KAS OPNAME Stock dan cash opname Yang dilakukan oleh Inspektorat Kota Serang, pada akhir Tahun 31 Des adalah : 1.Stock Opname : a. Stock Opname Barang Persediaan/ Pakai Habis b. Stock Opname Obat-Obatan/alat kesehatan 2.Cash Opname : a. Cash Opname Bendahara Pendapatan b. Cash Opname Bendahara Pengeluaran PENATAUSAHAAN PERSEDIAAN Pengertia n: Persediaan adalah aset lancar dalam bentuk barang atau perlengkapan yang dimaksudkan untuk mendukung kegiatan operasional pemerintah, dan barang- barang yang dimaksudkan untuk dijual dan/atau diserahkan dalam rangka pelayanan kepada masyarakat. Latar Belakang
Barang Milik Negara/Daerah
(BMN/D) merupakan bagian dari aset pemerintah yang berwujud. BMN/D dapat dikelompokkan menjadi aset lancar dan aset tetap. Latar Belakang (Lanjutan)
Aset lancar adalah aset yang
diharapkan untuk segera direalisasikan, dipakai, atau dimiliki untuk dijual dalam waktu 12 (dua belas) bulan sejak tanggal pelaporan. . BMN/D yang masuk dalam kategori aset lancar adalah persediaan. Secara umum Persediaan adalah merupakan aset yang berwujud yang meliputi: a. Barang atau perlengkapan (supplies) yang digunakan dalam rangka kegiatan operasional pemerintah; b. Bahan atau perlengkapan (supplies) yang digunakan dalam proses produksi; c. Barang dalam proses produksi yang dimaksudkan untuk dijual atau diserahkan kepada masyarakat; d. Barang yang disimpan untuk dijual atau diserahkan kepada masyarakat dalam rangka kegiatan pemerintahan. Persediaan juga mencakup
barang atau perlengkapan yang dibeli dan
disimpan untuk digunakan, misalnya: a. Barang habis pakai seperti alat tulis kantor, Obat-Obatan, alat kesehatan, bibit tanaman, bahan dan alat pembersih dll b. Barang tak habis pakai seperti komponen peralatan dan pipa c. Barang bekas pakai seperti komponen bekas. Dokumen sumber yang digunakan dalam pelaksanaan pencatatan persediaan adalah: Surat Perintah Membayar (SPM) dan Surat Perintah Pencairan Dana (SP2D) beserta dokumen pendukung lainnya. Dokumen pendukung bisa berupa faktur, kuitansi, kontrak/SPK, Berita Acara Serah Terima. Pengakuan Persediaan Persediaan diakui pada saat potensi manfaat ekonomi masa depan diperoleh pemerintah dan mempunyai nilai atau biaya yang dapat diukur dengan andal. Persediaan diakui pada saat diterima atau hak kepemilikannya dan/atau kepenguasaannya berpindah. Pada akhir periode akuntansi, persediaan dicatat berdasarkan hasil inventarisasi fisik. Pengukuran Persediaan
Persediaan disajikan sebesar:
a. Biaya perolehan apabila diperoleh dengan pembelian b. Biaya standar apabila diperoleh dengan memproduksi sendiri c. Nilai wajar, apabila diperoleh dengan cara lainnya seperti donasi/rampasan Output yang dihasilkan dalam penatausahaan persediaan adalah:
Buku Penerimaan Barang (lamp.8)
Buku Pengeluaran Barang (Lamp.9) Buku Barang Pakai Habis (lamp.11) Kartu Barang (Lamp.12) Kartu Persediaan Barang (Lamp.13) Laporan Semesteran Penerimaan dan Pengeluaran Barang Pakai Habis (Lamp.15) Permendagri 17/2007 PENGERTIAN STOCK OPNAME
Kegiatan mencocokan antara data stock
dengan bukti fisik (barang) yang ada Proses stock opname dilakukan sebagai mekanisme kontrol terhadap arus masuk dan keluar barang, dimana dalam proses ini akan dilakukan perhitungan stock secara fisik dengan dicocokan dengan stock yang tercatat di dalam penatausahaan barang. STOCK OPNAME BARANG PAKAI HABIS DATA YANG DISIAPKAN Buku Penerimaan Barang (lamp.8) Buku Pengeluaran Barang (Lamp.9) Buku Barang Pakai Habis (lamp.11) Kartu Barang (Lamp.12) Kartu Persediaan Barang (Lamp.13) Laporan Semesteran Penerimaan dan Pengeluaran Barang Pakai Habis (Lamp.15) Pengeluaran Per Rincian Objek SIMDA Keuangan per 31 Des 2013 (khusus utk koring2 barang pakai habis) Hasil Stock Opname SKPD SK Penunjukan Penyimpan Barang STOCK OPNAME OBAT SUMBER OBAT : 1. APBD KOTA SERANG 2. APBD PROPINSI 3. APBN 4. DAK PROP/ PUSAT DATA YANG DISIAPKAN STOCK OPNAME 1.Data Stock Opname yang dilakukan oleh Kepala PKM terhadap Penanggungjawab Obat setiap per Triwulan
2. Data penerimaan Obat dari Dinkes /Gudang Obat
dari tanggal 1 Januari 2013 s/d 31 Desember 2013, berdasarkan Surat Bukti Barang Keluar (SBBK) sumbernya : APBN (Sumber Dana Kemenkes), APBD I ( Sumber Dana Propinsi Banten ) , APBD II ( Sumber Dana Kota Serang), LANJUTAN 3.Data Laporan Pemakaian Pemohonan Obat (LPPO) dari Puskesmas yang diajukan ke Dinas Kesehatan, yang bersisi mengenai jenis dan item obat, pemakaian berdasarkan sumber anggaran, permohonan obat dan realisasi obat setiap bulan dari 1 Januari 2013 s/d 31 Desember 2013 LANJUTAN 4.Buku Pencatatan Obat yang ada di Gudang Obat, Puskesmas, Apotik, Klinik, Pustu dll dari tanggal 1 Januari s/d 31 Desember 2013, seperti : a) Buku Penerimaan Obat b) Buku Pemakaian/Penggunaan Obat c) Kartu Stock Obat d) Buku Distribusi ke Sub Unit 5. SK Penunjukan Penangungjawab Obat CASH OPNAME Pengertian Cash Opname adalah pemeriksaan pada uang tunai antara saldo yang terdapat catatan akuntansi dengan uang kas yang ada dibrangkas / tangan. DATA YANG DIPERSIAPKAN PADA CASH OPNAME BENDAHARA PENGELUARAN BKU JANUARI S/D 31 DESEMBER 2013 REKAPITULASI SP2D JAN-31 DES 2013 REKAPITULASI STS JAN-31 DES 2013 PHOTO COPY REKENING KORAN PER 31 DES 2013 SPJ FUNGSIONAL PER 31 DES 2013 BAP CASH OPNAME OLEH SKPD SK PENUNJUKAN BENDAHARA DATA YANG DIPERSIAPKAN PADA CASH OPNAME BENDAHARA PENERIMAAN BKU JANUARI S/D 31 DESEMBER 2013 REKAPITULASI STS JAN-31 DES 2013 SPJ FUNGSIONAL PER 31 DESEMBER 2013 Rincian Per-Obyek Penerimaan BAP KAS SKPD PER 31 DESEMBER 2013 SK PENUNJUKAN BENDAHARA