PEMERINTAH KABUPATEN TIMOR TENGAH SELATAN

DINAS KESEHATAN
PUSKESMAS BATI
Jalan Lilana Desa Nefokoko
Email: puskesmasbati@gmail.com Kode Pos: 85563

LAPORAN HASIL AUDIT INTERNAL

PUSKESMAS BATI
MARET 2020 – FEBRUARI 2021

A. Latar Belakang:
Perlu adanya proses penilaian untuk meningkatkan kinerja dan mutu
pelayanan di Puskesmas Bati, misalnya :
- Ketepatan waktu penyerahan laporan keuangan ke Dinkes masih
kurang.
- Pemeliharaan alat dan sarana prasarana masih belum teratur
- Administrasi kepegawaian belum lengkap
- Administrasi surat menyurat belum sesuai standar Dan kekurangan
lainnya di puskesmas Bati.

B. Tujuan audit:
Terciptanya kinerja petugas dan kelengkapan serta ketertiban
administrasi yang sesuai standar demi tercapainya budaya mutu di
puskesmas Bati.

C. Lingkup audit:
Administrasi manajemen:
- Keuangan

D. Objek audit:
Administrasi manajemen:

-Keuangan : Perencanaan keuangan dan ketepatan serta

kelengkapan pelaporan keuangan

E. Jadwal dan alokasi waktu (lihat lampiran)

F. Metoda audit: Observasi, wawancara, dan melihat dokumen dan rekaman

yang ada
G. Kriteria audit:

Pelayanan Lingkup Objek Audit Kriteria Keterangan

(bisa diisi
dengan
referensi yang
digunakan)
Admin Keuangan ketepatan dan 1. Standar Akreditasi
kelengkapan Puskesmas
pelaporan 2. PMK 61 Tahun
keuangan 2016 tentang
petunjuk teknis
penggunaan dana
alokasi khusus non
fisik bidang
kesehatan tahun
anggaran 2018
3. Peraturan bupati
timor tengah
selatan no 44
tahun 2015
tentang petunjuk
teknis pengelolaan
dana kapitasi dan
non kapitasi
jaminan kesehatan
nasional dan dana
jaminan kesehatan
daerah.

H. Instrumen audit:
a. Kuesioner untuk wawancara (terlampir)
b. Panduan observasi (terlampir)
c. Check list (terlampir)

I.
 JADWAL AUDIT INTERNAL

JADWAL AUDIT INTERNAL

MARET 2020 – FEBRUARI 2021
2020 2021
UNIT KERJA
YANG DIAUDIT
MAR APR MEI JUN JUL AGST SEP OKT NOV DES JAN FEB
Admin Keuangan Pemeliha pemelih admini administr Keuanga Pemelih pemelih administ administ
raan alat araan strasi asi surat n araan araan rasi rasi
sarana kepega menyurat alat sarana kepegaw surat
dan waian dan aian menyura
prasaran prasaran t
a a
Tim Audit Tim 1 (sebutkan nama)
Tim 2 (sebutkan nama)
 RENCANA AUDIT (AUDIT PLAN)
PUSKESMAS BATI

No Unit kerja/Sasaran Auditor Proses/kegiatan Standar/kriteria yang Tanggal/ Tanggal/ Tempat

audit yang diaudit digunakan sebagai acuan waktu waktu pelaksanaan
audit I audit II
1 Keuangan 1. Dominggus Pengelolaan 1. Standar akreditasi 9 Agustus 2018 7 Februari Puskesmas Bati
Halla keuangan puskesmas 2019
pusksmas 2. Permenkes 61 Tahun
2016 tentang petunjuk
teknis penggunaan dana
alokasi khusus non fisik
bidang kesehatan tahun
anggaran 2020
3. Peraturan bupati timor
tengah selatan no 44
tahun 2015 tentang
petunjuk teknis
pengelolaan dana kapitasi
dan non kapitasi jaminan
kesehatan nasional dan
dana jaminan kesehatan
daerah.
 INSTRUMEN AUDIT

Nama unit yang diaudit : Keuangan Puskesmas Bati

Auditor : 1. dr.Ocly, 2. Ibu Maria, 3. Pak Domi
Waktu pelaksanaan : Tahap 1 : 9 Agustus 2018
Tahap 2 : 7 February 2018
Instrumen Audit:
No Kriteria audit Daftar Pertanyaan Observasi Dokumen/ Fakta Temuan audit Rekomendasi
rekam kegiatan lapangan audit
1 Standar akreditasi 2. Apakah Pimpinan Lihat daftar Daftar hadir rapat Sesuai dengan - -
Puskesmas Puskesmas hadir, dan bukti peran juknis yang
2.3.15 mengikutsertakan Notulen, serta lainnya ada.
penanggung jawab
serta
upaya puskesmas dan
pelaksana dalam dokumentasi
pengelolaan anggaran
puskesmas mulai dari
perencanaan,
penggunaan maupun
monitoring anggaran?

Jika tidak mengapa ?

3. Adakah salah satu Lihat daftar Daftar hadir rapat Pengelolaan - -
aspek pengelolaan hadir, dan bukti peran sesuai dengan
diatas yang tidak Notulen, serta lainnya juknis jadi
melibatkan PJ dan
serta melibatkan
pelaksana upaya
puskesmas? dokumentasi semua PJ
Jika ada, mengapa? program
4. Apakah pengelola Bandingkan Tidak sesuai Pengelola 1. pahami ulang
keuangan telah rekam hasil keuangan tidak uraian tugas
melaksanakan tugas kegiatan dan tahu tentang pengelola
sesuai uraian tugas keuangan
 yang ada? uraian tugas uraian tugas 2. laksanakan
dan tidak kegiatan
melaksanakan pengelolaan
keuangan sesuai
sesuai dengan
dengan uraian
uraian tugas tugas
5. Bagaimana mekanisme Mekanisme - -
penggunaan anggaran penggunaan
di puskesmas? anggaran
puskesmas
sesuai dengan
juknis yang ada
2 2.3.16 1. Bagaimana Rekam hasil Pengelolaan - -
pengelolaan keuangan pengelolaan keuangan
di puskesmas? keuangan sesuai dengan
juknis.
2. Apakah pengelolaan Bandingkan sesuai - -
anggaran telah rekam hasil
dilaksanakan sesuai pengelolaan
dengan rencana
keuangan dan
anggaran yang
ditetapkan? rencana kerja
3. Apakah laporan dan Laporan dan Tidak sesuai 1. pengelola Membuat
pertanggungjawaban pertanggung keuangan tidak laporan sesuai
keuangan dilaksanakan jawaban membuat dengan juknis
sesuai ketentuan yang
laporan sesuai yang ada.
berlaku?
juknis
3 Permenkes 61 1. Ada berapa jenis Laporan dan Tidak ada Laporan tidak Membaca ulang
Tahun 2016 pelaporan keuangan pertanggung laporan sesuai ada juknis dan
BOK dipuskesmas? jawaban juknis membuat
laporan sesuai
 dengan juknis
yang ada
2. Apakah sudah Tidak ada Laporan yang Buat laporan
membuat laporan ada hanya buku kegiatan bulanan
sesuai jenis yang ada? kas umum dan semester
Jika tidak, mengapa? sesuai dengan
juknis
3. Apakah laporan rutin Laporan dan Tidak Tidak ada Buat laporan
bulanan ke Dinkes pertanggung laporan pengelolaan
diserahkan tepat jawaban bulanan keuangan, dan
waktu?
melaporkan
Jika tidak, mengapa?
kedinas sesuai
dengan jadwal
4. Apa upaya yang Laporan Tidak ada
dilakukan agar laporan pertanggung upaya yang
rutin dapat diserahkan jawaban dilakukan
tepat waktu?
Jika tidak mengapa?
4. Peraturan Bupati 1. Apakah pencatatan Buku kas Tidak Tidak ada buku Buatkan buku
Timor Tengah realisasi pendapatan kas, alasannya kas sesuai
Selatan no 44 tahun dan belanja didalam karena selam dengan juknis
2015 buku kas dan ini yang
disampaikan kepada diminta di
kepala puskesmas dinas hanya
sesuai jadwal ? format laporan
Jika tidak mengapa ? 4,5,6
2. Apakah laporan Laporan Tidak sesuai - Buatkan laporan
bulanan sudah di buat pertanggung sesuai dengan
sesuai buku kas? jawaban buku kas
Jika tidak mengapa ?

No Kegiatan
1 Membuat SPJ kegiatan
2 Memverifikasi dan menandatangani SPJ
3 Mengecek dan mengetahui (paraf) SPJ
4 Mengecek dan mengetahui (tanda tangan) SPJ
5 Menerima dokumen SPJ rampung untuk
dikirim ke Dinkes
6 Menerima dana dari Dinkes berdasarkan SPJ
kegiatan
7 Melaporkan penerimaan dana
8 Mencatat dan membukukan penerimaan dana
9 Mendistribusikan dana untuk kegiatan terkait
Total
Tingkat Kepatuhan (compliance rate)
CHECK LIST BENDAHARA BOK
Ya Tidak Berlaku Tidak berlaku
 
 
 
 
 
 
 
 
 
77, 8 % 22, 2 % 77, 8 % 22, 2 %
Jumlah Ya dibagi dengan jumlah (Ya+Tidak) x 100 % 9/ 9 X 100 % = 100