NASKAH TUGAS TUTORIAL KE-1

HUKUM PAJAK
UNIVERSITAS TERBUKA

SOAL 1
Pajak adalah iuran rakyat kepada negara berdasarkan undang-undang, sehingga dapat dipaksakan, dengan
tidak mendapat balas jasa secara langsung. Siapa pun dan apa pun pekerjaan kita selama berstatus Wajib
Pajak sudah tentu wajib bayar pajak. Bahkan, badan usaha atau perusahaan pun diwajibkan membayar
pajak ini yang di setor ke negara. Kemukakan pendapat anda, mengapa kita sebagai warga negara
diharuskan membayar pajak?

SOAL 2
KPP Pratama Bandung Tegallega berhasil menyita mesin press hidrolik senilai Rp 20 juta dari

penanggung pajak DD, yang merupakan Direktur CV. KKM. Penyitaan dilakukan karena Wajib Pajak

tidak segera melunasi utang pajak yang berasal dari 24 Surat Ketetapan Pajak dengan nilai total sekitar

Rp13 juta. CV. KKM memiliki kemampuan untuk membayar, namun hingga jatuh tempo tidak juga

melakukan pelunasan. Proses sita hingga lelang merupakan bagian dari upaya penagihan pajak yang

hingga kini belum dilunasi utang pajaknya oleh wajib pajak yang bersangkutan. Tindakan sita dan lelang

harta penunggak pajak tersebut dilakukan karena upaya penagihan aktif lainnya tidak dapat membuat

penunggak pajak melunasi utang pajaknya. Kemukakan pendapat anda, apa yang seharusnya dilakukan

oleh CV. KMM agar tidak ada Tindakan sita dan lelang dari kantor pajak atas hutang pajak yang

dimilikinya !

SOAL 3
Mr. Elmores merupakan warga negara Amerika yang membawa keluarganya untuk tinggal di Indonesia

selama lebih dari dua ratus hari. Sedangkan Bu Yani merupakan warga negara Indonesia yang tinggal

menetap dan bekerja di Australia. Kemukakan pendapat anda, apakah asas pemungutan pajak yang

dikenakan untuk Mr. Elmores dan Bu Yani?

SOAL 4
Jelaskan gambaran menurut anda, sistem dan ketentuan perundang-undangan seperti apakah yang

menyatakan bahwa wajib pajak yang mempunyai kewajiban pajak, wajib menyelesaikan kewajiban pajak

yang terutang kepada negara, wajib pajak wajib mendaftarkan diri dan pengusaha kena pajak wajib

melaporkan usahanya untuk dikukuhkan sebagai pengusaha kena pajak pada kantor direktorat jendral

pajak?

JAWABAN:

1. Karena pada saat ini, instrumen penerimaan negara semakin mengandalkan dari sektor pajak,

untuk meningkatkan produktivitas dan keadilan sosial. Pembangunan nasional yang semakin

produktif dan berkeadilan sosial, bertujuan untuk mewujudkan kemakmuran dan kesejahteraan

seluruh rakyat Indonesia. Penerimaan dalam negeri yang bersumber dari sektor pajak,

mencerminkan kemandirian bangsa ini. Pajak merupakan kontribusi wajib pajak (WP) kepada

negara yang terutang oleh orang pribadi atau badan. Berdasarkan undang-undang, pajak bersifat

memaksa dan Wpntidak mendapatkan imbalan secara langsung, serta digunakan untuk

keperluan negara bagi sebesar-besarnya kemakmuran rakyat. Direktorat jendral pajak

kementrian keuangan sebagai institusi pemerintah, diberi tugas dan tanggung jawab untuk

mengumpulkan penerimaan negara dari sektor perpajakan. Pajak memiliki fungsi yang penting

dan strategi, terutama dalam pembangunan dan penyelenggaraan pemerintahan. Fungsi-fungsi

tersebut adalah (1) fungsi budgeter, sebagai sumber penerimaan negara, memasukkan dana

secara optimal ke kas negara berdasarkan undang-undang perpajakan. (2). Fungsi regulasi,

pemerintah dapat mengatur pertumbuhan ekonomi melalui kebijakan pajak, baik penentuan tarif

maupun fasilitas keringanan pajak. Pajak dapat mengatur kebijakan kebijakan yang dikeluarkan

menjadi harmonis antara kebijakan fisikal, moneter dan sektor riil agar tidak terjadi distrosi , yang

dapat mewujudkan keadilan. (3) Fungsi stabilisasi, menjalankan kebijakan yang berhubungan

dengan stabilitas harga, sehingga inflasi dapat dikendalikan. (4) Fungsi distribusi pendapatan,

dengan menggunakan pajak untuk membiayai kepentingan umum dan membiayai

pembangunan, sehingga dapat membuka lapangan kerja yang dapat meningkatkan pendapatan

masyarakat.
2. Apabila CV. KMM ingin dilakukan pencabutan sita oleh KPP Pratama Bandung Tegallega, maka

sesuai dengan pasal 22 UU No. 19 Tahun 2000 tentang perubahanatas UU No. 19 tahun 1997

tentang penagihan pajak dengan surat paksa, CV. KMM melunasi biaya penagihan pajak dan

utang pajaknya. CV. KMM masih memiliki kesempatan untuk melunasi pajaknya selama 14 hari

penanggung pajaak masih belum membayarkan utang pajaknya, maka diterbitkan pengumuman

lelang.

3. Kepada Mr. Elmores dan bu yani dapat berlaku asas pemungutan pajak wilayah. Mr. Elmores

yang merupakan WNA harus melapor dan membayar pajak di indonesia karena WNA yang

tinggal di Indonesia lebih dari 183 hari atau 6 bulan, maka WNA itu masuk kategori subjek pajak

dalam negeri, yang harus membayar dan melaporkan pajaknya.

4. Sebagaimana dijelaskan dalam pasal 1 ayat (3) UUD 1945, Negara indonesia adalah negara

hukum. Oleh karenanya, setiap warga negara indonesia wajib menaati hukum yang berlaku

sebagaimana diatur dalam pasar 27 ayat ayat (1) UUD 1945. Kewajiban membayar pajak diatur

dalam pasal 23A UUD 1945 yaitu pajak dan pungutan lain yang bersifat memaksa untuk

keperluan negara di atur dengan undang-undang. Sehingga, dapat dikatakan kewajiban

membayar pajak oleh warga negara indonesia merupakan wujud ketaatan terhadap hukum yang

berlaku. Secara filosofis, kewajiban membayar pajak juga merupakan bentuk partisipasi warga

negara kepada negaranya. Partisipasi ini bahkan setara dengan hak dan kewajiban warga

negara yang lain yaitu ikut serta dalam upaya pembelaan negara sebagaimana diatur dalam

pasal 27 ayat (3) UUD 1945. Sehingga, apabila setiap warga negara mematuhi kewajibannya

untuk membayar pajak, maka hak warga negara atas pekerjaan dan penghidupan yang layak

sebagamana diatur dalam pasal 27 ayat (2) UUD 1945 yang tercukupi.

Pengusaha adalah orang pribadiatau badan dalam bentuk apa pun yang dalam kegiatan usaha

atau pekerjaannya menghasilkan barang, mengimpor barang, mengekspor barang melakukan

usaha perdagangan, memanfaatkan barang yang tidak berwujud dari luar daerah pabean

melakukan usaha termasuk mengekspor jasa, atau memanfaatkan jasa dari luar daerah pabean.
Pengusaha kena pajak yang selanjutnya disebut dengan PKP adalah pengusaha yang

melakukan penyerahan barang kena pajak dan/atau penyerahan jasa kena pajak yang dikenai

pajak berdasarkan Undang-Undang PPN tahun 1984 dan perubahannya.