SOAL LATIHAN REKONSILIASI :

NAMA 1 :

2:

3:

PT FGH pada tahun 2022 memiliki data kegiatan sebagai berikut :

Penjualan
 Penjualan barang dagangan Rp 8.125.000.000,-
 Retur penjualan barang dagangan Rp 250.000.000,-
Pembelian dan persediaan
 Pembelian barang dagangan Rp 6.687.500.000,-
 Persediaan awal Rp 875.000.000,-
 Persediaan akhir Rp 937.500.000,-
 Retur pembelian Rp 125.000.000,-
 Persediaan barang yg rusak Rp 62.500.000,-
Biaya-biaya
 Biaya gaji dan kesejahteraan pegawai Rp 250.000.000,-
 Biaya listrik air & telepon Rp 106.250.000,-
 Biaya alat-alat tulis Rp 18.750.000,-
 Biaya kendaraan dan BBM Rp 106.250.000,-
 Biaya penyusutan Rp 312.500.000,-
 Biaya lain-lain Rp 12.500.000,-
 Sewa gedung Rp 312.500.000,-
 Kerugian kurs Rp 37.500.000,-
 Pajak kendaraan Rp 62.500.000,-
 SKPKB Pph Badan Rp 25.000.000,-
 Premi asuransi kebakaran Rp 25.000.000,-
 Cadangan penghapusan piutang Rp 50.000.000,-
 Sanksi administrasi pajak berupa bunga Rp 6.250.000,-
Penghasilan lain-lain :
 Penghasilan Sewa peralatan dari PT YUI (sebelum pajak) Rp 125.000.000,-
 Penghasilan deviden dari PT JKM 28% (sebelum pajak) Rp 8.750.000,-
 Penghasilan penghargaan dri PT REF (sebelum pajak) Rp 106.250.000,-
 Penghasilan Royalti dari PT POL (sebelum pajak) Rp 25.000.000,-
 Penghasilan penjualan saham di bursa efek (sebelum pajak) Rp 3.750.000,-
 Penghasilan sewa gedung dari PT GBU Rp 37.500.000,-

Informasi tambahan :
1. Penyusutan komersial dengan metode garis lurus tanpa nilai sisa, penyusutan fiscal dengan
metode saldo menurun.

Jenis aktiva tetap unit Kel umur Tgl pembelian Harga/unit

 Peralatan 5 II 8 thn 01 Maret 2019 Rp 100.000.000,-

Sedan 1 II 5 thn 01 Oktober 2018 Rp 575.000.000,-

Kendaraan 2 II 5 thn 01 April 2018 Rp 150.000.000,-

Operasional

 Pada tanggal 05 Juni 2022 2 peralatan dijual dengan harga Rp 60.000.000,- per unit
 Pada tanggal 02 Oktober 2022, 2 peralatan ditukar dengan peralatan yang baru dengan
harga pasar wajar sebesar Rp 112.500.000,-
 Kendaraan sedan dibawa pulang oleh direktur pemasaran.
2. Biaya gaji dan kesejahteraan pegawai Rp 250.000.000.-
Terdiri dari :
Gaji Rp 125.000.000,-`
Bonus Rp 13.125.000,-
Uang Lembur Rp 7.500.000,-
Honor Rp 11.250.000,-
Tunjangan Pajak Rp 37.812.500,-
Antar jemput pegawai Rp 12.500.000,-
Penggantian pengobatan Rp 12.187.500,-
Seminar Rp 3.750.000,-
Mess pegawai Rp 12.500.000,-
Catering Rp 8.125.000,-
Biaya perjalanan Dinas Rp 6.250.000,-
Di dalamn biaya perjalanan dinas ada biaya piknik sebesar Rp 1.250.000,-
3. Biaya alat-alat tulis kantor terdapat biaya sumbangan sebesar Rp 3.125.000,-
4. Biaya kendaraan dan BBM termasuk BBM dan penggantian ban mobil sedan yang dibawa pulang
oleh direktur masing-masing sebesar Rp 5.000.000,- dan Rp 7.500.00,-
5. Pajak kendaraan sebesar Rp 18 .500.000,-untuk mobil sedan direktur
6. Biaya lain-lain tidak ada rincian dan tidak didukung bukti-bukti yang sah.
7. Di dalam pembelian termasuk pembelian impor dengan cost sebesar US$ 12.500, Insurance 10%
dan Freight 5% serta Bea Masuk sebesar 20%. Wajib Pajak menggunakan non-API.(Kurs Bank
Mandiri US$ 1= Rp 13.050, Kurs Tengah Bank Indonesia US$1=Rp 13.150, Kurs Bank Permata
US $ 1=Rp 13.200).
8. Semua penghasilan bersifat teratur kecuali keuntungan dari pengalihan aktiva
9. Pajak-pajak :
a. PPh pasal 25 yang sudah dibayar Rp 97.500.000,-
b. Fiscal Luar Negeri pegawai a.n perusahaan Rp 6.250.000,-
c. STP PPh Pasal 25 yang sudah dibayar dengan rincian : Pokok Pajak Rp 15.000.000,- dan
bunga sebesar Rp 1.500.000,-
Diminta :
1. Hitunglah penyusutan fiscal 2022 dan keuntungan/kerugian pengalihan aktiva !
2. Susunlah rekonsiliasi fiscal 2022 dan PPh terutang serta Pph kurang (lebih) bayar tahun 2022 !
3. Hitunglah angsuran PPh Pasal 25 tahun 2023 !
PT FGH
REKONSILIASI FISKAL TAHUN PAJAK 2022