Rekonsilia

si Bank/
Bank Oleh Sekar Widi Asih
Tujuan Pembelajaran
Siswa dapat :

1 Menjelaskan pengertian Rekonsiliasi Bank dengan benar.

2.
. Menjelaskan pengertian Rekening Koran dengan benar.
3. Menjelaskan hubungan antara rekening koran dengan
penyusunan rekonsiliasi bank dengan benar.
4 Menjelaskan penyebab terjadinya rekonsiliasi bank.

.5 Menghitung dan menyajikan laporan rekonsiliasi bank

. dengan benar.
Rekonsilia
si Bank/
Bank Oleh Sekar Widi Asih
 Catatan
Perusahaan
 
≠
PENGERTIAN REKONSILIASI

Rekonsiliasi bank adalah pengecekan catatan mutasi kas

dalam suatu periode tertentu dengan cara
membandingkan antara catatan menurut perusahaan
dan catatan menurut bank dalam rekening koran.
rekening koran.
PENGERTIAN REKENING KORAN

Rekening koran adalah Saldo simpanan perusahaan

laporan berupa statemen Setoran-setoran perusahaan
kas yang berisi semua
Cek-cek yang ditarik perusahaan
transaksi penyetoran dan
penarikan selama periode Jasa giro (bunga)
tertentu. Meliputi
Biaya administrasi bank
informasi :
Saldo simpanan giro perusahaan
Hubungan Antara Rekening Koran Dengan
Penyusunan Rekonsiliasi Bank

Catatan Peru
sahaan

Rekonsiliasi Bank

an
g Kor
n
en i
Rek
PENYEBAB REKONSILIASI
BANK
Terdiri dari hal :
1 Setoran Dalam Perjalanan (Deposit In Transit)
2.
. Cek Dalam Peredaran (Outstanding Check)
Penerimaan Inkaso
3.
4 Pendapatan Bunga/Giro (Interest Revenue)
.5 Kesalahan Pencatatan
6. Cek Kosong (Non Sufficient Fund Check)
. Biaya Administrasi Bank (Bank Charge)
7
PROSES PENYUSUNAN
REKONSILIASI BANK
Dokumen yang dibutuhkan :

Buku Jurnal Buku Jurnal

Penerimaan Kas Pengeluaran Kas

Bukti (Slip)
Rekening Koran
setoran kas bank
PROSES PENYUSUNAN
REKONSILIASI BANK
Langkah-langkah penyusunan rekonsiliasi bank :

1. Membandingkan saldo akhir kas

2. Membandingkan penerimaan yang dicatat oleh pihak perusahaan dengan
setoran yang dicatat oleh pihak bank
3. Membandingkan pengeluaran menggunakan cek yang dilakukan oleh
pihak perusahaan dengan catatan penarikan yang dilakukan oleh pihak
bank
4. Menghitung saldo akhir kas menurut laporan pihak bank dan saldo akhir
kas menurut catatan pihak perusahaan
5. Membuat laporan rekonsiliasi bank dan jurnal penyesuaian
6. Melakukan koreksi kesalahan
Contoh Bentuk Laporan Rekonsiliasi
Bank

Jurnal Penyesuaian
Akun Debit Kredit
Kas 8.900
Pendapatan 8.900
Bunga
Biaya Bank 1.600
Kas 1.600
Piutang Usaha 900
Kas 900
THA
NKY