Berkelanjutan
Dipaparkan Oleh :
SAPTO WINDI ARGO
TAX CONSULTANT (0812-98-87-240)
5 Lainnya.
Dari UU PPh
Objek Pajak
X
Artinya,,, Sepanjang Termasuk
= Dalam 5 Pengecualian,,,
Walau Diberikan o/ 3 Pihak tsb,,,
= TETEP B-O-P.
DE
X
Artinya,,, Semula NDE
= Menjadi DE,,,
Namun inget,,, sepanjang 3M.
Penentuan Nilai,,,?
PENGHARGAAN CINCIN,,,?
HADIAH UMRAH,,,?
PPh 21 DT-Perusahaan,,,?
Dsb,,,?
PENGHARGAAN CINCIN,,,?
HADIAH UMRAH,,,?
PPh 21 DT-Perusahaan,,,?
Bagaimana jika,,,,,
Dsb,,,?
Kendaraan Milik Kantor,,, Nilai Buku-nya = Sudah NOL
--------> Diberikan kepada Pegawai Tertentu?
= Maka Seharusnya SEBESAR NILAI PASAR
= Walau kecil nilainya,,,,,
PENGHARGAAN CINCIN,,,?
HADIAH UMRAH,,,?
PPh 21 DT-Perusahaan,,,?
Bagaimana jika,,,,,
Dsb,,,?
Kendaraan Milik Kantor,,, Nilai Buku-nya = Sudah NOL
--------> Dipakai oleh Pegawai Tertentu?
= Hanya saja,,, masih ada Service-Service & Pajak Kendaraan
Dibayari oleh Kantor,,,,
= Maka Seharusnya SEBESAR NILAI SERVICE + PAJAK KENDARAAN
IKATAN KONSULTAN PAJAK INDONESIA
PENGEMBANGAN PROFESIONAL BERKELANJUTAN MATERI INI HANYA UNTUK PESERTA TIDAK UNTUK DISEBARLUASKAN 57
PP 55 / 2022 Pemenuhan
PAJAK
Kewajiban,,,
Ke-Negaraan,,,
PMK-66/2023
(Terlampir File Sendiri)
Note: Sepanjang 3M
IKATAN KONSULTAN PAJAK INDONESIA
PENGEMBANGAN PROFESIONAL BERKELANJUTAN MATERI INI HANYA UNTUK PESERTA TIDAK UNTUK DISEBARLUASKAN 80
DE
Note: Dg Pegawai? DE
# Dg Pegawai? Potensi NDE
Employee Gathering?
= DE
Family Gathering?
= Potensi DE sejumlah Biaya Terkait Pegawai
= Potensi NDE sejumlah Biaya Terkait Keluarga Pegawai
c.
A. IDENTITAS PEMOTONG
1. NPWP : A.01 - .
2. NAMA : A.02
3. ALAMAT : A.03
4. BUKAN PEGAWAI
12. STP PPh PASAL 21 DAN/ATAU PASAL 26 (HANYA POKOK PAJAK) B.01
15. PPh PASAL 21 DAN/ATAU PASAL 26 YANG KURANG (LEBIH) DISETOR (ANGKA 11 KOLOM 6 - ANGKA 14) B.05
LANJUTKAN PENGISIAN PADA ANGKA 16 & 17 APABILA SPT PEMBETULAN DAN/ATAU PADA ANGKA 18 APABILA PPh LEBIH DISETOR
PPh PASAL 21 DAN/ATAU PASAL 26 YANG KURANG (LEBIH) DISETOR PADA SPT YANG DIBETULKAN
16. B.06
(PINDAHAN DARI BAGIAN B ANGKA 15 DARI SPT YANG DIBETULKAN)
17. PPh PASAL 21 DAN/ATAU PASAL 26 YANG KURANG (LEBIH) DISETOR KARENA PEMBETULAN B.07
(ANGKA 15 - ANGKA 16)
18. KELEBIHAN SETOR PADA ANGKA 15 ATAU ANGKA 17 AKAN DIKOMPENSASIKAN KE MASA PAJAK (mm - yyyy) B.08 -
HALAMAN 1
D. LAMPIRAN
2. 6. Formulir 1721 - V
FORMULIR 1721 - I LEMBAR
D.03 (Untuk Satu Tahun Pajak) D.04 D.11
2. NPWP : E.03
- .
3. NAMA : E.04
4. TANGGAL : E.05
- - (dd - mm - yyyy)
5. TEMPAT : E.06
1 b.
a. Jan 2023
Lakukan Pembetulan SPT 21 Masa Feb
LB?
LB? Kompensasi-kan
Kompensasi-kan ke
ke Masa
Masa Misal
Misal Jul/Masa
Jul/Masa Lainnya
Lainnya 2023
2023
Ke
Ke Pegawai?
Pegawai? =
= Kembalikan
Kembalikan (Senilai
(Senilai Pajak)
Pajak)
Atau,,,
Atau,,,
Tidak
Tidak Dikembalikan
Dikembalikan Ke
Ke Pegawai,
Pegawai, namun,,,,
namun,,,,
Diperhitungkan
Diperhitungkan Dengan
Dengan TAKE
TAKE HOME
HOME PAY
PAY Jul/Masa
Jul/Masa Lainnya
Lainnya 2023.
2023.
1 c.
a. Lakukan Pembetulan SPT 21 Masa Mar
Jan 2023
LB? Kompensasi-kan ke Masa Misal Jul/Masa Lainnya 2023
Ke Pegawai? = Kembalikan (Senilai Pajak)
Atau,,,
Tidak Dikembalikan Ke Pegawai, namun,,,,
Diperhitungkan Dengan TAKE HOME PAY Jul/Masa Lainnya 2023.
1 Agak
2 a. Lakukan Pembetulan SPT 21 Masa Jan 2023
Extrem-nya,,,,
LB? Kompensasi-kan ke Masa Misal Jul/Masa Lainnya 2023
Dibiarkan saja Masa Pajak Jan - Jun 2023 yg sudah dipotong.
Ke Pegawai? = Kembalikan (Senilai Pajak)
Rampungkan di SPT Masa Des 2023.
Atau,,,
PPh 21 Masa Des 2023 Per Pegawai ada yg masih KB
Tidak Dikembalikan Ke Pegawai, namun,,,,
ada yg jadi LB
Diperhitungkan Dengan TAKE HOME PAY Jul/Masa Lainnya 2023.
Namun,,, secara SPT Masa Des 2023, posisi KB/LB akan
dilihat secara Total Keseluruhan Pegawai sehingga
Posisi SPT Masa Des 2023 = KB/LB.
1 a.Di Lakukan
Des 2023 akan dibuatkan Form 1721-A1 Per Pegawai.
Pembetulan SPT 21 Masa Jan 2023
Akan-kah terjadi LB di Form 1721-A1 Per Pegawai?
LB? Kompensasi-kan ke Masa Misal Jul/Masa Lainnya 2023
TIDAK. Form 1721-A1 tidak akan terjadi LB.
Ke Pegawai? = Kembalikan (Senilai Pajak)
Karena Baris 20 Form 1721-A1 secara Default
Atau,,,
Akan SAMA Nilainya dg Baris 19 Form 1721-A1.
Tidak Dikembalikan Ke Pegawai, namun,,,,
TIDAK AKAN LB Sehingga di SPT Tahunan OP pun
Diperhitungkan Dengan TAKE HOME PAY Jul/Masa Lainnya 2023.
juga tidak akan LB.
KB/LB hanya terjadi di Kertas Kerja Perhitungan PPh 21
Dan SPT Masa Des 2023 nanti,,,, (SPT Masa Pemberi Kerja)
IKATAN KONSULTAN PAJAK INDONESIA
PENGEMBANGAN PROFESIONAL BERKELANJUTAN MATERI INI HANYA UNTUK PESERTA TIDAK UNTUK DISEBARLUASKAN 220
POTENSI LB PPh OP sekiranya lebih cenderung,,,,
Hanya JIKA,,,, SPT TAHUNAN OP Tahun Pajak 2022 = DIBETULKAN.
Yang tadinya Natura/Kenikmatan diperhitungkan sbg Objek Pajak di SPT
Dg PEMBETULAN ----> Menjadi Bukan Objek Pajak.
Maka SPT PEMBETULAN = LB.
LB kerana pembetulan tsb,,,, = Di-RESTITUSI.