NAMA : ANDRIAN LUBIS

NIM : 2261201320

KELAS : VIRTUAL

PT. Merpati Jaya merupakan perushaan yang sudah berstatus PKP yang menjual elektronik di
Palembang. Selama Agustus 2022, PT. Merpati Jaya melakukan berbagai transaksi sebagai berikut :
1. Penjualan secara langsung kepada konsumen sebesar Rp 1.600.000.000.
2. Penyerahan BKP yaitu barang elektronik kepada Pemerintah Kota Palembang sebesar Rp
660.000.000. Harga tersebut sudah termasuk PPN.
3. PT. Merpati Jaya juga membangun sebuah gudang elektronik seluar 500m2 di kawasan
pergudangan sendiri dengan biaya sebesar Rp 550.000.000.
4. Menyumbang ke sebuah yayasan panti jompo 1 buah televisi dengan harga Rp 2.000.000
termasuk keuntungan Rp 200.000.
Selain transaksi di atas, terdapat tambahan transaksi selama bulan Agustus sebagai berikut :
1. Membeli sebuah mobil box untuk mengangkut barang dengan harga Rp 550.000.000 dan harga
tersebut sudah termasuk PPN.

Dari transaksi-transaksi yang terjadi di atas, buatlah kode faktur pajak dan hitunglah PPN dari transaksi
tersebut ! jika NSFP dimulai 900.24.00000001 s.d 900.24.00000200

JAWABAN:
A. Kode Faktur Pajak untuk transaksi sesuai urutan:
1. 010.900.24.00000001 (digunakan untuk penyerahan Barang Kena Pajak (BKP) atau Jasa Kena
Pajak (JKP) dan PPN nya di pungut oleh PKP sebagai penjual yang melakukan penyerahan
BKP/JKP)
2. 020.900.24.00000002 (digunakan untuk penyerahan BKP/JKP kepada instansi pemerintah)
3. 040.900.24.00000003 (digunakan untuk penyerahan BKP/JKP kepada Yayasan, karyawan
sendiri, atau digunakan sendiri)
4. 040.900.24.00000004 (digunakan untuk penyerahan BKP/JKP kepada Yayasan, karyawan
sendiri, atau digunakan sendiri)
Transaksi tambahan:
1.. 010.900.24.00000005 (digunakan jika penyerahan Barang (BKP) dan/atau Jasa Kena Pajak (JKP)
yang pajak PPN atau PPN dan PPnBM-nya dipungut oleh PKP yang melakukan penyerahan BKP
dan/atau JKP. Kode transaksi ini digunakan dalam hal bukan merupakan jenis penyerahan
sebagaimana dimaksud pada kode transaksi 02 sampai dengan kode transaksi 09)
B. PPN dan PPnBM setiap transaksi contoh PPN di atas yaitu:
 Transaksi pertama:
PPN = 11% X Rp 1.600.000.000 = Rp 176.000.000 (pajak keluaran/penjualan)

 Transaksi kedua:
DPP = 100/111 x Rp 660.000.000 = Rp 594.594.595
PPN = 11% x Rp 594.594.595 = Rp 65.405.405,5 (pajak keluaran/penjualan)

 Transaksi ketiga:
DPP = 20% x Rp 550.000.000 = Rp 110.000.000
PPN = 11% x Rp 110.000.000 = Rp 12.100.000 (pajak keluaran/penjualan)

 Transaksi keempat:
DPP = Rp 2.000.000 = Rp 200.000 = Rp 1.800.000 (pajak keluaran)
 Transaksi tambahan:
DPP = 100/111 x Rp 550.000.000 = Rp 495.495.495
PPN = 11% x Rp 495.495.495 = Rp 54.504.504,5 (pajak masukan/pembelian)

 Total PPN yang harus disetorkan:

 PPN keluarannya = Jumlahkan transaksi pertama sd transaksi keempat
= Rp 176.000.000 + 65.405.405,5 + 12.100.000 + 1.800.000
= Rp 255.305.406
 PPN masukannya = Rp 54.504.504,5
 PPN yang harus disetorkan = Pajak keluaran – Pajak masukan
= Rp 255.305.406 – Rp 54.504.504,5 = Rp 200.800.902

Jadi total PPN yang perlu disetorkan oleh PT Merpati Jaya selama periode Agustus 2022
tersebut adalah sebesar Rp 200.800.902