Akad-Akad Perbankan Syariah ...
Putri Apria Ningsih, S.E.I., M.A. 59
AKAD-AKAD PERBANKAN SYARIAH;
PERTUKARAN DAN PERCAMPURAN
Putri Apria Ningsih, SE.I., MA
Dosen Tetap Ekonomi Syariah Fakultas Ilmu Agama Islam
UNISI-INHIIL
Abstrak
Akad merupakan hal sangat urgen dalam transaksi syariah, apalagi di
bank syariah yang digadang-gadangkan sebagai pilar perkembangan
investasi syariah. Berdasarkan tingkat kepastian dari hasil yang di-
harapkan akad terbagi kedalam dua kelompok besar. Pertama natural
certainty contracts yang memberikan kepastian pembayaran baik dari
segi jumlah maupun waktu yang dapat diterangkan dalam sebuah
teori umum yang diberi nama teori pertukaran. Sedangkan yang ked-
ua natural uncertainty contracts memberikan kepastian pendapatan
(return) baik dari segi jumlah maupun waktu, yang dapat diterangkan
dengan teori percampuran.
Key words: Akad syariah, Pertukaran dan Percampuran
A. Pendahuluan
Akad yang dalam pengertian bahasa Indonesia disebut kon-
trak, merupakan konsekuensi logis dari hubungan sosial dalam ke-
hidupan manusia. Hubungan ini merupakah fitrah yang sudah dita-
kdirkan oleh Allah ketika Ia menciptakan makhluk yang bernama
manusia. Karena itu ia merupakan kebutuhan sosial sejak manusia
mulai mengenal arti hak milik. Islam sebagai agama yang kompre-
hensif dan universal memberikan aturan yang cukup jelas dalam
akad untuk dapat diimplementasikan dalam setiap masa.
Perbankan syariah merupakan wadah yang menampung trans-
aksi akad yang berkembang dimasyarakat itu. Salah satu cara terbaik
untuk memahami perbankan syariah adalah memperoleh pemaha-
man tentang akad-akad yang ada. Pengetahuan tentang hal itu dapat
kita peroleh salah satunya dalam tulisan ini.
Akad dalam perbankan syariah merupakan dimensi yang ur-
gen, dan dapat menentukan apakah bank tersebut murni mener-
apkan prinsip syariah atau tidak, sebagaimana yang tertuang dalam
SK Direksi BI No.32/34/KEP/dir TGL. 12 Mei 1999. Untuk itu
jelaslah sebagai akademisi yang konsen pada ekonomi Islam perlu
kiranya untuk memperdalam hal ini.
Namun, tidak semua yang berkaitan dengan akad ter-cover
dalam tulisan ini. Penulis hanya memperdalam tentang jenis-jenis
akad yang ditinjau dari pertukaran dan percampuran yang dengan
judul “Akad-akad Perbankan Syariah: Pertukaran dan Percampuran”.
B. Pembahasan
1. Konsep Akad
Mufassir mengatakan bahwa yang dmaksud akad dalam Islam
adalah meliputi seluruh perkara yang diharuskan oleh Allah kepada
hamba-hambaNya dan yang Dia ikatkan kepada mereka berbagai
beban dan hukum-hukum agama.1 Sehingga perkara apa saja yang
diakadkan wajib dipenuhi.
Akad yang dilakukan pada bank syariah memiliki konsekuensi
duniawi dan ukhrawi karena akad berdasarkan hukum Islam.2 Se-
dangkan akad pada bank konvensional hanya memiliki konsekuensi
duniawi saja. Apabila nasabah bank konvensional melanggar kon-
trak yang telah dilakukan maka hukumannya hanya berdasarkan hu-
kum positif belaka, tapi bila nasabah bank syariah melanggar akad
maka ia bertanggung jawab di dunia dan akhirat.
Setiap akad dalam perbankan syariah harus memenuhi ke-
tentuan akad, yakni rukun dan syarat. Rukun akad ada tiga, yakni;
pelaku akad, objek akad, dan shighat atau pernyataan pelaku akad
berupa ijab dan kabul.3 Sedangkan syarat ada ada empat jenis yaitu;
1) syarat in’iqãd (berlakunya akad), 2) Syarat shihãh (sahnya akad), 3)
Syarat nafãdz (realisasi akad), 4) Syarat luzûm (terjadinya akad). Syarat
in’iqãd ada yang umum dan khusus. Syarat umum harus selalu ada
pada setiap akad, seperti syarat yang harus ada pada pelaku akad,
objek akad dan shigah akad, akad pada sesuatu yang dihalalkan
syara’, dan akad pada sesuatu yang bermanfaat. Sementara itu, syarat
1 Yusuf As-Sabatin.Bisnis Islami dan Kritik atas bisnis kapitalis.(Bogor: Al Ahzar
Press, 2009), hal 36
2 Alauddin Za’tari, al-masharif al-Islamiyah wa madza yajibu an yu’rafu ‘anha, (Dam-
askus: Dar Ghar Hira, 2006), hal. 21
3 Wahbah al-Zuhaily, al-Fiqh al-Islamy wa adillatuh, (Beirut: Dar al-Fikr, 1989), Jil.
IV, hal. 92
 Jurnal Syariah
60 Vol. 2, No. 1, April 2014
khusus merupakan sesuatu yang harus ada pada akad-akad tertentu,
seperti syarat minimal dua saksi pada akad nikah. Syarat shihãh, yaitu
syarat yang diperlukan secara syariah agar akad berpengaruh, seperti
dalam akad perdagangan harus bersih dari cacat. Seperti nafãdz ada
dua, yaitu kepemilikan dan wilayah. Syarat luzûm, yaitu bahwa akad
harus dilaksanakannya apabila tidak ada cacat.4
2. Akad Pada Bank Syariah
Bank Islam atau di Indonesia disebut bank syariah merupakan
lembaga keuangan yang berfungsi memperlancar mekanisme eko-
nomi di sektor riil melalui aktivitas kegiatan usaha (investasi, jual
beli, atau lainnya) berdasarkan prinsip Syariah.5 Sehingga bebas dari
bunga (riba), bebas dari kegiatan spekulatif yang nonproduktif sep-
erti perjudian (maysir), bebas dari hal-hal yang tidak jelas dan meragu-
kan (gharar), bebas dari hal-hal yang rusak atau tidak sah (bathil), dan
penggunaan uang sebagai alat tukar
Aplikasi akad dan wa’ad dalam perbankan syariah berbeda.
Wa’ad adalah janji (promise) antara satu pihak dengan pihak lain-
nya, sementara akad adalah kontrak antara dua belah pihak. Wa’ad
hanya mengikat satu pihak, yakni pihak yang memberi janji berke-
wajiban untuk melaksanakan kewajibannya. Sedangkan pihak yang
diberi janji tidak memikul kewajiban apa-apa terhadap pihak lainya.6
Bila pihak yang berjanji tidak memenuhi janjinya, maka sanksi yang
diterimanya adalah lebih merupakan sanksi moral.
Di lain pihak, akad mengikat kedua belah pihak yang saling
bersepakat, yakni masing-masing pihak terikat untuk melaksanakan
kewajiban mereka masing-masing yang telah disepakati terlebih da-
hulu.7 Dalam akad, bila salah satu atau kedua belah pihak yang ter-
kait dalam kontrak itu tidak dapat memenuhi kewajibanya,maka ia
atau mereka menerima sanksi seperti yang sudah disepakati dalam
akad.
4 Ibid, hal. 224-231
5 Ascarya, Akad dan Produk Bank Syari’ah, (Jakarta: Rajawali Press, 2007), hal. 30
6 Akad-akad dalam perbankan syariah. Diunduh dari www.badilag.net
7 Adiwarman Karim.Bank Islam Analisis Figh dan Keuangan.( Jakarta: Raja Grafin-
do Persada, 2004), hal.65
Akad-Akad Perbankan Syariah ...
Putri Apria Ningsih, S.E.I., M.A. 61
Berdasarkan tingkat kepastian dari hasil diperolehnya, k­ ontrak/
akad dapat dibagi kedalam dua kelompok besar, yaitu8:
a) Natural Certainty Contracts (NCC)
Adalah kontrak /akad dalam bisnis yang memberikan
kepastian pembayaran, baik dari segi jumlah (amount) maupun
waktu (timing)- nya. Dalam kontrak jenis ini pihak-pihak yang
bertransaksi saling mempertukarkan assetnya (baik real asset
maupun financial asset). Jadi masing-masing pihak tetap berdiri
sendiri (tidak saling bercampur membentuk usaha baru), sehing-
ga tidak ada pertanggungan risiko bersama. Kontrak-kontrak nat-
ural certainty ini dapat diterangkan dengan sebuah teori umum
yang diberi nama teori pertukaran (the theory exchange).
Transaksi di perbankan syariah yang termasuk kedalam
kategori ini adalah kontrak-kontrak jual beli, upah–mengupah,
sewa-menyewa. Secara spesifiknya adalah;
a) Al-bai’ adalah bertransaksi saling mempertukarkan asset
baik real asset maupun financial asset, jadi masing-masing
pihak saling berdiri sendiri.
b) Salam adalah jual beli dimana uang diserahkan sekaligus
dimuka sedangkan barangnya diserahkan diakhir periode
pembiayaan.
c) Istishna’ adalah akad salam yang pembayaran atas barangnya
dilakukan secara cicilan selama periode pembiayaan.
d) Ijarah adalah memberi penyewa kesempatan untuk mengam-
bil pemanfaatan dari barang sewaan untuk jangka waktu ter-
tentu dengan membayar upah.9
e) Ijarah muntahia bittamlik (IMBT) adalah jual beli tangguh
dimana menjual sesuatu dengan disegerakan penyerahan
barang yang dijual kepada pembeli dan ditagguhkan pem-
bayaranya.10
b) Natural Uncertainty Contracts (NUC)
NUC adalah akad/kontrak dalam bisnis yang tidak mem-
8 Ibid. hal.51
9 Hulwati. Ekonomi Islam: Teori dan Prakteknya dalam Perdangan Obigasi Syariah di
Pasar Modal Malaysia Dan Indonesia.(Jakarta: Ciputat Press Group, 2009), hal
113.
10 Ibid. hal 88.
 Jurnal Syariah
62 Vol. 2, No. 1, April 2014
berikan kepastian pendapatan (return), baik dari segi jumlah
(amount) maupun waktu (timing)- nya. Yang termasuk akad jenis
ini adalah akad-akad investasi yang tidak menawarkan return
tetap dan pasti. NUC ini dapat diterangkan pula dalam sebuah
teori percampuran (the theory of venture).
Yang termasuk kedalam kontrak ini adalah kontrak-kon-
trak investasi. Contoh-contohnya ; 1.Musyarakah (wujuh, inan,
abdan, muwafadah, mudharabah). 2. Muzara’ah, 3. Musaqah, 4.
Mukhabarah.11 Dalam makalah ini kedua teori umum ini yang
akan dibahas secara komprehensif.
3. Teori Pertukaran
Pengertian dari pertukaran (al-bai’) ialah mempertukarkan
suatu (harta benda) untuk tujuan kepemilikan. Dalam kehidupan
modern, pertukaran barang sering dilakukan dengan cara jual beli
melalui perantaraan uang sebagai alat tukar (medium of change). Den-
gan cara pertukaran, hasil terjadinya akad dapat diketahui secara
langsung baik dari segi objek maupun waktu penyerahan.12
Teori pertukaran dibagi dari dua pilar yaitu:
a. Objek Pertukaran
Fiqh membedakan dua jenis objek pertukaran, yaitu:
1) ‘ayn (real assets) berupa barang dan jasa
2) Dayn, istilah dayn secara bahasa utang. Namun secara fiqh,
dayn selain utang dapat diartikan sebagai asset financial. Ob-
jek pertukaran dapat dibedakan menjadi dua, yaitu pertama
dayn berupa uang; dan kedua dayn berupa surat berharga.
Perbedaan antara uang dengan surat berharga terdapat pada
jangkauan fungsinya. Kalau uang dinyatakan sebagai alat tu-
kar resmi oleh pemerintah sehingga berlaku secar umum.
Sedangkan keberadaan surat berharga hanya terbatas pada
kalangan tertentu saja yang menggunakannya.
b. Waktu Pertukaran
Fiqh membedakan dua waktu pertukaran, yaitu:
1) Naqdan (Immediate delivery) yang berarti penyerahan saat itu
11 Adiwarman Karim. Op cit. hal 75.
12 Maulana Malik Ibrahim. Perikatan Syariah. Diunduh dari http://Islamicbusi-
nesslaw.08 blog’spot.
Akad-Akad Perbankan Syariah ...
Putri Apria Ningsih, S.E.I., M.A. 63
juga
2) Ghairu Naqdan (Deferred delivery) yang berarti penyerahan
kemudian.
Secara garis besar ada dua jenis asset yang dapat digunakan
sebagai sarana investasi yaitu13:
a). Real asset yaitu investasi yang dilakukan dalam asset-asset yang
berwujud nyata seperti: emas, real estate dan karya seni.
b). Financial asset yaitu investasi yang dilakukan pada sektor-sektor
financial, seperti: deposito, saham, obligasi, reksadana.
Berinvestasi di financial asset bisa dilakukan dengan 2 cara
yaitu langsung dan tidak langsung. Langsung artinya investor mem-
beli asset-asset keuangan perusahaan, tidak langsung membeli saham
dari perusahaan investasi yang mempunyai portofolio asset-asset ke­
uangan dari perusahaan lain .
Dari segi objek pertukaran, dapat diidentifikasi tiga jenis
pertukaran,yaitu14:
a) Pertukaran Real Assets (‘ayn) dengan real assets (‘ayn)
Bila jenisnya berbeda (misalnya upah tenaga kerja yang
dibayar dengan sejumlah beras) maka tidak ada masalah atau
dibolehkan. Namun bila jenisnya sama, fiqih membedakan an-
tara real assets yang secara kasat mata tidak dapat dibedakan mu-
tunya. Contoh, pertukaran kuda dengan kuda diperbolehkan
karena secara kasat mata dapat dibedakan mutunya.
Satu-satunya kondisi yang membolehkan pertukaran anta-
ra sejenis dan secara kasat mata tidak dapat dibedakan mutunya
adalah15:
• Sawa-an bi sawa-in (sama jumlahnya)
• Mitslan bi mistlin (sama mutunya)
• Yadan bi yadin (sama waktu penyerahanya)
13 Ibid
14 Adiwarman Karim. Op cit. hal 61
15 Ibid. hal 54.
 ) ‫( المقرض‬

) ‫( رأس المال‬
Jurnal Syariah Akad-Akad Perbankan Syariah ...
64 Vol. 2, No. 1, April 2014 ‫أن العبرة من العقود للمقاصد والمعاني ال لأللفاظ والمباني‬ Putri Apria Ningsih, S.E.I., M.A. 65

Gambar : 1 c) Pertukaran Dayn dengan Dayn

Gambar : 1 Dibedakan antara dayn yang berupa uang dengan dayn
Jenis Beda
yang tidak berupa uang (surat berharga). Pertukaran uang de­
ngan uang dibedakan menjadi pertukaran uang sejenis dan per-
Kasat mata tukaran uang yang tidak sejenis.17 Perbedaan ini menimbulkan
kualitas berbeda akibat hukum yang berbeda pula.
‘ayn bi
Pertukaran uang sejenis hanya diperbolehkan jika
‘ayn
memenuhi syarat (1) kesamaan kuantitas (sawaan bi sawa-in); dan
Jenis Sama
(2) kesamaan waktu penyerahan (yadan bi yadin). Misalnya per-
Kasat mata tukaran uang Rp 100.000 dengan dua lembar uang Rp 50.000
kualitas sama yang diserahkan pada waktu yang bersamaan.
Pertukaran uang yang tidak sejenis dalam fiqh dapat dika­
tegorikan sebagai sharf.18 Penerapan akad ini di lembaga per-
b) Pertukaran ‘ayn (real assets) dengan dayn (financial assets) bankan dikenal dengan istilah money changer, yaitu suatu tempat
Dalam pertukaran ‘ayn dengan dayn, maka yang dibedakan dimana valuta asing diperjualbelikan. Misalnya ketika nasabah
adalah jenis ayn-nya. Jika ayn-nya adalah barang maka pertu- ingin menukarkan mata uang rupiah (Rp) dengan mata uang
karan ‘ayn dengan dayn itu disebut jual beli (al bai’). Sedangkan dolar ($). Agar sesuai dengan ketentuan syariah maka harus di-
bila ‘ayn-nya adalah jasa, maka pertukaran itu disebut sewa-me- lakukan secara tunai (spot).
nyewa/upah-mengupah (al-ijarah). Jual beli surat berharga pada dasarnya tidak dibolehkan.
Dari segi metode pembayaranya Islam membolehkan jual Namun bila surat berharga dilihat lebih rinci, dapat dibedakan
beli dilakukan secara tunai, atau secara tangguh serah. Lebih menjadi dua yaitu surat berharga yang merupakan representasi
jelas dapat dituangkan dalam bentuk skema berikut ini16: dari ‘ayn dan surat berharga yang tidak merupakan representasi
Gambar Gambar : 2 :2 dari ‘ayn. Secara umum dapat dikatakan bahwa hanya surat ber-
harga yang merupakan representasi dari ‘ayn saja yang dapat di-
Naqdan
perjual belikan
Salam
Al-ba’I
Salam 4. Teori Percampuran
(barang) Istisna’
Selain menggunakan metode pertukaran seperti jual beli (al-
Muajjal Muajjal bai’), cara lain yang dapat digunakan untuk menjalankan akad tija-
‘ayn bi rah ialah dengan cara mengadakan persekutuan. Persekutuan meru-
dayn Tagsith
pakan bentuk kerjasama dalam rangka menjalankan usaha untuk
Ijarah mendapatkan keuntungan. Persekutuan disyariatkan Allah karena
Al –ijarah tidak semua usaha dapat dijalankan melalui pertukaran. Perseku-
(jasa) tuan dalam istilah fiqh dikenal dengan nama syirkah. Pengertian
Ju’alah
17 M. Syafi’i Antonio, Bank Syari’ah dari Teori ke Praktek, (Jakarta: Gema Insani
Press, 2001), hal. 137
16 Ibid. hal 55 18 Yusuf As sabatin.Ibid. hal 216
Gambar : 3

Teori
pertukaran/per
campuran
 Jurnal Syariah
66 Vol. 2, No. 1, April 2014
syirkah secara bahasa adalah berarti persekutuan atau percampuran.
Setiap akad persekutuan harus memenuhi beberapa prinsip
dan persekutuan sebagai berikut19:
a. Masing-masing pihak yang berserikat berwenang melakukan tin-
dakan hukum atas nama persekutuan dengan izin pihak lain.
Segala akibat dari tindakan tersebut, baik keuntungan maupun
kerugian ditanggung secara bersama-sama.
b. Sistem pembagian keuntungan harus ditetapkan secara jelas,
baik dari segi nisbah (%) maupun periode pembagiannya. Mis-
alnya 60%:40%, 30%:70% dalam periode per triwulan atau per
tahun dan lain-lain sesuai kesepakatan.
c. Sebelum dilakukan pembagian sleuruh keuntungan merupakan
milik bersama. Tidak boleh sejumlah keuntungan tertentu yang
dihasilkan salah satu pihak dipandang sebagai ­keuntungannya.
Teori percampuran juga terdiri dari dua pilar yaitu20:
1) Objek Percampuran
Tidak jauh beda dengan teori pertukaran objeknya juga
dua yaitu ay’n (real asset) berupa barang dan jasa, dan dayn (finan-
cial asset) berupa uang dan surat berharga.
2) Waktu Percampuran
Juga membedakan waktu percampuran menjadi dua
yaitu naqdan yakni penyerahan saat itu juga dan ghairu naqdan
penyerah­an kemudian atau tangguh.
Dari segi objek percampurannya dapat diidentifikasi tiga jenis
percampuran, yaitu;
a. Percampuran ‘ayn (real asset) dengan ‘ayn (real asset)
Dapat terjadi mislnya dalam kasus dimana ada seorang tu-
kang kayu bekerjasama dengan tukang batu untuk membangun
sebuah rumah. Baik tukang kayu dan tukang batu kedua-duanya
sama-sama menyumbangkan tenaga dan keahlianya (jasa) dan
mencampurkan jasa mereka berrdua untuk membuat usaha ber-
sama yakni membangun rumah. Dalam hal ini yang dicampur-
kan adalah ‘ayn dengan ‘ayn. Bentuk percampuran seperti ini
19 Ibid.
20 Adiwarman Karim. Op cit. hal 60.
Akad-Akad Perbankan Syariah ...
Putri Apria Ningsih, S.E.I., M.A. 67
disebut syirkah abdan.21
b. Percampuran ‘ayn dengan dayn
Pecampuran ‘ayn (real asset) dengan dayn (financial asset)
dapat dibagi ke dalam tiga bentuk;
1) Syirkah Mudharabah
Dalam kasus ini, uang yang dicampurkan dengan jasa.
Hal ini terjadi ketika ada seorang pemilik modal (A) yang
bertindak sebagai penyandang dana, memberikan sejumlah
dana kepada seseorang yang memiliki kecakapan berbisnis
(B). Disini A memberikan dayn (uang), sementara si B mem-
berikan keahlian(jasa).
2) Syirkah Wujuh
Terjadi percampuran antara ‘ayn dengan dayn. Seorang
penyandang dana (A) memberikan sejumlah dana tertentu
untuk dipakai sebagai modal usaha dana menyumbangkan
reputasi/ nama baiknya.
3) Percampuran dayn dengan dayn
Bila terjadi percampuran antara uang dengan uang
dalam jumlah yang sama ( Rp. X dengan Rp. X ), hal ini
disebut syirkah mufawadhah. Namun bila jumlah uang yang
dicampurkan berbeda ( Rp. X dengan Rp. Y ), hal ini disebut
syirkah ‘inan. Percampuran ini juga bisa berupa kombinasi an-
tar surat berharga.
Gambar dibawah ini memberikan ikhtisar mengenai pemba-
gian teori percampuran dan teori pertukaran dilihat dari objeknya
dan waktunya. Pada dasarnya pembagian objek dan waktu dalam
teori percampuran sama dengan teori pertukaran.22
21 Adiwarman Karim Op cit. hal. 63
22 Op cit. hal. 6
 ‘ayn bi
dayn Tagsith

Ijarah
Al –ijarah
Jurnal Syariah (jasa) Akad-Akad Perbankan Syariah ...
68 Vol. 2, No. 1, April 2014 Ju’alah Putri Apria Ningsih, S.E.I., M.A. 69

Gambar : 3
Gambar : 3 yang sedang dikembangkan saat ini karena tata cara dan landasannya
Teori telah diatur menurt al-Qur;an dan Hadis Nabi.
pertukaran/per Teori pertukaran dan percampuran merupakan pilar pent-
campuran
ing. Kalaupun transaksi itu melibatkan dayn dan dayn, maka dayn
tersebut haruslah merupakan bukti kepemilikan atas ‘ayn. Dengan
Objek Waktu
demikian kompleksnya transaksi perbankan , maka diperlukan ke-
pertukaran/ pertukaran/ ahlian untuk mendesain akad yang sesuai syariah. Dilakukanya selu-
percampuran percampuran
ruh transaksi perbankan oleh suatu instansi mengakibatkan diperlu-
kan beberapa akad fiqh untuk satu transaksi perbankan modern.
Dayn
Naqdan
(financial
(sekarang)
Tidak hanya pada perekonomian Islam pada sektor lembaga
asset)
keuangan saja dasar akad ini dapat dipakai tetapi bisa juga diaplikasi-
‘ayn (real kan pada perekonomian negara Indonesia atau sector perekonomian
asset) Ghairu
naqdan rakyat yang lainnya sebab akad ini memiliki banyak keuntungan baik
Uang
&
( tunda)
dari financial maupun dari segi kenyamanan bermualamahnya.
surat
berhar
Barang
ga
& jasa
DAFTAR PUSTAKA
Dari gambar diatas memberikan gambaran tentang ikhtisar
pembagian teori percampuran dan teori pertukaran, dilihat dari ob-
Antonio,Syafi’i. Bank Syari’ah dari Teori ke Praktek, Jakarta: Gema In-
jeknya dan juga waktuya. Pada dasarnya, pembagian objek dan waktu
sani Press, 2001
dalam teori percampuran sama dengan teori pertukaran.
As-Sabatin, Yusuf. Bisnis Islami dan Kritik atas bisnis kapitalis, (Bogor:
Dari segi waktunya, baik dalam teori percampuran maupun
Al Ahzar Press, 2009)
pertukaran dapat dibedakan menjadi dua: naqdan (penyerahan saat
Al-zuhaily, Wahbah. al-Fiqh al-Islamy wa adillatuh, Beirut: Dar al-Fikr,
itu juga), dan muajjal (penyerahan kemudian). Sementara itu dari
1989, Jil. IV.
segi objeknya, dalam kedua teori ini dapat dibedakan menjadi dua
Ascarya, Akad dan Produk Bank Syari’ah, (Jakarta: Rajawali Press,
pula: ‘ayn (real asset, barang dan jasa) dan dayn ( financial asset,uang
2007)
dan non uang).
Akad-akad dalam perbankan syariah. Diunduh dari www.badilag.net
Karim, Adiwarman. Bank Islam Analisis Figh dan Keuangan.( Jakarta:
C. Penutup Raja Grafindo Persada,2004)
Dasar akad perjanjian dapat dibagi menjadi dua yaitu adanya Hulwati. Ekonomi Islam: Teori dan Prakteknya dalam Perdangan Obigasi
Teori Pertukaran dan Teori percampuran. Dimana Teori Pertukaran Syariah di Pasar Modal Malaysia Dan Indonesia.(Jakarta: Ciputat
dibagi lagi menjadi pertukaran uang dengan uang (valas/sharf) dan Press Group, 2009)
pertukaran antara surat berharga (wesel, cek, bilyet giro, surat ber- Malik Ibrahim, Maulana. Perikatan Syariah. Diunduh dari http://­
harga Bank Indonesia dan surat berharga pasar uang). Kemudian Islamicbusinesslaw.08 blog’spot.
pada teori Percampuran yaitu meliputi syirkah mufawadha dan sy- Za’tari, Alauddin. al-masharif al-Islamiyah wa madza yajibu an yu’rafu
irkah ‘inan. Akad dayn bi dayn ini adalah akad-akad yang diperbole- ‘anh.,( Damaskus: Dar Ghar Hira, 2006)
hkan dan halal dalam perspektif fiqh muamalah dan ekonomi Islam