ANGGARAN KAS

INDAH KURNILAH DENGO

213162496
MANAJEMEN
Pengertian Anggaran Kas

Anggaran kas merupakan

skedul yang disusun secara
terperinci tentang aliran kas
masuk dan kas keluar pada
suatu periode tertentu diwaktu
yang akan datang.
 Tujuan Penyusunan Anggaran Kas

Menentukan posisi kas pada berbagai waktu dengan

membandingkan uang kas masuk dengan uang kas keluar.
Memperkirakan kemungkinan terjadinya defisit atau surplus.
Mempersiapkan keputusan pembelajaan jangka pendek dan jangka
panjang di mana bila terjadi defisit, perusahaan perlu mencari
dana tambahan dan sebaliknya bila perusahaan mengalami
surplus maka perusahaan harus memilih alternatif penggunaan
yang paling menguntungkan.
Sebagai dasar kebijakan pemberian kredit.
Sebagai dasar otorisasi dana anggaran yang disediakan.
Sebagai dasar penilaian terhadap realisasi pengeluaran kas
sebenarnya.
 Manfaat Anggaran Kas
1. Kemungkinan posisi kas sebagai hasil
rencana operasi perusahaan
2. Kemungkinan adanya surplus atau
defisit karena rencana operasi
perusahaan.
3. Besarnya dana beserta saat-saat
kapan dana itu dibutuhkan untuk
menutup defisit kas.
4. Kapan saat kredit itu dibayar kembali.
 Pendekatan Dalam Menyusun
Anggaran Kas
1. Anggaraan Kas Jangka Pendek, Anggaran ini merupakan
alat operasional pengendalian kas sehari-hari. Jangka
waktunya disesuaikan dengan anggaran tahunan.Anggaran
ini juga berfungsi sebagai alat pemberian otoritas kas keluar
yang secara terus menerus disesuaikan dengan arus kas
masuk dan situasi keuangan pada umumnya.
2. Anggaran Kas Jangka Panjang, Anggaran ini meliputi
jangka waktu lima sampai sepuluh tahun yang disesuaikan
dengan Perencanaan perusahaan yang telah disusun.
Anggaran ini juga berguna untuk mengetahui kemampuan
perusahaan menambah dana dari sumber-sumber internal
dan sekaligus memperkirakan saldo kas pada akhir setiap
tahun anggaran.
 Berikut ini adalah Data yang di miliki
oleh PT INDENG yang di kumpulkan
dalam menyusun Anggaran Kas.
 RENCANA PENJUALAN SELAMA
SEMESTER 1 TAHUN 2012
Periode Unit Harga/unit Volume
Penjualan ( Rp/Unit ) Penjualan
( Unit ) ( Rp)
Januari 5000 3000 15.000.000

Februari 5500 3000 16.500.000

Maret 6000 3000 18.000.000

April 7000 3000 21.000.000

Mei 8000 3000 24.000.000

Juni 7000 3000 21.000.000

Sejak beroperasi, perusahaan selain menjual secara
tunai, juga menjual secara kredit. Adapun komposisi
penjualannya adalah:
1. Sebesar 60% dari total penjualan adalah penjualan tunai dan sisanya
adalah penjualan kredit. Untuk penjualan tunai manajemen menetapkan
akan memberikan potongan harga sebesar 10%.

2. Untuk penjualan kredit; manajemen memberlakukan term of payment

5/10, n/60. Dari penjualan kredit diperkirakan sebesar 60% akan
memanfaatkan periode potongan, sedangkan sisanya tidak
memanfaatkan periode potongan. Dari pembeli yang tidak
memanfaatkan potongan, 50%-nya kaan membayar pada bulan
transaksi dan sisanya akan membayar pada bulan berikutnya.

3. Diperkirakan besarnya piutang tak tertagih (bad debt) adalah 5% dari

penjualan kredit.
 Besarnya Cash Opname awal Tahun 2012 adalah Rp 10.000.000,-
Perusahaan melakukan pembelian bahan baku yang
Merencanakan akan dibayar 30% secara tunai dan 70% dibayar
bulan berikutnya. Adapun pembelian yang dilakukan adalah:

PERIODE PEMBELIAN BAHAN BAKU

Januari Rp. 5.000.000

Februari Rp. 6.000.000

Maret Rp. 8.000.000

April Rp. 7.500.000

Mei Rp. 9.000.000

Juni Rp. 11.000.000

Hutang jatuh tempo yang harus dibayarkan adalah januari Rp 2.500.000,- ,

Maret Rp 1.000.000,- ,dan Juni Rp 3.000.000,-
Kemudian dari data tersebut di minta :
1. Menyusun skedul penerimaan kas untuk semester 1 Tahun
2012
2. Menyusun skedul pengumpulan piutang untuk semester 1
tahun 2012. Sertakan persiapan perhitungannya.
3. Menyusun skedul pengeluaran kas untuk semester 1 Tahun
2012.
4.Menyusun skedul kas sementara untuk semester 1 Tahun 2012.
 PT.LARA
SKEDUL PENERIMAAN KAS DARI PENJUALAN TUNAI
KET JANUARI FEBRUA MARET APRIL MEI JUNI
(Rp) RI (Rp) (Rp) (Rp) (Rp)
(Rp)
Total 15.000.0 16.500.0 18.000.0 21.000.0 24.000.0 21.000.0
Penjualan 00 00 00 00 00 00
Penjualan 9.000.00 9.900.00 10.800.0 12.600.0 14.400.0 12.600.0
Tunai 0 0 00 00 00 00
(60%)
Pot 900.000 990.000 1.080.00 1.260.00 1.440.00 1.260.00
Penjualan 0 0 0 0
Tunai
(10%)
Penjualan 8.100.00 8.910.00 9.720.00 11.340.0 12.960.0 11.340.0
Tunai 0 0 0 00 00 00
Neto

Penjualan 6.000.00 6.600.00 7.200.00 8.400.00 9.600.00 8.400.00

Kredit 0 0 0 0 0 0
(40%)
Bad 300.000 330.000 360.000 420.000 480.000 420.000
 PT.LARA
PENERIMAAN KAS DARI PENJUALAN KREDIT

KETERANGA JANUAR FEBRUA MARET APRIL MEI JUNI

N I RI (Rp) (Rp) (Rp) (Rp)
(Rp) (Rp)
Piutang Neto 5.700.000 6.270.000 6.840.00 7.980.000 9.120.000 7.980.00
0 0
Piutang yang 3.420.000 3.762.000 4.104.00 4.788.000 5.472.000 4.788.00
mendapat hak 0 0
Diskon (60%)
Diskon (5%) 171.000 188.100 205.200 239.400 273.600 239.400
Piutang neto 3.249.000 3.573.900 3.898.80 4.548.600 5.198.400 4.548.60
setelah di 0 0
kurangi Diskon
Piutang tidak 2.280.000 2.508.000 2.736.00 3.192.000 3.648.000 3.192.00
Mendapat 0 0
Diskon (40%)
Piutang tidak
mendapat
Diskon dilunasi. 1.140.000 1.254.000 1.368.00 1.596.000 1.824.000 1.596.00
-Pelunasan 50% 0 0
-Pelunasan 50% 1.140.000 1.254.00 1.368.000 1.569.000 1.824.00
0 0
 PT.LARA
ANGGARAN PENERIMAAN KAS
SUMBER Januari Februari Maret April MEI JUNI
PENERIMAA
N KAS

PENJUALAN 8.100.000 8.910.000 9.720.000 11.340.00 12.960.00 11.340.00

TUNAI NETO 0 0 0

PIUTANG 4.389.000 5.967.000 6.520.800 7.512.600 8.610.400 7.968.600

JUMLAH 12.489.00 14.877.90 16.240.60 18.852.60 21.578.40 19.308.60

0 0 0 0 0 0
 PT.LARA
ANGGARAN PENGELUARAN KAS

SUMBER Januari Februa Maret April Mei Juni

PENGELUARAN ri
KAS

Pembelian 1.500.00 1.800.0 2.400.00 2.250.0 2.700.0 3.300.00

bahan baku 0 00 0 00 00 0
Tunai
Pembelian 0 3.500.0 4.200.00 5.600.0 5.250.0 6.300.00
bahan baku 00 0 00 00 0
Kredit
Pembayaran 2.500.00 0 1.000.00 0 0 3.000.00
Hutang 0 0 0
Jumlah 4.000.00 5.300.0 7.600.00 7.850.0 7.950.0 12.600.0
0 00 0 00 00 00
 PT LARA
ANGGARAN KAS
KET JANUAR FEBRUA MARET APRIL MEI JUNI
I RI
Saldo Kas 10.000.00 18.489.00 28.066.90 36.707.70 47.710.30 61.388.70
awal 0 0 0 0 0 0
Penerimaa
n kas
-Penjualan 8.100.000 8.910.000 9.720.000 11.340.00 12.960.00 11.340.00
Tunai Neto 0 0 0

-Piutang 4.398.000 5.967.000 6.520.800

7.512.600 8.618.400 7.986.600
Kas 22.489.00 33.366.00 44.307.70 55.560.30 69.288.70 80.647.30
tersedia 0 0 0 0 0
Pengeluara
n Kas
-Pembelian 1.500.000 1.800.000 2.400.000 2.250.000 2.700.000 3.300.000
BB Tunai

-Pembelian 0 3.500.000 4.200.000 5.600.000 5.250.000 6.300.000

BB kredit

- 2.500.000 0 1.000.000 0 0 3.000.000

Pembayara