Besarnya penerimaan dalam anggaran fleksibel bulan Mei adalah :

Pendapatan :
1 Elemen variabel per pelanggan yang dilayani 5.000
Aktivitas aktual 35
Jumlah dalam anggaran fleksibel 175.000
Besarannya gaji dan upah pegawai dalam anggaran fleksibel bulan mei adalah
Gaji dan upah karyawan :
Elemen variable per pelanggan yang dilayani 1.100
Aktivitas aktual 35
2 Bagian variabel dari jumlah 38.500

Bagian variabel dari jumlah 38.500

Elemen tetap per bulan 50.000
Jumlah dalam anggaran fleksibel 88.500
Besaranya biaya perjalanan dalam flexibel budget bulan mei adalah :
Biaya perjalanan :
3 Elemen variabel per pelanggan yang dilayani 600
Aktivitas aktual 35
Jumlah dalam anggaran fleksibel 21.000
Jumlah pengeluaran lain-lain yang termasuk dalam anggaran flexible bulan
4 36.000
mei akan menjadi elemen tetap per bulan sebesar
laba bersih yang dilaporkan dalam anggaran fleksibel dengan :
Pendapatan 175.000
Gaji dan upah karyawan 88.500
5
Biaya perjalanan 21.000
Beban lain lain 36.000 145.500
Pendapatan operasional bersih 29.500
Varians pendapatan untuk bulan mei adalah :
6 Hasil aktual selisih pendapatan Anggaran flexibel
160.000 15.000 U 175.000
Selisih pengeluaran gaji dan upah pegawai bulan mei adalah :
7 Hasil aktual Varian pengeluaran Anggaran flexibel
88.000 500 F 88.500
selisih pengeluaran biaya perjalanan bulan mei adalah :
8 Hasil aktual Varian pengeluaran Anggaran flexibel
19.000 2.000 F 21.000
Selisih pengeluaran biaya lain-lain untuk bulan mei adalah
9 Hasil aktual Varian pengeluaran Anggaran flexibel
34.000 1.500 F 36.000
Besarnya penerimaan dalam anggaran perencanaan bulan mei adalah :
Pendapatan :
10 Elemen variabel per pelanggan yang dilayani 5.000
Tingkat aktivitas yang direncanakan 30
Jumlah dalam anggaran perencanaan 150.000
 Besarnya gaji dan upah pegawai dalam perencanaan anggaaran untuk bulan mei
Gaji dan upah karyawan :
Elemen variabel per pelanggan yang dilayani 1.100
Aktivitas aktual 30
11 Bagian variabel dari jumlah 33.000

Bagian variabel dari jumlah 33.000

Elemen tetap per bulan 50.000
Jumlah dalam anggaran perencanaan 83.000
Besarnya biaya perjalanan dalam perencanaan anggaran bulan mei adalah
Biaya perjalanan :
12 Elemen variabel per pelanggan yang dilayani 600
Aktivitas aktual 30
Jumlah dalam anggaran perencanaan 18.000
Jumlah pengeluaran lain-lain yang termasuk dalam anggaran perencanaan untuk
13 36.000
bulan mei akan menjadi elemen tetap per bulan sebesar
Varians aktivitas untuk pendapatan bulan mei
14 Anggaran fleksibel Varians aktivitas Perencanaan anggaran
175.000 25.000 F 150.000
Varians aktivitas untuk bulan mei :
Varians aktivitas Anggaran
Anggaran
perencanaan
flexibel
15 Gaji dan upah karyawan 5.500 U 88.500
83.000
Biaya perjalanan 3.000 U 21.000
18.000
Biaya Lain-lain 0 36.000
36.000

Aliya Murthi Arifah

21013010073
Akman E
 Aliya Murthi Arifah
21013010073
Akman E

Flight Cafe
Varians Aktivitas
Untuk bulan yang berakhir 31 Juli
Flexibel Budget Anggaran Perencanaan Varians Aktivitas
Makanan 17.800 18.000
Pendapatan ($4.50q) 80.100 81.000 900 U
Pengeluran :
1 Bahan mentah ($2.40) 42.720 43.200 480 F
Upah dan gaji ($5.200 + $0.30q) 10.540 10.600 60 F
Utilitas ($2.400 + $0.50q) 3.290 3.300 10 F
Sewa fasilitas ($4.300) 4.300 4.300 0
Asuransi ($2.300) 2.300 2.300 0
Lain-lain ($680 + $0.10q) 2.460 2.480 20 F
Total Beban 65.610 66.180 570 F
Pendapatan operasional bersih 14.490 14.820 330 U
 Manajemen harus memastikan bahwa tingkat aktivitas turun di bawah apa yang telah direncanakan
untuk bulan tersebut. hal ini menyebabkan penurunan lab yang diharapkan sebesar $330. namun,
2 item individual dalam laporan seharusnya tidak mendapat banyak perhatian manajemen.
Varians yang tidak menguntungkan untuk pendpaatan dan varians yang
menguntungkan untuk biaya seluruhnya disebabkan oleh penurunan aktivitas.