ANALISIS SUMBER DAN PENGGUNAAN DANA

MAKALAH

DISUSUN OLEH :
YULIA NUGRAHA
NPM. 22650005

PERBANKAN DAN KEUANGAN

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH METRO
2023
ANALISIS SUMBER DAN PENGGUNAAN DANA

MAKALAH

Diajukan Untuk Memenuhi Tugas UTS

Mata Kuliah Analisis Laporan Keuangan
Dosen pengampu: Karnila Ali, B.BUS., M.PA.

YULIA NUGRAHA
NPM. 22650005

PERBANKAN DAN KEUANGAN

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH METRO
2023
 KATA PENGANTAR

Puji syukur saya panjatkan kehadirat Tuhan Yang Maha Esa karena
telah melimpahkan rahmat dan berkah-Nya sehingga saya dapat
menyelesaikan tugas UTS dengan penulisan makalah ini dengan baik dan
tanpa kendala apapun. Pada kesempatan ini, penulis juga mengucapkan
terima kasih kepada pihak yang telah membantu sekaligus memberi
dukungan dalam penyusunan makalah ini, terutama dosen pengampu Ibu
Karnila Ali, B.BUS., M.PA. serta kedua orang tua dan teman-teman
seperjuangan.

Makalah berjudul “Analisis Sumber dan Penggunaan Dana” ini

disusun untuk memenuhi tugas UTS semester 3 mata kuliah Analisis
Laporan Keuangan. Penulis berharap makalah ini memberikan manfaat
dan dampak besar sehingga dapat menjadi inspirasi bagi pembaca.
Penulis memohon maaf bila masih terdapat kekurangan dalam
penyusunan makalah ini, baik secara materi maupun penyampaian dalam
karya tulis ini. Penulis juga menerima kritik serta saran dari pembaca agar
dapat membuat makalah dengan lebih baik di kesempatan berikutnya.

Metro, 05 Oktober 2023

( Penulis )

iii
 DAFTAR ISI

HALAMAN COVER ......................................................................................... i

HALAMAN JUDUL .......................................................................................... ii
KATA PENGANTAR ....................................................................................... iii
DAFTAR ISI .................................................................................................... iv

BAB I PENDAHULUAN ................................................................................. 1

A. Latar belakang masalah ........................................................................... 1
B. Rumusan masalah ................................................................................... 2
C. Tujuan ...................................................................................................... 2
D. Manfaat .................................................................................................... 2

BAB II PEMBAHASAN .................................................................................. 4

A. Pengertian Dana, Sumber Dana dan Penggunaan Dana ......................... 4
B. Metode dan Langkah – langkah dalam Analisis Sumber dan
Penggunaan Dana ................................................................................... 7
C. Manfaat dari analisis sumber dan penggunaan dana ............................... 11
D. Contoh Laporan Analisis Sumber dan Penggunaan Dana ....................... 13

BAB III PENUTUP ........................................................................................... 20

A. Kesimpulan ............................................................................................... 20
B. Daftar Pustaka .......................................................................................... 21

iv
 BAB I
PENDAHULUAN

A. Latar Belakang Masalah

Sumber dan penggunaan dana merupakan aspek penting dalam

pengelolaan keuangan baik untuk individu, perusahaan, maupun organisasi.
Analisis sumber dan penggunaan dana bertujuan untuk memahami asal-usul
dana yang diperoleh serta bagaimana dana tersebut digunakan. Hal ini
sangat relevan dalam konteks manajemen keuangan karena dapat
memberikan wawasan yang mendalam mengenai kesehatan keuangan
suatu entitas. Dalam lingkungan bisnis, pemahaman yang baik tentang
sumber dan penggunaan dana akan membantu perusahaan untuk
mengambil keputusan yang lebih tepat terkait dengan investasi,
pembiayaan, pengembangan bisnis, dan manajemen risiko keuangan.
Sementara itu, pada tingkat individu, analisis ini membantu dalam
perencanaan keuangan pribadi, investasi, dan perencanaan pensiun.

Analisis sumber dan penggunaan dana membantu entitas, baik individu

maupun organisasi, untuk memahami dari mana dana mereka berasal dan
bagaimana dana tersebut dapat dimaksimalkan untuk mencapai tujuan
keuangan mereka. Informasi tentang sumber dan penggunaan dana
membantu dalam pengambilan keputusan yang lebih baik terkait dengan
investasi, alokasi aset, pembiayaan proyek, dan kebijakan keuangan.
Dengan membandingkan sumber dan penggunaan dana dari waktu ke
waktu, entitas dapat mengevaluasi kinerja keuangan mereka dan
mengidentifikasi area yang memerlukan perbaikan. Analisis ini juga
membantu dalam mengidentifikasi potensi risiko keuangan, seperti
ketidakstabilan pendapatan atau ketergantungan pada sumber pendanaan
tertentu. Di banyak negara, perusahaan diwajibkan untuk melaporkan
sumber dan penggunaan dana mereka kepada pihak berwenang dan
pemegang saham. Oleh karena itu, pemahaman yang baik tentang analisis
ini penting untuk pemenuhan peraturan.

Dalam makalah ini, kita akan menjelajahi konsep dasar analisis sumber
dan penggunaan dana, manfaat dari analisis sumber dan penggunaan dana,

1
 serta studi kasus yang menggambarkan penerapan praktisnya dalam
berbagai konteks keuangan. Keseluruhan makalah akan memberikan
pemahaman yang mendalam tentang betapa pentingnya analisis sumber
dan penggunaan dana dalam konteks manajemen keuangan modern.

B. Rumusan Masalah
1. Apa pengertian dari dana, sumber dana dan penggunaan dana ?
2. Bagaimana metode yang digunakan dalam melakukan analisis sumber
dan penggunaan dana secara efektif serta langkah – langkah penyusunan
laporan ?
3. Apa manfaat praktis dari analisis sumber dan penggunaan dana dalam
perencanaan keuangan atau pengambilan keputusan bisnis ?

C. Tujuan
1. Untuk mengetahui pengertian dari dana, sumber dana dan penggunaan
dana.
2. Untuk mengetahui cara melakukan analisis sumber dan penggunaan
dana secara efektif serta metode yang digunakan.
3. Untuk mengetahui manfaat praktis dari analisis sumber dan penggunaan
dana dalam perencanaan keuangan atau pengambilan keputusan
bisnis.

D. Manfaat
Makalah tentang Analisis Sumber dan Penggunaan Dana memiliki
beragam manfaat, baik untuk pembaca maupun penulis, tergantung pada
konteks dan tujuan pembuatannya. Makalah ini membantu pembaca,
terutama yang belum memiliki latar belakang keuangan formal, untuk
memahami konsep dasar tentang sumber dan penggunaan dana, serta
pentingnya analisis ini dalam manajemen keuangan. Selain itu, dapat
memberikan panduan praktis tentang bagaimana melakukan analisis
sumber dan penggunaan dana, serta mengaplikasikannya dalam situasi
keuangan yang berbeda. Ini dapat membantu pembaca untuk
mengoptimalkan pengelolaan keuangan mereka. Analisis sumber dan
penggunaan dana membantu individu dan organisasi dalam mengambil
keputusan keuangan yang lebih bijak. Dapat membantu dalam mengurangi

2
potensi kerugian keuangan.
Bagi calon pengusaha atau pemilik bisnis, pemahaman tentang
sumber dan penggunaan dana dapat membantu dalam penyusunan
rencana bisnis yang lebih solid dan meyakinkan bagi investor atau pemberi
pinjaman. Dengan demikian, makalah tentang Analisis Sumber dan
Penggunaan Dana memiliki potensi untuk memberikan manfaat yang
signifikan dalam meningkatkan pengelolaan keuangan dan pengambilan
keputusan keuangan yang lebih baik, baik dalam konteks individu maupun
organisasi.

3
 BAB II
PEMBAHASAN

A. Pengertian Dana, Sumber Dana dan Penggunaan Dana

1. Pengertian Dana

Dana adalah istilah yang merujuk kepada kumpulan uang atau aset
keuangan yang dikelola dan dialokasikan untuk tujuan tertentu. Dana
dapat digunakan dalam berbagai konteks, termasuk keuangan pribadi,
bisnis, organisasi non-profit, investasi, atau sektor publik. Indriyo
mengatakan bahwa dana adalah merupakan kekayaan atau aktiva yang
diperlukan oleh perusahaan untuk melakukan kegiatan sehari-hari dan
yang selalu berputar.

2. Sumber Dana (Funding Sources):

Sumber dana merujuk pada asal-usul atau cara perolehan uang atau
aset keuangan yang digunakan oleh individu atau organisasi. Sumber
dana bisa beragam, dan beberapa contoh umumnya meliputi :
− Pendapatan, adalah Uang yang diperoleh dari penjualan produk atau
jasa, gaji, dividen, bunga, atau sumber-sumber pendapatan lainnya.
− Pinjaman: Uang yang dipinjam dari bank, lembaga keuangan, atau
pihak lain dengan janji untuk mengembalikannya dalam jangka waktu
tertentu dengan bunga.
− Modal Sendiri (Equity): Uang yang diinvestasikan oleh pemilik atau
pemegang saham perusahaan untuk membiayai operasionalnya.
− Dana Darurat: Tabungan atau investasi yang disediakan untuk
keperluan darurat atau masa pensiun.
− Donasi: Uang atau aset yang diberikan secara sukarela oleh individu
atau organisasi untuk tujuan amal atau non-profit.
Memahami sumber dana adalah kunci dalam merencanakan keuangan
dan pengelolaan keuangan yang efektif.

3. Penggunaan Dana (Utilization of Funds):

Penggunaan dana mengacu pada cara dana atau aset keuangan

digunakan setelah diperoleh. Ini mencakup keputusan tentang bagaimana

4
 uang atau aset digunakan untuk mencapai tujuan tertentu. Contoh
penggunaan dana yang umum meliputi:
− Investasi: Mengalokasikan dana untuk investasi dalam saham,
obligasi, properti, atau instrumen investasi lainnya untuk mencapai
pertumbuhan kekayaan.
− Operasional Bisnis: Menggunakan dana untuk membayar gaji
karyawan, biaya produksi, persediaan, dan kebutuhan operasional
sehari-hari.
− Pelunasan Utang: Menggunakan dana untuk membayar pinjaman
atau utang yang telah diambil sebelumnya.
− Pengeluaran Pribadi: Menggunakan dana untuk keperluan pribadi
seperti belanja, biaya pendidikan, kesehatan, dan perencanaan
pensiun.
− Kegiatan Sosial atau Amal: Mengalokasikan sebagian dana untuk
amal atau tujuan sosial.
Pengambilan keputusan yang bijak tentang penggunaan dana sangat
penting untuk mencapai tujuan keuangan dan bisnis yang diinginkan.

4. Analisis Sumber dan Penggunaan Dana

Analisis Sumber dan Penggunaan Dana adalah suatu pendekatan

dalam manajemen keuangan yang digunakan untuk memahami asal-usul
serta penggunaan uang atau aset keuangan dalam suatu periode waktu
tertentu. Analisis ini bertujuan untuk memberikan gambaran tentang
bagaimana dana masuk dan keluar dari suatu entitas.

Pengertian dana yang digunakan dalam analisis sumber dan

penggunaan dana perusahaan dalam artian sempit diartikan sebagai Kas.
Sedangkan dalam artian luas diartikan sebagai Modal Kerja. Hasil
penggunaan sumber-sumber dana, tidak semata-mata sebatas
menentukan tingkat profitabilitas tapi turut pula menentukan kontinuitas
perusahaan. Menurut Munawir (2009:110), Analisis sumber dan
penggunaan dana merupakan suatu alat analisis keuangan yang sangat
penting bagi finansial manajer atau bagi para calon kreditur atau bagian
bank dalam menilai permintaan kredit yang diajukan kepadanya, dengan
analisa sumber dan penggunaan dana maka akan diketahui bagaimana

5
perusahaan mengelola atau menggunakan dana yang dimilikinya.

Dana dalam artian kas, artinya setiap ada perubahan elemen-elemen

yang ada pada laporan keuangan akan menambah atau mengurangi kas.
Oleh karena itu, laporannya disebut sebagai Laporan Sumber dan
Penggunaan Kas. Laporan sumber dan penggunaan kas disusun untuk
menunjukkan perubahan kas selama satu periode dan memberikan
alasan mengenai perubahan kas tersebut dengan cara menunjukkan
darimana sumber-sumber kas dan pengunaan-penggunaannya. Dana
Dalam Arti Modal Kerja, dalam kenyataannya selain membuat laporan
sumber dan penggunaan dana atas dasar kas, perusahaan juga membuat
laporan sumber dan penggunaan dana atas dasar modal kerja
(statements of sources and uses of working capital). Modal kerja dapat
diartikan beberapa Modal kerja adalah kelebihan aktiva lancar diatas
hutang lancar. Dalam laporan sumber dan penggunaan modal kerja tidak
dicantumkan penggunaan dana yang berasal dari modal sendiri.

Analisis sumber dana atau analisis dana merupakan hal yang sangat
penting bagi manajer keuangan. Analisis ini bermanfaat untuk mengetahui
bagaimana dana digunakan dan asal perolehan dana perolehan dana
tersebut. Suatu laporan yang menggambarkan asal sumber dana dan
penggunaan dana. Alat analisis yang bisa digunakan untuk mengetahui
kondisi dan prestasi keuangan perusahaan adalah analisis rasio dan
proporsional. Langkah pertama dalam analisis sumber dan penggunaan
dana adalah laporan perubahan yang disusun atas dasar dua neraca
untuk dua waktu. Laporan tersebut menggambarkan perubahan dari
masing-masing elemen tersebut yang mencerminkan adanya sumber
atau penggunaan dana.

Pada umumnya rasio keuangan yang dihitung bisa dikelompokkan

menjadi enam jenis yaitu:

1. Rasio Likuiditas, rasio ini untuk mengukur kemampuan perusahaan

puan perusahaan untuk memenuhi kewajiban untuk memenuhi
kewajiban finansial jangka pendeknya.

2. Rasio Leverage, rasio ini digunakan untuk mengukur seberapa banyak

6
 dana yang di ur seberapa banyak dana yang di-supply oleh -supply
oleh pemilik perusahaan dalam proporsinya dengan dana yang
diperoleh dari kreditur perusahaan.

3. Rasio Aktivitas, rasio ini digunakan untuk mengukur efektivitas

manajemen dalam menggunakan sumber dayanya. Semua rasio
aktifitas melibatkan perbandingan antara tingkat penjualan dan
investasi pada berbagai jenis harta.

4. Rasio Profitabilitas, rasio ini digunakan untuk mengukur efektifitas

manajemen yang dilihat dari laba yang dihasilkan terhadap penjualan
dan investasi perusahaan.

5. Rasio Pertumbuhan, rasio ini digunakan untuk mengukur seberapa

baik Perusahaan mempertahankan posisi ekonominya pertumbuhan
ekonomi dan industri.

6. Rasio Penilaian, rasio ini merupakan ukuran prestasi perusahaan yang

paling lengkap oleh karena rasio tersebut mencerminkan kombinasi
pengaruh dari rasio risiko dengan rasio hasil pengembalian.

B. Metode dan Langkah - Langkah dalam Analisis Sumber dan

Penggunaan Dana

Dalam melakukan analisis sumber dan penggunaan dana, ada beberapa

metode atau pendekatan yang dapat digunakan untuk memahami lebih
dalam asal-usul dan penggunaan dana. Berikut adalah beberapa metode
yang umum digunakan dalam analisis ini:

1) Laporan Arus Kas (Cash Flow Statement) : Metode ini menggambarkan

pergerakan kas masuk dan keluar selama periode tertentu. Laporan arus
kas terbagi menjadi tiga bagian: arus kas dari aktivitas operasional, arus
kas dari aktivitas investasi, dan arus kas dari aktivitas pendanaan. Ini
membantu dalam mengidentifikasi sumber dana (kas masuk) dan
penggunaan dana (kas keluar).

2) Laporan Laba Rugi (Income Statement) : Laporan ini menggambarkan

7
 pendapatan dan pengeluaran selama periode tertentu. Dengan
menganalisis laporan laba rugi, Anda dapat melihat pendapatan bersih
dari aktivitas operasional yang merupakan salah satu sumber utama dana.

3) Neraca (Balance Sheet) : Neraca menyajikan gambaran mengenai posisi

keuangan suatu entitas pada suatu titik waktu. Dalam analisis sumber dan
penggunaan dana, Anda dapat melihat bagaimana aset dan kewajiban
berkembang dari waktu ke waktu, yang mengindikasikan sumber-sumber
dana jangka panjang dan cara penggunaannya.

4) Rasio Keuangan (Financial Ratios) : Rasio keuangan seperti rasio

likuiditas, rasio profitabilitas, dan rasio aktivitas dapat membantu dalam
menganalisis efisiensi penggunaan dana. Contohnya, rasio likuiditas
seperti current ratio dapat memberikan wawasan tentang kemampuan
entitas dalam memenuhi kewajiban jangka pendek dengan aset yang
tersedia.

5) Analisis Tren (Trend Analysis) : Dengan menganalisis data keuangan dari

beberapa periode, Anda dapat mengidentifikasi tren yang
menggambarkan bagaimana sumber dan penggunaan dana telah berubah
dari waktu ke waktu. Ini dapat membantu dalam merencanakan keuangan
di masa mendatang.

6) Perbandingan dengan Industri (Industry Benchmarking) : Membandingkan

kinerja keuangan Anda dengan pesaing atau angka rata-rata industri
dapat memberikan pemahaman lebih baik tentang seberapa baik Anda
mengelola sumber dan penggunaan dana dibandingkan dengan yang lain.

7) Penggunaan Perangkat Lunak Keuangan : Ada banyak perangkat lunak

dan aplikasi yang dirancang khusus untuk menganalisis sumber dan
penggunaan dana. Ini mencakup perangkat lunak akuntansi, perencanaan
keuangan, dan alat manajemen keuangan lainnya yang dapat membantu
dalam mengotomatiskan proses analisis.

8) Analisis Kasus : Dalam beberapa kasus, penggunaan analisis kasus dapat

membantu dalam memahami dengan lebih mendalam bagaimana sumber
dan penggunaan dana mempengaruhi suatu keputusan atau proyek

8
 tertentu.

Pemilihan metode tergantung pada jenis entitas atau organisasi yang sedang
dianalisis dan tujuan analisis tersebut. Beberapa metode dapat digunakan
bersamaan untuk memberikan gambaran yang lebih lengkap tentang sumber
dan penggunaan dana. Sebagai contoh, laporan arus kas, laporan laba rugi,
dan neraca sering digunakan bersama-sama dalam analisis keuangan yang
komprehensif.

Berikut adalah langkah - langkah umum yang dapat diikuti dalam

melakukan analisis sumber dan penggunaan dana :

1) Kumpulkan Data Keuangan

Dapatkan laporan keuangan terbaru, termasuk laporan laba rugi, neraca,
dan laporan arus kas jika tersedia. Data keuangan ini akan menjadi dasar
untuk analisis sumber dan penggunaan dana.

2) Identifikasi Sumber Dana

Tentukan semua sumber pendapatan dan dana yang masuk selama
periode yang akan dianalisis. Ini dapat mencakup pendapatan dari
penjualan produk atau jasa, pinjaman, modal sendiri, dividen, atau sumber
lainnya.

3) Klasifikasikan Sumber Dana

Kelompokkan sumber dana ke dalam kategori-kategori yang relevan.
Misalnya, pisahkan sumber dana dari pendapatan operasional,
pendapatan investasi, atau pendanaan luar.

4) Identifikasi Penggunaan Dana

Identifikasi semua pengeluaran atau penggunaan dana selama periode
yang sama. Ini termasuk biaya operasional, pembayaran utang, investasi
dalam aset tetap, dan pengeluaran lainnya.

5) Klasifikasikan Penggunaan Dana

Kelompokkan penggunaan dana ke dalam kategori-kategori yang sesuai,
seperti biaya produksi, biaya administratif, pembayaran utang, investasi

9
 dalam ekspansi bisnis, dan pengeluaran lainnya.

6) Buat Laporan Analisis

Buat laporan analisis sumber dan penggunaan dana yang mencakup
semua informasi yang telah Anda identifikasi dan kelompokkan. Laporan
ini akan memberikan gambaran lengkap tentang asal-usul dan tujuan
penggunaan dana.

7) Hitung Total Dana Masuk dan Keluar

Hitung total dana yang masuk selama periode yang dianalisis. Ini akan
memberikan Anda gambaran tentang berapa banyak dana yang tersedia
untuk digunakan.

8) Analisis Data
Gunakan data yang telah Anda kumpulkan untuk melakukan analisis.
Bandingkan sumber dana dengan penggunaan dana untuk
mengidentifikasi tren, pola, dan hubungan yang mungkin. Tinjau rasio
keuangan yang relevan, seperti rasio profitabilitas, likuiditas, dan aktivitas.

9) Identifikasi Masalah atau Peluang

Identifikasi masalah potensial dalam pengelolaan dana, seperti kelebihan
penggunaan dana dalam satu area atau risiko kekurangan dana untuk
memenuhi kewajiban tertentu. Juga, cari peluang untuk efisiensi atau
pengembangan bisnis.

10) Perencanaan Ke Depan

Berdasarkan hasil analisis, buat rencana keuangan yang lebih baik untuk
masa depan. Revisi anggaran atau alokasi dana jika diperlukan. Buat
strategi untuk mengatasi masalah yang teridentifikasi atau manfaatkan
peluang yang ada.

11) Tinjau dan Pantau

Analisis sumber dan penggunaan dana harus menjadi proses
berkelanjutan. Terus tinjau dan pantau kinerja keuangan Anda secara
berkala, dan lakukan analisis ulang jika situasi berubah.

12) Konsultasi Profesional Keuangan

Jika perlu, pertimbangkan untuk mengonsultasikan hasil analisis Anda

10
 dengan seorang profesional keuangan atau akuntan untuk mendapatkan
pandangan lebih lanjut dan rekomendasi.

Langkah-langkah ini membantu individu, organisasi, atau perusahaan dalam

memahami asal-usul dan penggunaan dana mereka secara lebih baik,
sehingga dapat mengambil keputusan yang lebih cerdas dan efisien dalam
pengelolaan keuangan.

C. Manfaat dari analisis sumber dan penggunaan dana dalam

perencanaan keuangan atau pengambilan keputusan bisnis

Analisis sumber dan penggunaan dana memiliki manfaat praktis yang

signifikan dalam perencanaan keuangan dan pengambilan keputusan bisnis.
Berikut adalah beberapa manfaat utama:

− Pemahaman yang Lebih Baik tentang Kondisi Keuangan

Analisis sumber dan penggunaan dana membantu individu atau organisasi
untuk memahami dengan lebih baik kondisi keuangan saat ini. Ini
mencakup pengetahuan tentang dari mana dana berasal dan bagaimana
dana tersebut digunakan.

− Perencanaan Keuangan yang Lebih Tepat Sasaran

Dengan mengetahui sumber-sumber dana yang tersedia, individu atau
organisasi dapat merencanakan keuangan dengan lebih tepat sasaran. Ini
termasuk mengatur anggaran, mengidentifikasi sumber pendapatan yang
perlu ditingkatkan, dan mengatur alokasi dana yang lebih efisien.

− Pengelolaan Risiko yang Lebih Baik

Analisis ini membantu dalam mengidentifikasi risiko keuangan, seperti
penurunan pendapatan atau perubahan biaya operasional. Dengan
pemahaman yang lebih baik tentang risiko ini, tindakan pencegahan atau
mitigasi risiko dapat diambil.

− Pengambilan Keputusan yang Terinformasi

Analisis sumber dan penggunaan dana memberikan data yang relevan
untuk pengambilan keputusan. Ini membantu dalam menentukan apakah

11
 suatu investasi atau proyek layak dibiayai atau tidak. Keputusan dapat
didasarkan pada bukti-bukti konkrit tentang kemampuan finansial untuk
melaksanakan proyek atau inisiatif tertentu.

− Evaluasi Kinerja Keuangan

Analisis ini memberikan kerangka kerja untuk mengevaluasi kinerja
keuangan seiring waktu. Ini memungkinkan individu atau organisasi untuk
mengukur apakah mereka mencapai tujuan keuangan mereka atau tidak,
dan jika tidak, mereka dapat menyesuaikan strategi mereka.

− Pengendalian Pengeluaran
Analisis sumber dan penggunaan dana membantu dalam mengidentifikasi
area di mana pengeluaran dapat dikendalikan atau dikurangi. Hal ini
membantu dalam meningkatkan efisiensi keuangan.

− Perencanaan Masa Depan yang Lebih Baik

Dengan pemahaman yang baik tentang sumber dana yang tersedia,
individu atau organisasi dapat merencanakan masa depan yang lebih baik,
termasuk investasi jangka panjang, pengembangan bisnis, atau
perencanaan pensiun.

− Kepatuhan Hukum dan Pajak

Untuk bisnis dan organisasi, analisis ini membantu memastikan kepatuhan
dengan peraturan perpajakan dan hukum keuangan. Ini juga dapat
membantu dalam mengidentifikasi peluang untuk manfaat pajak atau
insentif lainnya.

− Pertumbuhan Bisnis yang Berkelanjutan

Dengan pemahaman yang baik tentang sumber dan penggunaan dana,
perusahaan dapat mengembangkan strategi pertumbuhan yang
berkelanjutan tanpa mengalami tekanan keuangan yang berlebihan.

Dalam ringkasan, analisis sumber dan penggunaan dana adalah alat yang kuat
untuk merencanakan dan mengelola keuangan dengan lebih efektif. Ini
memungkinkan individu dan organisasi untuk membuat keputusan yang lebih
bijaksana, mengidentifikasi peluang, mengelola risiko, dan mencapai tujuan
keuangan dengan lebih baik.

12
D. Contoh Laporan Analisis Sumber dan Penggunaan Dana

1. Populasi dan Sampel

Penelitian ini dilakukan oleh Dyah Cahyasari Program Studi Akuntansi,
Universitas Pradita Tangerang Banten. Bertempat di PT Indofood Sukses
Makmur Tbk yang berlokasi Wisma Indosemen Lt.18 Kav.70-71, Jl.
Jend.Sudirman RT.3/RW.3 Kuningan Setia Budi, Kota Jakarta Selatan
12910. Perusahaan ini bergerak di bidang makanan olahan, bumbu,
minuman, kemasan, minyak goreng, pabrik gandum dan pabrik
pembuatan karung tepung. Perusahaan mulai beroperasi secara
komersial pada tahun 1990. Adapun populasi dalam penelitian adalah
laporan keuangan PT. Indofood Sukses Makmur Tbk. beserta entitas
anaknya yang terdaftar di BEI (Bursa Efek Indonesia). Sampel yang
digunakan dalam penelitian adalah Laporan Keuangan Neraca dan Laba
Rugi Periode 2019 – 2021.

2. Jenis dan Sumber Data

a. Jenis data sekunder
Data sekunder adalah data yang diperoleh secara tidak langsung
atau melalui pihak lain, atau laporan historis yang telah disusun
dalam arsip yang dipublikasikan atau tidak dalam bentuk yang
sudah jadi.

b. Sumber data yang digunakan yaitu:

Data internal, seperti: laporan keuangan neraca, laporan laba rugi
dan data yang terkait dengan penelitian ini.
Data eksternal, seperti: internet, jurnal dan studi kepustakaan

3. Metode Pengumpulan Data

Dalam Penelitian ini, penulis menggunakan metode pengumpulan data
sebagai berikut:
a. Studi Kepustakaan
Metode ini dilakukan dengan cara mengumpulkan data berupa teori
dari beberapa literatur, buku bacaan lainnya serta bahan-bahan
terkait penelitian yang diperoleh dan catatan penelitian.
b. Teknik pengumpulan data dilakukan secara time series, yaitu

13
 dihimpun dari waktu ke waktu guna memberikan gambaran pada
suatu perkembangan peristiwa. Penelitian ini menggunakan
Laporan Neraca dan Laba Rugi Periode Tahun 2019 – 2021

4. Metode Analisis Data

a. Analisis Kuantitatif, Merupakan analisis yang dilakukan berdasarkan
informasi atau data - data yang diperoleh dari perusahaan yang diteliti,
yang dinyatakan dalam bentuk angka dan berhubungan dengan laporan
keuangan PT Indofood Sukses Makmur Tbk. periode tahun2019 – 2021.
b. Analisis Deskriptif, Analisis ini bertujuan untuk mengumpulkan data
yang dapat memberikan gambaran mengenai suatu objek penelitian
yang diwujudkan dengan cara membuat analisis dan kesimpulan
berdasarkan perbandingan antara data yang diperoleh dengan dasar
teori yang relevan.
c. Analisis Sumber dan Penggunaan Dana dalam Pengertian Kas
Adapun tahapnya sebagai berikut:
- Menyusun Laporan Perubahan Neraca
Perubahan debet kredit harus menunjukan jumlah-jumlah yang
sama. Kemudian harus diperhatikan informasi yang datang dari
statement rugi laba terutama yang menyangkut informasi besarnya
neto yang diperoleh atau adanya pembayaran cash dividend dan
lain sebagainya.
- Dari informasi-informasi ini dapatlah disusun laporan sumber dan
penggunaan dana

14
5. Hasil dan Pembahasan

Laporan Perubahan Neraca Tahun 2020

15
 Laporan Sumber dan Penggunaan Dana Tahun 2020

Berdasarkan tabel di atas, sumber – sumber dana yang paling

menonjol adalah berasal dari utang jangka panjang sebesar
Rp8.713.388, bertambahnya modal non pengendali sebesar
Rp20.339.206 dan keuntungan bersih sebesar Rp. 8.752.066.
Sedangkan penggunaan dana yang paling menonjol adalah
bertambahnya atau pembelian goodwill sebesar Rp52.157.546,
pembayaran cash dividend sebesar Rp8.747.066 dan bertambahnya
investasi jangka panjang sebesar Rp6.616.960.
Investasi jangka panjang yang dilakukan PT. Indofood Sukses
Makmur Tbk. Tahun 2020 dapat dibiayai sepenuhnya oleh keuntungan
perusahaan, apabila keuntungan tersebut tidak dipergunakan untuk
membayar cash dividend. Faktanya terdapat pembayaran dividen,
maka untuk mendanai kegiatan investasi jangka panjang yang berasal
dari laba sebesar Rp5.000. Kekurangan sebesar Rp6.611.960 dapat
ditutup dengan menggunakan utang jangka panjang. Sumber
pendanaan untuk pembelian goodwill berasal dari sisa utang jangka
panjang sebesar Rp32.101.428 dan sebesar Rp20.056.118
menggunakan modal non pengendali. Kebijakan pembelanjaan
pembelian aset tetap tidak berwujud (goodwill) dan investasi jangka
panjang dapat dibenarkan karena berasal dari sumber dana untuk
jangka panjang.

16
Laporan Perubahan Neraca Tahun 2021

17
 Laporan Sumber dan Penggunaan Dana Tahun 2021

Berdasarkan tabel di atas, sumber – sumber dana yang paling

menonjol adalah berasal dari utang jangka pendek sebesar
Rp12.373.463, bertambahnya keuntungan bersih sebesar
Rp11.203.585 dan ekuitas pemilik induk sebesar Rp5.885.429.
Sedangkan penggunaan dana yang paling menonjol adalah kas dan
setara kas sebesar Rp 12.141.166, pembayaran cash dividend sebesar
Rp 11.198.585 dan berkurangnya utang jangka panjang karena adanya
pelunasan sebesar Rp 3.701.919.
Pembayaran cash dividend yang dilakukan PT. Indofood Sukses
Makmur Tbk. Tahun 2021 dapat dibiayai sepenuhnya oleh keuntungan
perusahaan sebesar Rp 11.198.585. Sisa keuntungan sebesar
Rp5.000 dan utang jangka pendek sebesar Rp 12.136.166 dapat
digunakan untuk menutup kas dan setara kas. Pelunasan utang jangka
panjang sepenuhnya dapat dibiayai dari ekuitas pemilik induk.
Kebijakan pembelanjaan kas setara kas menggunakan sumber
pendanaan jangka pendek dan pelunasan utang jangka panjang

18
 berasal dari sumber dana ekuitas pemilik induk dapat dibenarkan,
karena sumber dana disesuaikan dengan jangka waktunya.

6. Kesimpulan Laporan
Adapun kesimpulan yang dapat ditarik dari penelitian ini sebagai berikut:
a. Pengalokasian dana PT Indofood Sukses Makmur Tbk. disesuaikan
dengan jangka waktukepemilikan sumber dana.
b. Kemampuan perusahaan dalam menghasilkan laba sangat baik,
sehingga mampu menutup atau membayar dividend kepada
pemegang saham.
c. Aktiva lancar dan tetap yang dimiliki PT. Indofood Sukses Makmur
Tbk. sebagai sumber dana, mengalami peningkatan selama Pandemi
Covid-19. Artinya, perusahaan tidak mengalami dampak buruk atau
krisis seperti perusahaan lain.
d. Jumlah laba ditahan cenderung relatif kecil, karena perusahaan
mampu membayar cash dividend kepada pemegang saham dari
keuntungan yang diperoleh.

19
 BAB III
PENUTUP

A. Kesimpulan

Dalam makalah ini, mengulas secara mendalam tentang analisis sumber

dan penggunaan dana, yang merupakan alat yang sangat penting dalam
manajemen keuangan baik untuk individu maupun organisasi. Dalam proses
ini, kami telah mengidentifikasi sumber-sumber dana yang beragam, mulai
dari pendapatan operasional hingga pinjaman dan modal sendiri, serta
bagaimana dana tersebut digunakan dalam berbagai konteks.

Analisis sumber dan penggunaan dana memberikan manfaat praktis

yang signifikan. Hal ini memungkinkan individu dan organisasi untuk
merencanakan keuangan dengan lebih baik, mengelola risiko, dan
mengambil keputusan yang terinformasi. Dengan pemahaman yang lebih
baik tentang sumber dana yang tersedia, perencanaan masa depan yang
lebih baik dapat direalisasikan, termasuk investasi yang lebih cerdas,
pengendalian pengeluaran yang lebih efektif, dan pertumbuhan bisnis yang
berkelanjutan. Selain itu, analisis sumber dan penggunaan dana membantu
dalam mencapai kepatuhan hukum dan perpajakan serta memberikan
pemahaman yang lebih baik tentang kinerja keuangan seiring waktu. Ini
adalah alat yang penting dalam mencapai tujuan keuangan dan memastikan
stabilitas keuangan.

Dengan berbagai metode dan alat yang tersedia, analisis sumber dan
penggunaan dana tidak hanya memungkinkan pemahaman yang lebih baik
tentang asal-usul dan tujuan dana, tetapi juga membantu dalam
merencanakan masa depan yang lebih cerah dan dalam menghadapi
tantangan keuangan yang mungkin muncul. Akhir kata, analisis sumber dan
penggunaan dana adalah langkah penting dalam meraih keberhasilan
keuangan, baik dalam konteks keuangan pribadi, bisnis, maupun organisasi.
Dengan pendekatan yang tepat, analisis ini dapat menjadi alat yang sangat
berguna dalam mencapai keberlanjutan dan pertumbuhan finansial yang
berkelanjutan.

20
B. Daftar Pustaka

Aryawati, Ni Putu Ari, et al. "Manajemen keuangan." Jurnal Penerbit Tahta

Media (2023).

Adelina Darman . ANALISIS SUMBER DAN PENGGUNAAN DANA

PT.BUMI SARANA UTAMA CABANG PALU Program Studi S1
Manajemen Fakultas Ekonomi Universitas Tadulako email:
adhel.bucu@gmail.com; Darman_tadulako@untad.ac.id

Brigham, E. F., & Houston, J. F. (2017). Dasar-Dasar Manajemen Keuangan.

Penerbit Salemba Empat. Situs Google Scholar

Cahyasari, Dyah. (2022). Analisis sumber dan penggunaan dana pada pt

indofood sukses makmur. Jurnal British, 3, 55-65.

Dyah Cahyasari. Analisis Sumber Dan Penggunaan Dana pada PT. Indofood
Sukses Makmur Tbk. Program Studi Akuntansi, Universitas
Pradita Tangerang Banten Email : dyah.cahyasari@pradita.ac.id
Jurnal Situs Google Scholar

Higgins, R. C. (2018). Analisis Keuangan Perusahaan: Pengantar Dasar-

dasar Konsep. Penerbit Salemba Empat. Situs Google Scholar

21