ANALISIS SISTEM AKUNTANSI PADA PERUSAHAAN DAGANG

PT. INDOMARCO PRISTAMA (INDOMARET)

Disusun untuk Memenuhi Tugas Mata Kuliah Sistem Akuntansi

Kelompok 8

o Marizta Rana Amira (18013010052)

o Lelly Rachma Prianti P. (18013010057)
o Siti Nurhidayah (18013010076)
o Meda Valentina Cesarie (18013010089)
o Cindy Kartika Dewi (18013010090)
o Khofifah Amalia Sekar P. (18013010093)

UNIVERSITAS PEMBANGUNAN NASIONAL “VETERAN” JAWA TIMUR

SURABAYA

2020
 By Marizta Rana Amira 18013010052

Kata Pengantar

Puji dan Syukur saya haturkan kehadirat Tuhan Yang Maha Esa yang telah
memberikan Rahmat dan Karunia-Nya sehingga kami dapat menyelesaikan makalah
yang berjudul…tepat pada waktunya. Makalah ini membahas tentang…
Penyusunanmakalah ini untuk menyelesaikan Tugas Perbaikan Nilai UTS
mata kuliah Sistem Akuntansi. Dalam menyelesaikan makalah ini kami mengucapkan
terima kasih kepada dosen mata kuliahSistem Akuntansi (IbuInvony Dwi
Aprilisanda) dan teman-teman yang telah membantudan ikut serta dalam
menyelesaikan makalah ini.
Tujuan kami membuat makalah ini adalah untuk memperbaiki nilai UTS kami,
supaya nilai kami menjadi lebih bagus dari sebelumnya.
Kami menyadari bahwa makalah ini belum tentu dianggap benar oleh
pembaca. Oleh karena itu, kritik konstruktif dan saran dari pembaca sangat kami
harapkan untuk kesempurnaan makalah ini.
Setiap manusia tak luput dari kesalahan, untuk itu apabila apabila ada
kesalahan penulisan dan penyajian, kami mohon maaf atas kesalahan tersebut.
Semoga makalah ini dapat memberikan manfaat bagi para pembaca dan menjadi
referensi untuk menambah pengetahuan umum.Aamiin...

Surabaya, 8 April 2020

Penulis

i
 By Cindy Kartika Dewi 18013010090

DAFTAR ISI

KATA PENGANTAR i
BAB I
PENDAHULUAN
1.1 Latar Belakang 1
1.2 Rumusan Masalah 2
1.3 Tujuan 3

BAB II
PEMBAHASAN
2.1 Profil Perusahaan 4
2.1.1 Sejarah Indomaret 5
2.2 Struktur Organisasi 7
2.3 Job Description 8
2.4 Sistem Pengendalian Internal 11
2.4.1 Pengertian Sistem Pengendalian Internal 11
2.4.2 Unsur – Unsur Sistem Pengendalian Internal 12
2.4.3 Sistem Pengendalian Internal pada PT. Indomarco Pristama 13
2.5 Kebijakan Akuntansi 15
2.5.1 Kebijakan Akuntansi Penjualan 15
2.5.2 Kebijakan Akuntansi Pembelian 18
2.5.3 Kebijakan Akuntansi Gudang 19
2.5.4 Kebijakan Akuntansi Bag. Akuntansi 22
2.6 Bagan Alir Data 24
2.7 Bagan Alir Dokumen 27
2.7.1 Bagan Alir Dokumen Pembelian 27
2.7.2 Bagan Alir Dokumen Penjualan 29

BAB III
PENUTUP
3.1 Kesimpulan 32

DAFTAR PUSTAKA 33

ii
 By Lelly Rachma Prianti 18013010057

BAB I
PENDAHULUAN
1,1 Latar Belakang

Awal mula berdirinya Indomaret Pada tahun 1988 yang berawal dari sebuah
pemikiran seseorang dimana dalam pemikiran tersebut itu terdapat ide untuk
mempermudah masyarakat dalam memenuhi kebutuhan pokoknya sehari-hari.
Indomaret atau biasa disebut dengan PT. Indomarco Prismatama adalah salah satu
anak perusahaan dari Salim Group yang memiliki jaringan industri ritel berupa
supermarket atau swalayan dan didirikan sejak tahun 1988.
Awalnya Indomaret ini hanya toko kecil atau toko biasa yang menyediakan
berbagai keperluan sehari-hari untuk memenuhi kebutuhan karyawan. Lalu, seiring
dengan berkembangnya zaman dan juga gaya hidup masyarakat yang menginginkan
kualitas, akhirnya Indomaret ini dibentuk sebagai minimarket.
Kemudian pada tahun 1997, Indomaret resmi diangkat menjadi bisnis
waralaba yang dapat menciptakan peluang bagi masyarakat untuk bekerja sama di
Indomaret tersebut. Setelah Indomaret Group mengalami perkembangan yang
sangat pesat, kini telah ada 28 kantor cabang Indomaret di seluruh Indonesia
dan juga telah memperkerjakan ribuan masyarakat.
Selain sebagai swalayan atau supermarket yang menjual barang secara retail,
Indomaret juga memiliki beberapa kerjasama dengan bisnis lain diantaranya :

- Indogrosir
- Indo paket
- Ceria Mart

Pada tahun 2013, Indomaret atau disebut dengan PT. Indomarco

Prismatama telah diambil alih oleh PT. Dyviacom Intrabumi Tbk. (DNET) dimana
pada saat itu juga ada dua perusahaan yang telah mengakuisisi PT. Indomarco
Prismatama atau Indomaret, yaitu PT. Nippon Indosari Corpindo Tbk. (Sari Roti)
dan PT. Fastfood Indonesia Tbk. (KFC). Status kepemilikan saham PT. Dyviacom
Intrabumi Tbk., masing-masing di Indomaret sebesar 40%, Sari Roti sebesar
31,5%, dan KFC sebesar 35,8%. PT. Dyviacom Intrabumi Tbk merupakan
perusahaan yang memegang saham paling banyak di Indomaret dan Sari Roti.
Pada tahun 2014, Salim Group sebagai induk dari perusahaan Indomaret
telah mempunyai saham di PT. Bank Ina Perdana Tbk., sebesar 20% yang kemudian
akan menambah kepemilikan saham Bank Ina hingga menjadi 30% yang bertujuan
untuk mengoperasikan kegiatan sistem kantor tanpa cabang dengan menggunakan
jaringan retail dari PT. Indomarco Prismatama.

1
 By Lelly Rachma P 18013010057; Siti N 18013010076

Pada tahun 2017, sebuah perusahaan online shopping yaitu Elevenia, yang telah
berada dibawah naungan Salim Group, induk dari perusahaan PT. Indomarco
Prismatama yang dimana pada saat itu melalui PT. Jaya Kencana Mulia Lestari dan
Super Premium Pte. Ltd., sudah tidak lagi menjadi bagian dari perusahaan PT. XL
Axiata Tbk.
Dengan memahami kebutuhan dan keinginan pelanggan yang bertujuan untuk
kepuasan pelanggan, Indomaret menyediakan ribuan produk untuk memenuhi
kebutuhan pelanggan tersebut dan secara kontinu menawarkan berbagai inovasi
menarik, seperti indomaret card yang multifungsional dan juga i-kios. Selain
memuaskan pelanggan indomaret, indomaret juga memiliki komitmen yang kuat
terhadap masyarakat. yang diwujudkan melalui beragam kegiatan sosial dan hal ini
sudah menjadi salah satu kewajiban pihak indomaret. Selain itu, indomaret juga
membentuk kerjasama penggalangan dana bersama Unicef dengan menyediakan
produk UMKM di toko dan mendukung pedagang-pedagang lokal, dengan
menyediakan area penjualan khusus bagi mereka.
Sejak membangun bisnisnya di tahun 1988, Indomaret bercita-cita untuk
menjadi sebuah perusahaan yang tumbuh dengan pesat dan selalu mengembangkan
sayap pada berbagai sektor bisnis.
Hingga titik ini, indomaret group telah tumbuh pesat melalui 7 sektor bisnisnya,
antara lain:
✓ Ritel
✓ Grosir
✓ Pusat pembelanjaan (BSD Plaza)
✓ Makanan dan minuman (yummy choice)
✓ Bakery (mr bread, saybread)
✓ Restoran Jepang (Iko bento(Osaka food), washoku sato)
✓ Dan juga konsultan IT (AGCI)

1.2 Rumusan Masalah

Rumusan masalah dalam penelitian ini adalah :
1. Bagaimana sistem pengendalian internal PT Indomarco Prismatama ?
2. Bagaimana kebijakan akuntansi yang meliputi penjualan dan pembelian
PT Indomarco Prismatama ?
3. Bagaimana kebijakan akuntansi divisi gudang dan akuntansi PT
Indomarco Prismatama ?
4. Bagaimana bagan alir data dan bagan alir dokumen PT Indomarco
Prismatama ?

2
 By Marizta Rana Amira 18013010052

1.3 Tujuan

1. Mengetahui profil PT Indomarco Prismatama (Indomaret).

2. Mengetahui struktur organisasi PT Indomarco Prismatama (Indomaret).
3. Menjelaskan sistem pengendalian internal PT Indomarco Prismatama
(Indomaret).
4. Mengetahui kebijakan akuntansi yang meliputi penjualan dan pembelian PT
Indomarco Prismatama (Indomaret).
5. Mengetahui kebijakan akuntansi divisi gudang dan akuntan PT Indomarco
Prismatama (Indomaret).
6. Mengetahui bagan alir data dan bagan alir dokumen PT Indomarco
Prismatama (Indomaret).

3
 Hal 4-7 By Marizta Rana Amira 18013010052

BAB II
PEMBAHASAN
2.1 Profil Perusahaan
Profil Perusahaan Indomaret

Jenis Anak Perusahaan

Industri Minimarket
Didirikan 20 Juni 1988
Kantor Pusat Jakarta, Indonesia
Tokoh Kunci Sinarman Jonathan (CEO)
Pendapatan Rp 22.658 Triliun (2016)
Laba bersih Rp 373,8 Miliar (2016)
Pemilik Salim Group

Induk PT Indoritel Makmur Internasional, TBK

Media Sosial
Situs Web http://www.indomaret.co.id/
Twitter @Indomaret
Facebook @IndomaretMudahdanHemat
IG @Indomaret
YouTube
https://www.youtube.com/user/indomaretcoid/videos

Visi Misi Motto dan Budaya Indomaret

Visi : Menjadi aset nasional dalam bentuk jaringan ritel waralaba yang unggul
dalam persaingan global.
Misi : Meningkatkan pelayanan terbaik sehingga kepuasan pelanggan menjadi
sasaran utama yang harus dapat dipenuhi.
Motto : Mudah dan Hemat
Budaya: Menjunjung tinggi kebenaran dan kejujuran, keadilan, kerjasama,
pertumbuhan pesat melalui inovasi ekonomi, dan juga kepuasan pelanggan
baik secara eksternal maupun internal.
Esensi : Pendekatan dengan senyuman yang tulus, untuk membangun hidup lebih
baik.

4
 Hal 4-7 By Marizta Rana Amira 18013010052

Keunggulan dan Kelemahan Toko Ritel Indomaret

Keunggulan
1. Investasi bidang franchise yang ditawarkan sangat kompetitif,

2. Penempatan lokasi di beberapa wilayah sangat strategis,

3. Upah karyawan yang seimbang dengan biaya operasional,

4. Dll.

Kelemahan
1. Franchise fee Indomaret tergolong tinggi,

2. Berbagai daerah ada yang belum mengenal Indomaret karena kurangnya

promosi atau strategi pemasaran,

3. Break Event Point yang terlalu lama yakni sekitar 4 tahunan,

4. Dll

2.1.1 Sejarah Indomaret

Gerai pertama dengan nama Indomart berdiri pada tanggal 20 Juni tahun
1988 dengan luas area penjualan kurang dari 200m² lokasi berada di Ancol,
Jakarta Utara, yang dikendalikanoleh PT Indomarco Prismatama. Bermula dari ide
untuk mempermudah penyediaan kebutuhan pokok sehari-sehari khusus untuk
karyawan. Seiring dengan perkembangan zaman dan gaya hidup masyarakat,
perusahaan tertarik untuk mempelajari, memahami, dan meneliti berbagai
kebutuhan dan perilaku masyarakat dalam berbelanja. Alhasil, masyarakat
cenderung memilih belanja toko modern didukung dengan kualitas produk,
kuantitas dalam harga, dan suasana yang nyaman.
Di era semakin menjalarnya bisnis waralaba di Indonesia, didukung dengan
perkembangan yang semakin pesat, membuat bisnis waraba menjadi salah satu
bentuk investasi bisnis yang paling memikat dan memiliki tingkat kegagalan rendah.
Meski bisnis waralaba yang diusulkan semakin beragam, namun untuk menetapkan
pilihan terhadap bisnis ini masih banyak yang mengalami kerumitan.
Walaupunpilihan awal untuk memulai sebuah bisnis merupakan satu hal yang sangat
menentukan.
Hal yang paling mendasar untuk menetapkan pilihan tersebut, yaitu rute
usaha yang stabil dan memiliki prospek bagus. Sebagai strategi ekspansi yang
menyangkutkan modal pihak lain, maka bisnis waralaba harus bersifat transparan
dan memiliki konsep saling menguntungkan antara pewaralaba dan terwaralaba.
Di Indonesia sendiri, bisnis waralaba ini semakin berkembang. Hal ini memberi
peluang bagi Indomaret untuk memperbesar ekspansinya dengan membuka

5
 Hal 4-7 By Marizta Rana Amira 18013010052

peluang bagi masayarakat luas untuk turut serta memiliki dan mengelola sendiri
toko Indomaret.
Kemudian pada tahun 1997, Indomaret resmi menjadi bisnis waralaba
pertama yang juga dapat menciptakan peluang kepada masyarakat untuk bekerja
sama dan ikut andil untuk memetik keuntungan dari Indomaret tersebut, setelah
memiliki lebih dari 230 gerai. Hingga pada tahun 2015 jumlah gerai 11.400 dengan
rincian 60% gerai adalah milik sendiri dan sisanya waralaba milik masyarakat,
kemudian sampai pada tahun 2017jumlah gerai sebanyak 13.000 toko. Mitra usaha
waralaba ini mencakup: koperasi, badan usaha, dan perorangan. Indomaret
terpencar merata mulai dari Sumatra, Jawa, Madura, Bali, Lombok, Kalimantan,
dan Sulawesi.
Program kerja Indomaret yang terealisasi menurut sumber data:
• Merintis stand di Kidzania, Pacific Place Jakarta. Tempat ini menyediakan
sarana bermain anak-anak dan mereka dapat mengemban profesi seperti
halnya staf karyawan Indomaret, dan belajar tentang sistem ritel modern.

• Menggelar Festival Vokal Group Indomaret (FOGI) untuk memfasilitasi

talenta kaum muda Indonesia yang berbakat dalam dunia tarik suara,
khususnya vokal grup. Tahun 2010 para pemenang FOGI mendapatkan
kesempatan untuk berkompetisi dalam kejuaraan dunia vokal grup, World
Choir Games di Shaoxing, Tiongkok dan menggapai juara pertama.

• Menjadi sponsor pementasan grup band asal korea, yaitu Wonder Girls dan
2PM.

• Merilis i-Mobil (Indomaret Mobil) yaitu konsep toko portable untuk

mengunjungi konsumen Indomaret pada event-event keramaian.

Penghargaan yang Telah Diperoleh Indomaret

Sebagai perusahaan di bidang industri ritel yang telah berjalan cukup lama
dan mengalami perkembangan yang cukup signifikan. Juga telah memiliki gerai di
seluruh provinsi di Indonesia, jadi tidak heran Indomaret mendapat banyak
penghargaan, diantaranya:

6
 Hal 4-7 By Marizta Rana Amira 18013010052
9. Excellent Service Experience Award 2014
1. Piala Waralaba 2003. Indomaret meraih
penghargaan "Perusahaan Waralaba 2003" dari 10. Superbrands 2014
Presiden Megawati Soekarnoputri. 11. Franchise & Business Opportunity,Pioneer
Brand Indonesia
2. Top Franchise ASEAN 2009
3. Top 250 Indonesia Original Brands 12. Franchise & Business Opportunity, Market
4. Indonesia Original Brands 2012 Leader 2014

5. Franchise Brand Awareness Survey, Franchise 13. Franchise & Business Opportunity, Fastest
TOP of Minds 2013 Growinng 2014

14. Roy Morgan, Costumer Satisfaction Award

6. Social Media Award 2013
7. Indonesia Most Favorite Youth Brand 2014
8. Piala Waralaba 2016. Indomaret meraih
penghargaan "Perusahaan Waralaba 2016" dari
Presiden Jokowi
2012
15. FIFA menunjuk Indomaret sebagai retail
produk resmi Piala Dunia FIFA 2010

2.2 Struktur Organisasi

SPV (SUPERVISOR)

KA (KEPALA TOKO)

ASSISTEN TOKO

MD (MERCHANDISER)

PRAMUNIAGA KASIR

7
 Hal 8-14 By Lelly Rachma Prianti P. 18013010057
2.3 Job Description
JOB DESCRIPTION DI INDOMARET
1. Manager

Biasanya satu orang manager ini memegang tiga atau sampai lima
supervisor. Manager tersebut akan bertanggung jawab atas semua
supervisor yang dipegangnya tersebut. Berikut merupakan jobdesc dari
seorang Manager :
❖ Dapat memimpin perusahaan dan menjadi motivator bagi
karyawannya.

❖ Bertanggung jawab untuk memfasilitasi, mengatur dan meningkatkan

kemampuan seluruh karyawan perusahaan.

❖ Mengelola kegiatan operasional perusahaan.

❖ Mengkoordinasi, merencanakan, mengawasi, dan melaksanakan semua

aktivitas bisnis yang ada dalam suatu perusahaan.

❖ Dan juga mengelola perusahaan dengan baik yang sesuai dengan visi
misi perusahaan tersebut

2. Supervisor

Supervisor ini merupakan salah satu orang yang memiliki wewenang

untuk mengatur staf bawahan. Berikut merupakan jobdesc dari seorang
Supervisor :
❖ Bertanggung jawab penuh atas semua hasil kerja staf bawahannya.

❖ Mengarahkan dan mengatur pekerjaan para staf bawahanya.

❖ Sebagai jembatan penghubung antara manager dengan para

karyawan.

❖ Memberikan motivasi terhadap staf bawahannya agar cara

bekerjanya lebih baik lagi.

❖ Memberikan evaluasi dan juga mengontrol terhadap kinerja

bawahannya.

❖ Membuatkan jobdesc dan juga jadwal kegiatan untuk para staf

bawahannya.

8
 Hal 8-14 By Lelly Rachma Prianti P. 18013010057
3. Kepala Toko

Kepala took merupakan posisi tertinggi yang berada di took (hanya di

toko saja, bukan pada keseluruhan perusahaan) karena diatas kepala toko
masih ada supervisor dan jabatan lainnya. Berikut merupakan jobdesc dari
Kepala Toko :
❖ Mengkoordinasi dan membantu pengecekan terhadap seluruh
peralatan yang ada di minimarket.

❖ Melakukan training lapangan bagi seluruh staf baru.

❖ Bertanggung jawab penuh atas kelancaran operasional toko mulai dari

jam buka sampai tutup toko.

❖ Melakukan pengecekan barang stok barang yang ada didalam gudang.

❖ Mengatur dan mengkoordinasi dalam penerimaan barang yang sesuai

dengan PO (baik harga barang, kualitas barang, dan volume barang)
dan menyelesaikan bila terjadi kerusakan barang atau ada barang
yang bermasalah untuk dibuatkan retur ke supplier yang berkaitan.

❖ Mengontrol pemasukan dan pengeluaran keuangan (supplier dan biaya

operasional).

❖ Membuat laporan harian penjualan dan laporan bulanan penjualan.

❖ Membuat rencana promosi terhadap event tertentu dalam menaikkan

sales.

4. Asisten Kepala Toko

Berikut merupakan jobdesc dari Asisten Kepala Toko :

❖ Menjalankan semua kegiatan operasional dan mengkoordinasi toko
dengan menerapkan 7 pengadilan.

❖ Mengelola dan mengkoordinasi bawahannya dengan baik.

❖ Melakukan eveluasi yang berhubungan dengan pelaksanaan kegiatan

operasional toko sehari-hari.

❖ Memberikan pelayanan dengan baik kepada semua pelanggan dan

menerapkannya dalam kegiatan sehari-hari pada saat di toko.

❖ Melakukan koordinasi dengan lingkungan dan terhadap pejabat

setempat.

9
 Hal 8-14 By Lelly Rachma Prianti P. 18013010057

❖ Sebagai pengganti rapat kepala toko apabila kepala toko berhalangan

hadir.

5. Merchandiser (MD)

Merchandiser adalah posisi jabatan yang diperoleh apabila seseorang

telah diangkat menjadi karyawan tetap. Jika seseorang tersebut telah
dianggap menajdi karyawan tetap maka, karyawan tersebut akan menjabat
sebagai merchandiser.
Berikut merupakan jobdesc dari Merchandiser :
❖ Merencanakan dan menjalankan kegiatan mengenai program promosi
perusahaan.

❖ Menjalankan tugasnya yaitu melakukan kunjungan ke toko yang sesuai

dengan rencana kerja yang telah ditentukan.

❖ Merencanakan dan membuat hasil laporan perusahaan yang telah

ditentukan.

❖ Melestarikan dan menjaga kebersihan produk yang didisplay di toko.

❖ Menata, memajang, dan merapikan produk yang ada di toko.

❖ Mengecek produk yang ada di toko dan memperlebar rak yang ada di
etalase toko.

6. Pramuniaga

Pramuniaga merupakan seseorang yang bekerja di salah satu toko

atau perusahaan yang bergerak dalam bidang perdagangan dan memiliki
tugas utama yaitu, melayani konsumen dengan baik dan ramah. Biasanya
pramuniaga ini disebut sebagai pelayan toko atau seseorang yang melayani
para konsumennya.
Berikut merupakan jobdesc dari Pramuniaga :
❖ Membuat dan merancang laporan mengenai penjualan.

❖ Melakukan pendataan atas barang yang sudah didisplay di toko.

❖ Mempromosikan produk dengan baik.

❖ Mengepak produk secara rapi.

❖ Menjaga dan meminimalisir tingkat angka kehilangan suatu barang

yang ada di toko.

10
 Hal 8-14 By Lelly Rachma Prianti P. 18013010057

❖ Mencari dan memberikan sebuah informasi secara akurat dan

terperinci kepada pelanggan.

❖ Membantu kasir untuk menukarkan uang.

❖ Membantu kasir saat banyak pembeli.

❖ Melakukan pengecekan terhadap barang atau produk yang sudah

expired atau kadaluarsa.

❖ Mengawasi pembeli agar tidak terjadi sesuatu yang diluar dugaan

(pencurian).

7. Kasir

Pada posisi ini, jobdescnya memang kelihatannya sangat ringan dan

tidak bikin badan jadi capek. Tetapi, pada posisi tersebut, tanggung jawab
mereka sangatlah besar. Khususnya pada perihal mengenai selisih keuangan
yang terjadi pada saat perhitungan diakhir pergantian shift.
Jadi, ketika ada pergantian shift seseorang pada shift sebelumnya
akan menghitung berapakah jumlah uang yang ada kemudian, akan
dicocokkan dengan jumlah barang yang sudah terjual tadi. Jika ada
kekliruan, kekurangan atau kesalahan dalam perhitungan tersebut, maka
kasirlah yang akan bertanggung jawab untuk menggantinya.
Berikut merupakan jobdesc dari Kasir :
❖ Menjaga kebersihan pada area kasir.

❖ Bertanggung jawab penuh atas perhitungan keuangan terutama bila

terjadi keselisihan.

❖ Menawarkan promosi terhadap semua para pembeli.

❖ Melayani pembeli dengan baik dan ramah.

❖ Meneliti dan mengecek uang pada saat pembeli melakukan

pembayaran, agar mencegah dan meminimalisir terjadinya uang palsu.

❖ Melakukan pencatatan atas semua transaksi yang terjadi.

❖ Melayani transaksi dan packing barang pembeli.

2.4 Sistem Pengendalian Internal

2.4.1 Pengertian Sistem Pengendalian Internal
Sistem Pengendalian Internal merupakan suatu sistem usaha yang
sangat dibutuhkan dan diterapkan oleh perusahaan yang terdiri dari

11
 Hal 8-14 By Lelly Rachma Prianti P. 18013010057

struktur organisasi perusahaan, metode yang digunakan perusahaan, dan

ukuran-ukuran yang dapat menjaga atau mengarahkan perusahaan
tersebut agar dapat melakukan kegiatan yang sesuai dengan tujuan dan
rencana program dari masing-masing perusahaan tersebut. Sehingga
sangat efisien untuk dapat memenuhi kebijakan dalam perusahaan
tersebut.
Tujuan dari sistem pengendalian internal yaitu, untuk dapat
menghindari terjadinya penyimpangan dari prosedur perusahaan,
sehingga, laporan keuangan yang dihasilkan perusahaan lebih akurat.

2.4.2 Unsur-Unsur Sistem Pengendalian Internal

Unsur pokok sistem pengendalian internal terdiri dari :
✓ Organisasi
- Fungsi penjualan ini harus terpisah dengan fungsi kredit.
- Fungsi akuntansi perusahaan juga harus terpisah dengan fungsi
penjualan dan fungsi kredit.
- Fungsi akuntansi juga harus terpisah dengan fungsi kas
perusahaan.
- Jika ada transaksi penjualan kredit, maka harus dilakukan
terlebih dahulu oleh fungsi kredit, fungsi penjualan, dan fungsi
pengiriman barang, fungsi penagihan, dan juga fungsi akuntansi
perusahaan. Serta transaksi penjualan kredit tidak ada dan
hanya dilakukan secara terperinci hanya dengan satu fungsi
tersebut.

✓ Sistem Otorisasi dan Prosedur Pencatatan.

- Jika ada penerimaan order dari pembeli maka sebaiknya harus
diotorisasi terlebih dahulu oleh fungsi penjualan dengan
menggunakan formulir surat order penjualan yang telah
disediakan oleh perusahaan.
- Jika pemberian kredit telah disetujui oleh perusahaan, maka
harus diberikan kepada fungsi kredit dengan mencantumkan
tanda tangan pada tembusan surat order pengiriman tersebut.
- Jika ada pengiriman barang terhadap pelanggan, maka harus
diotorisasi terlebih dahulu oleh fungsi pengiriman dengan cara
menandatangani dan mencantumkan cap yang tertulis “sudah
dikirim” pada copy-an surat order pengiriman tersebut.

12
 Hal 8-14 By Lelly Rachma Prianti P. 18013010057

- Penetapan harga jual, syarat pengangkutan barang, syarat

penjualan, dan potongan penjualan telah berada ditangan
Direktur pemasaran dengan tujuan untuk menerbitkan surat
keputusan mengenai hal tersebut.
- Jika ada terjadinya piutang, maka harus diotorisasi terlebih
dahulu oleh fungsi penagihan dengan mencantumkan tanda
tangan pada faktur penjualan yang telah disediakan oleh
perusahaan tersebut.
- Pencatatan ke dalam kartu piutang, ke dalam jurnal penjualan,
jurnal penerimaan kas, serta jurnal umum perusahaan, harus
diotorisasi terlebih dahulu oleh fungsi akuntansi perusahaan
dengan cara mencantumkan tanda tangan pada dokumen
sumber yang telah disediakan. Contoh : fatur penjualan, bukti
kas masuk, dan memo kredit.
- Pencatatan terjadinya piutang harus dilakukan sama dengan
faktur penjualan, kemudian akan disamakan dengan surat
order pengiriman dan surat memo.

✓ Praktik Yang Sehat

- Surat order pengiriman harus memiliki nomer urut yang
tercetak, serta pemakaiannya akan dipertanggungjawabkan
oleh fungsi penjualan perusahaan.
- Faktur penjualan juga harus memiliki nomor urut yang tercetak
juga dan pemakaiannya juga harus dipertanggungjawabkan oleh
fungsi penagihan.
- Secara periodik, fungsi akuntansi memiliki tujuan yaitu,
bertujuan untuk mengirimkan surat pernyataan piutang kepada
setiap debitur dengan tujuan untuk menguji ketelitian pada
saat terjadinya proses pencatatan piutang yang akan
diselenggarakan oleh fungsi tersebut.
- Secara periodik, juga akan diadakan rekonsiliasi kartu piutang
dengan akun control piutang dalam buku besar.

2.4.3 PENGENDALIAN INTERNAL PT. INDOMARCO PRISMATAMA

(INDOMARET)

1. Control Environment
❖ Integritas dan Nilai Etika

13
 Hal 8-14 By Lelly Rachma Prianti P. 18013010057

PT. Indomarco Prismatama (Indomaret) ini menerapkan dan

membiasakan seluruh karyawannya untuk disiplin dalam bekerja serta
memperkuat dan menjunjung tinggi kejujuran, keadilan, kebenaran,
dan kerja sama dalam kelompok.
❖ Komitmen terhadap Kompetensi
PT. Indomarco Prismatama (Indomaret) ini juga sangat
memperhatikan kemampuan para karyawannya yang akan direkrut
oleh perusahaan tersebut. Kemampuan individu yang sesuai dengan
job description nya, maka akan menghasilkan hasil kerja yang sangat
baik.
❖ Dewan Komisaris dan Komite Audit
Dewan komisaris seharusnya ikut perpartisipasi dalam
kegiatan siklus pendapatan yang terkait dengan penjualan,
penerimaan kas, dan piutang usaha. Dewan komisaris ini juga tidak
terlibat dalam kegiatan yang ada di perusahaan.
❖ Filosofi dan Gaya Operasi Manajemen
PT. Indomarco Prismatama (Indomaret) memiliki filosofi
manajmene yang terdapat dalam perusahaan yaitu dapat
mempermudah dalam penyediaan kebutuhan pokok konsumen sehari-
hari dan juga dapat memberikan pelayanan secara baik dan ramah.
Hal tersebut dilakukan agar dapat memenuhi kepuasan pelanggan.
❖ Struktur Organisasi
PT. Indomarco Prismatama (Indomaret) juga mempunyai
struktur organisasi yang menggambarkan hubungan antara bagian
yang saling berkaitan satu sama lain. Semua bagian juga telah
memiliki masing-masing job description nya dengan baik.
❖ Kebijakan dan Praktik Sumber Daya Manusia
PT. Indomarco Prismatama (Indomaret) juga mempunyai
kebijakan dalam melakukan perekrutan sumber daya manusia atau
karyawan, perusahaan telah melakukan proses seleksi dalam
perekrutan karyawan yang baru. Proses seleksi tersebut bertujuan
untuk mendapatkan karyawan yang memiliki kemampuan baik dalam
bekerja dan juga memiliki mutu, komitmen, serta kompeten dalam
menjalankan tanggung jawabnya masing-masing atas pekerjaan
tersebut.

2. Risk Assessment
Perusahaan tidak terlihat dalam mengambil langkah-langkah
preventif guna untuk menghadapi risiko yang disebabkan keadaan dimana

14
 Hal 15-18 by Siti Nur Hidayah 18013010076

memungkinkan untuk terjadi, seperti risiko dalam pengiriman barang,

penagihan piutang dan lain-lain.

2.5 Kebijakan Akuntansi

2.5.1 Penjualan
Sebuah minimarket mirip sekali dengan “toko kelontong” yang merupakan
tempat penjualan berbagai kebutuhan baik barang maupun makanan. Perbedaan
yang signifikan terlihat pada penggunaan system mesin kasir point of sale saat
melakukan transaksi penjualan. Namun, tidak sebesar supermarket. Sama halnya
dengan PT Indomarco Prismatama (Indomaret). Dan perbedaan yang signifikannya
lagi adalah dimana dalam minimarket pembeli mengambil kebutuhannya sendiri-
sendiri yang tersedia dalam rak dan membawanya ke kasir untuk melakukan
pembayaran, dan minimarket pada umumnya tidak memberlakukan utang kepada
pelanggan. Dimana kasus ini sering terjadi pada toko kelontong. Dan saat ini
minimarket yang berjejaring sangat diminati dan membantu pelanggan dalam
segala kebutuhan rumah tangga lainnya.
Seperti halnya PT Indomarco Prismatama (Indomaret) membantu pelanggan
dalam berbagai kebutuhan pembayaran yang tujuannya lebih mudah, cepat, dan
jangkauan lebih dekat dibandingkan langsung mengunjungi kantor atau cabang dari
layanan publik tersebut. Seperti; pembayaran listrik, pembelian pulsa, pembayaran
kredit kendaraan, BPJS kesehatan, dan masih banyak jasa pembayaran lainnya
yang dapat dinikmati oleh pelanggan.
• Jenis dan Bentuk Penjualan
Menurut Basu Swasta dalam bukunya yang berjudul “Manajemen Penjualan” ada
beberapa jenis penjualan yang sering dijumpai masyarakat :

1. Trade selling
Penjualan ini menitikberatkan para penjual melalui penyalur bukan pada
penjualan ke pembeli akhir. Hal tersebut melibatkan para penyalur dengan
kegiatan promosi, maupun dengan produk-produk baru.

2. Missionary selling, penjualan ini berusaha meningkatkan para pembeli untuk

membeli produk yang ada di penyalur perusahaan mereka.

15
 Hal 15-18 by Siti Nur Hidayah 18013010076

3. Technical selling, penjualan ini meningkatkan penjualannya dengan cara

pemberian saran kepada pembeli akhir dari barang dan jasa tersebut.

4. New business selling, penjualan ini sering terjadi pada teknik penjualan yang
dilakukan oleh pihak asuransi. Yaitu dengan cara membuat calon pembeli
menjadi pembeli.
5. Responsive selling, jenis penjualan ini tidak menciptakan penjualan yang
signifikan, namun akan memberikan hubungan baik dengan pelanggan yang
baik sehingga menjurus pada pembelian ulang oleh pelanggan.

• Pemasaran dan Promosi

Lokasi minimarket yang strategis akan memudahkan PT Indomarco
Prismatama dalam melayani sasaran konsumen yaitu kalangan masyarakat dan
keluarga. Strategi pemasaran yang digunakan oleh PT Indomarco Prismatama yaitu
melalui berbagai cara dan dengan waktu promosi yang dijalankan secara berkala.
Seperti pemberian harga khusus (discount), undian berhadiah maupun hadiah
langsung. Dan strategi pemasaran dan promosi tersebut dijalankan dengan
menggunakan berbagai media cetak maupun elektronik yang sering dijangkau oleh
target pasar. Adapun 3 strategi umum yang sering digunakan oleh perusahaan,
termasuk digunakan oleh PT Indomarco Prismatama :

program competitive advantage

kerja cost advantage differentation advantage marketing adventage

Short course Variable cost : Product differentation : Distribution : strategi

Adanya persaingan Memberikan harga khusus penyebaran brosur pada
harga yang yang diadakan setiap sasaran pasar.
kompetitif dengan pekannya.
kompetitor
Biaya pemasaran : Service quality : Usaha penjualan :
perusahaan akan • Memberikan Dapat dijumpai langsung.
mendapatkan lebih jaminan dan garansi Karena pihak perusahaan
banyak laba apabila atas barang yang secara langsung
adanya pembelian menawarkan member

16
 atau tingkat dibeli oleh khusus untuk para
belanja konsumen konsumen. pelanggan yang disertai
yang meningkat • Memberikan dengan pemberian
sebuah hadiah
hadiah yang menarik.
(reward) pada
konsumen.
Biaya operasional : Brand reputation : Brand Awareness :
Pemanfaatan • INDOMARET (PT • INDOMARET
perkembangan Indomarco (PT Indomarco
teknologi yang Prismatama) Prismatama)
Yang merupakan gerai Memperoleh
cukup membantu
retail dengan harga berbagai
seperti penggunaan
yang kompetitif. penghargaan.
internet, dan wifi
Program Variable cost : Product differentation : Distribution :
kerja sama Melakukan studi Memiliki SDM (pegawai) Menggunakan jaringan
yang banding ke luar yang kompeten dalam yang luas dengan
dilakukan negeri bidangnya. menggandeng pihak
dengan supplier.
supplier lokal
dan
internasional
Biaya pemasaran : Service quality : Usaha penjualan :
Memberikan • Kerjasama yang Melakukan kunjungan
kemudahan dilakukan sesuai pada gerai-gerai retail
kerjasama untuk dengan yang terkait baik
kesepakatan
masa yang akan nasional maupun
bersama.
datang apabila internasional.
• Mendapatkan free
kerjasama yang goods apabila
terjalin sebelumnya melakukan
terbukti efektif pengambilan
dan memberikan produk dengan
jumlah tertentu.
manfaat.
Pembukaan Variable cost : Product differentation : Usaha penjualan :
gerai Pemenuhan dari • Konsep yang simple • Dengan
convenience distributor dan dengan harga melakukan
yang murah. kunjungan atau
• Tersedia jaringan roadshow ke
wifi gratis yang sekolah-sekolah
disediakan. unggulan.

17
 Mengikuti event-
•
event maupun
pameran.
• Melalui website
dan akun-akun
resmi maupun
media sosial yang
disediakan oleh
PT Indomarco
Prismatama.
Biaya operasional : Brand reputation : Brand Awareness :
Lokasi gerai yang • INDOMARET • INDOMARET
dekat ataupun satu MUDAH DAN
area dengan HEMAT

distributor
terdekat.

2.5.2 Pembelian
Proses pembelian terjadi ketika manajer setiap cabang PT Indomaret
melakukanpemesanan kepada supplier. Pemesanan dilakukan berdasarkan
persediaan stok di gudang padamasing-masing toko cabang. Kemudian manajer
toko akan bertanya tentang informasipengiriman yang akan dilakukan
supplier agar dapat membantu sales untuk merencanakanpenjualannya.
Setelah mengetahui tanggal pengiriman dari supplier, manajer toko
akanmenginformasikan ke bagian gudang untuk dapat menyediakan tempat
untuk pengirimantersebut. Setelah selesai melakukan pemesanan, manajer
toko akan membuat surat orderpembelian lalu akan diberikan kepada bagian
finance untuk pencatatan hutang. Jika pemesananterhambat oleh karena
melebihi batas limit hutang dari supplier, maka manajer toko
akanmenginformasikan kepada finance untuk melakukan pembayaran Pembelian

18
 Hal 19-23 by Meda Valentina Cesarie 18013010089
2.5.3 Gudang
Kebijakan Akuntansi Divisi Gudang

Dalam sebuah bisnis atau perusahaan yang berfokus pada penjualan produk,
Inventory Management akan memegang peranan penting. Sebab tanpa adanya
pengelolaan stock yang jelas, usia dari produk tidak akan panjang. Inventory
Management adalah sebuah kegiatan untuk melakukan perhitungan, pengawasan
hingga pencegahan atas hal – hal yang terjadi pada stok gudang. Tujuan dari hal ini
sebenarnya sangat sederhana,yaitu memastikan semua stok selalu dalam kondisi
prima sehingga tidak ada yang terbuang sia – sia.

Selain itu, sebuah perusahaan juga harus memastikan stok selalu tersedia,
baik di gudang ataupun di rak belanja, karena hal tersebut akan membuat
pelanggan akan semakin betah berbelanja. Sebab, tidak terpakainya atau
terbuangnya sebuah produk akan menyebabkan kerugian.

Mengurus gudang sebuah bisnis memang bukanlah pekerjaan yang mudah

sebab pasti ada saja masalah yang akan datang di saat yang berbeda – beda atau
bahkan bersamaan. Hal ini juga dilakukan oleh Perusahaan Ritel Indonesia yaitu PT
Indomarco Prismatama atau biasa kita kenal dengan Indomaret.

Pada PT Indomarco Prisatama, kebijakan akuntansi yang digunakan oada

Divisi Gudang adalah metode FIFO. Yang dimaksud dalam FIFO (First In First
Out) adalah mengeluarkan stok produk yang pertama kali dimasukkan ketika ada
penjualan. Hal itu dilakukan untuk mencegah adanya produk yang expired date.

Singkatnya, FIFO merupakan teknik yang sangat bagus untuk meningkatkan

penjualan, sebab pemilik bisnis diwajibkan untuk melakukan pengecekan stok dan
mengurutkan produk sesuai dengan tanggal masuknya agar efisiensi produk tetap
terjaga. Dan metode ini sangat cocok untuk bisnis yang menjuaal produk dengan
expired date seperti makanan, minuman, skincare, dan lain – lain. Selain itu, metode
ini juga tepat diterapkan pada bisnis untuk Fast Moving Consumer Goods.

Kemudian untuk mengatasi masalah yang berkaitan dengan Penyusutan Produk,

PT Indomarco Prisatama menerapkan beberapa kebijakan. Dalam akuntansi,
Penyusutan Produk merupakan situasi dimana daftar produk yang tertera di
pembukuan tidak sama dengan keadaan stok sebenarnya yang berada di gudang.
Kebijakan – kebijakan tersebut antara lain:

19
 Hal 19-23 by Meda Valentina Cesarie 18013010089

1. Meningkatkan pengamanan gudang

Semakin besar gudang,semakin banyak pula wilayah yang harus dijaga. Agar
pengamanan meningkat, PT Indomarco Prisatama memasang CCTV di sudut
– sudut yang tidak dapat dijangkau. Hal itu dilakukan untuk mengantisipasi
atau meminimalisasi hal – hal yang tidak diinginkan, seperti pencurian yang
berakibat pada data pencatatan gudang yang tidak seimbang.

2. Menandai produk dengan kode tertentu

Produk – produk yang dijual sering kali kita lihat banyak yang menggunakan
Stock Keeping Unit, Universal Product Code, atau barcode. Tujuannya
adalah untuk memastikan setiap produk terdata secara maksimal sehingga
bisa dilihat oleh pihak pengelola gudang.

3. Strukturisasi dalam gudang

setiap produk memiliki karakteristik yang berbeda. Ada yang harus berada
di tempat lembab, namun ada juga yang harus berada di tempat bercahaya.
Selain itu penempatan di dalam gudang juga perlu dierhatikan karena akan
memengaruhi daya tahan sebuah produk.
Khusus untuk penataan gudang, perlu dibuatkan sistem rak yang
mendapatkan label tertentu sehingga pengawas gudang bisa mengetahui
produknya sendiri dengan mudah tanpa harus mencari lagi. Tujuannya, agar
produk yang disimpan tidak rusak dan agar memberikan nfromasi yang jelas
kepada pengelola gudang.

Kemudian pada saat terjadi Deadstock atau keadaan dimana produk tidak
lagi diperlukan oleh pelanggan. Bisa saja karena sudah kurang mendapatkan
minat dan lain sebagainya dapat dilakukan kebijakan Paket Bundling. Produk
yang tidak laku dan menumpuk di gudang bisa dimasukkan dalam promosi
Bundling Package. Paket tersebut adalah gabungan dari produk yang sedang
ramai digunakan di pasaran dengan produk yang tidak laku. Keduanya
dikemas dalam harga yang terjangkau.

• Alur Proses Inventory Management

Dalam sebuah perusahaan, produk tidak bisa masuk atau keluar begitu saja.
Sebab, ada beberapa prosedur yang harus dilewati agar semua produk tersebut
bisa tercatat tanpa satupun yag tertinggal. Hal ini juga diterapkan pada

20
 Hal 19-23 by Meda Valentina Cesarie 18013010089

PT Indomarco Prisatama (Indomaret) Secar umum, alur prosesnya sebagai

berikut:

1. Manufacturing order
Intruksi apapun perintah yang diberikan oleh produsen untuk
melakukan pengerjaan manufaktur. Pihak produsen juga mengelola
secara langsung produk yang akan dibuat, mulai dari jadwal pembuatan,
bahan yang dibutuhkan hingga jumlah produk yang nantinya akan dijual
kepada pelanggan.

2. Penerimaan barang
Proses awal dari inventory pastinya adalah kedatangan produk dari
supplier. Biasanya, hal ini ditandai dengan dibuatnya penerimaan barang
sebagai bukti laporan jika ada produk yang masuk ke dalam gudang.
Sebelumnya, pihak pengelola gudang juga telah diberitahu apabila ada
produk yang akan datang. prosedur ini dilakukan agar bisa tercatat ke
dalam pembukuan.

3. Stock opname
Stock opaname adalah kegiatan perhitungan seluruh produk yang
berada di dalam gudang., proses keluar masuknya produk juga dilakukan
dalam tahap ini sebab hal tersebut akan memengaruhi catatan laporan
nantinya.
Biasanya, pencatatan stock opname akan dilakukan di sebuah kertas
bernama kartu stok. Nantinya, pengelola gudang yang sedang mengambil
ataupun menaruh produk harus mengisi kartu tersebut dengan sesuai
agar semua produk bisa tercatat. Selain itu, stock opname juga bisa
dibilang sebagai cara untuk monitor kesamaan data yang terdapat di
dalam pembukuan dengan stok riil yang ada di gudang.

4. Penjualan produk
Alur terpenting dari sebuah proses gudang adalah pada saat
melakukan penjualan produk kepada pelanggan. Dalam setiap penjualan,
pihak perusahaan atau bagian kasa perlu membuatkan bon atau struk
sebagai bukti pembelian produk dari pelanggan. Bon atau struk sangat
penting karena menjadi dokumen bukti pengurangan produk yang ada
pada gudang.

21
 Hal 19-23 by Meda Valentina Cesarie 18013010089

5. Surat jalan
Setelah ada kesepakatan di antara kedua pihak, penjual wajib
mengirimkan produk. Sebagai bukti jika produk telah dikirimkan, perlu
adanya surat jalan. Surat jalan merupakan salah satu dokumen yang
wajib dibawa apalagi untuk perusahaan manufaktur yang berskala
nasional maupun internasional. Sebab, apabila tidak ada surat jalan, pihak
keamanan berhak menggeledah atau bahkan menahan truk ataupun
transportasi lainnya yang mengangkut barang tersebut.

6. Pindah gudang
Besarnya sebuah bisnis akan mengakibatkan kompleksitas produk yag
dibuat. Degan begitu, perlu adanya gudang khusus sesuai dengan jenis
produknya. Perusahaan ritel modern seperti Indomaret akan memiliki
banyak gudang yang kadang disebut sebagai Distribution Center untuk
meminimalisasi ongkos pengiriman dari hulu ke hilir. Di setiap gudang,
bisa juga terjadi perpindahan barang namun harus disertai dengan
dokumen pendukung.

Sebab, jika produk yang pindah gudang tidak dibuatkan dokumen, hal
tersebut akan menyebabkan kebingunan pihak pengelola gudang ketika
sedang melakukan rekap di setiap periodenya.

2.5.4 Divisi Akuntansi

PT Indomao Prismatama mempunyai karakteristik bentuk organisasi dimana di

dalamnya terdapat pembagian tugas, wewenang, dan tanggung jawab yang
didelegasikan kepada anggota – anggotanya serta mempesiapkan kegiatan –
kegiatan tersebut untuk dapat menjalankan rencana yang telah ditetapkan agar
tujuan dapat tercapai. Divisi akuntansi misalnya, divisi ini sudah pasti sangat
dibutuhkan oleh semua perusahaan yang sedang menjalankan bisnis. Karena divisi
ini bertanggung jawab untuk mengatur, menganggarkan, serta melaporkan
keuangan perusasahaan. PT Indomarco Prismatama memiliki departemen dalam
membantu mengatur keuangan perusahaan, antara lain:

• Finace reguler
yaitu bagian yang bertanggung jawab dalam hal keluar masuk uang atas took
– took yang dimiliki PT Indomarco Prismatama

22
 Hal 19-23 by Meda Valentina Cesarie 18013010089

• Finance Franchise
yaitu bagian yang bertanggung jawab dalam hal keluar masukuang ats toko
– toko yang dimiliki PT Indomarco Prismatama yang pengelolaannya sistem
franchise yang dikelola oleh perorangan.
• Accounting and Tax Reguler
Yaitu bagian yang bertanggung jawab dalam hal menyusun laporan keuangan
dan menyusun laporan pajak untuk toko – toko PT Indomarco Prismatama
yang pengelolaannya sistem franchise / waralaba
• EDP dan BIC
Yaitu bagian yang bertanggung jawab dalam hal mengentri semua data dan
memproses data tersebut untuk menampilkan laporan keuangan secara
terkomputerisasi dan bagian BIC mengontrol keluar masuknya barang.

Kebijakan akuntansi divisi akuntansi ini dibuat untuk memastikan bahwa laporan
keuangan menyajikan informasi:

1. Relevan terhadap kebutuhan para pengguna laporan untuk pengambilan

keputusan
2. Dapat diandalkan, dengan pengertian mencerminkan kejujuran penyajian
hasil dan posisi keuangan organisasi, menggambarkan substansi ekonomi dari
suatu kejadian atau transaksi dan tidak semata – mata bentuk hukumnya,
netral yaitu bebas dari berpihakan, mencerminkan kehati – hatian, dan
mencakup semua hal yang material.

Pada PT Indomaro Prismatama kebijakan akuntansi divisi akuntansi yang

dilakukan adalah menyusun laporan keuangan konsolidasi yang menggunakan prinsip
sesuai PSAK dan Peraturan Bapepam dan LK. Dan disusun dengan metode akrual
kecuali laporan arus kas.

Laporan ini meliputi laporan keuangan perusahaan dan anak perusahaan yang
dikendalikannya. Namun, sebuah anak perusahaan tidak dikonsolidasikan apabila
sifat pengendaliannya adalah sementara. Laporan keuangan konsolidasi disusun
dengan menggunakan kebijakan akuntansi yang sama untuk peristiwa dan
transasksi sejenis dalam kondisi yang sama. Apabila anak perusahaan menggunakan
kebijakan akuntansi yang berbeda dari kebijakan akuntansi yang digunakan dalam
laporan keuangan konsolidasi, maka dilakukan penyesuaian yang diperlukan
terhadap laporan keuangan anak perusahaan tersebut.

23
 hal 24-26 by Cindy Kartika Dewi 18013010090
2.6 Bagan Alir Data
Adalah suatu model yang menggambarkan aliran data dan proses untuk
mengolah data dalam suatu sistem. Simbol pengolahan yang digunakan adalah untuk
menunjukkan tempat-tempat dalam sistem informasi yang mengolah atau
mengubah data yang diterima menjadi data yang mengalir ke luar.

➢ Data Flow Diagram (DFD) Revenue Cycle PT. Indomarco Prismatama

(Indomaret)
❖ Context Diagram

24
 hal 24-26 by Cindy Kartika Dewi 18013010090

❖ Data Flow Diagram (DFD) Level 1 – 1.0 Sales Order Entry

❖ Data Flow Diagram (DFD) Level 1-2.0 Shipping

25
 hal 24-26 by Cindy Kartika Dewi 18013010090

❖ Data Flow Diagram (DFD) Level 1 – 3.0 Billing

❖ Data Flow Diagram (DFD) Level 1 – 4.0 Cash Collection

26
 Hal 27-31 by Khofifah Amalia Sekar P 18013010093

2.7 Bagan Alir Dokumen

2.7.1 Bagan Alir Dokumen Pembelian

Kepala Toko Akuntansi Gudang

Mulai 1 3

Membuat Menyiapkan
Surat Order SOP
tempat
Pembelian untuk
barang

Mencatat
SOP Hutang
Selesai

Melebihi tidak
limit
1 hutang

ya

Meminta
Gudang untuk Melakukan
menyiapkan pembayaran
tempat

3
T

• Kepala Toko :
o Membuat Surat Order Pembelian
o Memberikan Surat Order Pembelian ke Bagian Akuntansi.

27
 Hal 27-31 by Khofifah Amalia Sekar P 18013010093

o Meminta kepada Bagian Gudang untuk menyiapkan tempat untuk

persediaan barang yang baru.

• Akuntansi :
o Menerima Surat Order Pembelian dari Kepala Toko
o Mencatat Hutang
o Apabila hutang sudah melebihi limit, maka Akuntan harus segera
melakukan pembayaran.
o Mengarsip SOP sesuai dengan tanggal.
• Gudang :
• Menyiapkan tempat untuk persediaan barang yang baru.

28
 Hal 27-31 by Khofifah Amalia Sekar P 18013010093

2.7.2 Bagan Alir Dokumen Penjualan

Kasir

Mulai Menghitung
uang hasil
penjualan
Menerima
barang dari
Mencetak Slip
konsumen
penjualan dan
STUK
Proses
Transaksi
STUK

Slip
Penjualan
Barcode scan
Beserta uang
dan input
jumlah barang
3

Y
Punya Promo
member Diskon

T
2

T T T
Debit Kredit
Tunai 2
Card Card

Y Y Y

Menerima Input kode Input kode

uang transaksi transaksi

1
1 PRK Bersama Barang

1
Kepada Konsumen
29
 Hal 27-31 by Khofifah Amalia Sekar P 18013010093

Kepala Toko Asisten Kepala Toko

3 4

STUK BST 2

Slip STUK
Penjualan Slip
Penjualan

Mencocokkan
jumlah uang dengan Jurnal
slip penjualan dan
Penjualan
STUK

Menarik dan
mencetak data
master dari kantor
pusat T

Mencetak bukti Membuat laporan

setor toko sebanyak kenaikan atau
3 lembar penurunan dan
promosi kepada
kepala toko

3
2
Selesai
BST 1

Data Master
STUK
Slip
Penjualan

Beserta uang

Driver
T
4

30
 Hal 27-31 by Khofifah Amalia Sekar P 18013010093
• Keterangan :
o PRK = Pita Register Kas
o STUK = Serah Terima Uang Kas
o BST = Bukti Setor Toko
• Bagian Kasir
o Menerima barang dari konsumen
o mengoperasikan mesin register kas
o menerima uangdari konsumen untuk transaksi pembayaran
o mencetak pita register kas
o memberikan pitaregister kas pada konsumen bersama barang,
o menghitung hasil penjualan diakhir shift
o mencetak slip penjualan, setelah itu kasir mencetak slip serah
terimauang kas
o slip penjualan dan slip serah terima uang kas diserahkan kepada kepala
tokobersama uang.

• Kepala Toko
o Menerima slip penjualan dan slip serah terima uang kas bersama uang,
o Mencocokkanuang dengan slip penjualan dan serah terima uang kas,
o Menarik dan mencetak data masterdari sistem kantor pusat
o membuat bukti setor toko sebanyak 3 lembar
o bukti setor tokodan uang diteruskan ke kantor pusat bersama driver
pengirim barang
o data master danBukti Setor Toko lembar ketiga diarsip
o slip penjualan, Slip Serah Terima Uang Kas, danBukti Setor Toko lembar
kedua diserahkan ke asisten kepala toko

• Asisten Kepala Toko

o Menerima slip penjualan dari kepala toko dan mengarsipnya
o menerima slip serah terima uang kas pershift dan bukti setor toko dari
kepala toko
o menjurnal ke jurnal penerimaankas dari penjualan
o setelah melakukan penjurnalan slip penjualan, slip serah terima uangkas,
dan bukti transfer barang kemudian diarsip
o membuat laporan yang diperlukan terkaitkegiatan toko.

31
 By Meda Valentina Cesarie 18013010089

BAB III
PENUTUP
3.1 Kesimpulan

Berdasarkan penjelasan diatas dapat disumpulkan bahwa PT Indomarco

Prismatama (Indomaret) dalam menjalankan usahanya bisa meraih puncak
kesuksesaan hingga saat ini karena tidak terlepas dari kerja keras dalam melayani
konsumen. Bahkan bisa dibilang PT Indomarco Prismatama (Indomaret)
memberikan pelayanan terbaiknya agar perusahaan dapat berkembang.

Hal tersebut bisa dilihat dari Sistem Pengendalian Internal yang diterapkan
oleh PT Indomarco Prismatama (Indomaret) yaitu, Sumber Daya Manusia yang
dipekerjakan dipilih sebaik – baiknya. Dengan mengedepankan karakter yang
dibutuhkan oleh perusahaan untuk mengelola usaha ritel tersebut.

Tidak hanya itu, pembagian divisi dalam perusahaan PT Indomarco

Prismatama (Indomaret) juga berperan penting dalam keberhasilan menjalankan
usaha dengan baik. Yaitu, Divisi Penjualan, Pembelian, Gudang, dan Akuntansi.
Semua divisi tersebut mempunyai tanggung jawab masing-masing untuk mengelola
perusahaan yang tentunya dengan kebijakan yang telah ditetapkan oleh
perusahaan.

Oleh karena itu, Pengendalian Internal yang sangat baik dan pembagian
tanggung jawab sesuai SOP dianggap sangat penting untuk menjalankan sebuah
usaha yang sedang berkembang atau bahkan mempertahankan citra perusahaan.
Karena kepuasan konsumen atas pelayanan yang diberikan adalah kunci kesuksesan
sebuah usaha.

32
 DAFTAR PUSTAKA

“…”. 2014. “Sejarah dan Visi”. Diunduh dari

https://indomaret.co.id/korporat/seputar-indomaret/peduli-dan-
berbagi/2014/01/16/sejarah-dan-visi/ pada 2 April 2020 pukul 13.00 WIB.

123ish. 2020. “Informasi Indomaret Lengkap yang Wajib Kamu Tahu”. Diakses
pada https://www.123ish.com/id/entries/1802-informasi-indomaret-
lengkap-yang-wajib-kamu-tahu pada 2 April 2020 pukul 15.00 WIB.

https://www.klikindomaret.com/ diakses Kamis, 2 April 2020, pukul 12:30 WIB

"...". 2015. "Tugas Asisten Kepala Toko", diunduh dari

https://dokumen.tips/documents/tugas-asisten-kepala-toko.html
pada tanggal 2 April 2020 pukul 09.00 WIB.

Andriawan, Fery. 2019. Ultimate Guide: Inventory Management Untuk Pelaku

Usaha diakses pada https://www.paper.id/blog/bisnis/inventory-
management-untuk-pemula/ Tanggal 1 April 2020 pukul 21:11 WIB.

Azzahratul Nisa. 2012. "Tugas dan Tanggung Jawab Seorang", diunduh dari
http://azzahratulnisa.blogspot.com/2012/05/tugas-dan-tanggungjawab-
seorang.html pada tanggal 3 April 2020 pukul 10.00 WIB.

Bunyamin, Dadang, Sekar Ayu Kartika Sari. 2016. “Analisis Sistem Informasi
Akuntansi Data Flow Diagram Dan Flowchart Pada Perusahaan Dagang”.
http://www.feb.unpad.ac.id/dokumen/files/Artikel-Dadang-Bunyamin-
2.pdf. Makalah.

Hifardi, Debby, Arief Rahman, Ali Rasyidi. “Analisis Sistem Informasi Akuntansi
Penerimaan Kas Dari Penjualan Tunai Guna Meningkatkan Pengendalian
Intern Pt. Indomarco Prismatama”.
http://fe.ubhara.ac.id/ojs/index.php/equity/article/download/214/199.
Surabaya: Fakultas Ekonomi Universitas Bhayangkara Surabaya.

Inova Pos. 2015. "Tugas dan Tanggung Jawab Kasir", diunduh dari
http://inovapos.com/tugas-dan-tanggung-jawab-kasir/ pada tanggal 3 April
2020 pukul 09.00 WIB.

33
Juliza, Hefti.2019.”Artikel Sistem Informasi Akuntansi: Implementasi Sistem
Informasi Akuntansi pada PT. Indomarco Pristama (Indomaret).
https://www.researchgate.net/publication/333161437_Artikel_Sistem_I
nformasi_Akuntansi_Implementasi_Sistem_Informasi_Akuntansi_pada_P
T_Indomarco_Pristama_Indomaret_oleh_Hefti_Juliza_43217010143.Ma
kalah

Kurniawanbudi04. 2013. Kebijakan akuntansi diunduh dari

https://kurniawanbudi04.wordpress.com/2013/01/11/kebijakan-
akuntansi/ Pada Kamis, 2 April 2020 pukul 18:34 WIB.

Otak Oding 28. 2017. "Pengertian dan Tugas Merchandiser", diunduh dari
https://otakoding28.blogspot.com/2017/11/apa-itu-merchandiser.html
pada tanggal 2 April 2020 pulul 09.00 WIB.

Pengendalian internal menurut COSO (tugas ke-1). 2014, November 18. Diunduh
dari https://rumahsemesta22.wordpress.com/2014/11/18/pengendalian-
internalmenurut-coso-tugas-ke-1/Pengertian Sistem Informasi Akuntansi,
diakses tanggal 3 April 2020 pukul 10.00 WIB.

Prasetiani, Rodinda. 2012. Pembelanjaan PT Indomarco Prismatama.

Diakses dari https://www.academia.edu/2186259 3/MAKALAH_
PEMBELANJAAN_PT_INDOMARCO_PRISMATAMA Pada 2 April 2020
pukul 20:09 WIB.

Puji Hartono. 2018. "Tugas Karyawan Indomaret", dalam

https://www.pujihartono.id/2018/07/tugas-karyawan-
indomaret.html?m=1 diakses tanggal 1 April 2020 pukul 18.00 WIB.

Wikipedia. 2020. “Indomaret”. Diunduh dari

https://id.wikipedia.org/wiki/Indomaret pada 2 April 2020 pukul 10.00 WIB.

34