Soal 4

Yayasan BAHAGIA BANDUNG adalah sebuah yayasan yang bergerak dalam bidang jasa pelayanan
kesehatan. Yayasan tersebut saat ini sedang mengumpulkan data keuangan untuk kepentingan
penyusunan anggaran tahun 2014. Data yang telah terkumpul meliputi :

 Rencana Penghasilan dari penjualan jasa, pada bulan Januari, Pebruari. dan Maret tahun 2014
berturut-turut sebagai berikut : Rp. 950 juta, Rp. 1.200 juta, dan Rp. 800 juta. Penghasilan
tersebut sebesar 40 % akan diterima secara tunai dan sisanya dicicil ( kredit ) selama 60 hari.
Diharapkan 60 % dari penghasilan kredit akan diterima dalam bulan yang bersangkutan dan
diberikan potongan sebesar 5%, sisanya akan dilunasi pada bulan berikutnya. Realisasi
Penerimaan pada bulan Desember 2013 adalah sebesar Rp. 750 juta.
 Pembelian barang-barang medis selama bulan Januari., Pebruari. dan Maret adalah berturut turut
sebesar Rp. 475 juta, 850 juta, dan 375 juta.
 Gaji Tetap dan Honorer setiap bulannya Rp. 130 juta
 Biaya pemeliharaan Peralatan Medis Rp. 18 juta perbulan
 Penerimaan yang berasal dari bunga dan deviden pada bulan Januari Rp. 10 juta
 Pada bulan Pebruari Yayasan harus melunasi hutang atas pembelian Peralatan Medis sebesar
Rp. 45 juta
 Pajak perseroan dibayar setiap bulan Pebruari sebesar Rp. 12 juta
 Pada bulan Maret Yayasan menjual beberapa Peralatan Medis yang sudah dianggap kuno seharga
Rp. 85 juta
 Biaya lain-lain : Januari. Rp 24,5 juta, Pebruari. Rp. 38 juta dan Maret. Rp. 20 juta
 Besarnya cicilan kendaraan untuk bulan januari dan pebruari adalah Rp. 60 juta per bulan
 Saldo kas pada akhir bulan Desember 2013 Rp. 25 juta.
 Saldo Kas Pengaman ( Saldo Kas Minimal yang harus ada ) adalah Rp. 75 juta

Saudara diminta :

Susunlah Anggaran Kas untuk tahun 2014, yang meliputi :

a. Anggaran pengumpulan piutang
b. Anggaran transaksi operasional
c. Anggaran transaksi financial
d. Angaran keseluruahn ( gabungan )
 a. Anggaran pengumpulan piutang
Penerimaan kas dari penjualan tunai dan pengumpulan piutang s/d Maret 2014 (dalam 1.000)
N Desember
o Keterangan Januari Februari Maret April Mei
1 Total penjualan jasa 750.000 950.000 1.200.000 800.000 - -
2 Penjualan tunai (40%) 380.000 480.000 320.000 - -
3 Penjualan kredit (60%) 570.000 720.000 480.000 - -
4 Penerimaan piutang:        
  60% dari penjualan kredit - 342.000 432.000 288.000 -
  Diskon 5% - 17.100 21.600 14.400 -
  40% dari penjualan kredit - - 228.000 288.000 192.000
5 Total piutang - 324.900 638.400 561.600 192.000
  Total kas masuk 380.000 804.900 958.400 561.600 192.000

b. Anggaran transaksi operasional

Keterangan Januari Februari Maret April Mei
Rencana Penerimaan
Penjualan tunai 380.000 480.000 320.000 - -
Penerimaan piutang - 324.900 638.400 561.600 192.000
Penerimaan bunga + deviden 10.000 - - - -
Penjualan peralatan medis kuno - - 85.000 - -
Total penerimaan 390.000 804.900 1.043.400 561.600 192.000
Rencana Pengeluaran
Pembelian barang medis 450.000 850.000 375.000 - -
Pemeliharaan peralatan medis 18.000 18.000 18.000 - -
Pembayaran gaji 130.000 130.000 130.000 - -
Pembayaran hutang peralatan medis - 45.000 - - -
Pembayaran pajak - 12.000 - - -
Cicilan kendaraan 60.000 60.000 - - -
Biaya lain-lain 24.500 38.000 20.000 - -
Total pengeluaran 682.500 1.153.000 543.000 - -
Surplus / Defisit -292.500 -348.100 500.400 561.600 192.000

c. Anggaran transaksi financial

Penerimaan Pinjaman dan Pengembaliannya (dalam 1.000)

No Keterangan Januari Februari Maret April Mei

1 Saldo kas awal bulan (akhir Desember 2013) 25.000 -267.500 -615.600 -115.200 446.400
2 Surplus/defisit -292.500 -348.100 500.400 561.600 192.000
3 Saldo kas akhir bulan -267.500 -615.600 -115.200 446.400 638.400
 d. Angaran keseluruahn ( gabungan )
Anggaran Kas Final (dalam 1.000)
Keterangan Januari Februari Maret April Mei
Saldo kas awal bulan (akhir Desember 2013) 25.000 -267.500 -615.600 -115.200 446.400
Rencana Penerimaan
Penjualan tunai 380.000 480.000 320.000 - -
Penerimaan piutang - 324.900 638.400 561.600 192.000
Penerimaan bunga + deviden 10.000 - - - -
Penjualan peralatan medis kuno - - 85.000 - -
Total penerimaan 390.000 804.900 1.043.400 561.600 192.000
Rencana Pengeluaran
Pembelian barang medis 450.000 850.000 375.000 - -
Pemeliharaan peralatan medis 18.000 18.000 18.000 - -
Pembayaran gaji 130.000 130.000 130.000 - -
Pembayaran hutang peralatan medis - 45.000 - - -
Pembayaran pajak - 12.000 - - -
Cicilan kendaraan 60.000 60.000 - - -
Biaya lain-lain 24.500 38.000 20.000 - -
Total pengeluaran 682.500 1.153.000 543.000 - -
Saldo kas akhir bulan -267.500 -615.600 -115.200 446.400 638.400