STRATEGI

ANTI FRAUD

Satuan Kerja Audit Internal LPS

Power Tends to Corrupt
and
Absolute Power
Corrupt Absolutely

(Lord Acton)
Fraud? Penyimpangan?
Fraud

“Segala sesuatu yang dilakukan dengan

Fraud Penyimpangan menggunakan akal / kecerdikannya
untuk mendapatkan keuntungan dengan
jalan menekan, menipu, ataupun cara-
cara lain yang memperdaya sehingga
merugikan pihak lain”
Penyimpangan
(Black’s law dictionary)
“Tindakan illegal atau melawan hukum
“Tindakan yang menyimpang dari norma yang dilakukan dengan sengaja untuk
yang berlaku dalam sistem sosial dan menghilangkan atau memperoleh
menimbulkan usaha dari mereka yang sesuatu dengan cara menipu”
berwenang dalam sistem tersebut untuk
memperbaiki perilaku menyimpang
tersebut”. (Robert M. Z. Lawang)
 Penyimpangan primer : sementara,
tidak dilakukan secara terus
menerus, masih dapat ditolerir
Fraud ≠ Erro
 Penyimpangan sekunder : berulang
r
kali, tidak dapat ditolerir
(Lambert)
“frau
d is
hidde
n”
Why?

1 2 3
Greed Opportunity

Need Exposure

Donald R. Cressey Wolfe & Hermanson Jack Bologna

Scheme?

Fraud
Tree

source: ACFE
 Why
No system of

?
internal control
can provide
abosule
assurance
against fraud
PREVENTION

It’s important
to asses and MENGAPA Establishing
continuously internal
monitor the PERLU controls may not
operational MENGELOLA address all of
effectiveness to an
help prevent RISIKO organization’s
fraud from FRAUD? fraud risk
occuring

Fraud risk
necessitate
specific
controls to
mitigate them
Fraud Control Plan
 KEBIJAKAN ANTI FRAUD
“Kebijakan Anti Fraud merupakan kerangka
implementasi FCP yang ditetapkan oleh
pimpinan tertinggi dan tercermin dalam
tataran strategis yang terwujud dalam
pernyataan visi, misi, tujuan, dan sasaran
strategis, serta dioperasionalkan dalam
program dan kegiatan organisasi”

GOVERNANSI ANTI FRAUD FRAUD RISK MANAGEMENT

 MONITORING & EVALUATION

PREVENTION DETECTION RESPONSE

• Pembangunan • Management • Investigative

etika & budaya Review Audit
• Pelatihan • Perhatikan • Tindakan
fraud gaya hidup disiplin
awareness • Kenali • Loss Recovery
• Employee symptom/red • Litigasi
Screening flag/anomalies
• Proactive
Audit (risk
based)
• Whistle
Blowing System

FRAUD RISK ASSESSMENT

 Pentingnya FRA
Fraud Risk
Map
Menghasilkan
risiko
peta
kecurangan
sebagai dasar
Early perencanaan mitigasi
risiko secara
Warning instrumen
Sebagai
terukur dan
deteksi dini atas
komprehensif
Evaluation risiko kecurangan

FRA sebagai
sarana analisis
dan evaluasi
atas kelemahan
program
pencegahan
kecurangan
Implementas
i FRA
1. Pre-requisite
2. Fraud Universe
3. Implementasi
 Pre- Fraud
requisite Universe
Dukungan
Pimpinan 01 Identifikasi Proses
Bisnis
Analisa Kesempatan,
Pembagian
Rasionalisasi dan
Tanggung
Jawab
Independensi &
Objektivitas 02 Tekanan Melakukan
Fraud
Pengaturan
Analisa Adanya
03
Think The
Sistem Unthinkable Risiko Manajemen
Anti Fraud
Melakukan
Override Control
Tim FRA
Analisa
04 Jenis Fraud
yang Dapat
Implementat
ion

Source : COSO
WBS dapat diakses
pada halaman website
LPS (www.lps.go.id)
When times are good, people
steal
When times are bad, people
steal more

(Tommie Singleton)
© Satuan Kerja Audit Internal LPS
Pacific Century Place Lt. 31, SCBD Lot 10
Jalan Jenderal Sudirman Kav. 52-53,
Jakarta 12190, Indonesia