BAHAN KULIAH

HUKUM PAJAK

BOBOT 2 SKS
SEMESTER V

OLEH

RAFAEL RAPE TUPEN, S.H., M.HUM, DKK

FAKULTAS HUKUM
UNIVERSITAS NUSA CENDANA
 KUPANG
2013

KATA PENGANTAR

Puji dan syukur penulis panjatkan kehadirat Tuhan Yang Maha Esa, karena
atas berkat dan bimbingan-Nya, sehingga Bahan Kuliah Hukum Pajak ini dapat
dirampungkan.
Bahan kuliah hukum pajak sederhana ini hanya sebagian kecil dari materi
hukum pajak yang begitu luas. Oleh karena keterbatasan waktu, pembahasan
mengenai hukum pajak materiil dalam bab IV hanya ditujukan kepada beberapa Jenis
Pajak, yaitu: Pajak Penghasilan, Pajak Bumi dan Bangunan, dan Pajak Pertambahan
Nilai Barang dan Jasa.
Penulis menyadari bahwa karya ini tidak sempurna. Oleh karena itu, kritik
yang bersifat konstruktif sangat diharapkan dalam rangka penyempurnaannya.
Ucapan terima kasih yang tulus penulis ucapkan kepada pihak-pihak yang
memberikan dukungan literatur. Semoga bahan kuliah ini bermanfaat bagi mereka
yang membutuhkannya.

Kupang, Juli 2013.

Penulis
 DAFTAR ISI

BAB I PENDAHULUAN
A. Pengertian Pajak ................................................................1
B. Fungsi Pajak ................................................................3
C. Pengelompokan Pajak ................................................................4
D. Pendekatan Terhadap Pajak ...................................................................9
BAB II HUKUM PAJAK
A. Pengertian Hukum Pajak..........................................................................11
B. Kedudukan Hukum Pajak Dan Hubungannya
Dengan Cabang Hukum Lain ..............................................................12
C. Dasar Hukum Pemungutan Pajak ..................................................15
D. Pembagian Hukum Pajak ..............................................................17
BAB III TEORI, ASAS, STELSEL DAN SISTEM
PEMUNGUTAN PAJAK
A. Teori Pembenaran Pemungutan Pajak ..................................................21
B. Asas Pengenaan dan Pemungutan Pajak ......................................23
C. Stelsel Pajak ......................................................................................27
D. Sistem Pemungutan Pajak ..............................................................29
BAB IV SUBYEK PAJAK, OBYEK PAJAK DAN TARIF PAJAK
A. Pengertian Umum .........................................................................30
B. Subyek, Obyek Dan Tarif Pajak Bumi dan Bangunan .........................34
C. Subyek, Obyek Dan Tarif Pajak Penghasilan ......................................36
D. Subyek, Obyek Dan Tarif Pajak Pertambahan Nilai
Barang dan Jasa.....................................................................................46
BAB V NOMOR POKOK WAJIB PAJAK, SURAT PEMBERITAHUAN
DAN SURAT KETETAPAN PAJAK
A. Nomor Pokok Wajib Pajak......................................................................53
B. Surat Pemberitahuan................................................................................54
C. Surat Ketetapan Pajak.............................................................................57
BAB VI UTANG PAJAK DAN PEMBAYARANNYA
A. Utang Pajak ......................................................................................60
B. Pembayaran Pajak ..........................................................................64
BAB VII PENAGIHAN PAJAK
A. Pengertian Penagihan Pajak ..................................................66
B. Cara dan Tahap ......................................................................................67
BAB VIII PERADILAN PAJAK DI INDONESIA
A. Pengertian Peradilan Pajak....................................................................75
B. Penyelesaian Melalui Keberatan ..................................................76
C. Penyelesaian Melalui Pengadilan Pajak................................................82
BAB IX HUKUM PAJAK INTERNASIONAL
A. Pengertian Hukum Pajak Internasional ....................................109
B. Sumber Hukum Pajak Internasional ................................................110
C. Pajak Ganda Internasional ............................................................111
DAFTAR PUSTAKA

DAFTAR PUSTAKA
A. Buku & Kamus

Bohari, Pengantar Hukum Pajak, RajaGrafindo Persada, Jakarta, 2002.

Chidir Ali, Hukum Pajak Elementer, Eresco, Bandung, 1993.
Departemen Pendidikan & Kebudayaan, Kamus Besar Bahasa Indonesia, Edisi
Kedua, Balai Pustaka, Jakarta, 1996.
Dewi Kania Sugiharti, Perkembangan Peradilan Pajak Di Indonesia, Aditama,
Bandung, 2005.
Erly Suandy, Hukum Pajak, Salemba Empat, Jakarta, 2000.
Galang Asmara, Peradilan Pajak & Lembaga Penyanderaan Dalam Hukum Pajak Di
Inonesia, LaksBang PRESSindo, Yogyakarta, 2006.
Jamal Wiwoho dan Lulik Djatikumoro, Dasar-Dasar Penyelesaian Sengketa Pajak,
Citra Aditya Bakti, Bandung, 2004.
Mardiasmo, Perpajakan, Andi, Yogyakarta, 2006.
Moeljo Hadi, Dasar-Dasar Penagihan Pajak Negara, RajaGrafindo Persada, Jakarta,
1995.
Muhammad Djafar Saidi, Pembaruan Hukum Pajak, RajaGrafinso Persada, Jakarta,
2007.
----------, Perlindungan Hukum Wajib Pajak Dalam Penyelesaian Sengketa Pajak,
Raja Grafindo Persada, Jakarta, 2007.
Panca Kurniawan dan Bagus Pamungkas, Pajak Daerah dan Retribusi Daerah, Bayu
Media Publishing, Malang, 2006.
R. Subekti& Tjitrosoedibio, Kamus Hukum, Pradnia Piramita, Jakarta, 1996.
Rochmat Soemitro, Hukum Pajak Internasional Indonesia: Perkembangan dan
Pengaruhnya, Eresco, Bandung, 1986.
---------, Pajak dan Pembangunan, Eresco, Bandung, 1988.
---------, Asas Dan Dasar Perpajakan 1, Eresco, Bandung, 1990.
---------, Asas Dan Dasar Perpajakan 2, Eresco, Bandung, 1991.
---------, Pengantar Singkat Hukum Pajak, Eresco, Bandung, 1992.
--------- dan Zainal Muttaqin, Pajak Bumi dan Bangunan, Rafika Aditama, Bandung,
2001.
Rafael Rape Tupen, Eksistensi Dan Fungsi Badan Penyelesaian Sengketa Pajak
Dalam Sistem Peradilan Di Indonesia, Tesis, Unpad, Bandung, 2000.
Sachran Basah, Eksistensi dan Tolok Ukur Badan Peradilan Administrasi di
Indonesia, Alumni, Bandung, 1985.
Santoso Brotodihardjo, Pengantar Ilmu Hukum Pajak, Eresco, Bandung, 1995.
S. F. Marbun dan Moh Mahfud MD, Pokok-Pokok Hukum Administrasi Negara,
Liberty, Yogyakarta, 2000.
Sri Pudyatmoko, Pengantar Singkat Hukum Pajak, Andy, Yogyakarta, 2002.
----------, Pengadilan dan Penyelesaian Sengketa Di Bidang Pajak, Gramedia Pustaka
Utama, Jakarta, 2005.
Yosef Riwu Kaho, Prospek Otonomi Daerah di Negara Republik Indonesia,
RajaGrafindo Persada, Jakarta, 2003
B.Peraturan Perundang-undangan

UUD Negara Republik Indonesia Tahun 1945

UU No. 6 tahun 1983 tentang Ketentuan Umum dan Tata Cara Perpajakan (telah
diubah dengan UU No. 9 tahun 1994, UU No. 16 tahun 2000, UU No. 28
Tahun 2007, UU No. 16 Tahun 2009).
UU No. 7 tahun 1983 tentang Pajak Penghasilan (telah diubah dengan UU No. 10
tahun 1994, UU No. 17 tahun 2000, UU No. 36 Tahun 2008).
UU No. 8 tahun 1983 tentang Pajak Pertambahan Nilai Barang dan Jasa serta Pajak
Penjualan Atas Barang Mewah (telah diubah dengan UU No. 11 tahun 1994,
UU No. 18 tahun 2000, UU No 42 Tahun 2009).
UU No. 14 Tahun 1985 Tentang Mahkamah Agung (telah diubah dengan UU No. 5
Tahun 2004 dan UU No.3 Tahun 2009).
UU No. 12 tahun 1985 tentang Pajak Bumi dan Bangunan (telah diubah dengan UU
No. 12 tahun 1994).
UU No. 13 tahun 1985 tentang Bea Meterai.
UU No. 10 tahun 1995 tentang Kepabeanan (sebagaimana diubah dengan Undang-
Undang Nomor 17 Tahun 2006).
UU No. 11 tahun 1995 tentang Cukai (sebagimana diubah dengan UU No. 39 Tahun
2007).
UU No. 28 tahun 2009 tentang Pajak Daerah dan Retribusi Daerah.
UU No. 19 tahun 1997 tentang Penagihan Pajak Dengan Surat Paksa (telah diubah
dengan UU No. 19 tahun 2000).
UU No. 20 tahun 1997 tentang Bea Perolehan Hak Atas Tanah dan Bangunan (telah
diubah dengan UU No. 21 tahun 2000).
UU No. 14 tahun 2002 tentang Pengadilan Pajak.
UU No. 11 Tahun 2016 Tentang Pengampunan Pajak
 SOAL UJIAN TENGAH SEMESTER
MATA KULIAH HUKUM PAJAK

1. Uraikan pemahaman anda tentang pajak, fungsinya, dan perbedaannya dengan

rtribusi!
2. Sebut dan jelaskan beberapa teori yang masih relevan sebagai alasan
pembenar bagi negara memungut pajak dari rakyatnya!
3. Mengapa pemungutan pajak harus dilakukan dengan undang-undang?
4. Jelaskan hubungan hukum pajak dengan hukum administrasi, hukum perdata
dan hukum pidana.
5. Sebut dan jelaskan 3 (tiga) sistem pemungutan pajak dan sistem manakah yang
digunakan di Indonesia disertai jenis pajak yang menggunakan sistem
tersebut!

***