dari masyarakat dan menyalurkan kembali dana

tersebut kepada masyarakat serta memberikan jasa bank lainnya (Kasmir,

15
2000). Suyatno menyebutkan bahwa bank adalah badan yang usaha

utamanya menciptakan kredit. Stuart (dikutip oleh Dendawijaya, 2000)

menyebutkan bahwa bank adalah suatu badan yang bertujuan untuk

memuaskan kebutuhan kredit, baik dengan alatalat pembayarannya sendiri

atau dengan uang yang diperolehnya dari orang lain, maupun dengan jalan

memperedarkan alat-alat penukar baru berupa uang giral (Rakhmat

Purwanto, 2011).

Perbankan di Indonesia menurut jenisnya terdiri dari Bank Umum

dan Bank Perkreditan Rakyat yang disebutkan pada pasal 5 UU No. 10

tahun 1998. Dalam pasal 1 ayat 3 Undang-Undang tersebut menyebutkan

bahwa Bank Umum adalah bank yang melaksanakan kegiatan usaha secara

konvensional atau berdasarkan prinsip syariah yang dalam kegiatannya

memberikan jasa dalam lalu lintas pembayaran.

Menurut Kasmir (2000), bank terbagi dalam dua kelompok dilihat

dari segi cara menentukan harga, yaitu:

1. Bank yang berdasarkan Prinsip Konvensional (bank

konvensional), yang dalam mencari keuntungan dan menentukan

harga kepada para nasabahnya menggunakan dua metode yaitu:

a. Menetapkan bunga sebagai harga jual, baik untuk produk

simpanan seperti giro, tabungan maupun deposito.

Demikian pula harga beli untuk produk pinjamannya

16
 (kredit) juga ditentukan berdasarkan tingkat suku bunga

tertentu.

b. Untuk jasa-jasa Bank lainnya pihak perbankan

konvensional menggunakan berbagai biaya-biaya dalam

nominal atau persentase tertentu seperti biaya administrasi,

biaya provisi, sewa, iuran, dan biaya-biaya lainnya.

2. Bank yang berdasarkan Prinsip Syariah (bank syariah), yang

menerapkan aturan perjanjian berdasarkan hukum Islam antara

Bank dengan pihak lain baik dalam hal untuk menyimpan dana

atau pembiayaan usaha atau kegiatan perbankan lainnya.

Sedangkan penentuan biaya-biaya jada Bank lainnya juga sesuai

syariah Islam. Kemudian sumber penentuan harga atau

pelaksanaan kegiatan dasar hukumnya adalah Al-Qur’an dan

Sunnah Rasul.

2.1.2 Perbedaan antara Bank Konvensional dan Bank Syariah

Perbankan di Indonesia menganut sistem dual system banking

(bank konvensional dan syariah), tetapi keduanya memiliki perbedaan-

perbedaan, dapat dilihat pada tabel 2.1

Tabel 2.1
Perbedaan antara Bank Konvensional dengan Bank Syariah

Bank Konvensional Bank Syariah

17
 Memakai perangkat bunga
Berdasrakan prinsip bagi hasil,
dalam kegiatan
jual beli, dan sewa
operasionalnya
Melakukan kegiatan investasi
Melakukan kegiatan investasi ke
ke sector usaha yang halal dan
sector usaha yang halal saja
haram
Hubungan dengan nasabah Hubungan dengan nasabah dalam
dalam bentuk kreditor-debitor bentuk kemitraan

Profit oriented Profit dan falah oriented

Terdapat Dewan Pengawas

Tidak terdapat dewan sejenis
Syariah (DPS) yang mengawasi
DPS
kegiatan operasional perbankan.
Sumber: Antonio, 2001
2.1.3 Kinerja Keuangan

Kinerja keuangan adalah suatu analisis yang dilakukan untuk

melihat sejauh mana suatu perusahaan telah melaksanakan dengan

menggunakan aturanaturan pelaksanaan keuangan secara baik dan benar.

Kinerja perusahaan merupakan suatu gambaran tentang kondisi keuangan

suatu perusahaan yang dianalisis dengan alat-alat analisis keuangan,

sehingga dapat diketahui mengenai baik buruknya keadaan keuangan suatu

perusahaan yang mencerminkan prestasi kerja dalam periode tertentu. Hal

ini sangat penting agar sumber daya digunakan secara optimal dalam

menghadapi perubahan lingkungan (Fahmi, 2011:2).

Menurut Munawir (2012:31) menyatakan bahwa tujuan dari

pengukuran kinerja keuangan perusahaan adalah:

18
a. Mengetahui tingkat solvabilitas. Solvabilitas menunjukkan

kemampuan perusahaan untuk memenuhi kewajiban keuangannya

apabila perusahaan tersebut dilikuidasi, baik keuangan jangka pendek

maupun jangka panjang.

b. Mengetahui tingkat rentabilitas. Rentabilitas atau yang sering disebut

dengan profitabilitas menunjukkan kemampuan perusahaan untuk

menghasilkan laba selama periode tertentu.

c. Mengetahui tingkat aktivitas. Aktivitas menunjukkan kemampuan

perusahaan untuk melakukan usahanya dengan stabil, yang diukur

dengan mempertimbangkan kemampuan perusahaan untuk membayar

hutang-hutangnya serta membayar beban bunga atas hutang-hutangnya

tepat pada waktunya.

d. Mengetahui tingkat likuiditas. Likuiditas menunjukkan kemampuan

suatu perusahaan untuk memenuhi kewajiban keuangan yang harus

segera diselesaikan pada saat ditagih.

2.1.4 Pengukuran Kinerja Bank

Pengukuran kinerja bank dapat dilakukan dari laporan laba-rugi bank,

yaitu menyangkut pendapatan dan biaya operasi bank. Pendapatan operasi

bank berasal dari pendapatan aset, khususnya bunga pinjaman. Biaya

operasi bank timbul sebagai akibat pembayaran biaya kewajiban bank.

Pengukuran kinerja bank dimulai dari analisis neraca bank termasuk

analisis aset, kewajiban dan modal ekuitas, kemudian diikuti analisis

19
laporan laba-rugi bank, yang dapat dilihat dari laporan keuangan

perusahaan atau bank tersebut (Jonni & Haimans, 2009:141)

Untuk mengukur kinerja bank, dapat dilihat dari:

a) Dana Pihak Ketiga (DPK)

Menurut Undang–Undang RI Nomor 10 Tahun 1998 tentang

Perbankan, dana pihak ketiga (simpanan) adalah dana yang dipercayakan

oleh masyarakat kepada bank berdasarkan perjanjian penyimpanan dana

dalam bentuk giro, deposito, sertifikat deposito, tabungan dan atau bentuk

lainnya yang dipersamakan dengan itu. Bank memperoleh dana tersebut

dari tiga sumber yakni, dana pihak pertama yang berasal dari pemilik dan

laba bank; dana pihak kedua yang diperoleh melalui pasar uang; dan dana

pihak ketiga yang bersumber dari simpanan masyarakat berupa giro,

tabungan, deposito berjangka, sertifikat deposito, dan setoran jaminan.

Dari ketiga sumber dana bank tersebut, dana pihak ketigalah yang

memberikan kontribusi terbesar. Dana pihak ketiga merupakan sumber

dana terpenting bagi kegiatan operasional bank. Dana tersebut dapat

dimanfaatkan untuk ditempatkan pada pos–pos yang menghasilkan

pendapatan, salah satunya adalah kredit. Menurut pendekatan pool of

funds, dana pihak ketiga yang terdiri atas demand deposite, time deposite,

dan saving mendominasi sumber dana bank, dana tersebut dikumpulkan

untuk kemudian disalurkan dari prioritas pertama dan selanjutnya kedua,

kemudian disalurkan menjadi kredit bank. Secara umum kegiatan

20
penghimpunan dana ini dibagi kedalam tiga jenis, yaitu Simpanan Giro

(Demand Deposit),Simpanan Tabungan (Saving Deposit) dan Simpanan

Deposito (Time Deposit) (Mudzani, 2018).

b) Asset

Asset adalah elemen neraca yang akan membentuk informasi semantic

berupa posisi keuangan jika dihubungkan dengan elemen neraca yang lain

yaitu modal dan kewajiban. Aktiva atau asset juga adalah kekayaan yang

dimiliki oleh entitas bisnis yang bisa di ukur secara jelas menggunakan

satuan uang serta system pengurusannya berdasar pada seberapa cepat

perubahannya dikonversi menjadi satuan uang kas. Aktiva adalah sumber

daya yang dimiliki karena terjadinya peristiwa di masa lalu dan manfaat

ekonominya diharapkan diperoleh oleh perusahaan dimasa yang akan

datang (manajemenbank.com).

Asset terbagi atas kelompok asset lancar dan asset tidak lancar.

Klasifikasi asset lancar adalah:

1. Aset yang akan direalisasikan, termasuk dijual atau digunakan

dalam sklus operasi normal

2. Asset untuk tujuan diperdagangkan

3. Asset akan direalisasikan dalam jangka waktu 12 bulan setelah

periode pelaporan; atau

21
 4. Kas dan setara kas, kecuali asset tersebut dibatasi

penggunaannya untuk menyeleseaikan libalitas sekurang-

kurangnya 12 bulan setelah periode pelaporan.

Perusahaan mengklasifikasikan asset yang tidak termasuk

klasifikasi di atas sebagai asset tidak lancar. Termasuk klasifikasi

asset antara lain:

1. Kas, alat pembayaran yang siap dan bebas digunakan untuk

membiayai kegiatan umum perusahaan.

2. Bank, sisa rekening giro perusahaan yang dapat digunakan

secara bebas untuk membiayai kegiatan umum perusahaan.

3. Surat-surat berharga.

c) Modal

Modal adalah suatu hal yang tidak bisa dipisahkan dalam berbisnis

atau beusaha, berinvestasi, dan berbagai aktivitas lain yang memiliki

tujuan untuk memperoleh keuantungan maupun penghasilan. Secara garis

besar, modal memiliki pengertian yaitu sekumpulan uang atau barang yang

bisa digunakan untuk dasar dalam melakukan suatu pekerjaan atau usaha.

Modal adalah suatu hal yang sangat penting dalam suatu perusahaan atau

bisnis. Tanapa adanya modal, maka bisnis tidak bisa bergerak seperti

seharusnya. Modal diperlukan dalam berbagai skala bisnis, mulai dari

bisnis berskala besar maupun berskala kecil (accurate.id. 2020).

d) Kredit dan pembiayaan

22
 Kredit merupakan fasilitas keuangan yang memungkinkan seseorang

atau badan usaha meminjam uang untuk memeli produk dan

pembayarannya dalam jangka waktu yang ditentukan dengan dikanakan

bunga. Berdasarkan Undang-Undang Perbankan, kredit adalah penyediaan

uang atau tagihan yang dapat disamakan dengan itu, berdasarkan

persetujuan atau kesepakatan pinjam-meminjam antara bank dan pihak

lain, yang mewajibkan pihak peminjam untuk melunasi utanya setelah

jangka waktu tertentu dengan pemberian bunga. Sementara itu pembiayaan

merupakan dukungan pendanaan untuk kebutuhan atau pengadaan

barang/aet/jasa tertentu yang mekanisme umumnya melibatkan pihak

ketuga yaitu pihak pemberi pendanaan, pihak penyedia barang/asset/jasa

tertentu, dan pihak yang memnafaatkan barang/asset/jasa tertentu. Produk

pembiayaann disediakan oleh bank umum Syariah/unit usaha

Syariah/BPRS, dan perusahaan pembiayaan (sikapiuangmu.ojk.go.id).

e) Laba Bersih

Di dalam ilmu ekonomi, semua aktivitas usaha yang dilakukan akan

selalu mengharapkan laba atau keuntungan. Laba merupakan keuntungan

yang didapat dari aktivitas usaha perusahaan. Keuntungan ini diperoleh

dari pendapatan dikurangi biaya-biaya produksi yang dihasilkan oleh

perusahaan. Namun terdapat beberapa jenis laba dalam keberlangsungan

usaha, salah satunya laba bersih. Laba bersih adalah laba yang didapatkan

setelah dikurangi pajak. Lebih detailnya lab aini adalah keuntungan yang

didapat dari jumlah selisish pendapatan dan biaya-biaya yang sudah

23
dikurangi pajak. Selain itu, ada yang menyebutnya laba sebelum bunga,

pajak, dan depresiasi (accurate.id).

2.1.5 Laporan Keuangan

Munawir (2007:5) mendefinisikan laporan keuangan sebagai yang

terdiri dari neraca dan perhitungan rugi laba serta laporan perubahan

modal, di mana neraca menunjukkan atau menggambarkan jumlah aktiva,

hutang dan modal yang digunakan dari suatu perusahaan pada tanggal

tertentu, sedangkan perhitungan (laporan) rugi laba memperlihatkan hasil-

hasil yang telah dicapai oleh perusahaan serta biaya yang terjadi selama

periode tertentu, dan laporan perubahan modal menunjukkan sumber dan

penggunaan atau alasan-alasan yang menyebabkan perubahan modal

perusahaan. Baridwan (2008:17) laporan keuangan merupakan ringkasan

dari suatu proses pencatatan dari transaksi-transaksi keuangan yang terjadi

selama tahun buku yang bersangkutan. Sugiri (2004:21) pengertian

lainnya dari laporan keuangan adalah hasil akhir dari proses akuntansi

yang berguna untuk pengambilan keputusan bagi investor dan kreditor.

Menurut Harahap (2011:132) bahwa tujuan dari laporan keuangan

adalah sebagai berikut:

1. Untuk memberikan informasi keuangan yang dapat dipercaya

mengenai sumber sumber ekonomi dan kewajiban serta modal suatu

perusahaan;

24
2. Untuk memberikan informasi yang dapat dipercaya mengenai

perubahan dalam aktiva neto (aktiva yang dikurangi kewajiban) suatu

perusahaan yang timbul dari kegiatan usaha dalam rangka memperoleh

laba;

3. Untuk memberikan informasi keuangan yang membantu para pemakai

laporan didalam menaksir potensi perusahaan dalam menghasilkan

laba dimasa yang akan datang;

4. Untuk memberikan informasi penting lainnya mengenai perubahan

dalam aktiva dan kewajiban dalam suatu perusahaan, seperti informasi

mengenai aktivitas pembiayaan dan investasi; dan,

5. Untuk mengungkapkan sejauh mungkin informasi lain yang

berhubungan dengan laporan keuangan yang relevan untuk memenuhi

kebutuhan dari pemakai laporan, seperti informasi mengenai kebijakan

akuntansi yang dianut perusahaan.

Fahmi (2015:3) menyatakan bahwa laporan keuangan yang

dipublikasikan oleh suatu perusahaan dianggap memiliki arti penting

dalam menilai perusahaan tersebut, setiap bagian keuangan dalam suatu

perusahaan selalu memegang peranan yang sangat penting dalam

menentukan arah perencanaan dari sebuah perusahaan. Lev dan

Thiagarajan (1993) mengatakan bahwa analisis terhadap laporan

keuangan yang merupakan informasi akuntasi ini dianggap penting

dilakukan untuk memahami informasi yang terkandung dalam laporan

keuangan tersebut (Fahmi, 2015:3).

25
 Napa J. Awat menyatakan bahwa berfungsinya bagian keuangan

merupakan prasyarat bagi kelancaran pelaksanaan kegiatan pada bagian-

bagian lainnya. Apabila bagian keuangan menjalankan fungsinya dengan

baik, maka laporan keuangan perusahaan yang dihasilkan juga akan

tersaji dengan baik. Sehingga pihak-pihak yang membutuhkan akan dapat

memperoleh laporan keuangan tersebut dan membantunya dalam proses

pengambilan keputusan sesuai dengan yang diharapkan oleh pihak yang

berkepentingan (Napa J. Awat, 1999:3).

Dalam analisis informasi keuangan, setiap aktivitas bisnis harus

dianalisis secara mendalam baik oleh pihak manajemen maupun oleh

pihak-pihak yang berkepentingan dengan perusahaan yang bersangkutan

(Fahmi, 2015:3).

Setia (1995:9) menyatakan, sebuah laporan keuangan pada umumnya

terdiri dari:

1. Neraca

2. Laporan laba rugi

3. Laporan perubahan modal

4. Laporan arus kas

5. Catatan atas laporan keuangan

Menurut Fraser dan Ormiston (2008:8-10) “suatu laporan tahunan

corporate terdiri dari empat laporan keuangan pokok...” yaitu:

1. Neraca, menunjukkan posisi keuangan-aktiva, utang, dan ekuitas

pemegang saham-suatu perusahaan pada tanggal tertentu, seperti

26
 pada akhir triwulan atau akhir tahun.

2. Laporan rugi-laba, menyajikan hasil usaha-pendapatan, beban, laba

atau rugi bersih dan laba atau rugi persaham- untuk periode

akuntansi tertentu.

3. Laporan ekuitas, pemegang saham merekonsiliasi saldo awal dan

akhir semua akun yang ada dalam seksi ekuitas pemegang saham

pada neraca. Beberapa perusahaan menyajikan laporan saldo laba,

sering kali dikombinasikan dengan laporan rugi-laba yang

merekonsiliasi saldo awal dan akhir akun saldo laba. Perusahaan-

perusahaan yang memilih format penyajian yang terakhir

biasanya akan menyajikan laporan ekuitas pemegang saham

sebagai pengungkapan dalam catatan kaki.

4. Laporan arus kas, memberikan informasi tentang arus kas masuk

dan keluar dari kegiatan operasi, pendanaan, dan investasi selama

satu periode akuntansi.

Setiap laporan keuangan memiliki hubungan yang saling terkait

satu sama lain. Sebagaimana yang dinyatakan oleh Lesmana dan Surjanto

(2004:11) setiap komponen dalam laporan keuangan pun merupakan satu

kesatuan yang untuh dan terkait satu dengan lainnya, sehingga dalam

menggunakan perlu dilihat sebagai suatu keseluruhan bagi pemakainya,

untuk tidak terjadi kesalahpahaman. Oleh karena itu, maka proses dari

laporan keuangan tersebut harus dilakukan secara hati-hati (prudent) agar

tidak terjadinya kesalahan (Lesmana dan Surjanto, 2004:11).

27
2.1.6 Rasio Rentabilitas

2.1.6.1 Pengertian Rasio Rentabilitas

Rentabilitas Menurut Malayu S.P Hasibuan 2008:100 menyatakan

bahwa “Rentabilitas adalah kemampuan suatu bank untuk memperoleh

laba yang dinyatakan dalam persentase. Rentabilitas pada dasarnya

adalah laba Rp yang dinyatakan dalam profit. Menurut Kasmir.

2012;301 “Rentabilitas adalah kemampuan suatu bank dalam

menciptakan laba.” Dengan kata lain rentabilitas adalah kemampuan

perusahaan untuk menghasilkan laba. Analisis rasio rentabilitas bank

adalah alat untuk menganalisis atau mengukur tingkat efesiensi usaha

dan profitabilitas yang dicapai oleh bank yang bersangkutan. Bagi suatu

perusahaan pada umumnya masalah rentabilitas adalah lebih penting

daripada masalah laba, karena laba yang besar saja belum lah

merupakan ukuran apakah perusahaan itu telah dapat bekerja dengan

efisien, dengan demikian maka yang haru sdiperhatikan oleh perusahaan

ialah tidak hanya bagaimana usah untuk memperlancarkan laba, tetapi

yang lebih penting ialah usaha untuk mempertinggi rentabilitasnya.

Rasio yang digunakan dalam penelitian ini adalah BOPO, CAR,

LDR/FDR , NIM/NOM, NPL/ NPF, faktor penilaian tingkat kesehatan

bank mencakup penilaian terhadap faktor-faktor yang ditetapkan oleh

ketentuan Bank Indonesia atau yang biasa disebut CAMEL yang salah

satunya dinilai menurut analisis faktor Rentabilitas.

Rasio rentabilitas merupakan rasio yang digunakan untuk

28
mengukur kemampuan perusahaan dalam menghasilkan laba selama

periode waktu tertentu. Rumus umum sering digunakan adalah L/M, di

mana L adalah laba yang dihasilkan dan M adalah modal yang

dikeluarkan untuk menghasilkan laba. Rasio rentabilitas ini sangat

berkaitan erat dengan kelangsungan hidup suatu perusahaan. Jika nilai

rsionya bagus berarti perusahaan dalam keadaan sehat keuangannya.

Selain itu, rentabilitas dapat juga digunakan untuk mrngukur pada saat

pengambilan suatu keputusan tentang masalah perubahan kebutuhan

keuangan perusahaan, apakah akan menggunakan bantuan modal asing

secara kredit atau dengan menggunakan modal sendiri (Waston 1990).

Sedangkan menurut (Rompas 2013) rasio rentabilitas dimana tujuannya

untuk mengetahui kemampuan bank untuk menghasilkan laba saat

periode tertentu, serta mengukur tingkat efesiensi dari usaha dan

keuntungan yang akan di capai pada suatu periode tertentu. Rasio

rentabilitas bank dapat dihitung dengan menggunakan, Biaya

Operasional/Pendapatan Operasional (BOPO), Capital Adequacy Ratio

(CAR), Loan To Deposits Ratio (LDR), Financing To Deposits Ratio

(FDR), Net Interest Margin (NIM), Net Operarion Margind (NOM),

Non Performing Loan (NPL), Kredit, dan Aset.

Adapun penjelasan rasio yang digunakan dalam rasio rentabilitas:

1. Badan Operasional terhadap Pendapatan Nasional (BOPO)

Menurut Rivai (2013:131) biaya operasional pendapatan

operasional adalah rasio yang digunakan untuk mengukur tingkat

29
 efisiensi dan kemampuan suatu bank dalam melakukan kegiatan

operasinya. Semakin rendah BOPO maka semakin efisien pula

bank tersebut dalam mengendalikan biaya operasionalnya,

sehingga keuntungan yang didapat oleh pihak bank akan semakin

besar.

Sesuai dengan Peraturan Bank Indonesia, rasio BOPO

dikatakan mempunyai tingkat efisiensi baik apabila BOPO <95%

dan dikatakan buruk apabila BOPO >96% (Kurniasari, 2017).

BebanOperasinal
BOPO = x 100%
Pendapatan Operasional

2. Capital Adequacy Ratio (CAR)

Capital Adequacy Ratio (CAR) menurutLukman

Dendawijaya (2003: 122) adalahrasio yang memperlihatkan

seberapa jauhseluruh aktiva bank yang mengandungrisiko

(kredit, penyertaan, surat berharga,tagihan pada bank lain) ikut

dibiayai darimodal sendiri bank, di sampingmemperoleh

dana dari sumber-sumber diluar bank, seperti dana

masyarakat,pinjaman (utang), dan sebagainya. Dengankata lain,

Capital Adequacy Ratio adalahrasio kinerja bank untuk

menunjang aktiva yang mengandung atau menghasilkan risiko,

misalnya kredit yang diberikan.CAR merupakan indikator

terhadap kemampuan bank untuk menutupi penurunan

aktivanya sebagai akibat darikerugian-kerugian bank yang

disebabka noleh aktiva yang mempunyai risiko.

30
 CAR dapat dirumuskan sebagai berikut :

Modal Bank
CAR = x 100%
ATMR

3. Loan To Deposits Ratio (LDR)

LDR adalah rasio antara total volume kredit dibagi dengan

jumlah total penerimaan dana yang dimiliki. Hasil dari

penghitungan tersebut biasanya dalam satuan persen. Rasio yang

didapatkan dapat dijadikan indikasi tingkat kemampuan sebuah

bank konvensional dalam menyalurkan dana yang berasal dari

masyarakat. Penyaluran dana dapat dilakukan melalui beberapa

jenis produk perbankan seperti tabungan, giro, deposito

berjangka, sertifikat deposito berjangka, dan kewajiban segera

lainnya.

Tingkat likuiditas sebuah bank juga dapat dilihat dari rasio LDR-

nya. Apabila penghitungan LDR menunjukkan angka rasio yang

tinggi, berarti bank tersebut meminjamkan seluruh dana yang

dimiliknya, dengan demikian bank tersebut relatif tidak likuid.

Sebaliknya jika hasil LDR tinggi, maka sebuah bank disebut

likuid dengan kelebihan kapasitas dana yang siap dipinjamkan.

Rasio LDR dapat dihitung menggunakan rumus sebagai

berikut:

Total Volume Kredit

LDR = x 100%
Total Modal+ Dana Pihak Ketiga

Total volume kredit dan total penerimaan dana yang

31
 digunakan untuk menghitung rasio LDR harus berada dalam satu

periode yang sama. Kedua informasi tersebut dapat ditemukan

dalam neraca saldo bank yang bersangkutan. Volume kredit

biasanya dicatat sebagai aset sementara penerimaan dana dicatat

sebagai liabilitas.

Volume kredit dapat disebut sebagai aset bagi bank karena

bank bisa memperoleh keuntungan dalam jumlah besar melalui

bunga kredit. Sementara itu penerimaan dana dari nasabah

dianggap sebagai liabilitas karena pihak bank harus membayar

suku bunga untuk setiap dana yang masuk meski dalam jumlah

kecil.

4. Financing To Deposits Ratio (FDR)

Jika LDR adalah istilah yang digunakan dalam dunia

perbankan konvensional, maka FDR adalah istilah dalam

perbankan syariah. Sama seperti LDR, FDR juga memiliki fungsi

intermediasi pada bank syariah. Istilah FDR digunakan karena

dalam perbankan syariah tidak dikenal istilah hutang (loan). Bank

syariah hanya mengenal financing atau pembiayaan.

FDR sendiri dapat diartikan sebagai rasio yang digunakan untuk

mengukur komposisi jumlah pembiayaan yang diberikan dengan

jumlah dana dan modal yang dimiliki atau digunakan. Hasil

penghitungan FDR dapat digunakan sebagai indikator untuk

mengukur kemampuan sebuah bank dalam membayar kembali

32
penarikan yang dilakukan nasabah dengan menggunakan kredit

sebagai sumber likuiditas.

Sehingga semakin tinggi rasio FDR maka semakin rendah

kemampuan likuiditasnya. Namun di sisi lain tingginya angka

FDR juga menunjukkan penerimaan dana bank yang besar.

Semakin besar dana yang diterima bank, maka semakin tinggi

pula resiko yang ditanggung. Resiko seperti non performing

finance dan credit risk dapat membuat bank kesulitan dalam

mengembalikan dana yang dititipkan nasabah. Penyebabnya

antara lain kredit gagal atau kredit bermasalah. Sebaliknya, angka

FDR yang tinggi menunjukkan bahwa sebuah bank likuid.

Meskipun demikian, artinya bank tersebut memiliki banyak dana

menganggur (idle fund). Jika dana ini tidak dimanfaatkan, maka

bank dapat kehilangan kesempatan untuk mendapatkan

penerimaan dalam jumlah besar melalui bunga pinjaman. Jika hal

ini tidak dilakukan, maka bank tersebut tidak menjalan peran

sebagai financial intermediary.

Cara menghitung FDR adalah sebagai berikut:

Total Volume Pembiayaan

FDR =
Total Penerimaan Dana

Total volume pembiayaan dan penerimaan dana yang dimasukkan

dalam rumus di atas harus ada dalam satu periode yang sama.

Batasan normal FDR menurut ketetapan Bank Indonesia adalah

85 sampai 100 persen pada tahun 1993. Namun jumlah tersebut

33
 diubah menjadi 78 sampai 100 persen melalui peraturan yang

dikeluarkan pada tahun 2010.

5. Net Interest Margin (NIM)

NIM ini adalah ratio yang digunakan untuk mengetahui

kemampuan manajemen bank dalam hal terutama dalam hal

pengeolaan aktiva produktif sehingga bisa menghasilkan laba

bersih. Pendapatan bungan bersih itu sendiri bisa dihitung dengan

cara pendapatan bunga dikurangi beban bunga. Ratio ini sangat

dibutuhkan dalam pengelolaan bank dengan baik sehingga bank-

bank yang bermasalah dan mengalami masalah bisa

diminimalisir. Semakin besar ratio maka hal ini akan

mempengaruhi pada peningkatan pendapatan bunga yang

diperoleh dari aktiva produktif yang dikelola oleh pihak bank

dengan baik. Dengan demikian, resiko yang seringkali

menimbulkan masalah dalam bank bisa dihindari.

Bagaiamanapun juga, pengelolaan dan manajemen yang baik

disetiap kegiatan operasional bank memang sangat dibutuhkan

sehingga bank bisa berada dalam kondisi yang lebih aman.

Ratio ini dapat dihitung dengan cara berikut:

aktiva produktif
NIM = x 100%
pendapatan daribunga bersih

6. Net Operating Margin (NOM)

Umumnya, rasio yang digunakan untuk menunjukkan

kemampuan perusahaan dalam menghasilkan keuntungan bunga

34
 bersih pada bank konvensiaonal adalah Net Interest Margin

(NIM). Akan tetapi, bank syariah menjalankan kegiatan

operasional bank tidak dengan sistem bunga, maka dalam

penilaian rasio NIM pada bank syariah menggunakan rasio Net

Operating Margin (NOM) yang merupakan pendapatan

penyaluran dana setelah bagi hasil dikurangi dengan beban

operasional terhadap rata-rata aktiva produktif.

Menurut Surat Edaran Otoritas Jasa Keuangan (SEOJK)

Nomor 10/SEOJK.03/2014 tentang Penilaian Tingkat Kesehatan

Bank Umum Syariah dan Unit Usaha Syariah, NOM didapatkan

dengan rumus:

NOM =

Pendapatan Penyaluran Dana Setelah Bagi Hasil−BebanOperasional

Rata−Rata Aktiva Produktif

x 100%

7. Non Performing Loan (NPL)

NPL (Non Performing Loan) adalah salah satu indikator

kesehatan aset suatu bank. Indikator tersebut dapat berupa rasio

keuangan pokok yang mampu memberikan informasi penilaian

atas kondisi permodalan, rentabilitas, risiko kredit, risiko pasar,

serta likuiditas.

NPL yang biasa digunakan adalah NPL neto, yakni NPL

yang telah disesuaikan. Penilaian kualitas aset sendiri merupakan

penilaian terhadap kondisi aset bank serta kecukupan manajemen

35
 risiko kredit. Hal tersebut berarti NPL merupakan indikasi tentang

adanya masalah dalam bank tersebut, yang apabila tidak segera

diatasi, maka akan membawa dampak buruk bagi bank itu sendiri.

Menurut Peraturan Bank Indonesia No. 6 / 10 / PBI / 2004

tanggal April 2004 mengenai Sistem Penilaian Tingkat Kesehatan

Bank Umum, menetapkan bahwa rasio kredit bermasalah (NPL)

yakni sebesar 5%. Rumus perhitungan untuk NPL adalah sebagai

berikut:

Total NPL
NPL = x 100%
Total Kredit

8. Non Performing Financing (NPF)

Non Performing Financing (NPF) adalah rasio antara total

pembiayaan yang diberikan dengan katagori non lancar dengan total

pembiayaan yang diberikan. Non Performing Financing (NPF)

merupakan rasio pembiayaan yang bermasalah di suatu bank. Apabila

pembiayaan bermasalah meningkat maka risiko terjadinya penurunan

profitabilitas semakin besar. Apabila profitabilitas menurun, maka

kemampuan bank dalam melakukan ekspansi pembiayaan berkurang

dan laju pembiayaan menjadi turun. Jadi, jika rasio NPF semakin

tinggi, ini menunjukkan bahwa kualitas pembiayaan bank syariah

semakin buruk (Muhammad, 2005: 359). Rumus perhitungan untuk

NPF adalah sebagai berikut:

Pembiayaa n bermasalah
NPF = x 100%
t o tal Pembiayaa n

36
 9. Kredit

Kredit merupakan fasilitas keuangan yang memungkinkan

seseorang atau badan usaha meminjam uang untuk memeli produk

dan pembayarannya dalam jangka waktu yang ditentukan dengan

dikanakan bunga. Berdasarkan Undang-Undang Perbankan, kredit

adalah penyediaan uang atau tagihan yang dapat disamakan dengan

itu, berdasarkan persetujuan atau kesepakatan pinjam-meminjam

antara bank dan pihak lain, yang mewajibkan pihak peminjam untuk

melunasi utanya setelah jangka waktu tertentu dengan pemberian

bunga.

10. Asset

Asset adalah elemen neraca yang akan membentuk informasi

semantic berupa posisi keuangan jika dihubungkan dengan elemen

neraca yang lain yaitu modal dan kewajiban. Aktiva atau asset juga

adalah kekayaan yang dimiliki oleh entitas bisnis yang bisa di ukur

secara jelas menggunakan satuan uang serta system pengurusannya

berdasar pada seberapa cepat perubahannya dikonversi menjadi

satuan uang kas.

2.1.7.2 Tujuan dan Manfaat Rasio Rentabilitas

Rasio Rentabilitas memiliki tujuan dan manfaat, tidak hanya bagi

pihak pemilik usaha atau manajemen saja, tetapi juga bagi pihak luar

bank, terutama pihak-pihak yang memiliki hubungan atau kepentingan

dnegan bank . Tujuan penggunaan raiso rentabilitas bagi bank maupun

37
 pihak luar bank, yaitu :

1. Untuk mengukur atau menghitung laba yang diperoleh bank dalam

satu periode tertentu.

2. Untuk menilai posisi laba bank tahun sebelumnya dengan tahun

sekarang.

3. Untuk menilai perkembangan laba dari waktu ke waktu.

4. Untuk menilai besarnya laba sebelumpajak dengan total asset.

5. Untuk mengukur produktivitas seluruh dana bank yang digunakan

baik modal pinjaman maupun modal sendir.

6. Untuk mengukur produktivitas dari seluruh dana bank yang

digunakan baik modal sendiri.

Sementara itu, manfaat yang diperoleh adalah untuk :

1. Mengetahui besarnya tingkat laba yang diperoleh bank dalam satu

periode.

2. Mengetahui posisi laba bank tahun sebelumnya dengan tahun

sekarang.

3. Mengetahui perkembangan laba dari waktu ke waktu.

4. Mengetahui besarnya laba sebelum pajak dengan total asset.

5. Mengetahui produktivitas dari seluruh dana bank yang digunakan

baik modal pinjaman maupun modal sendiri.

2.2 Penelitian Terdahulu

Table 2.2

Penelitian Terdahulu

38
N Nama Judul Isi
o
1 Zulisa Analisis Hasil penelitian menunjukan
Maulida Perbandingan tidak terdapat perbedaan yang
(2018) Kinerja Keuangan signifikan antara kinerja
Bank Umum keuangan bank Syariah hasil
Syariah Hasil spin-off dengan bank Syariah
Spin-off dan Bank hasil akuisisi dalam rasio
Umum Syariah CAR, NPF, ROA, ROE,
Hasil Akuisisi BOPO, dan FDR.
Periode 2014-
2016.
2 Intan Analisis Hasil penelitian menunjukan
Kumalasari Perbandingan tidak terdapat perbedaan yang
(2014) Kinerja Keuangan signifikan pada rasio CAR,
Bank Sebelum ROA, ROE, dan BOPO antara
dan Sesudah periode sebelum dan sesudah
Akuisisi (Studi Akuisisi PT Bank Mutiara, dan
pada PT Bank terdapat perbedaan pada rasio
Mutiara Tbk) NIM dan LDR.
3 Amanda Analisis Hasil penelitian menunjukan
Wida K Perbandingan terdapat perbedaan kinerja
(2017) Kinerja Keuangan keuangan bank Syariah
Bank Syariah sebelum dan sesudah spin-off
sebelum dan pada rasio FDR, ROA, dan
sesudah Spin-off BOPO.
(Pada Bank Jabar
Banten Syariah)
4 Maulana Analisis Terdapat perbedaan yang
Hasanudin Perbandingan signifikan antara kinerja bank
(2016) Kinerja Bank syariah hasil spin-off dengan
Syariah Hasil kinerja Bank Induk
Spin-off dengan Konvensional pada semua
Bank Konvesional objek penelitian, terutama pada
Berdasarkan variable earnings yaitu rasio
Metode RGEC. ROA dan ROE. Secara umum,
jika dilihat dari perbandingan
kinerja keuangan objek-objek
penelitian maka dapat
dikatakan kinerja keuangan

39
 Bank Induk Konvensional
lebih baik jika dibandingkan
dengan kinerja Bank Syariah
hasil spin-off.
5 Ratna Rentabilitas Bank Hasil dari penelitian ini
Maya Sari Umum Syariah menunjukan bahwa baik tipe
dan Sesudah Spin-Off pemisah murni memiliki
Setiawan Berdasarkan Tipe kualitas yang sama dalam hal
(2018) Pemisahaannya di produktivitas terhadap asset
Indonesia yang dimilik, sehingga bank
umum konvensional tidak
perlu menghawatirkan
pemilihan metode mana yang
lebih baik diantara kedua tipe
pemisahan (spinoff) yang
tersedia.
Data diolah 2021: data penelitian terdahulu

2.3 Kerangka Konseptual dan Pengembangan Hipotesis

Gambar 2.1
Kerangka Konseptual

BANK NTB

SEBELUM KONVERSI SESUDAH KONVERSI

40
 LAPORAN KEUANGAN

ANALISA LAPORAN KEUANGAN

KINERJA BANK

RENTABILITAS

BOPO CAR LDR/FDR NIM/NOM NPL/NPF KREDIT ASET

2.3.1 Pengembangan Hipotesis

Berdasarkan beberapa hasil dari penelitian terdahulu yang telah

disebutkan diatas, maka hipotesis yang dapat diajukan sebagai jawaban

sementara terhadap permasalahan penelitian ini adalah sebagai berikut:

1. Diduga adanya perbedaan kinerja Bank NTB yang signifikan antara

sebelum dan sesudah konversi.

2. Diduga adanya pengaruh faktor rasio yang signifikan terhadap

41
 rentabilitas Bank NTB sebelum dan sesudah konversi.

BAB III

METODE PENELITIAN

3.1 Jenis Penelitian

Jenis penelitian yang digunakan dalam penelitian ini adalah

explanatory research dengan pendekatan kuantitatif. Adapun penelitian

explanatory menurut Sugiyono (2006) adalah penelitian yang menjelaskan

hubungan kausal antara variable-variabel yang mempengaruhi hipotesis.

Sedangkan menurut Supriyanto dan Machfidz (2010) penelitian explanatori

adalah untuk menguji hipotesis antar variabel yang di hipotesiskan.

Menurut Azwar (2015:6) penelitian kuantitatif adalah data yang

42
 diukur dalam skala numerik atau data yang berupa angka-angka yang

diambil dari laporan-laporan yang berkaitan dengan masalah yang akan

diteliti. Menurut Sugiyono (2015:53) metode kuantitatif adalah metode yang

digunakan untuk penyajian hasil penelitian dalam bentuk angka-angka atau

statistik.

3.2 Lokasi dan Waktu Penelitian

3.2.1 Lokasi Penelitian

Lokasi penelitian dalam penelitian ini adalah Bank Pembangunan

Daerah (BPD) NTB yaitu PT Bank NTB Syariah (Persero) Tbk periode

2016 triwulan 1 sampai dengan 2021 triwulan 1 atau sebelum dan

sesudah konversi.

3.2.2 Waktu Penelitian

Waktu penelitian dimulai sejak penulis mendapatkan persetujuan

judul dan membuat proposal hingga skripsi ini selesai untuk diteliti.

3.3 Metode Pengumpulan Data

Untuk penelitian ini , agar diperoleh data yang relevan, maka

penulis menggunakan metode pengumpulan data Study Pustaka (Library

Research). Suryabrata (2011:35) menyatakan bahwa studi pustaka adalah

Teknik pengumpulan data yang dilakukan dengan mengadakan studi

penalaahaanterhdap sumber-sumber ilme seperti buku-buku, literatur-

literatur, catatan-catatan dan laporan-laporan yang ada hubungannya

dengan masalah yang akan dileteliti.

43
3.4 Jenis Dan Sumber Data

3.4.1 Jenis Data

Jenis data yang digunakan dalam penelitian ini adalah jenis data

sekunder. Data yang digunakan dalam penelitian ini adalah laporan

keuangan Bank NTB sebelum dan sesudah konversi. Triwulan kedua dari

tahun 2016 sampai triwulan ketiga tahun 2018 atau periode 9 triwulan

sebelum konversi (2016- 2018) dan 9 triwulan sesudah konversi (2018-

2020) dengan jumlah data sebanyak 18 laporan keuangan. Alasan

pengambilan masing- masing data triwulan (9 triwulan) pada laporan

keuangan karena Bank NTB baru saja melakukan proses pengkonversian

pada tahun 2018 lalu dan baru 2 tahun berjalannya sistem syariah pada

bank tersebut, tetapi hal tersebut tidak menjadi penghalang bagi peneliti

untuk melakukan analisis pada laporan keuangan dari Bank NTB itu

sendiri dengan tanpa mengurangi keakurasian informasi ataupun data

yang diperoleh.

3.4.2 Sumber Data

Sumber data dari penelitian ini diambil dari laporan keuangan

Bank NTB sebelum dan sesudah konversi yang dipublikasikan dari tahun

2016 triwulan II – 2020 triwulan IV.

3.5 Variabel Penelitian

Menurut Sugiyono (2015:38) variabel penelitian adalah segala

sesuatu yang berbentuk apa yang telah ditetapkan oleh peneliti yang

digunakan untuk dipelajari, sehingga akan diperoleh informasi mengenai

44
hal tersebut, kemudian akan ditarik kesimpulan akhirnya. Variabel yang

digunakan dalam penelitian ini adalah variabel kinerja keuangan yang

diukur dengan rasio rentabilitas yaitu BOPO, CAR, LDR/FDR, NIM/

NOM, NPL/ NPF, Kredit, dan Aset.

3.5.1 Klasifikasi Variabel

1. Variable Dependent (Variabel Y) adalah Variable yang

menjelaskan atau mempengaruhi variabel yang lain. Variable yang

dijelaskan/dipengaruhi oleh variabel independent. Variabel dalam

penelitian ini adalah aspek rentabilitas yang diukur dengan laba

bersih.

2. Variabel Independent (Variabel X) Adalah variabel yang diduga

sebagai sebab di variabel independent dalam penelitian ini yaitu:

Biaya Operasional terhadap Pendapatan Operasional (x1), Capital

Adequacy Ratio (x2), Loan Deposit to Ratio/Financing Deposits to

Ratio (x3), Net Interest Margin/Net Operation Margin (x4), Non

Performing Loan/ Non Performing Financing (x5), Kredit (x6), Aset

(x7).

3.5.2 Definisi Operasional Variabel

1. Rentabilitas/Laba bersih (Y)

Laba bersih adalah laba yang didapatkan setelah dikurangi

pajak. Lebih detailnya lab aini adalah keuntungan yang didapat dari

45
jumlah selisish pendapatan dan biaya-biaya yang sudah dikurangi

pajak

2. Biaya Operasional terhadap Pendapatan Operasional (BOPO) (x1)

BOPO merupakan rasio yang digunakan untuk mengukur tingkat

efiesiensi dan kemampuan perusahaan dalam melakukan kegiatan

operasinya.

3. Capital Adequacy Ratio (CAR) (x2)

CAR merupakan indikator terhadap kemampuan bank untuk

menutupi penurunan aktivanya sebagai akibat darikerugian-kerugian

bank yang disebabkanoleh aktiva yang mempunyai risiko.

4. Loan To Deposits Ratio (LDR)/ Financing To Deposits Ratio

(FDR) (x3)

LDR merupakan rasio yang digunakan untuk mengukur komposisi

jumlah kredit yang diberikan dibandingkan dengan jumlah dana

masyarakat yang digunakan. FDR Merupakan rasio yang

menggambarkan tingkat kemampuan Bank Syariah dalam

mengendalikan dana kepada pihak ketiga melalui profitabilitas.

5. Net Interest Margin (NIM)/ Net Operation Margin (NOM) (x4)

NIM rasio digunakan untuk mengetahui kemampuan manajemen

bank dalam hal terutama dalam hal pengeolaan aktiva produktif

sehingga bisa menghasilkan laba bersih. NOM rasio digunakan untuk

46
 mengukur kemampuan manajemen bank dalam menghasilkan

pendapatan dari bagi hasil dengan melihat kinerja bank dalam

menyalurkan pembiayaan.

6. Non Performing Loan (NPL)/ Non Performing Financing (NPF)

(x5)

NPL adalah salah satu indikator kesehatan aset suatu bank.

Indikator tersebut dapat berupa rasio keuangan pokok yang mampu

memberikan informasi penilaian atas kondisi permodalan, rentabilitas,

risiko kredit, risiko pasar, serta likuiditas. NPF adalah pembiayaan

yang tidak dapat atau berpotensi untuk tidak mampu mengembalikan

pembiayaan berdasarkan syarat-syarat yang telah disetujui dan

ditetapkan bersama secara tiba-tiba tanpa menunjukkan tanda-tanda

terlebih dahulu.

7. Kredit

Kredit digunakan untuk mengetahui kemampuan bank dalam

memberikan sebuah fasilitas pinjaman kepada nasabah yang

bersifat individua tau badan usaha.

8. Aset

Asset digunakan untuk mengukur kemampuan manajemen bank

dalam memperoleh keuntungan.

3.6 Metode Analisis Data

Hasil perhitungan rasio rentabilitas ini akan diuji dengan

47
pengujian analisis regresi linier berganda dengan metode Ordinary Least

Square (OLS), dimana metode OLS adalah metode yang digunakan

untuk mengestimasi suatu garis regresi dengan cara mencari nilai

minimal untuk jumlah kuadrat kesalahan anatara nilai prdiksi dengan

nilai kenyataannya. Oleh karena itu metode ini disebut ordinary Least

Square (OLS). Untuk menggunakan analisis regresi linier berganda

sehingga diperoleh model yang baik, maka dituntut terpenuhinya uji

asumsi klasik yang meliputi:

Logaritma Natural (ln)

Fungsi Logaritma Natural (ln) ini dilakukan untuk

memberikan kesetaraan nilai data. Fungsi logaritma natural

didefinisikan dengan:
χ
1
Lnx = ∫ dt, x > 0
1 t

Domain dari fungsi logaritma natural adalah semua himpunan

bilangan rill positif. Jadi notasi untuk logaritma natural adalah

semua himpunan ln x. Berdasarkan definisi diatas adalah sebagai

berikut:

Lnx > 0 ketika x > 0

Lnx < 0 ketika 0 < x > 1

Lnx = 0 ketika x = 1

3.6.1 Analisis Regresi Linear Berganda

Regresi berganda seringkali digunakan untuk mengatasi

48
permasalahan analisis regresi yang melibatkan dua atau lebih variabel

bebas. Analisis regresi berganda digunakan untuk mengetahui keseratan

hubungan antara Rentabilitas (variabel dependen) denan faktor-faktor

yang mempengaruhinya (variabel independen). Model persamaan regresi

linier berganda sebagai berikut:

Y = β0 + β1Lnx1 + β2Lnx2 + β3Lnx3 + β4Lnx4 + β5Lnx5 + β6Lnx6 +

β7Lnx7 + e

Dimana

β0 = konstanta

β1, β2, β3, β4, β5, β6= koefisien regresi masing-masing variabel

Ln : Kesetaraan data

Y = Rentabilitas (laba bersih)

x1 = Biaya Operasional/Pendapatan Operasional (BOPO),

x2= Capital Adequacy Ratio (CAR),

x3= Loan To Deposits Ratio (LDR)/Financing to Deposit Ratio

(FDR),

x4= Net Interest Margin (NIM)/Net Operation Margin (NOM)

x5= Non Performing Loan (NPL)/ Non Performing Financing

(NPF),

x6 = Kredit

x7 = Aset

e = error term (variabel pengganggu) atau residual.

49
3.7 Uji Asumsi Klasik

3.7.1 Uji Multikolinear

Bertujuan untuk menguji apakah model regresi ditemukan adanya

korelasi antar variabel bebas (independen). Cara untuk menguji adanya

multikolinearitas dapat dilihat pada Variance Inflation Factor (VIF).

Batas VIF adalah 10. VIF merupakan suatu estimasi berapa besar

multikolinieritas meningkatkam varian pada suatu koefisien estimasi

sebuah variabel penjelas.

3.7.2 Heteroskedastisitas

Heterokedastisitas adalah keadaan dimana terjadinya

ketidaksamaan varian dari residual pada model regresi. Uji ini bertujuan

untuk melihat apakah dalam model regresi terjadi ketidaksamaan variabel

dari residual suatu pengamatan ke pengamatan yang lain. Untuk

mendeteksi ada tidaknya heteroskedastisitas dengan melihat pola titik-

titik Scatterplot regresi. Tidak terjadi heteroskedastisitas jika penyebaran

titik-titik data sebaiknya tidakberpola, titik-titik data menyebar di atas

dan di bawah atau disekitar angka 0, dan titik-titik data tidak mengumpul

hanya di atas atau hanya di bawah.

3.8 Uji Hipotesis

3.8.1 Uji t (t-test)

Untuk mengetahui keterandalan serta kemaknaan dari nilai

koefisien regresi, sehingga dapat diketahui apakah pengaruh variabel

BOPO (x1), CAR (x2), LDR/FDR (x3), NIM/NOM (x4), NPL/NPF (x5),

50
Kredit (x6), asset (x7) terhadap Rentabilitas/Laba Bersih (Y). Jika nilai

signifikan α < 0,05 maka H0 ditolak yang berarti bahwa ada pengaruh

secara parsial variabel independen terhadap variabel dependen.

Sedangkan jika nilai signifikansi α > 0,05 maka H0 diterima yang berarti

yang berarti bahwa tidak ada pengaruh variabel independen terhadap

variabel dependen.

3.8.2 Uji F (F-test)

Untuk menguji pengaruh secara bersama-sama antara variabel

BOPO (x1), CAR (x2), LDR/FDR (x3), NIM/NOM (x4), NPL/NPF (x5),

Kredit (x6), Aset (x7) terhadap Rentabilitas/Laba bersih (Y). Signifikan

berarti hubungan yang terjadi dapat berlaku untuk populasi dari

hipotesis : H0 = Tidak terdapat pengaruh antara variabel BOPO (x1),

CAR (x2), LDR/FDR (x3), NIM/NOM (x4), NPL/NPF (x5) terhadap

Rentabilitas (Y). Ha = Terdapat pengaruh antara variabel variabel BOPO

(x1), CAR (x2), LDR/FDR (x3), NIM/NOM (x4), NPL/NPF (x5), Kredit

(x6), Aset (x7) terhadap Rentabilitas/laba bersih (Y).

Uji ini dilakukan dengan syarat :

1) Jika F hitung < F tabel, maka Ho diterima yaitu variabel-variabel

independen secara simultan tidak berpengaruh terhadap variabel

dependen.

2) Jika F hitung > F tabel, maka Ho ditolak yaitu variabel-variabel

independen secara simultan berpengaruh terhadap variabel

dependen.

51
 Pengujian ini dapat dilakukan melalui pengamatan nilai signifikan F

pada tingkat α yang digunakan (dalam penelitian ini menggunakan

tingkat α sebesar 5%). Analisis didasarkan pada pembandingan antara

nilai signifikansi 0,05 dimana syarat-syaratnya adalah sebagai berikut :

a) Jika signifikasnsi F < 0,05 maka Ho ditolak yang berarti

variabelvariabel independen secara simultan berpengaruh

terhadap variabel dependen.

b) Jika signifikansi F > 0,05, maka H0 diterima yaitu variabel-

variabel secara simultan tidak berpengaruh terhadap variabel

dependen.

3.8.3 Uji Koefisien Determinan (R2 )

Koefisien Determinasi (R2) bertujuan untuk mengetahui seberapa

besar kemampuan variabel independen menjelaskan variabel dependen.

Nilai R square berada diantara 0 – 1, semakin dekat nilai R squaredengan

1 maka garis regresi yang digambarkan menjelaskan 100% variasi dalam

Y. Sebaliknya, jika nilai R square sama dengan 0 atau mendekatinya

maka garis regresi tidak menjelaskan variasi dalam Y.

BAB IV

HASIL DAN PEMBAHASAN

4.1 Gambaran Umum Perusahaan

Bank Pembangunan Daerah Nusa Tenggara Barat (Bank NTB) adalah

bank milik Pemerintah Provinsi NTB bersama-sama dengan Pemerintah

52
Kota/Kabupaten se-NTB.Bank NTB didirikan dan mulai beroperasi pada

tanggal 5 Juli 1964. Persiapan perdirian Bank NTB dilakukan oleh Bapak H.

Muhammad Syareh, S.H. dan seiring dengan berjalannya waktu sesuai dengan

periode masa jabatan hingga saat ini tahun 2014 Bapak H. Komari Subakir

sebagai Direktur Utama untuk periode tahun 2013-2017. Perubahan bentuk

hukum Bank NTB dari Perusahaan Daerah menjadi Perseroan Terbatas (PT)

Bank NTB tanggal 19 Maret 1999. Sesuai hasil keputusan Rapat Umum

Pemegang Saham tanggal 13 Juni 2016 yang menyetujui PT Bank NTB

Syariah melaksanakan konversi menjadi Bank NTB Syariah memberikan

harapan baru bagi penguatan ekonomi kerakyatan yang berkeadilan di NTB.

Sesuai keputusan tersebut proses konversi bank agar dilaksanakan melalui

kajian komprehensif dan sesuai dengan ketentuan yang berlaku. Proses

konversi yang membutuhkan waktu selama hamper dua tahun melahirkan

Bank NTB Syariah resmi melakukan kegiatan operasional sesuai prinsip-

prinsip syariah pada 24 September 2018, sesuai Keputusan Anggota Dewan

Komisioner Otoritas Jasa Keuangan Nomor : Kep-145/D.03/2018 tentang

Pemberian Izin Perubahan Kegiatan Usaha Bank Umum Konvensional

menjadi Bank Umum Syariah PT Bank NTB Syariah menetapkan bahwa

memberikan izin kepada PT Bank NTB Syariah yang berkedudukan di

Mataram unutk melakukan perubahan kegiatan usaha bank umum

konvensional menjadi bank umum syariah dengan nama PT Bank NTB

Syariah. Seiring dengan berjalannya waktu, Bank NTB Syariah terus

berkembang hingga saat ini memiliki kantor yang berjumlah 43 kantor yang

53
 terdiri dari 1 kantor pusat, 11 kantor cabang, 22 kantor cabang pembantu, 4

kantor kas, dan 5 payment point. Guna mendukung kualitas pelayanan Bank

NTB Syariah 155 ATM yang tersebar di seluruh kota/kabupaten se-

NTB.Bank NTB Syariah didukung oleh karyawan dan karyawati sampai

dengan 31 Maret 2018 berjumlah 740 orang.

A. Visi Perusahaan :

Menjadi Bank Umum Syariah yang Amanah, Terkemuka, dan

Pilihan Masyarakat.

B. Misi Perusahaan:

1) Memberikan layanan prima dan menyediakan produk

pebankan Syariah yang inovatif sesuai kebutuhan nasabah.

2) Mengembangkan sumber daya insani yang professional dan

sejahtera melalui penerapan system berbasis kinerja yang

konsisten.

3) Memperluas cakupan layanan untuk akses dan bertransaksi

melalui penerapan teknologi yang handal.

4) Memberikan kontibusi maksimal kepada pemegang saham

dan meningkatkan peran kepedulian sosial.

5) Mendorong pertumbuhan perkonomia daerah.

4.2 Hasil Penelitian Perbandingan Kinerja Keuangan Bank

a. Kinerja keuangan Bank NTB sebelum dan sesudah dikonversi menjadi

Bank NTB Syariah
Table 4.1 Laporan keuangan Bank NTB dan Bank NTB Syariah
SEBELUM DIKONVERSI

54
 Kredit &
DPK Asset Modal Pembiayaan Laba Bersih
Periode (Rp) (Rp) (Rp) (Rp) (Rp)
2016-TW II 6.331.607 8.046.058 1.164.804 4.904.643 119.001
TW III 5.740.880 7.580.192 1.190.669 4.970.366 179.986
TW IV 4.820.230 7.718.905 1.268.736 5.037.813 228.252
2017- TW I 6.896.210 8.846.705 1.323.100 4.960.153 56.492
TW II 7.286.789 9.354.144 1.222.691 5.030.777 102.322
TW III 7.628.581 9.791.995 1.262.022 5.187.497 140.428
TW IV 6.651.447 8.864.391 1.312.163 5.320.028 146.514
2018- TW I 7.841.951 9.669.767 1.338.504 5.222.224 45.135
TW II 6.530.034 8.859.719 1.265.942 5.126.255 77.799
SETELAH DIKONVERSI
2018- TW
IV 4.921.382 7.038.647 1.361.817 459.378 38.419
2019- TW I 6.686.340 8.361.225 1.418.263 1.119.884 35.375
TW II 6.467.511 8.207.733 1.342.566 1.789.644 74.156
TW III 7.542.001 9.293.616 1.366.214 2.336.289 105.781
TW IV 6.816.359 8.640.305 1.426.525 2.814.524 163.249
2020 - TW I 8.064.773 9.884.780 1.446.603 3.076.297 27.55
TW II 8.315.681 10.224.401 1.361.252 3.368.387 63.827
TW III 8.264.986 11.248.453 1.386.421 3.716.608 101.566
TW IV 7.408.917 10.419.58 1.418.357 4.184.605 130.166
Sumber: Laporan triwulanan Bank NTB Syariah (Data diolah, 2021)

Dari table 4.1 dilihat bahwa dari faktor DPK, Modal, Asset,

Kredit/Pembiayaan, dan Laba Bersih Bank NTB sebelum di konversi

periode 2016 Triwulan II hingga 2018 Triwulan II mengalami fluktasi. Pada

Bank NTB setelah dikonversi menjadi Bank Syariah periode 2018 triwulan

IV hingga 2020 Triwulan IV faktor dari DPK, Asset, Modal, dan Laba

Bersih mengalami fluktasi, sedangkan pada Kredit/Pembiayaan cenderung

mengalami kenaikan.

b. Perbandingan Kinerja Bank NTB sebelum dan sesudah dikonversi

menjadi Bank NTB Syariah

Table 4.2 Rata-rata faktor Kinerja Keuangan Bank NTB dan Bank
NTB Syariah

55
 Mean (Rata-rata)
Sebelum Dikonversi Sesudah Dikonversi
  (Rp) (Rp)
DPK 6.636.414 7.165.328
Asset 8.747.986 9.257.658
Modal 1.260.959 1.392.002
Kredit &
Pembiayaan 5.084.417 2.540.624
Laba Bersih 121.770 82.232
Sumber : Data Skunder Diolah (Lampiran 2)

1) DPK (Dana Pihak Ketiga)

Dana Pihak Ketiga

8000000

6000000

4000000

2000000

0
II III IV I II III V I II rsi V I II III V I II III V
I I I I
TW W W TW TW W W TW TW nve W TW TW W W TW TW W W
6 6 T T 7 7 7 T T 8 8 o T 1 9 9 9 T T 0 0 T T
1 6 1 1 7 1 1 ik 8 0 1 9 2 2 0 0
20 201 201 20 20 201 201 20 20 D 201 2 20 201 201 20 20 202 202
lah
te
Se

Sumber : Lampiran 2

Gambar 4.1 Grafik perbandingan DPK sebelum dan sesudah

dikonversi

Pada gambar diatas menunujkan bahwa Dana Pihak Ketiga

(DPK) Bank NTB sebelum dan sesudah dikonversi menjadi Bank

NTB Syariah mengalami fluktasi selama 9 triwulan sebelum

dikonversi periode 2016 Triwulan II hingga 2018 triwulan II, dan 9

triwulan setelah dikonversi periode 2018 triwulan IV hingga 2020

triwulan IV. Berdasarkan tabel 4.2 terlihat bahwa Bank NTB sesudah

56
 dikonversi mempunyai mean (rata-rata) DPK sebesar Rp 7.165.328

juta, lebih besar dibandingkan dengan mean (rata-rata) DPK sebelum

dikonversi sebesar Rp 6.636.414 juta. Hal ini menunujukan bahwa

selama periode sesudah dikonversi Bank NTB memiliki DPK yang

lebih baik dibandingkan dengan DPK periode sebelum dikonversi

menjadi Bank NTB Syariah. Semakin tinggi nilai pada DPK, maka

semakin baik pula jalannya operasional Bank itu sendiri.

2) Asset

Asset
12000000

8000000

4000000

0
II III IV I II II V I II I V I II II V I II II V
W W TW W W I I TW W ERS I TW W W I I TW W W I I
T W T W T W 9 T W T W
0 16 16T 16T 017 017 17T 17T 018 018 NV 18 T 201 019 19T 19T 020 20 20 T 20 T
2 20 20 2 2 20 20 2 2 O 20 2 20 20 2 20 20 20
IK
D
H
ELA
T
SE

Sumber: Lampiran 2

Gambar 4.2 Grafik perbandingan asset sebelum dan sesudah

dikonversi

Pada gambar 2 dapat dilihat bahwa asset yang dimiliki Bank

NTB sebelum dan sesudah dikonversi menjadi Bank NTB Syariah

sama-sama mengalami fluktasi pada periode triwulan II 2016 sampai

dengan triwulan IV 2020. Dan pada tabel 4.2 mean (rata-rata) asset

yang dimiliki Bank NTB sesudah dikonversi sebesar Rp 9.257.658

57
 juta. Angka ini lebih besar dibandingkan dengan mean (rata-rata)

yang dimiliki Bank NTB sebelum konversi yaitu sebesar Rp

8.747.986 juta. Hal ini menunjukan bahwa asset yang dimiliki oleh

Bank NTB sesudah dikonversi lebih banyak dibandingkan dengan

Bank NTB sebelum dikonversi.

3) Modal

Modal
1600000
1400000
1200000
1000000
800000
600000
400000
200000
0
II III IV I II III IV I II rsi IV I II III IV I II III IV
TW W W TW TW W W TW TW nve W TW TW W W TW TW W W
9
16 6T 6T 17 17 7T 7T 18 18 ko 8 T 01 19 9T 9T 20 20 0 T 0 T
20 201 201 20 20 201 201 20 20 lah 201 2 20 201 201 20 20 202 202
te
se
Sumber : Lampiran 2

Gambar 4.3 Grafik perbandingan modal sebelum dan sesudah

konversi Modal sangat penting dalam pergerakan bisnis dan

perputaran uang. Pada gambar 3 dapat dilihat bahwa modal Bank NTB

sebelum dan sesudah konversi periode triwulan II tahun 2016 hingga

triwulan IV tahun 2020 sama-sama mengalami fluktasi. Pada tabel 4.2

dapat dilihat bahwa setelah dikonversi Bank NTB memiliki mean (rata-

rata) Rp 1.392.002 juta, sedikit lebih tinggi dibandingkan mean (rata-rata)

Bank NTB sebelum dikonversi yaitu sebesar Rp 1.260.959. Hal itu

menunjukan bahwa setelah di konversi Bank NTB memiliki modal yang

58
 lebih tinggi. Semakin tinggi modal yang dimiliki maka semakin tinggi

pula keuntunga yang akan didapatkan oleh Bank.

4) Kredit dan Pembiayaan

Kredit & Pembiayaan

6000000
5000000
4000000
3000000
2000000
1000000
0
II III IV I II III IV I II rsi IV I II III IV I II III IV
TW W W TW TW W W TW TW nve W TW TW W W TW TW W W
9
16 6T 6T 17 17 7T 7T 18 18 ko 8 T 01 19 9T 9T 20 20 0 T 0 T
20 201 201 20 20 201 201 20 20 lah 201 2 20 201 201 20 20 202 202
te
se

Sumber: Lampiran 2

Gambar 4.4 Grafik perbandingan kredit dan pembiayaan sebelum

dan sesudah dikonversi.

Pada gambar 4 dapat dilihat bahwa adanya perbedaan yang

signifikan antara kredit dan pembiayaan antara Bank NTB sebelum

dikonversi dan sesudah dikonversi menjadi Bank NTB Syarriah. Pada

Bank NTB sebelum dikonversi terjadi fluktasi periode triwulan II tahun

2016 hingga triwulan II 2018. Setelah dikonversi menjadi Bank NTB

Syariah terjadi penurunan drastic pada masa transisi. Tapi cenderung

meningkat pada periode triwulan III tahun 2018 hingga triwulan IV tahun

2020. Jika dilihat pada tabel 4.2 mean (rata-rata) yang dimiliki Bank NTB

sebelum dikoversi sebesar Rp 5.084.417 juta, lebih besar dibandingkan

dengan Bank NTB setelah dikonversi yaitu sebesar Rp 2.540.624 juta.

Bisa dikatakan kredit dan pembiayaan sebelum konversi lebih baik. Tapi

penigkatan setiap tahunnya pada periode setelah dikoversi dapat

59
 berdampak positif karena tidak adanya penurunan melainkan selalu

meningkat setiap tahunnya.

5) Laba Bersih

Laba Bersih
250000
200000
150000
100000
50000
0
II III IV I II III IV I II rsi IV I II III IV I II III IV
TW W W TW TW W W TW TW nve W TW TW W W TW TW W W
9
16 6T 6T 17 17 7T 7T 18 18 ko 8 T 01 19 9T 9T 20 20 0 T 0 T
20 201 201 20 20 201 201 20 20 lah 201 2 20 201 201 20 20 202 202
te
se

Sumber : Lampiran 2.

Gambar 5. Grafik perbandingan laba bersih sebelum dan sesudah

dikonversi

Pada gambar 5 di atas dapat dilihat bahwa laba bersih yang dimiliki Bank

NTB sebelum dan sesudah dikonversi menjadi Bank NTB Syariah

mengalami fluktasi pada periode triwulan II 2016 sampe dengan triwulan

IV 2020. Dan pada tabel 4.2 dapat dilihat mean (rata-rata) yang dimiliki

Bank NTB sebelum dikonversi sebesar Rp 121.770 juta. Lebih besar

dibandingkan dengan Bank NTB sesudah dikonversi menjadi Syariah yang

lebih kecil sebesar Rp 79.477 juta. Hal ini menunjukan pendapatan bersih

Bank NTB sebelum dikonversi lebih baik. Ini bisa saja terjadi karena

adanya perbedaan aturan yang dimiliki Bank konvensional dengan Bank

Syariah.

60
4.3 Hasil Perbandingan Rentabilitas

Tabel 4.3 Tabel Laba Bersih/Rentabilitas Bank NTB Tahun 2016-2020

No
. Tahun/Periode Laba Bersih
  konvensional Syariah konvensional Syariah
1 2016-TWII 2018-TW IV 119001 38419
2 2016-TW III 2019-TW I 179986 35375
3 2016TW IV 2019-TW II 228252 74156
4 2017-TW I 2019-TW III 56492 105781
5 2017-TW II 2019-TW IV 102322 163249
6 2017-TW III 2020-TW I 140428 27550
7 2017-TW IV 2020-TW II 146514 63827
8 2018-TW I 2020- TW III 45135 101566
9 2018-TW II 2020-TW IV 77799 130166
Sumber: lampiran 1.
4.3.1 Hasil Uji T (t-test)

Uji ini digunakan untuk.

Untuk menentukan t tabel adalah dengan menentunkan tingkat

kepercayaan (α) dibagi 2 karena pada uji t melakukan pengujian dua arah.

Kedua yaitu menemukan drajat bebas (df) dengan cara (n) dikurangi

dengan jumlah variabel yang terikat.

Tabel 4.4 Hasil Uji Independet Sampel T-test

Variabel F Sig. T

Rentabilitas 0.358 0.135 1.574

Sumber: Data diolah (lampiran 3)

Berdasarkan tabel 4.4 diatas dapat dilihat bahwa nilai t tabel

tersebut didapat dengan menemukan tingkat kepercayaan yaitu 0,05:2 =

0,025 dan menentukan drajat bebas yaitu df = 18-2 = 16. Hal ini berarti

61
 bahwatingkat kepercayaan 0,025 dan df pada kolom 16 dengan nilai t tabel

sebesar 2.120.

Berdasarkan tabel di atas diketahui bahwa besar t-hitung lebih

kecil dibandingkan dengan t-tabel yaitu 1.574 < 2.120 atau taraf signifikan

lebih besar dari taraf signifikan standar yaitu 0.135 > 0,05. Hal ini

menunjukan bahwa tidak ada perbedaan laba bersih antara Bank NTB

Konvensional dan Syariah.

4.4 Faktor Yang Mempengaruhi Bank NTB Sebelum dan Sesudah dikonversi

SEBELUM KONVERSI
Laba BOPO CAR LDR NIM NPL Kredit
Bersih (Y) (X1) (X2) (X3) (X4) (X5) (x6) Aset (X7)
Tahun/
Periode (Rp) (%) (%) (%) (%) (%) (%) (%)
2016-TWII 119001 69.54 27.90 75.07 7.48 0.46 4904643 8046058
2016-TW III 179986 69.89 28.39 82.97 7.57 0.44 4970366 7580192
2016TW IV 228252 68.69 31.16 97.66 7.79 0.41 5037813 7718905
2017-TW I 56492 71.46 30.80 69.00 7.86 0.53 4960153 8846705
2017-TW II 102322 75.94 29.88 65.86 7.13 0.38 5030777 9354144
2017-TW III 140428 77.30 28.58 65.05 6.65 0.33 5187497 9791995
2017-TW IV 146514 78.10 30.86 75.07 6.13 0.25 5320028 8864391
2018-TW I 45135 77.18 29.05 66.34 5.17 0.36 5222224 9669767
2018-TW II 77799 78.32 30.37 77.68 5.27 0.25 5126255 8859719
SETELAH KONVERSI
Laba BOPO CAR FDR NOM NPF Pembiayaa
  Bersih (Y) (X1) (X2) (X3) (X4) (X5) n (X6) Aset (X7)
2018-TW IV 38419 86.86 35.40 98.93 2.20 0.57 459378 7038647
2019-TW I 35375 83.67 38.24 73.57 2.41 0.61 1119884 8361225
2019-TW II 74156 79.33 34.42 78.43 2.02 0.59 1789644 8207733
2019-TW III 105781 79.62 34.17 70.94 1.94 0.46 2336289 9293616
2019-TW IV 163249 76.83 35.47 81.89 2.18 0.61 2814524 8640305
2020-TW I 27550 80.76 35.63 70.27 0.49 0.78 3076297 9884780
2020-TW II 63827 80.04 32.65 70.31 1.29 0.91 3368387 10224401
2020-TW III 101566 80.29 32.03 73.47 1.33 1.02 3716608 11248453

62
2020-TW IV 130166 81.39 31.60 86.53 1.22 0.77 4184605 10419758
Tabel 4.5 Rasio Kinerja Keuangan Bank NTB sebelum dan sesudah
dikonversi menjadi Bank Syariah
Sumber : Laporan Bank NTB Konvensional dan Syariah (data diolah, 2021)

Dari tabel 4.5 terlihat bahwa rasio BOPO, CAR, LDR, NPL,

Kredit, dan Aset Bank NTB sebelum dikonversi pada periode triwulan II

2016 hingga triwulan II 2018 mengalami fluktasi. Sedangkan rasio NIM

cenderung mengalami kenaikan. Pada Bank NTB sesudah dikonversi

menjadi Bank NTB Syariah, rasio BOPO, CAR, FDR, NOM, NPF, dan

Aset pada periode triwulan IV 2018 hingga triwulan IV 2020 mengalami

fluktasi. Sedangkan rasio pembiayaan cenderung mengalami kenaikan.

Untuk mengetahui faktor mana yang lebih berpengaruh antara faktor

sebelum konversi dan sesudah konversi, dilakukan uji analisis data.

4.5 Analisis Regresi Linier Berganda

Analisis regresi linier beganda digunakan untuk mengetahui

pengaruh rasio BOPO, CAR, LDR, NIM, NPL, Kredit, dan Aset terhadap

rentabilitas Bank NTB sebelum dikonversi periode triwulan II 2016

sampai dengan triwulan IV 2020. Hasil pengujian dengan menggakan

analisis linier berganda dapat dilihat pada tabel 4.6.

Tabel 4.6 Analisis Regresi Linier Berganda sebelum dikonversi

Coefficientsa
Unstandardized
Coefficients Standardized Coefficients
Model B Std. Error Beta t Sig.

63
1 (Constant) -137.748 60.069 - .262
2.293
BOPO 7.364 8.876 .761 .830 .559
CAR -8.036 2.036 -.618 - .158
3.948
LDR 4.841 1.935 1.197 2.502 .242
NIM 4.496 .698 1.369 6.444 .098
NPL -.720 1.158 -.350 -.622 .646
KREDIT 5.770 3.964 .292 1.456 .383
ASET 1.605 2.103 .283 .763 .585
a. Dependent Variable: Laba Bersih

Sumber: Data skunder diolah (lampiran .3)

Berdasarkan tabel diatas dapat dirumuskan sebagai berikut:

Y = β0 + β1Lnx1 + β2Lnx2 + β3Lnx3 + β4Lnx4 + β5Lnx5 + β6Lnx6 + β7Lnx7

+e

Y = -137.748 + 7.364Lnx1 – 8.036Lnx2 + 5.841Lnx3 + 4.496Lnx4 -

0.720Lnx5 + 5.770Lnx6 + 1.605Lnx7 + e

Berdasarkan hasil regresi linier berganda diatas, dapat dijelaskan sebagai

berikut:

1. Nilai konstanta (β0) adalah -137.748 Hal ini berarti bahwa apabila

tidak ada pengaruh variabel yang terdiri dari variabel BOPO, CAR,

LDR, NOM, NPL, Kredit, dan Aset, maka besarnya variabel terikat

(Laba Bersih) adalah -137.748

2. Nilai koefisien regresi variabel BOPO (β1) adalah 7.364 dan memiliki

pengaruh yang positif terhadap laba bersih (rentabilitas). Hal ini berarti

jika terjadi setiap peningkatan pada variabel BOPO akan

64
 meningkatkan variabel Laba Bersih sebesar 7.364 dengan asumsi

variabel bebas lainnya tetap.

3. Nilai koefisien regresi variabel CAR (β2) adalah -8.036 dan memiliki

pengaruh yang negatif terhadap laba besih (rentabilitas). Hal ini

berarti jika terjadi setiap penurunan pada variabel CAR akan

menurunkan variabel Laba Bersih sebesar -8.036 dengan asumsi

variabel bebas lainnya tetap.

4. Nilai koefisien regresi variabel LDR (β 3) adalah 5.841 dan memiliki

pengaruh yang positif terhdap laba bersih (rentabilitas). Hal ini berarti

jika terjadi setiap peningkatan pada variabel LDR akan meningkatkan

variabel Laba Bersih sebesar 5.841 dengan asumsi variabel bebas

lainnya tetap.

5. Nilai koefisien regresi variabel NIM (β4) adalah 4.496 dan memiliki

pengaruh yang positif terhadap laba bersih (rentabilitas). Hal ini berarti

jika terjadi setiap peningkatan pada variabel NIM akan meningkatkan

variabel Laba Bersih sebesar 4.496 dengan asumsi variabel bebas

lainnya tetap.

6. Nilai koefisien regresi variabel NPL (β5) adalah -0.720 dan memiliki

pengaruh yang negative terhadap variabel Laba Bersih (Rentabilitas).

Hal ini berarti jika terjadi penuruna pada variabel NPL akan

menurunkan variabel Laba Bersih sebesar -0.720.

7. Nilai koefisien regresi variabel Kredit (β6) adalah 5.770 dan memiliki

pengaruh yang positif terhadap laba bersih (rentabilitas). Hal ini berarti

65
 jika terjadi setiap peningkatan pada variabel Kredit akan meningkatkan

variabel Laba Bersih sebesar 5.770 dengan asumsi variabel bebas

lainnya tetap.

8. Nilai koefisien regresi variabel Aset (β7) adalah 1.605 dan memiliki

pengaruh yang positif terhadap laba bersih (rentabilitas). Hal ini berarti

jika terjadi setiap peningkatan pada variabel Aset akan meningkatkan

variabel Laba Bersih sebesar 1.605 dengan asumsi variabel bebas

lainnya tetap.

Analisis regresi linier beganda digunakan untuk mengetahui

pengaruh rasio BOPO, CAR, FDR, NOM, dan NPF terhadap rentabilitas

Bank NTB sesudah dikonversi periode triwulan II 2016 sampai dengan

triwulan IV 2020. Hasil pengujian dengan menggakan analisis linier

berganda dapat dilihat pada tabel 4.8 berikut:

Tabel 4.7 Analisis Linier Berganda Sesudah Dikonversi

Coefficientsa

Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients

Model B Std. Error Beta T Sig.
1 (Constant) -19.546 10.363 -1.886 .310
BOPO -13.605 2.028 -.759 -6.708 .094
CAR -.831 .644 -.080 -1.291 .420
FDR 3.855 .380 .715 10.142 .063
NOM .618 .062 .494 9.979 .064
NPF -.866 .135 -.351 -6.419 .098
PEMBIAYAAN -.250 .197 -.283 -1.268 .425
ASET 4.970 .869 1.161 5.720 .110
a. Dependent Variable: Laba Bersih
Sumber: Data Skunder Diolah (lampiran 4)

66
Berdasarkan tabel diatas dapat dirumuskan sebagai berikut :

Y = β0 + β1Lnx1 + β2Lnx2 + β3Lnx3 + β4Lnx4 + β5Lnx5 + β6Lnx6 + β7Lnx7 e

Y = -19.564 – 13.605Lnx1 – 0.831Lnx2 + 3.855Lnx3 + 0.618Lnx4

- 0.866 Lnx5 - 0.620 Lnx6 + 4.970Lnx7 + e

1. Nilai konstanta (β0) adalah -19.564. Hal ini berarti bahwa apabila tidak

ada pengaruh variabel yang terdiri dari variabel BOPO, CAR, FDR,

NIM, NPF, Pembiayaan, dan Aset, maka besarnya variabel terikat

(Laba Bersih) adalah -19.564

2. Nilai koefisien regresi variabel BOPO (β 1) adalah -13.605 dan

memiliki pengaruh yang negatif terhadap laba bersih (rentabilitas). Hal

ini berarti jika terjadi setiap penurunan pada variabel BOPO akan

menurunkan variabel Laba Bersih sebesar -13.605 dengan asumsi

variabel bebas lainnya tetap

3. Nilai koefisien regresi variabel CAR (β2) adalah -0.831 dan memiliki

pengaruh yang negatif terhdap laba bersih (rentabilitas). Hal ini berarti

jika terjadi setiap penurunan pada variabel CAR akan menurunkan

variabel laba bersih sebesar -0.831 dengan asumsi variabel bebas

lainnya tetap.

4. Nilai koefisien regresi variabel FDR (β3) adalah 3.855 dan memiliki

pengaruh yang positif terhadap laba bersih (rentabilitas). Hal ini

menunjukan jika terjadi peningkatan pada variabel FDR akan

67
 meingkatkan variabel laba bersih sebesar 3.855 dengan asumsi variabel

bebas lainnya tetap.

5. Nilai koefisien regresi variabel NOM (β4) adalah 0.618 dan memiliki

pengaruh yang posiotif terhadap laba bersih (rentabilitas). Hal ini

menunujukan jika terjadi peningkatan pada vcariabel NOM akan

meningkatkan variabel laba bersih sebesar 0.618 dengan asumsi

variabel bebas lainnya tetap.

6. Nilai koefisien regresi variabel NPF (β5) adalah -0.866 dan memiliki

pengaruh yang negative terhadap laba bersih (rentabilitas). Hal ini

menunjukan jika terjadi penurunan pada variabel NPF akan menrunkan

variabel laba bersih sebesar -0.866 dengan asumsi variabel bebas

lainnya tetap.

7. Nilai koefisien regresi variabel Pembiayaan (β6) adalah -0.620 dan

memiliki pengaruh yang negative terhadap laba bersih (rentabilitas).

Hal ini menunjukan jika terjadi penurunan pada variabel Pembiayaan

akan menrunkan variabel laba bersih sebesar -0.620 dengan asumsi

variabel bebas lainnya tetap.

8. Nilai koefisien regresi variabel Aset (β7) adalah 4.970 dan memiliki

pengaruh yang positif terhadap laba bersih (rentabilitas). Hal ini

menunjukan jika terjadi peningkatan pada variabel Aset akan

meingkatkan variabel laba bersih sebesar 4.970 dengan asumsi variabel

bebas lainnya tetap.

68
4.6 Uji Asumsi Klasik

4.6.1 Uji Multikoleniaritas

Uji multikoleniaritas bertujuan untuk menguji apakah model

regresi ditemukan adanya korelasi antara variabel bebas (independen).

Salah satu alat untuk mendeteksi ada atau tidak multikolenaritas didalam

model regresi adalah dengan melihat nilai tolerance dan lawannya serta

nilai Variance Inflation factor (VIF). Nilai cut off yang umum dipakai

untuk menunjukan adanya multikoleniaritas adalah nilai tolance <0,10

atau sama dengan VIF > 10 (Ghozali, 2016).

Tabel 4.8 Hasil Uji Multikoleniaritas Sebelum Konversi

Coefficientsa
Collinearity Statistics
Model Tolerance VIF
1 (Constant
)
BOPO .010 97.535
CAR .352 2.845
LDR .038 26.565
NIM .191 5.241
NPL .027 36.749
KREDIT .214 4.678
ASET .063 15.897
a. Dependent Variable: Laba Bersih

Sumber : (lampiran 5)

Berdasarkan pada tabel 4.8 diatas diketahui bahwa variabel BOPO

0,010 < 0,10 dan nilai VIF 97.535 > 10, variabel CAR sebesar 0,352 >

0,10 dan nilai VIF 2.845 < 10, variabel LDR 0,038 < 0,10 dan nilai VIF

69
26.565 > 10, variabel NIM 0,191 > 0,10 dan nilai VIF 5.241 < 10, variabel

NPL 0,027 < 0,10 dan nilai VIF 36.749 > 10, Kredit 0.214>0,10 dan nilai

VIF 4.678<10, Aset 0,063 < 0,10 dan nilai VIF 15.897 > 10. Hal ini dapat

disimpulkan bahwa berdasarkan hasil uji multikolinieritas data tersebut

tidak dapat diterima karena memiliki gejala multikolinieritas. Sehingga

agar diterimanya model dilakukan usaha penyembuhan gejala dengan cara

Teknik eliminasi data. Eliminasi data maksudnya adalah menghilangkan

salah satu variabel bebas yang berkorelasi kuat.

Tabel 4.9 Uji Multikolinieritas Sesudah di Eliminasi

Coefficientsa

Collinearity Statistics
Model Tolerance VIF
1 (Constant
)
CAR .749 1.336
NIM .323 3.097
NPL .234 4.268
KREDIT .260 3.851
LDR .686 1.458
a. Dependent Variable: Laba Bersih

Sumber: lampiran 5.

Berdasarkan tabel 4.9 diatas diketahui bahwa setelah dilakukan

penyembuhan gejala multikolinieritas dengan Teknik eliminasi diketahui

nilai CAR 0.749 > 010 dan nilai VIF 1.336 < 10, NIM 0.323 > 0.10 dan

nilai VIF 3.097 < 10, NPL 0.234 > 0.10 dan nilai VIF 4.268 < 10, Kredit

0.260 > 0.10 dan nilai VIF 3.851 < 10, LDR 0.686 > 0.10 dan nilai VIF

1.458 < 10. Hal ini dapat disimpulkan bahwa sudah tidak ada gejala

70
multikolinieritas dan tidak ada terjadi korelasi antar variabel independent

atau dengan kata lain seluruh variabel tidak terjadi multikolinieritas.

Tabel 4.10 Hasil Uji Multikolinieritas Sesudah Dikonversi

Coefficientsa

Model Tolerance VIF

1 (Constant)
BOPO .077 13.066
CAR .252 3.967
FDR .197 5.075
NOM .400 2.501
NPF .328 3.046
PEMBIAYAAN .020 50.725
ASET .024 42.053
a. Dependent Variable: Laba Bersih
Sumber: lampiran 5.

Berdasarkan pada tabel 4.10 diatas diketahui bahwa variabel

BOPO 0,077 < 0,10 dan nilai VIF 13.066 > 10, variabel CAR sebesar

0,252 > 0,10 dan nilai VIF 3.967 < 10, variabel FDR 0,197 > 0,10 dan

nilai VIF 5.075 < 10, variabel NOM 0,400 > 0,10 dan nilai VIF 2.501 <

10, variabel NPF 0,328 > 0,10 dan nilai VIF 3.046 < 10, pembiayaan

0.020 < 0,10 dan nilai VIF 50.725<10, Aset 0,024 < 0,10 dan nilai VIF

42.053 > 10. Hal ini dapat disimpulkan bahwa berdasarkan hasil uji

71
multikolinieritas data tersebut tidak dapat diterima karena memiliki gejala

multikolinieritas. Sehingga agar diterimanya model dilakukan usaha

penyembuhan gejala dengan cara Teknik eliminasi data. Eliminasi data

maksudnya adalah menghilangkan salah satu variabel bebas yang

berkorelasi kuat.

Tabel 4.11 Hasil Uji Multikolinieritas Sesudah di Eliminasi

Coefficientsa
Collinearity Statistics
Model Tolerance VIF
1 (Constant)
BOPO .598 1.672
CAR .259 3.864
FDR .281 3.564
NOM .549 1.820
NPF .363 2.757
ASET .108 9.291
a. Dependent Variable: Laba Bersih
Sumber: lampiran 5.

Berdasarkan tabel 4.11 diatas diketahui bahwa setelah dilakukan

penyembuhan gejala multikolinieritas dengan Teknik eliminasi diketahui

nilai BOPO 0.568 > 0.10 dan nilai VIF 1.672 < 10, CAR 0.359 > 0.10 dan

nilai VIF 3.864 < 10, FDR 0.281 > 0.10 dan nilai VIF 3.564 < 10, NOM

0.549 > 0.10 dan nilai VIF 1.820 < 10, NPF 0.363 > 0.10 dan nilai VIF

2.757 < 10, Aset 0.108 > 0.10 dan nilai VIF 9.291 < 10. Hal ini dapat

disimpulkan bahwa sudah tidak ada gejala multikolinieritas dan tidak ada

72
 terjadi korelasi antar variabel independent atau dengan kata lain seluruh

variabel tidak terjadi multikolinieritas.

4.6.2 Uji Heteroskedasitas

Menurut Priyanto (2011) uji heteroskedasitas bertujuan untuk

melihat apakah dalam model regresi terjadi ketidak samaan variance dari

residual satu pengamatan ke pengamatan lainnya. Uji heteroskedasitas

pada penelitian ini menggunakan metode scatter plot regresi. Jika titik-

titik menyebar dengan pola yang tidak jelas di atas dan di bawah angka 0

pada sumbu Y maka tidak terjadi masalah heteroskedasitas.

Sebelum dikonversi
Gambar 4.6 Hasil Uji Heteroskedasitas

Sumber : Lampiran 5.

Sesudah dikonversi
Gambar 4.7 Hasil Uji Heteroskedasitas

73
 Sumber : lampiran 5

Berdasarkan gambar 4.6 dan gambar 4.7 diatas dapat dilihat bahwa

titik-titik menyebar diatas dan dibawah angka 0 pada sumbu Y dan tidak

membentuk pola tertentu. Jadi dapat disimpulkan bahwa tidak terjadi

terjadi heteroskedasitas antar variabel sebelum dan sesudah dikonversi

dalam penelitian ini.

4.7 Hasil Uji Hipotesis

4.7.1 Uji T (t-test)

Uji ini digunakan untuk mengetahui apakah dalam model regresi

variabel BOPO, CAR, LDR/FDR, NIM/NOM, NPL/NPF,

Kredit/Pembiayaan, dan Aset berpengaruh terhadap variabel laba bersih

dan digunakan untuk hipotesis yang diajukan dalam penelitian ini.

Untuk menentukan t tabel adalah dengan menentukan tingkat

kepercayaan (α) dibagi 2 karena pada uji t melakukan pengujian dua arah.

Kedua yaitu menentukan derajat bebas (df) dengan cara jumlah data (n)

dikurangi dengan jumlah variabel (bebas dan terikat)

Tabel 4.12 Hasil Uji T (t-test) Sebelum Dikonversi

74
 No.
sumber: Variabel
Lampiran 6. t-hitung t-tabel Sig. keterangan
1. CAR -4.170 3.182 0.025 Signifikan
B e r d a s a r k a n
2. LDR 4.800 3.182 0.017 Signifikan
3. NIM 7.176 3.182 0.006 Signifikan
4. NPL -3.949 3.182 0.029 signifikan
5. Kredit 2.155 3.182 0.120 Tidak signifikan
didapat dengan menentukan tingkat keperccayaan 0.05:2 = 0,025 dan menentukan

drajat bebas yaitu 9-5-1=3. Hal ini berarti nilai t tabel dapat dilihat pada kolon

tigkat kepercayaan 0,025 dan df pada kolom 3 dengan nilai t tabel sebesar 3.182.

Variabel CAR memiliki nilai t hitung lebih besar dari t tabel yaitu

4.170 > 3.182 atau taraf signifikan lebih kecil dari taraf signifikan standar

0.025 < 0.05, LDR memiliki nilai t hitung lebih besar dari t tabel yaitu

4.800 > 3.182 atau taraf signifikan lebih kecil dari taraf signifikan standar

0.017 < 0.05. NIM memiliki nilai t hitung lebih besar dari t tabel yaitu

7.176 > 3.182 atau taraf signifikan lebih kecil dari taraf signifikan standar

0.006 < 0.05. NPL memiliki nilai t hitung lebih besar dari t tabel yaitu

3.949 > 3.182 atau taraf signifikan lebih kecil dari taraf signifikan standar

0.029 < 0.05.Hal ini menunjukan bahwa variabel CAR, LDR, NIM, dan

NPL berpengaruh signifikan terhadap Laba Bersih (Rentabilitas) Bank

NTB sebelum dikonversi. Sedangkan Kredit memiliki nilai t hitung lebih

kecil dibandingkan dengan t tabel yaitu 2.155<3.182 atau taraf signifikan

lebih besar dari siginifikan standar yaitu 0.120 > 0.05.

Tabel 4.13 Hasil Uji T (t-test) Sesudah Dikonversi

75
 No. Variabel t-hitung t-tabel Sig. keterangan
1. BOPO -13.519 4.302 0.005 Signifikan
2. CAR -1.327 4.302 0.316 Tidk signifikan
3. FDR 9.873 4.302 0.010 Signifikan
4. NOM 10.921 4.302 0.008 Signifikan
5. NPF -5.548 4.302 0.031 Signifikan
6. ASET 8.568 4.302 0.013 Signifikan

Sumber : lampiran 6.

Berdasarkan tabel 4.12 diatas dapat dilihat bahwa nilai t tabel tersebut

didapat dengan menentukan tingkat keperccayaan 0.05:2 = 0,025 dan menentukan

drajat bebas yaitu 9-6-1=2. Hal ini berarti nilai t tabel dapat dilihat pada kolon

tigkat kepercayaan 0,025 dan df pada kolom 2 dengan nilai t tabel sebesar 4.302.

Variabel BOPO memiliki nilai t hitung lebih besar dari t tabel yaitu

13.519 > 4.302 atau taraf signifikan lebih kecil dara signifikan standar

0.005 < 0.05 FDR memiliki nilai t hitung lebih besar dari t tabel yaitu

9.873 > 4.032 atau taraf signifikan lebih kecil dari taraf signifikan standar

0.010 < 0.05. NOM memiliki nilai t hitung lebih besar dari t tabel yaitu

10.921 > 4.032 atau taraf signifikan lebih kecil dari taraf signifikan standar

0.008 < 0.05. NPF memiliki nilai t hitung lebih besar dari t tabel yaitu

5.548>4.032 atau taraf signifikan lebih kecil dari taraf signifikan standar

0.031 < 0.05. ASET memiliki nilai t hitung lebih besar dari t tabel yaitu

8.568>4.032 atau taraf signifikan lebih kecil dari taraf signifikan standar

0.013 < 0.05. CAR memiliki nilai t hitung lebih kecil dari t tabel yaitu

1.327 < 4.302 atau taraf signifikan lebih besar dari taraf signifikan standar

76
 0.316 > 0.05, Hal ini menunjukan bahwa variabel BOPO, FDR, NOM,

NPF, dan ASET berpengaruh signifikan terhadap Laba Bersih

(Rentabilitas) Bank NTB sebelum dikonversi.

4.7.2 Uji F (F-test)

Uji ini digunakan untuk mempengaruhi apakah suatu model

persamaan regresi itu valid atau tidak. Tingkat signifikansi digunakan

yaitu 5% (α = 0.05)

Tabel 4.14 Uji F (f-test) Sebelum Dikonversi (Konvensional)

S
ANOVAa

u Sum of
Model Squares Df F hitung F tabel Sig.
m 1 Regression 2.222 5 21.404 9.010 .015b b
Residual .062 3
e r
Total 2.284 8
: a. Dependent Variable: Laba Bersih
b. Predictors: (Constant), LDR, NPL, CAR, NIM, KREDIT
Data Skunder Diolah (Lampiran 6 )

Berdasarkan tabel 4.14 diatas dapat dilihat bahwa nilai F tabel tersebut

didapat dengan persamaan Ftabel = df1 (k-1) df2 (n-k) atau F tabel di mana n adalah

jumlah data dan k adalah jumlah variabel independent dan dependen sehingga

diperoleh

Ftabel =

 Df1 : 6 – 1 = 5

 Df2 : 9 – 6 = 3

77
  Pengujian dilakukan pada α = 5%, maka nilai Ftabel adalah 9.010

Bank NTB Konvensional atau sebelum dikonversi memiliki nilai F

hitung lebih besar dari F tabel yaitu 21.404 > 9.010 dan tingkat

signifikansi lebih kecil dari taraf standar 0.015 < 0.05. Sehingga keputusan

yang dapat diambil adalah Ha diterima. Artinya, penelitian yang bertujuan

untuk melihat pengaruh faktor sebelum dikonversi dinyatakan layak dan

hasil ini menunjukan bahwa model regresi yang digunakan memenuhi

asumsi kelayakan sebuah model penelitian dengan data penelitian yang

dianalisis.

Tabel 4.15 Uji F (f-test) Sesudah Dikonversi (Syariah)

ANOVAa
Model Sum of Squares df F hitung F tabel Sig.
1 Regression 3.110 6 130.128 .008b
Residual .008 2
Total 3.118 8
a. Dependent Variable: Laba Bersih
b. Predictors: (Constant), ASET, BOPO, NOM , FDR, NPF, CAR
Sumber : lampiran 6.

Berdasarkan tabel 4.15 diatas dapat dilihat bahwa nilai F tabel

tersebut didapat dengan persamaan Ftabel = df1 (k-1) df2 (n-k) atau Ftabel di

mana n adalah jumlah data dan k adalah jumlah variabel independent dan

dependen sehingga diperoleh

Ftabel =

 Df1 : 7– 1 = 6

78
  Df2 : 9 – 7 = 2

 Pengujian dilakukan pada α = 5%, maka nilai Ftabel adalah 19.330

Bank NTB Konvensional atau sebelum dikonversi memiliki nilai F

hitung lebih besar dari F tabel yaitu 130.128 > 19.330 dan tingkat

signifikansi lebih kecil dari taraf standar 0.008 < 0.05. Sehingga keputusan

yang dapat diambil adalah Ha diterima. Artinya, penelitian yang bertujuan

untuk melihat pengaruh faktor sebelum dikonversi dinyatakan layak dan

hasil ini menunjukan bahwa model regresi yang digunakan memenuhi

asumsi kelayakan sebuah model penelitian dengan data penelitian yang

dianalisis

4.7.3 Uji Koefisien Determinan (R2)

Digunakan untuk memperjelas variasi pengaruh variabel …

terhadap laba bersih (rentabilitas). Jika R2 mendekati 1, yang berarti

mendekati 100%, artinya variabel independent berpengaruh kuat terhadap

variabel dependen.

Model Summaryb
Adjusted R Std. Error of the
Model R R Square Square Estimate Durbin-Watson
1 .986a
.973 .927 .14408 2.783
a. Predictors: (Constant), LDR, NPL, CAR, NIM, KREDIT
b. Dependent Variable: Laba Bersih
Tabel 4.16 Hasil Koefisien Determinasi Sebelum Dikonversi (Konvensional)

Sumber : Data Skunder Diolah (Lampiran 6).

79
 Berdasarkan tabel 4.16 diatas dapat dilihat bahwa hasil analisis pada

Bank NTB Konvensional atau sebelum dikonversi menunjukan nilai

koefisien determinasi Adjusted R Square sebesar 0.927 ditransformasi

menjadi koefisien determinasi sebesar 92,7%. Hal ini berarti kemampuan

variabel independent dalam menjelaskan variabel dependen masih dibilang

cukup kuat karena melebihi atau diatas 50% yaitu 92,7%.

Tabel 4.17 Hasil Koefisien Determinasi Sesudah Dikonversi (Syariah)

Model Summaryb
Adjusted R Std. Error of the
Model R R Square Square Estimate Durbin-Watson
1 .999a
.997 .990 .06311 1.862
a. Predictors: (Constant), ASET, BOPO, NOM , FDR, NPF, CAR
b. Dependent Variable: Laba Bersih
Sumber : lampiran 6.

Pada Bank NTB Syariah atau sesudah dikonversi menunujukan nilai

koefisien determinasi Adjusted R Square sebesar 0.990 ditransformasi

menjadi koefisien determinasi sebesar 99%. Hal ini berarti kemampuan

variabel independent dalam menjelaskan variabel dependen masih dibilang

juga cukup kuat karena melebihi 80% yaitu 99%.

Dan jika dibandingkan variabel pada Bank NTB Syariah atau

Sesudah dikonversi variabel independen memiliki kemampuan yang lebih

kuat dalam menjelaskan variabel dependen yaitu sebesar 99%. Angka

tersebut lebih mendekati angka 1 atau 100% dibandingkan dengan variabel

pada Bank NTB konvensional atau sebelum dikonversi variabel

independent memiliki kemampuan menjelaskan variabel dependen yaitu

80
 sebesar 92,7%. Tapi keduanya masih bisa dikatakan kuat karena melebihi

80%.

BAB V

PENUTUP

5.1 Kesimpulan

Berdasarkan hasil penelitian pada BAB IV tentang analisis

perbandingan kinerja Bank NTB sebelum dan sesudah dikonversi menjadi

Bank NTB Syariah. Maka dapat ditarik kesimpulan sebagai berikut:

1. Bank NTB sebelum dikonversi maupun sesudah dikonversi menjadi

Bank NTB Syariah, masing-masing memiliki kelebihan tersendiri.

Berdasarkan mean (rata-rata) faktor dapat disimpulkan Bank NTB

sesudah dikonversi menjadi syariah mempunyai kinerja yang lebih

baik karena 3 faktor kinerja bank yaitu DPK (Dana Pihak Ketiga),

modal, dan asset memiliki angka yang lebih tinggi dibandingkan

dengan Bank NTB sebelum dikonversi. Sedangkan 2 faktor lainnya

yaitu kredit/pembiayaan dan laba bersih memiliki nilai yang lebih

tinggi dibanding Bank NTB Syariah.

81
 2. Berdasarkan hasil Uji sample t test di ketahui tidak ada perbedaan laba

bersih/rentabilitas Bank NTB sebelum maupun sesudah dikonversi.

3. Berdasarkan uji regresi terdapat pengaruh faktor . CAR, LDR, NIM,

dan NPL terhadap Rentabilitas Bank NTB Konvensional atau sebelum

di konversi. Sedangkan rentabilitas Bank NTB Syariah atau sesudah

dikonversi dipengaruhi oleh BOPO, FDR, NOM, NPF, dan ASET.

5.2 Saran

1. Adapun saran dari penelitian ini dilihat dari hasil penelitian diatas Bank

NTB Syariah (sesudah dikonversi) mempunyai kinerja yang lebih baik

dibandingkan dengan Bank NTB Konvensiuonal (sebelum dikonversi),

akan tetapi dari segi rentabilitas dan pembiayaan Bank NTB Syariah masih

lebih rendah dari Bank NTB Konvenional sehingga Bank NTB Syariah

perlu untuk meningkatkan rentabilitas dan pembiayaannya. Rentabilitas

dapat ditingkatkan dengan meningkatkan layanan produk yang ditawarkan,

melakukan ekspansi yang menghasilkan laba dan menekan biaya-biaya

dengan mengurangi kegiatan operasional yang tidak produktif, sedangan

untuk meningkatkan pembiayaan syariah, salah satu cara yang dapat

ditempuh adalah melakukan peningkatan jumlah pembiayan Syariah

produktif pada sektor korporasi dan pembiayaan jangka panjang.

2. Periode yang digunakan dalam penelitian ini terlalu singkat, yaitu hanya 5

tahun dengan jumlah data 18 triwulan. Saran untuk peneliti selanjutnya

untuk meningkatkan jumlah periode dan jumlah data yang digunkan dalam

penelitian selanjutnya untuk meningkatkan kualitas hasil penelitian.

82
5.3 Keterbatasan Penelitian

Periode waktu pengamtan peneliti sangatlah singkat yaitu dari

periode triwualn II tahun 2016 sampai dengan triwulan IV tahun 2020.

Selain itu, data yang digunkan peneliti belum memadai dan belu lengkap

sehingga data yang dianalisis masih sempit dan terbatas.

DAFTAR PUSTAKA

Ahmad, Abdul. 2008. Pengaruh Makro Ekonomi Terhadap Kinerja

Keuangan PT Bank Muamalat Indonesia, Tbk. Skripsi.
https://lib.ui.ac.id/Pengaruh%20Makro-HA/. Diakses pada 30 April
2021.
Akbar, Donny. 2008. Analisis Profitabilitas Dan Rasio Resiko Bank
Muamalat Indonesia (BMI) Dan Bank Syariah Mandiri (BSM).
Skripsi. http://repository.uinjkt.ac.id/dspace/handle/. Diakses pada
5 Maret 2021.

Angraini. 2012. Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan Perbankan

Syariah Dengan Perbankan Konvensional (Periode 2002-2011).
Skripsi. http://digilib.unhas.ac.id/opac/detail-opac?id=6703.
Diakses pada 5 Maret 2021.

Awat, Napa J. 1999. Manajemen Keuangan Pendekatan Matematis. Jakarta:

Gramedia Pustaka Utama.

Azwar, Saifuddin. 2015. Metode Penelitian. Yogyakarta: Pustaka Pelajar.

Bankntbsyariah.co.id. 2020. https://www.bankntbsyariah.co.id/ Perusahaan/

tentangBankNTBSyariah/sejarah-bank-ntb-syarah. Diakses pada 13
Maret 2021

Baridwan, Zaki. 2008. Sistem Akuntansi Penyusunan Prosedur dan Metode.

Edisi Kelima. Yogyakarta: BPPE.

83
Bastian, Indra dan Suhardjono., 2006. Akuntansi Perbankan. Jakarta:
Salemba Empat.

Brigham, dan Houston, J. F. 2001. Manajemen Keuangan II. Jakarta:

Salemba Empat.

Budi, Triton Prawira. 2006. SPSS13.0 Terapan: Riset Statistik Parametrik.

Yogyakarta: C.V Andi Offset.

Darmadji, Tjiptono dan Fakhruddin. 2012. Pasar Modal Di Indonesia, Edisi

Ketiga. Jakarta: Salemba Empat.

Darsono dan Ashari. 2010. Pedoman Praktis Memahami Laporan

Keuangan (Tips Bagi Investor, Direksi, dan Pemegang Saham).
Yogyakarta: Penerbit Andi.

Dermawan dan Djahotman. 2013. Analisis Rasio Keuangan. Jakarta:

Mitra Wacana Media.

Devi, Silvia. 2018.  Analisis perbandingan profitabilitas laporan keuangan

bank aceh syariah sebelum dan sesudah konversi.
https://repository.ar-raniry.ac.id/id/eprint/5880/. Diakses pada taggal
3 maret 2021.
Drbanker. 2014. Pengertian Aset, Liabilitas, dan Modal akuntansi.
https://manaemenbank.com/Pengertian-Aset-Liabilitas-dan-Modal-
akuntansi/. Diakses pada taggal 23 maret 2021
Fahmi, Irham. 2011. Analisis Laporan Keuangan. Bandung: CV. Alfabeta

Fahmi, Irham. 2013. Pengantar Manajemen Keuangan: Teori dan Jawab

Soal. Bandung: Alfabeta.

Fahmi, Irham. 2015. Analisis Laporan Keuangan, Cet.Kelima.

Bandung : Alfabeta.

Harahap, Sofyan Syafri. (2011). Analisis Kritis Atas Laporan Keuangan.

Jakarta: Raja grafindo Persada.

84
Hery. 2015. Analisis Laporan Keuangan Pendekatan Rasio Keuangan.
Yogyakarta: CAPS.

Indrawan, Rully & R. Poppy Yaniawati. 2014. Metodologi Penelitian:

Kuantitatif, Kualitatif, dan Campuran untuk Manajemen,
Pembangunan, dan Pendidikan. Bandung: PT Refika Aditama.

Ismail, Ibnu. 2020. Modal: pegertian, sumber, jenis, dan manfaat modal.
https://accurete.id/akuntansi/ Pegertian- modal /. Diakses 23 Maret
2021.

Kasmir. 2000. Manajemen Perbankan, Jakarta: PT Raja Grapido Persada.

Kasmir. 2009. Analisis Laporan Keuangan. Jakarta: Raja Grafindo Persada.

Kasmir. 2010. Pengantar Manajemen Keuangan. Jakarta: Kencana.

Kasmir. 2014. Kewirausahaan Edisi Revisi. Jakarta: Rajawali Pres

Lesmana, Rico dan Rudy Surjanto. 2004. Financial Performance

Analyzing: Pedoman Meniai Kinerja Keuangan Untuk Perusahaan

Tbk., Yayasan, BUMN, BUMD dan Organisasi Lainnya. Jakarta :

Elex edia Komputindo

Muhammad, 2005. Manajemen Bank Syariah, Yogyakarta: UPP AMP

YKPN.

Munawir, S. 2012. Analisa Laporan Keuangan. Yogyakarta: Liberty.

Priharto, Sugi. 2020. Pegertian laba bersih dan cara menghitung laba
bersih.
https://accurete.id/akuntansi/laba-bersih/. Diakses 23 Maret 2021.

85
Rakhmat, Purwanto. 2011. Analisis Perbandingan Efisiensi Bank Umum
Konvensional (Buk) Dan Bank Umum Syariah (Bus) Di Indonesia
Dengan Metode Data Envelopment Analysis (Dea) (Periode 2006-
2010). Skripsi Tidak Dipublikasikan. Semarang: Universitas
Diponegoro

Setia Atmaja, Lucas. 1995. Manajemen Keuangan, Edisi Revisi. Yogyakarta:

Andi Offset.
Sikapiuangmu.ojk.go.id. 2021. Apa itu kredit dan pembiayaan. https://
Sikapiuangmu.ojk.go.id/
Siregar, Syofian. 2013. Metode Penelitian Kuantitatif: Dilengkapi
Perbandingan Perhitungan Manual & SPSS. Jakarta : Kencana
Prenada Media Group.
Sugiyono. 2015. Penelitian Kuantitatif, Kualitatif dan R&D. Bandung:
Alfabeta.
Yulianto, Agus. 2020. menilik-konversi-bank-ntb-syariah. Jakarta:
https://www.republika.co.id/berita/q6xbqk396/menilik-konversi-
bank-ntb-syariah. Diakses pada 13 Maret 2021.

86
 LAMPIRAN 1.
DATA VARIABEL PENELITIAN

A. Laporan DPK, Aset, Modal, Kredit&Pembiayaan, dan Laba Bersih

SEBELUM DIKONVERSI
Kuarta Kredit & Laba
Periode l DPK Asset Modal Pembiayaan Bersih
2016 II 6.331.607 8.046.058 1.164.804 4.904.643 119.001
2016 III 5.740.880 7.580.192 1.190.669 4.970.366 179.986
2016 IV 4.820.230 7.718.905 1.268.736 5.037.813 228.252
2017 I 6.896.210 8.846.705 1.323.100 4.960.153 56.492
2017 II 7.286.789 9.354.144 1.222.691 5.030.777 102.322
2017 III 7.628.581 9.791.995 1.262.022 5.187.497 140.428
2017 IV 6.651.447 8.864.391 1.312.163 5.320.028 146.514
2018 I 7.841.951 9.669.767 1.338.504 5.222.224 45.135
2018 II 6.530.034 8.859.719 1.265.942 5.126.255 77.799
SETELAH DIKONVERSI
2018 IV 4.921.382 7.038.647 1.361.817 459.378 38.419
2019 I 6.686.340 8.361.225 1.418.263 1.119.884 35.375
2019 II 6.467.511 8.207.733 1.342.566 1.789.644 74.156
2019 III 7.542.001 9.293.616 1.366.214 2.336.289 105.781
2019 IV 6.816.359 8.640.305 1.426.525 2.814.524 163.249
2020 I 8.064.773 9.884.780 1.446.603 3.076.297 27.55
2020 II 8.315.681 10.224.401 1.361.252 3.368.387 63.827
2020 III 8.264.986 11.248.453 1.386.421 3.716.608 101.566

87
 2020 IV 7.408.917 10.419.58 1.418.357 4.184.605 130.166

SEBELUM KONVERSI
Laba Bersih BOPO CAR LDR NIM NPL
Tahun/ (Y) (X1) (X2) (X3) (X4) (X5)
Periode (Rp) (%) (%) (%) (%) (%)
2016-TWII 119001 69.54 27.90 75.07 7.48 0.46
2016-TW III 179986 69.89 28.39 82.97 7.57 0.44
2016TW IV 228252 68.69 31.16 97.66 7.79 0.41
2017-TW I 56492 71.46 30.80 69.00 7.86 0.53
2017-TW II 102322 75.94 29.88 65.86 7.13 0.38
2017-TW III 140428 77.30 28.58 65.05 6.65 0.33
2017-TW IV 146514 78.10 30.86 75.07 6.13 0.25
2018-TW I 45135 77.18 29.05 66.34 5.17 0.36
2018-TW II 77799 78.32 30.37 77.68 5.27 0.25
SETELAH KONVERSI
Laba Bersih BOPO CAR FDR NOM NPF
  (Y) (X1) (X2) (X3) (X4) (X5)
2018-TW IV 38419 86.86 35.40 98.93 2.20 0.57
2019-TW I 35375 83.67 38.24 73.57 2.41 0.61
2019-TW II 74156 79.33 34.42 78.43 2.02 0.59
2019-TW III 105781 79.62 34.17 70.94 1.94 0.46
2019-TW IV 163249 76.83 35.47 81.89 2.18 0.61
2020-TW I 27550 80.76 35.63 70.27 0.49 0.78
2020-TW II 63827 80.04 32.65 70.31 1.29 0.91
2020-TW III 101566 80.29 32.03 73.47 1.33 1.02
2020-TW IV 130166 81.39 31.60 86.53 1.22 0.77
B. Laporan Rentabilitas Keuangan

88
 LAMPIRAN 2

HASIL MEAN (RATA-RATA) FAKTOR KINERJA BANK NTB

SEBELUM DAN SESUDAH DIKONVERSI

Mean (Rata-rata)
Sebelum Dikonversi Sesudah Dikonversi
  (Rp) (Rp)
DPK 6.636.414 7.165.328
Asset 8.747.986 9.257.658
Modal 1.260.959 1.392.002
Kredit & Pembiayaan 5.084.417 2.540.624
Laba Bersih 121.770 79.477

Dana Pihak Ketiga

8000000

6000000

4000000

2000000

0
II III IV I II II V I II si V I II II V I II II V
W W TW W W I I TW W ver I TW W W I I TW W W I I
T W T W T n W 9 T W T W
0 16 16T 16T 017 017 17T 17T 018 018 iko 18 T 201 019 19T 19T 020 20 20 T 20 T
0 0
2 2 20 2 2 2 20 2 2 D 20 0
2 2 20 2 2 20 200
ah
te el
S

89
 Asset
12000000
8000000
4000000
0
II III IV I II III IV I II SI IV I II III IV I II III IV
TW W W TW TW W W TW TW ER W TW TW W W TW TW W W
9
16 6T 6T 17 17 7T 7T 18 18 NV 8 T 01 19 9T 9T 20 20 0 T 0 T
20 201 201 20 20 201 201 20 20 O 201 2 20 201 201 20 20 202 202
IK
D
H
A
TEL
SE

Modal
1600000
1400000
1200000
1000000
800000
600000
400000
200000
0
II III IV I II III IV I II rsi IV I II III IV I II III IV
TW W W TW TW W W TW TW nve W TW TW W W TW TW W W
9
16 6T 6T 17 17 7T 7T 18 18 ko 8 T 01 19 9T 9T 20 20 0 T 0 T
20 201 201 20 20 201 201 20 20 lah 201 2 20 201 201 20 20 202 202
te
se

Kredit & Pembiayaan

6000000
5000000
4000000
3000000
2000000
1000000
0
II III IV I II III IV I II rsi IV I II III IV I II III IV
TW W W TW TW W W TW TW nve W TW TW W W TW TW W W
9
16 6T 6T 17 17 7T 7T 18 18 ko 8 T 01 19 9T 9T 20 20 0 T 0 T
20 201 201 20 20 201 201 20 20 lah 201 2 20 201 201 20 20 202 202
te
se

90
 Laba Bersih
250000
200000
150000
100000
50000
0
II III IV I II III IV I II rsi IV I II III IV I II III IV
W W TW W W TW W ve TW W W TW W W
16T 6T 6TW 17 17T 7T 7TW 18 18T kon 8 TW 019 19T 9T 9TW 20 0 T 0 T 0 TW
2
20 201 201 20 20 201 201 20 20 lah 201 2 20 201 201 20 20 202 202
ete
s

LAMPIRAN 3

UJI INDEPENDENT SAMPLE T-TEST

Group Statistics
Periode N Mean Std. Deviation Std. Error Mean
Rentabilitas Konvensional 9 121769.89 59309.977 19769.992
Syariah 9 82232.11 46501.379 15500.460

Levene's
Test for
Equality
t-test for Equality of Means
of
Variance
s
F Sig. t df Sig. Mean Std. Error 95% Confidence
(2- Differenc Differenc Interval of the
tailed e e Difference

91
 ) Lower Upper
Equal
variance -
.35 .55 1.57 39537.77 25122.03 92794.12
s 16 .135 13718.56
8 8 4 8 9 1
assume 6
Rentabilit d
as Equal
variance -
1.57 15.13 39537.77 25122.03 93041.60
s not .136 13966.05
4 8 8 9 9
assume 4
d

LAMPIRAN 4

ANALISIS REGRESI BERGANDA

A. Sebelum Dikonversi

Model Summaryb
Adjusted R
Model R R Square Square Std. Error of the Estimate Durbin-Watson
1 .996 a
.991 .931 .14027 3.395
a. Predictors: (Constant), ASET, CAR, NPL, NIM, KREDIT, LDR, BOPO
b. Dependent Variable: Laba Bersih

ANOVAa
Model Sum of Squares df Mean Square F Sig.
1 Regression 2.264 7 .323 16.439 .188b
Residual .020 1 .020
Total 2.284 8

92
 a. Dependent Variable: Laba Bersih
b. Predictors: (Constant), ASET, CAR, NPL, NIM, KREDIT, LDR,
BOPO

Coefficientsa
Unstandardized Standardized Collinearity
Coefficients Coefficients Statistics
Model B Std. Error Beta t Sig. Tolerance VIF
1 (Constant) -137.748 60.069 - .262
2.293
BOPO 7.364 8.876 .761 .830 .559 .010 97.535
CAR -8.036 2.036 -.618 - .158 .352 2.845
3.948
LDR 4.841 1.935 1.197 2.502 .242 .038 26.565
NIM 4.496 .698 1.369 6.444 .098 .191 5.241
NPL -.720 1.158 -.350 -.622 .646 .027 36.749
KREDIT 5.770 3.964 .292 1.456 .383 .214 4.678
ASET 1.605 2.103 .283 .763 .585 .063 15.897
a. Dependent Variable: Laba Bersih

B. Sesudah Dikonversi

Model Summaryb
Std. Error of the
Model R R Square Adjusted R Square Estimate Durbin-Watson
1 1.000 a
.999 .992 .05526 2.324
a. Predictors: (Constant), ASET, BOPO, NOM , FDR, NPF, CAR, PEMBIAYAAN
b. Dependent Variable: Laba Bersih

ANOVAa
Model Sum of Squares df Mean Square F Sig.
1 Regression 3.115 7 .445 145.734 .064b
Residual .003 1 .003
Total 3.118 8

93
 a. Dependent Variable: Laba Bersih
b. Predictors: (Constant), ASET, BOPO, NOM , FDR, NPF, CAR, PEMBIAYAAN

Coefficientsa
Unstandardized Standardized Collinearity
Coefficients Coefficients Statistics
Model B Std. Error Beta t Sig. Tolerance VIF
1 (Constant) -19.546 10.363 -1.886 .310
BOPO -13.605 2.028 -.759 -6.708 .094 .077 13.066
CAR -.831 .644 -.080 -1.291 .420 .252 3.967
FDR 3.855 .380 .715 10.142 .063 .197 5.075
NOM .618 .062 .494 9.979 .064 .400 2.501
NPF -.866 .135 -.351 -6.419 .098 .328 3.046
PEMBIAYAAN -.250 .197 -.283 -1.268 .425 .020 50.725
ASET 4.970 .869 1.161 5.720 .110 .024 42.053
a. Dependent Variable: Laba Bersih

LAMPIRAN 5

UJI ASUMSI KLASIK

A. Sebelum Konversi

1. Uji Multikolinieritas sebelum dieliminasi

Coefficientsa
Collinearity Statistics
Model Tolerance VIF
1 (Constant
)
BOPO .010 97.535
CAR .352 2.845
LDR .038 26.565
NIM .191 5.241

94
 NPL .027 36.749
KREDIT .214 4.678
ASET .063 15.897
a. Dependent Variable: Laba Bersih

Uji Multikolinieritas sesudah dieliminasi

Coefficientsa

Collinearity Statistics
Model Tolerance VIF
1 (Constant
)
CAR .749 1.336
NIM .323 3.097
NPL .234 4.268
KREDIT .260 3.851
LDR .686 1.458
a. Dependent Variable: Laba Bersih

2. Uji Heteroskedasitas

B. Sesudah Konversi

1. Uji multikolinieritas sebelum eliminasi

95
 Coefficientsa

Model Tolerance VIF

1 (Constant)
BOPO .077 13.066
CAR .252 3.967
FDR .197 5.075
NOM .400 2.501
NPF .328 3.046
PEMBIAYAAN .020 50.725
ASET .024 42.053
a. Dependent Variable: Laba Bersih

Uji multikolinieritas sesudah eliminasi

Coefficientsa
Collinearity Statistics
Model Tolerance VIF
1 (Constant)
BOPO .598 1.672
CAR .259 3.864
FDR .281 3.564
NOM .549 1.820
NPF .363 2.757
ASET .108 9.291
a. Dependent Variable: Laba Bersih

96
 2. Uji heteroskedasitas

LAMPIRAN 6

UJI HIPOTESIS

A. Sebelum Dikonversi

1. Uji T

Coefficientsa
Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients
Model B Std. Error Beta t Sig.
1 (Constant) -109.860 56.481 -1.945 .147
CAR -5.975 1.433 -.459 -4.170 .025
LDR 2.235 .466 .553 4.800 .017
NIM 3.953 .551 1.204 7.176 .006
NPL -1.601 .406 -.778 -3.949 .029
KREDIT 7.963 3.694 .403 2.155 .120
97
a. Dependent Variable: Laba Bersih
 2. Uji F

ANOVAa
Model Sum of Squares df Mean Square F Sig.
1 Regression 2.222 5 .444 21.404 .015b
Residual .062 3 .021

Total 2.284 8
a. Dependent Variable: Laba Bersih
b. Predictors: (Constant), KREDIT, LDR, CAR, NIM, NPL

3. Koefisien Determinasi (R2)

Model Summaryb
Adjusted R
Model R R Square Square Std. Error of the Estimate Durbin-Watson
1 .986 a
.973 .927 .14408 2.783
a. Predictors: (Constant), KREDIT, LDR, CAR, NIM, NPL
b. Dependent Variable: Laba Bersih

B. Sesudah Dikonversi
1. Uji T

Coefficientsa
Unstandardized Standardized
Coefficients Coefficients
Model B Std. Error Beta t Sig.
1 (Constant -16.532 11.521 -1.435 .288
)
BOPO -11.202 .829 -.625 - .005
13.519
CAR -.962 .725 -.093 -1.327 .316
FDR 3.592 .364 .666 9.873 .010
NOM .659 .060 .527 10.921 .008
NPF -.813 .147 -.329 -5.548 .031
ASET 3.997 .467 .933 8.568 .013

98
 a. Dependent Variable: Laba Bersih

2. Uji F

ANOVAa
Mean
Model Sum of Squares df Square F Sig.
1 Regression 3.110 6 .518 130.128 .008b
Residual .008 2 .004
Total 3.118 8
a. Dependent Variable: Laba Bersih
b. Predictors: (Constant), ASET, BOPO, NOM , FDR, NPF, CAR

3. Koefisien Determinasi (R2)

Model Summaryb
Adjusted R
Model R R Square Square Std. Error of the Estimate Durbin-Watson
1 .999 a
.997 .990 .06311 1.862
a. Predictors: (Constant), ASET, BOPO, NOM , FDR, NPF, CAR
b. Dependent Variable: Laba Bersih

LAMPIRAN 7
TABEL TITIK PRESENTASE t
Tabel Titik Distribusi t
Pr 0.25 0.1 0.05 0.025 0.01 0.005 0.001

df 0.5 0.2 0.1 0.05 0.02 0.01 0.002

1 1 3.07768 6.31375 12.7062 31.8205 63.65674 318.30884

2

2 0.8165 1.88562 2.91999 4.30265 6.96456 9.92484 22.32712

3 0.76489 1.63774 2.35336 3.18245 4.5407 5.84091 10.21453

4 0.7407 1.53321 2.13185 2.77645 3.74695 4.60409 7.17318

5 0.72669 1.47588 2.01505 2.57058 3.36493 4.03214 5.89343

6 0.71756 1.43976 1.94318 2.44691 3.14267 3.70743 5.20763

99
7 0.71114 1.41492 1.89458 2.36462 2.99795 3.49948 4.78529

8 0.70639 1.39682 1.85955 2.306 2.89646 3.35539 4.50079

9 0.70272 1.38303 1.83311 2.26216 2.82144 3.24984 4.29681

10 0.69981 1.37218 1.81246 2.22814 2.76377 3.16927 4.1437

11 0.69745 1.36343 1.79588 2.20099 2.71808 3.10581 4.0247

12 0.69548 1.35622 1.78229 2.17881 2.681 3.05454 3.92963

13 0.69383 1.35017 1.77093 2.16037 2.65031 3.01228 3.85198

14 0.69242 1.34503 1.76131 2.14479 2.62449 2.97684 3.78739

15 0.6912 1.34061 1.75305 2.13145 2.60248 2.94671 3.73283

16 0.69013 1.33676 1.74588 2.11991 2.58349 2.92078 3.68615

17 0.6892 1.33338 1.73961 2.10982 2.56693 2.89823 3.64577

18 0.68836 1.33039 1.73406 2.10092 2.55238 2.87844 3.61048

19 0.68762 1.32773 1.72913 2.09302 2.53948 2.86093 3.5794

20 0.68695 1.32534 1.72472 2.08596 2.52798 2.84534 3.55181

21 0.68635 1.32319 1.72074 2.07961 2.51765 2.83136 3.52715

22 0.68581 1.32124 1.71714 2.07387 2.50832 2.81876 3.50499

23 0.68531 1.31946 1.71387 2.06866 2.49987 2.80734 3.48496

24 0.68485 1.31784 1.71088 2.0639 2.49216 2.79694 3.46678

25 0.68443 1.31635 1.70814 2.05954 2.48511 2.78744 3.45019

26 0.68404 1.31497 1.70562 2.05553 2.47863 2.77871 3.435

27 0.68368 1.3137 1.70329 2.05183 2.47266 2.77068 3.42103

28 0.68335 1.31253 1.70113 2.04841 2.46714 2.76326 3.40816

29 0.68304 1.31143 1.69913 2.04523 2.46202 2.75639 3.39624

30 0.68276 1.31042 1.69726 2.04227 2.45726 2.75 3.38518

31 0.68249 1.30946 1.69552 2.03951 2.45282 2.74404 3.3749

32 0.68223 1.30857 1.69389 2.03693 2.44868 2.73848 3.36531

33 0.682 1.30774 1.69236 2.03452 2.44479 2.73328 3.35634

34 0.68177 1.30695 1.69092 2.03224 2.44115 2.72839 3.34793

100
35 0.68156 1.30621 1.68957 2.03011 2.43772 2.72381 3.34005

36 0.68137 1.30551 1.6883 2.02809 2.43449 2.71948 3.33262

37 0.68118 1.30485 1.68709 2.02619 2.43145 2.71541 3.32563

38 0.681 1.30423 1.68595 2.02439 2.42857 2.71156 3.31903

39 0.68083 1.30364 1.68488 2.02269 2.42584 2.70791 3.31279

40 0.68067 1.30308 1.68385 2.02108 2.42326 2.70446 3.30688

41 0.68052 1.30254 1.68288 2.01954 2.4208 2.70118 3.30127

42 0.68038 1.30204 1.68195 2.01808 2.41847 2.69807 3.29595

43 0.68024 1.30155 1.68107 2.01669 2.41625 2.6951 3.29089

44 0.68011 1.30109 1.68023 2.01537 2.41413 2.69228 3.28607

45 0.67998 1.30065 1.67943 2.0141 2.41212 2.68959 3.28148

46 0.67986 1.30023 1.67866 2.0129 2.41019 2.68701 3.2771

47 0.67975 1.29982 1.67793 2.01174 2.40835 2.68456 3.27291

48 0.67964 1.29944 1.67722 2.01063 2.40658 2.6822 3.26891

49 0.67953 1.29907 1.67655 2.00958 2.40489 2.67995 3.26508

50 0.67943 1.29871 1.67591 2.00856 2.40327 2.67779 3.26141

LAMPIRAN 7
TABEL PRESENTASE DISTRIBUSI F

Tabel Presentase Distribusi F (Propabilita = 0,05)

df untuk pembilang (N1)
df untuk
penyebu
t (N2)
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
1 161 199 216 225 230 234 237 239 241 242
2 18.51 19.00 19.16 19.25 19.30 19.33 19.35 19.37 19.38 19.40
3 10.13 9.55 9.28 9.12 9.01 8.94 8.89 8.85 8.81 8.79
4 7.71 6.94 6.59 6.39 6.26 6.16 6.09 6.04 6.00 5.96
5 6.61 5.79 5.41 5.19 5.05 4.95 4.88 4.82 4.77 4.74
6 5.99 5.14 4.76 4.53 4.39 4.28 4.21 4.15 4.10 4.06
7 5.59 4.74 4.35 4.12 3.97 3.87 3.79 3.73 3.68 3.64
8 5.32 4.46 4.07 3.84 3.69 3.58 3.50 3.44 3.39 3.35
9 5.12 4.26 3.86 3.63 3.48 3.37 3.29 3.23 3.18 3.14

101
10 4.96 4.10 3.71 3.48 3.33 3.22 3.14 3.07 3.02 2.98
11 4.84 3.98 3.59 3.36 3.20 3.09 3.01 2.95 2.90 2.85
12 4.75 3.89 3.49 3.26 3.11 3.00 2.91 2.85 2.80 2.75
13 4.67 3.81 3.41 3.18 3.03 2.92 2.83 2.77 2.71 2.67
14 4.60 3.74 3.34 3.11 2.96 2.85 2.76 2.70 2.65 2.60
15 4.54 3.68 3.29 3.06 2.90 2.79 2.71 2.64 2.59 2.54
16 4.49 3.63 3.24 3.01 2.85 2.74 2.66 2.59 2.54 2.49
17 4.45 3.59 3.20 2.96 2.81 2.70 2.61 2.55 2.49 2.45
18 4.41 3.55 3.16 2.93 2.77 2.66 2.58 2.51 2.46 2.41
19 4.38 3.52 3.13 2.90 2.74 2.63 2.54 2.48 2.42 2.38
20 4.35 3.49 3.10 2.87 2.71 2.60 2.51 2.45 2.39 2.35
21 4.32 3.47 3.07 2.84 2.68 2.57 2.49 2.42 2.37 2.32
22 4.30 3.44 3.05 2.82 2.66 2.55 2.46 2.40 2.34 2.30
23 4.28 3.42 3.03 2.80 2.64 2.53 2.44 2.37 2.32 2.27
24 4.26 3.40 3.01 2.78 2.62 2.51 2.42 2.36 2.30 2.25
25 4.24 3.39 2.99 2.76 2.60 2.49 2.40 2.34 2.28 2.24
26 4.23 3.37 2.98 2.74 2.59 2.47 2.39 2.32 2.27 2.22
27 4.21 3.35 2.96 2.73 2.57 2.46 2.37 2.31 2.25 2.20
28 4.20 3.34 2.95 2.71 2.56 2.45 2.36 2.29 2.24 2.19
29 4.18 3.33 2.93 2.70 2.55 2.43 2.35 2.28 2.22 2.18
30 4.17 3.32 2.92 2.69 2.53 2.42 2.33 2.27 2.21 2.16
31 4.16 3.30 2.91 2.68 2.52 2.41 2.32 2.25 2.20 2.15
32 4.15 3.29 2.90 2.67 2.51 2.40 2.31 2.24 2.19 2.14
33 4.14 3.28 2.89 2.66 2.50 2.39 2.30 2.23 2.18 2.13
34 4.13 3.28 2.88 2.65 2.49 2.38 2.29 2.23 2.17 2.12
35 4.12 3.27 2.87 2.64 2.49 2.37 2.29 2.22 2.16 2.11
36 4.11 3.26 2.87 2.63 2.48 2.36 2.28 2.21 2.15 2.11
37 4.11 3.25 2.86 2.63 2.47 2.36 2.27 2.20 2.14 2.10
38 4.10 3.24 2.85 2.62 2.46 2.35 2.26 2.19 2.14 2.09
39 4.09 3.24 2.85 2.61 2.46 2.34 2.26 2.19 2.13 2.08

102