PT Pasundan memproduksi suku cadang mobil untuk dijual kepada produsen mobil.

Staf
Audit Intern PT Pasundan bertugas untuk mengkaji ulang sistem pengendalian intern atas
mesin dan peralatan dan menyusun rekomendasi untuk penyempurnaan sistem
pengendalian intern, apabila diperlukan.
Informasi yang diperoleh selama penugasan, sebagai berikut :
1. Permintaan untuk pembelian mesin dan peralatan biasanya diawali oleh pengawas
yang membutuhkan aktiva tersebut. Pengawas membicarakan akuisisi yang
diusulkan dengan Manajer Pabrik. Permintaan Pembelian diserahkan ke bagian
Pembelian bila Manajer Pabrik yakin bahwa permintaan itu layak dan bila masih
tersisa dana dalam anggaran pabrik.
Kelemahan : tidak ada perencanaan kebutuhan dan pengganggaran aset tetap
berdasarkan anggaran yang ditetapkan untuk satu tahun sehingga tidak tersedianya
dana untuk membeli mesin dan peralatan.
Rekomendasi : membuat perencanaan kebutuhan dan penganggaran aset tetap
dalam anggaran yang ditetapkan untuk satu tahun sehingga tersedia dana untuk
membeli mesin dan peralatan. Selain itu, dengan adanya anggaran dapat
mengurangi tingkat resiko kecurangan atau penyalahgunaan yang disebabkan
oleh karyawan. Apabila anggaran tersebut besar, perusahaan dapat menyelidiki
mengapa anggaran yang sudah ditetapkan begitu besar.

2. Setelah menerima permintaan pembelian mesin atau peralatan, Manajer bagian

Pembelian melihat catatan untuk mencari Pemasok yang sesuai untuk dibuatkan
Pesanan Pembeliannya.
Kelemahan : Manajer bagian pembelian belum membuat surat
penerimaan/penolakan atas permintaan pembelian mesin atau peralatan dengan
mempertimbangkan anggaran sebelum melihat catatan untuk mencari pemasok
sehingga tidak ada bukti bahwa permintaan pembelian mesin atau peralatan
diterima atau ditolak.
Rekomendasi : Manajer bagian pembelian membuat surat penerimaan/penolakan
atas permintaan pembelian atau peralatan dengan mempertimbangkan anggaran
sebagai bukti bahwa permintaan pembelian mesin atau peralatan diterima atau
ditolak sebelum melihat catatan untuk mencari pemasok.