INSTITUT ILMU SOSIAL DAN MANAJEMEN STIAMI

(INSTITUT STIAMI)
UJIAN TENGAH SEMESTER

Mata Kuliah : Akuntansi Pajak Nama : Annizalya Hayyu

Rahmawati
Nama Dosen : Trinik Susmonowati NPM : CA181110151
Hari : Selasa Semester : 7
Tanggal : 09 November 2021 TA : 2021/2022
Nilai UTS : Program Studi : Konsentrasi : Tipe Soal : Tanda Tangan
Mahasiswa :
Adm. Publik Keb. Adm.
Perpajakan B
(diisi oleh dosen) (boleh dikosongkan)
Silahkan isi kolom yang kosong (untuk tipe soal jika soalnya hanya satu maka tidak perlu diisi)

1. PT Hogi membayar gaji kepada pegawai tetapnya sebagai berikut :

No Nama Jenis Status Gaji Tunja Sembak
Kelamin Pokok ngan o (Beras,
Minyak,
dll)
1 AA P K/2 8.000.000 750.00 350.000
0
2 AB P TK/0 8.500.000 500.00 350.000
0
3 AC L K/3 9.750.000 1.000.0 350.000
00
4 AD L K/0 11.000000 1.000.0 350.000
00
5 AE L K/1 7.500.000 500.00 350.000
0

Asuransi Kesehatan dibayarkan perusahaan untuk masing-masing pegawai adalah @Rp. 200.000,-
dan iuran pension yang dibayarkan oleh PT Hogi untuk masing-masing pegawainya adalah Rp.
150.000,-
Masing-masing Pegawai juga membayar sendiri asuransi jiwa sebesar @Rp. 100.000 dan membayar
sendiri iuran Pensiun sebesar @ Rp. 150.000,-
Hitung dan Buatlah Jurnal yang harus di buat oleh PT Hogi atas pembayaran gaji nya.

Jawaban :

KAMPUS PUSAT
Jl. Pangkalan Asem Raya No. 55 Jakarta Pusat Telp. (021) 4213380 Faks. (021) 4228870 www.stiami.ac.id
 INSTITUT ILMU SOSIAL DAN MANAJEMEN STIAMI
(INSTITUT STIAMI)
UJIAN TENGAH SEMESTER
Atas Nama AA

Gaji Sebulan Rp 8.000.000

Penambah :
Tunjangan Rp 750.000
Sembako Rp 350.000
Asuransi Kesehatan Rp 200.000

Rp 1.300.000
Penghasilan Bruto Rp 9.300.000
Pengurang :
Biaya Jabatan
5% x Ph. Bruto Rp 465.000
Iuran Pensiun Rp 150.000
Asuransi Jiwa Rp 100.000
Rp 715.000
Penghasilan Neto Perbulan Rp 8.585.000
Penghasilan Neto Pertahun Rp 103.020.000

PTKP (K/2)
WP Sendiri Rp 54.000.000
Menikah Rp 4.500.000
Anak 2 Rp 9.000.000
Total PTKP Rp 67.500.000
PKP / Penghasilan Kena Pajak Rp 35.520.000

PPh terutang
5% x Rp. 35.520.000 Rp 1.776.000

PPh Terutang Setahun Rp 1.776.000

PPh Terutang Sebulan Rp 148.000

KAMPUS PUSAT
Jl. Pangkalan Asem Raya No. 55 Jakarta Pusat Telp. (021) 4213380 Faks. (021) 4228870 www.stiami.ac.id
 INSTITUT ILMU SOSIAL DAN MANAJEMEN STIAMI
(INSTITUT STIAMI)
UJIAN TENGAH SEMESTER
Atas Nama AB

Gaji Sebulan Rp 8.500.000

Penambah :
Tunjangan Rp 500.000
Sembako Rp 350.000
Asuransi Kesehatan Rp 200.000

Rp 1.050.000
Penghasilan Bruto Rp 9.550.000
Pengurang :
Biaya Jabatan
5% x Ph. Bruto Rp 477.500
Iuran Pensiun Rp 150.000
Asuransi Jiwa Rp 100.000
Rp 727.500
Penghasilan Neto Perbulan Rp 8.822.500
Penghasilan Neto Pertahun Rp 105.870.000

PTKP (K/2)
WP Sendiri Rp 54.000.000

Total PTKP Rp 54.000.000

PKP / Penghasilan Kena Pajak Rp 51.870.000

PPh terutang
5% x Rp. 50.000.000 Rp 2.500.000
15% x 1.870.000 Rp 280.500
PPh Terutang Setahun Rp 2.780.500
PPh Terutang Sebulan Rp 231.708

KAMPUS PUSAT
Jl. Pangkalan Asem Raya No. 55 Jakarta Pusat Telp. (021) 4213380 Faks. (021) 4228870 www.stiami.ac.id
 INSTITUT ILMU SOSIAL DAN MANAJEMEN STIAMI
(INSTITUT STIAMI)
UJIAN TENGAH SEMESTER
Atas Nama AC

Gaji Sebulan Rp 9.750.000

Penambah :
Tunjangan Rp 1.000.000
Sembako Rp 350.000
Asuransi Kesehatan Rp 200.000

Rp 1.550.000
Penghasilan Bruto Rp 11.300.000
Pengurang :
Biaya Jabatan
5% x Ph. Bruto Rp 500.000 (Maksimal)
Iuran Pensiun Rp 150.000
Asuransi Jiwa Rp 100.000
Rp 750.000
Penghasilan Neto Perbulan Rp 10.550.000
Penghasilan Neto Pertahun Rp 126.600.000

PTKP (K/3)
WP Sendiri Rp 54.000.000
Menikah Rp 4.500.000
Anak 3 Rp 13.500.000
Total PTKP Rp 72.000.000
PKP / Penghasilan Kena Pajak Rp 54.600.000

PPh terutang
5% x Rp. 50.000.000 Rp 2.500.000
15% x 4.600.000 Rp 690.000
PPh Terutang Setahun Rp 3.190.000
PPh Terutang Sebulan Rp 265.833

KAMPUS PUSAT
Jl. Pangkalan Asem Raya No. 55 Jakarta Pusat Telp. (021) 4213380 Faks. (021) 4228870 www.stiami.ac.id
 INSTITUT ILMU SOSIAL DAN MANAJEMEN STIAMI
(INSTITUT STIAMI)
UJIAN TENGAH SEMESTER
Atas Nama AD

Gaji Sebulan Rp 11.000.000

Penambah :
Tunjangan Rp 1.000.000
Sembako Rp 350.000
Asuransi Kesehatan Rp 200.000

Rp 1.550.000
Penghasilan Bruto Rp 12.550.000
Pengurang :
Biaya Jabatan
5% x Ph. Bruto Rp 500.000 (Maksimal)
Iuran Pensiun Rp 150.000
Asuransi Jiwa Rp 100.000
Rp 750.000
Penghasilan Neto Perbulan Rp 11.800.000
Penghasilan Neto Pertahun Rp 141.600.000

PTKP (K/0)
WP Sendiri Rp 54.000.000
Menikah Rp 4.500.000

Total PTKP Rp 58.500.000

PKP / Penghasilan Kena Pajak Rp 83.100.000

PPh terutang
5% x Rp. 50.000.000 Rp 2.500.000
15% x 33.100.000 Rp 4.965.000
PPh Terutang Setahun Rp 7.465.000
PPh Terutang Sebulan Rp 622.083

KAMPUS PUSAT
Jl. Pangkalan Asem Raya No. 55 Jakarta Pusat Telp. (021) 4213380 Faks. (021) 4228870 www.stiami.ac.id
 INSTITUT ILMU SOSIAL DAN MANAJEMEN STIAMI
(INSTITUT STIAMI)
UJIAN TENGAH SEMESTER
Atas Nama AE

Gaji Sebulan Rp 7.500.000

Penambah :
Tunjangan Rp 500.000
Sembako Rp 350.000
Asuransi Kesehatan Rp 200.000

Rp 1.050.000
Penghasilan Bruto Rp 8.550.000
Pengurang :
Biaya Jabatan
5% x Ph. Bruto Rp 427.500 (Maksimal)
Iuran Pensiun Rp 150.000
Asuransi Jiwa Rp 100.000
Rp 677.500
Penghasilan Neto Perbulan Rp 7.872.500
Penghasilan Neto Pertahun Rp 94.470.000

PTKP (K/0)
WP Sendiri Rp 54.000.000
Menikah Rp 4.500.000
Anak 1 Rp 4.500.000
Total PTKP Rp 63.000.000
PKP / Penghasilan Kena Pajak Rp 31.470.000

PPh terutang
5% x Rp. 31.470.000 Rp 1.573.500

PPh Terutang Setahun Rp 1.573.500

PPh Terutang Sebulan Rp 131.125

Keterangan AA (K/) AB (TK/0) AC (K/3) AD (K/0) AE ( K/1) Total

Gaji Sebulan Rp 8.000.000 Rp 8.500.000 Rp 9.750.000 Rp 11.000.000 Rp 7.500.000 Rp 44.750.000
Tunjangan Rp 750.000 Rp 500.000 Rp 1.000.000 Rp 1.000.000 Rp 500.000 Rp 3.750.000
Sembako Rp 350.000 Rp 350.000 Rp 350.000 Rp 350.000 Rp 350.000 Rp 1.750.000
Asuransi Kesehatan Rp 200.000 Rp 200.000 Rp 200.000 Rp 200.000 Rp 200.000 Rp 1.000.000
Ph Bruto Rp 9.300.000 Rp 9.550.000 Rp 11.300.000 Rp 12.550.000 Rp 8.550.000 Rp 51.250.000
Pengurang
Biaya Jabatan Rp 465.000 Rp 477.500 Rp 500.000 Rp 500.000 Rp 427.500 Rp 2.370.000
Iuran Pensiun Rp 150.000 Rp 150.000 Rp 150.000 Rp 150.000 Rp 150.000 Rp 750.000
Asuransi Jiwa Rp 100.000 Rp 100.000 Rp 100.000 Rp 100.000 Rp 100.000 Rp 500.000
Total Pengurang Rp 715.000 Rp 727.500 Rp 750.000 Rp 750.000 Rp 677.500 Rp 3.620.000
Ph Neto Sebulan Rp 8.585.000 Rp 8.822.500 Rp 10.550.000 Rp 11.800.000 Rp 7.872.500 Rp 47.630.000
Ph Neto Setahun Rp 715.417 Rp 735.208 Rp 879.167 Rp 983.333 Rp 656.042 Rp 3.969.167
PTKP Rp 67.500.000 Rp 54.000.000 Rp 72.000.000 Rp 58.500.000 Rp 63.000.000 Rp 315.000.000
PKP Rp 35.520.000 Rp 51.870.000 Rp 54.600.000 Rp 83.100.000 Rp 31.470.000 Rp 256.560.000
PPh Terutang Setahun Rp 1.776.000 Rp 2.780.500 Rp 3.190.000 Rp 7.465.000 Rp 1.573.500 Rp 16.785.000
PPh Terutang Sebulan Rp 148.000 Rp 231.708 Rp 265.833 Rp 622.083 Rp 131.125 Rp 1.398.750
PPh Bruto DTP Rp 111.600.000 Rp 114.600.000 Rp 135.600.000 Rp 150.600.000 Rp 102.600.000 Rp 615.000.000
PPH 21 DTP Rp 148.000 Rp 231.708 Rp 265.833 Rp 622.083 Rp 131.125 Rp 1.398.750
PPh 21 Yang dibayar Perusahaan Rp - Rp - Rp - Rp - Rp - Rp -

2. PT Bumi di Indonesia membeli barang dagangan dari perusahaan di Malaysia. Pada tanggal 1
Desember 2019 sebesar 150.000 Ringgit, Kurs BI Rate Rp. 3.500,- saat tutup buku 31 Desember Kurs
BI Rate Rp. 3.450, saat pelunasan 30 Januari 2020 Kurs Spot Rp. 3.575.
Diminta :
Buatlah Perhitungan dan Catatlah transaksi diatas ke dalam Jurnal

Jawaban :

KAMPUS PUSAT
Jl. Pangkalan Asem Raya No. 55 Jakarta Pusat Telp. (021) 4213380 Faks. (021) 4228870 www.stiami.ac.id
 INSTITUT ILMU SOSIAL DAN MANAJEMEN STIAMI
(INSTITUT STIAMI)
UJIAN TENGAH SEMESTER
Saat menggunakan Kurs tanggal transaksi
Rp. 150.000 x Kurs Rp. 3500 Rp 525.000.000
Jurnal
Tanggal Keterangan Debit Kredit
Persediaan / Pembelian Rp 525.000.000
01/12/2019 Utang Usaha Rp 525.000.000

Saat Penyesuaian menggunakan kurs tgl Neraca tutup Buku

Rp. 150.000 x Rp. 3.450 Rp 517.500.000

Jurnal
Tanggal Keterangan Debit Kredit
Persediaan/ Pembeliaan Rp 517.500.000
31/12/2019 Utang Usaha Rp 517.500.000

Nilai Jual Rp. 150.000 x Kurs Rp. 3500 Rp 525.000.000

Nilai Kurs Rp. 150.000 x Rp. 3.450 Rp 517.500.000
Selisih Kurs ( Rugi ) Rp 7.500.000

Jurnal Penyesuaian
Tanggal Keterangan Debit Kredit
Rugi Selisih Kurs Rp 7.500.000
31/12/2019 Utang Usaha Rp 7.500.000

Saat Pelunasan
Rp. 150.000 x Rp. 3.575 Rp 536.250.000

Jurnal Pelunasan
Tanggal Keterangan Debit Kredit
Utang Usaha Rp 536.250.000
30/01/2020 Persediaan/ Pembelian Rp 536.250.000

3. Pada tanggal 2 Februari PT Rembulan memperoleh 2000 lembar saham biasa senilai Rp. 40.000 per
lembar. Pada tanggal 17 April PT Rembulan menjual 400 lembar saham tersebut dengan harga Rp.
42.000 per lembar dan pada tanggal 18 Mei menjual Kembali sisa saham seharga Rp. 39.000 per
lembar.

Buatlah jurnal untuk mencatat transaksi tersebut.

Jawaban :

KAMPUS PUSAT
Jl. Pangkalan Asem Raya No. 55 Jakarta Pusat Telp. (021) 4213380 Faks. (021) 4228870 www.stiami.ac.id
 INSTITUT ILMU SOSIAL DAN MANAJEMEN STIAMI
(INSTITUT STIAMI)
UJIAN TENGAH SEMESTER
Perhitungan Saat Pembelian Saham
Harga Pembelian ( Rp. 40.000 x 2000) Rp 80.000.000

Jurnal Saat Pembeliaan Saham

Tanggal Keterangan Debit Kredit
Investasi dalam saham Rp 80.000.000
02/02/2021 Kas Rp 80.000.000

Perhitungan Saat Penjualan Saham

Harga Penjualan ( Rp. 42.000 x 400) Rp 16.800.000

PPh Final
(0,1% x Rp.16.800.00) Rp 16.800
Kas Rp 16.783.200

Perhitungan Laba Rugi Penjualan

Harga Jual Rp 16.800.000
Harga Beli Rp 80.000.000
Rugi Penjualan Rp (63.200.000)

Jurnal Penjualan Saham

Tanggal Keterangan Debit Kredit

Kas Rp 16.783.200
Beban Pajak Rp 16.800
Rugi Penjualan Rp 63.200.000
17/04/2021 Investasi dalam saham Rp 80.000.000

Perhitungan Pada saat Penjualan kembali

2000 Lembar - 400 Lembar 1600
Harga Penjualan ( Rp. 39.000 x 1600) Rp 62.400.000

PPh Final Rp 62.400

(0,1% x Rp. 62.400.000)

Kas Rp 62.337.600

Perhitungan Laba Rugi Penjualan

Harga Jual Rp 62.400.000
Harga Beli Rp 80.000.000
Rugi Penjualan Rp (17.600.000)

Jurnal Penjualan Saham

Tanggal Keterangan Debit Kredit

Kas Rp 62.337.600
Beban Pajak Rp 62.400
Rugi Penjualan Rp 17.600.000
18/05/2021 Investasi dalam saham Rp 80.000.000

4. Buatlah jurnal untuk mencatat transaksi PPN dibawah ini : (semuan transaksi belum termasuk
PPN) dan Ketika pembayarannya.
a. PT Delta membeli barang dagangan kepada PKP secara tunai Rp. 100.000.000
Jawaban :

KAMPUS PUSAT
Jl. Pangkalan Asem Raya No. 55 Jakarta Pusat Telp. (021) 4213380 Faks. (021) 4228870 www.stiami.ac.id
 INSTITUT ILMU SOSIAL DAN MANAJEMEN STIAMI
(INSTITUT STIAMI)
UJIAN TENGAH SEMESTER
DPP Rp 100.000.000
PPN = 100.000.000x 10% Rp 10.000.000

Jurnal

Keterangan Debit Kredit

Pembelian Rp 100.000.000
PPN Masukan Rp 10.000.000
Kas Rp 110.000.000
b. PT Delta menjual barang dagangan kepada PKP secara tunai Rp. 150.000.000
Jawaban :
DPP Rp 150.000.000
PPN = 150.000.000x 10% Rp 15.000.000

Jurnal

Keterangan Debit Kredit

Penjualan Rp 165.000.000
PPN Keluaran Rp 15.000.000
Kas Rp 150.000.000
c. PT Delta membeli barang dagangan kepada PKP Rp. 150.000.000,- barang belum di serahkan
dan PT Delta membayar uang muka sebesar Rp. 120.000.000
Jawaban :
Membayar Uang Muka Rp 120.000.000
DPP Rp 120.000.000
PPN : 120.000.000 x 10% Rp 12.000.000

Jurnal

Keterangan Debit Kredit

Uang Muka Pembelian Rp 132.000.000
PPN Masukan Rp 12.000.000
Utang Rp 120.000.000
d. PT Delta menerima barang dagangan (point C diatas)
Jawaban :
Jurnal

Keterangan Debit Kredit

Pembelian Rp 150.000.000
Utang Rp 150.000.000
e. PT Delta Melakukan pelunasan atas pembelian pada point C
Jawaban :
Jurnal

Keterangan Debit Kredit

Utang Dagang Rp 130.000.000
Kas Rp 130.000.000
f. PT Delta menjual barang dagangan kepada PKP Rp. 130.000.000, barang belum di serahkan
dan menerima uang muka Rp. 100.000.000
Jawaban :

KAMPUS PUSAT
Jl. Pangkalan Asem Raya No. 55 Jakarta Pusat Telp. (021) 4213380 Faks. (021) 4228870 www.stiami.ac.id
 INSTITUT ILMU SOSIAL DAN MANAJEMEN STIAMI
(INSTITUT STIAMI)
UJIAN TENGAH SEMESTER
Membayar Uang Muka Rp 100.000.000
DPP Rp 100.000.000
PPN : 120.000.000 x 10% Rp 10.000.000

Jurnal

Keterangan Debit Kredit

Uang Muka Penjualan Rp 110.000.000
PPN Keluaran Rp 10.000.000
Piutang Rp 100.000.000
g. PT Delta menyerahkan barang pada point f
Jawaban :
Jurnal

Keterangan Debit Kredit

Penjualan Rp 130.000.000
Piutang Rp 130.000.000
h. PT Delta menerima pelunasan atas penjualan pada point c
Jawaban :
Jurnal

Keterangan Debit Kredit

Piutang Rp 30.000.000
Kas Rp 30.000.000

i. PT Delta menutup transaksi PPN di akhir bulan dan membayarkan PPN di bulan berikutnya
Jawaban :
PPN Masukan
Rp 10.000.000
Rp 12.000.000
Rp 10.000.000
Rp 32.000.000

Total PPN Masukan Rp. 32.000.000

PPN Keluaran Rp. 15.000.000

PPN Masukan > PPN Keluaran = Kurang Bayar PPN Rp. 17.000.000

KAMPUS PUSAT
Jl. Pangkalan Asem Raya No. 55 Jakarta Pusat Telp. (021) 4213380 Faks. (021) 4228870 www.stiami.ac.id
 INSTITUT ILMU SOSIAL DAN MANAJEMEN STIAMI
(INSTITUT STIAMI)
UJIAN TENGAH SEMESTER

KAMPUS PUSAT
Jl. Pangkalan Asem Raya No. 55 Jakarta Pusat Telp. (021) 4213380 Faks. (021) 4228870 www.stiami.ac.id