Fix Karuma

BAB I
PENDAHULUAN
A. Latar Belakang
Aktivitas ekonomi dengan landasan berupa bagi hasil pada sektor
sekunder khususnya industri manufaktur tidak dapat dilepaskan daripada
keberadaan suatu lembaga keuangan. Hal ini lazimnya berupa lembaga
keuangan yang mendasarkan pada aspek syari’ah dengan menggunakan
mekanisme bagi hasil sebagai pengganti instrumen bunga bank.1
Ketersediaan dana yang ada dilembaga keuangan tentu akan
disalurkan kepada nasabah yang membutuhkan dana dengan harapan
untuk mendapatkan penagihan guna menutup operasional lembaga
tersebut. Dengan banyaknya lembaga keuangan tersebut timbul persaingan
sangat ketat baik produk pinjaman maupun bunga yang ditetapkan, bahkan
masyarakat mencari lembaga keuangan yang menerapkan bunga kecil baik
jangka pendek maupun jangka panjang. Namun demikian lembaga
keuangan dalam melakukan kegiatannya wajib menerapkan prinsip sesuai
dengan “ pasal 35 Undang-Undang Nomor 21 Tahun 2008 tentang
Perbankan Syariah yaitu kehati-hatian”.2
Pengembangan produk di bank syari’ah pada umumnya
menggunakan sistem dengan 5 (lima) prinsip, dinataranya yaitu:3
a. Prinsip wadi’ah (simpanan);

1
Umi Karomah Yaumiddin, 2010, Usaha Bagi Hasil antara Teori dan Praktek, Bantul: Kreasi,
hal. 68-69.
2
Tim redaksi fokus media, 2009. Undang-Undang Ekonomi syariah, Bandung.Fokus media. Hal
55
3
Muhammad, 2000, Sistem & Prosedur Operasional Bank Syari’ah, Yogyakarta: UII Press, hal.
5-6.
1
2
b. Prinsip syirkah (bagi hasil)

c. Prinsip tijaroh (jual beli/pengembalian keuntungan);
d. Prinsip Al-ajr (pengambilan fee);
e. Prinasip Al-qard (biaya administrasi).
“Perbankan syariah yang berkembang begitu cepat sekarang ini
merupakan hasil dari sinergi lembaga lembaga dan industri pendukung
yang menjadi stake holder Bank Syariah. Bank Syariah bukan karena
keislamannya tetapi juga secara filosofi Bank Syariah ini memberikan
transparansi dan keadilan bagi masyarakat dari sanalah kemudian terwujud
pemerataan di masyarakat.”4
“Bank syari’ah dalam melaksanakan kegiatan usaha berdasarkan
prinsip syari’ah yaitu melakukan kegiatan bisnis perbankan berdasarkan
transaksi-transaksi yang ditentukan oleh hukum Islam.nKegiatan
perbankan syari’ah yaitu kegiatan antara pihak bank dengan pihak lain
untuk menyimpan dana dan atau pembiayaan kegiatan usaha atau kegiatan
lainnya yang dilalui dengan transaksi-transaksi berdasarkan syariah.nBank
syari’ah dalam menjalankan usahanya menggunakan pola bagi hasil “.5
Prinsip pengembangan produk di bank syari’ah maupun lembaga
keuangan syari’ah merupakan produk pembiayaan dengan resiko tinggi
dimana produk pembiayaan menerapkan konsep bagi hasil (prinsip
pembiayaan syirkah) yaitu dalam hal ini merupakan pembiayaan
mudarabah dan masyarakah.
4
Darsono, Ali Sakti, Nas Carya, DKK, 2017, Perbankan Syariah di Indonesia, Jakarta: Rajawali
Perss, hal. 307.
5
Abd Hadi, 2018, Hukum Perbankan Syariah, Malang: Setara Press, hal. 1.
3
Lembaga-lembaga pendukung Bank Syari’ah yang tumbuh dari
masyarakat contohnya antara lain BMT (Baitul Maal Wat Tamwil). “BMT
merupakan lembaga keuangan mikro syari’ah yang operasionalnya untuk
menumbuhkan bisnis usaha mikro dan kecil dan pendirian BMT
merupakan salah satu upaya mengurangi kemiskinan.” 6 Badan hukum
BMT berbentuk koperasi sehingga modal dari para anggota koperasi dan
melakukan kegiatan simpan pinjam dari masyarakat. Disamping itu juga
memberi pinjaman berupa kredit/ pembiayaan berdasar hukum syariah dan
mengacu pada fatwa Dewan Syarial Nasional.
Sistem ekonomi Islam menjelaskan pada tingkat bungan yang
biayarkan bank kepada nasabah (deposannya) menggunakan sistem bagi
hasil dan tingkat bunga yang diterima debitur akan digantikan dengan
prosentase bagi hasil. 2 (dua) rasio keuntungan dijadikan instrumen untuk
memobilisasi tabungan serta disalurkan pada aktifitas bisnis yang
produktif.7 Resiko yang terjadi pada sistem bagi hasil menjadi
tanggungjawab para pihak yaitu pemilik modal dan pemberi modal
dimana hal ini para pihak melakukan kerjasama bagi hasil akan ikut aktif
pada kegiatan rugi maupun keuntungannya.
Konsep nisbah bagi hasil harus melihat dengan prinsip keadilan
yang diterapkan pada lembaga keuangan syari’ah. Keadilan ini merupakan
tujuan daripada ekonomi Islam, sehingga penetapan nisbah bagi hasil
6
Darsono, Ali Sakti ,Op.Cit, hal. 323.
7
Muhammad, 2004, Teknik Perhitungan Bagi Hasil dan Profit margin pada Bank Syari’ah,
Yogyakarta: UII Press, hal. 21-26.
4
tersebut akan memberikan kerugian pada salah satu pihak yang melakukan
transaksi.
Al Qur’an menjelaskan pada Surat Al. A’raf ayat 96
menyebutkan; “Dan sekiranya penduduk negeri beriman dan bertaqwa,
pasti kami akan melimpahkan kepada meraka berkah dari langit dan bumi,
akan tetapi mereka mendustakan (ayat-ayat kami), maka kami siksa
mereka sesuai dengan apa yang mereka kerjakan”. Ayat ini menunjukkan
dengan jelas bahwa apabila penduduk disuatu negara ingin mendapat
berkah maka setiap aktivitas termasuk ekonomi harus dilandasi dengan
iman dan taqwa. Hal ini berarti bahwa,” kehadiran ekonomi islam pada
dasarnya adalah untuk memastikan setiap denyut dan nafas ekonomi
dijalankan untuk membuat masyarakat menjadi semakin beriman dan
bertaqwa”8
Al Qur’an Surat Al-Imron ayat 130 menyebutkan bahwa “Hai
orang-orang beriman janganlah kamu memakan riba dengan berlipat
ganda dan betaqwalah kamu kepada Allah supaya kamu mendapat
keberuntungan” Ayat ini jelas-jelas merupakan larangan yang keras dari
Allah SWT terhadap riba. Maka dalam upaya manusia agar hidup dan
kehidupan dimuka bumi ini bila berkeinginan untuk mendapat
keberuntungan lebih baik menjauhi berbagai bentuk riba dan jangan
dikerjakan.
Berdasarkan latar belakang diatas maka penulis tertarik untuk
mengangkat topik permasalahan kedalam penelitian dengan judul

8
Jaharudin Bambang Sutrisno, 2019, Pengantar Ekonomi Islam, Jakarta: Salemba Diniyah, hal. 1.
5
“Implementasi Bagi Hasil Atas Pembiayaan Sesuai Ekonomi Islam Di
BMT Usaha Artha Sejahtera Pamoton”
B. Perumusan Masalah
Berdasarkan hal tersebut diatas maka dapat dirumuskan suatu
permasalahan sebagai berikut :
1. Bagaimana menerapkan bagi hasil atas pembiyaan yang diberikan
pada nasabah?
2. Bagaimana prosedur mendapatkan dana untuk pembiayaan yang
dilakukan oleh nasabah?
3. Apa kendala dalam bagi hasil atas pembiayaan yang disalurkan oleh
BMT?
C. Tujuan Penelitian
Adapun sebagai tujuan atas penelitian adalah sebagai berikut :
1. Untuk mengetahui menerapkan bagi hasil atas pembiyaan yang
diberikan pada nasabah.
2. Untuk mengetahui prosedur mendapatkan dana untuk pembiayaan
yang dilakukan oleh nasabah.
3. Untuk mengetahui kendala dalam bagi hasil atas pembiayaan yang
disalurkan oleh BMT.
D. Manfaat Penelitian
6
Penelitian mengenai implementasi bagi hasil atas pembiayaan sesuai
ekonomi Islam di BMT Usaha Artha Sejahtera Pamoton memiliki
manfaat, diantaranya:
1. Penulis
Penelitian ini diharapkan mampu memberikan tambahan pengetahuan
serta wawasan kepada penulis (pribadi), khususnya penulis lebih
memahami dengan baik terkait dengan implementasi bagi hasil atas
pembiayaan sesuai ekonomi Islam di BMT Usaha Artha Sejahtera
Pamoton.
2. Ilmu Pengetahuan
Penelitian ini diharapkan mampu memberikan sumbangsih pemikiran
dan perkembangan ilmu pengetahuan pada bidang hukum, khususnya
terkait hukum Islam mengenai implementasi bagi hasil atas
Pamoton.
3. Masyarakat
Penelitian ini diharapkan mampu memberikan pengetahuan dan
informasi kepada masyarakat terkait dengan hukum yang berlaku,
khususnya mengenai hukum islam dan implementasi bagi hasil atas
Pamoton.
E. Kerangka Pemikiran
7
Dana yang tersedia di lembaga keuangan cukup banyak dan
persaingan antar lembaga keuangan sangat ketat sehingga dalam upaya
untuk menyalurkan dana kepada nasabah terjadi persaingan melalui
penerapan bunga yang kompetetif. Hal ini nampak dunia usaha
perbankan/lembaga keuangan berlomba-lomba mencari nasabah disemua
lapisan masyarakat baik untuk memenuhi kebutuhan konsumtif maupun
kebutuhan investasi. Gejala seperti ini tidak dipungkiri karena lembaga
keuangan tersebut sudah mendapat kepercayaan dari masyarakat dalam
penyimpanan dananya ketertarikan masyarakat itu tentunya akan
mendapat bunga yang menyenangkan.
Keseimbangan dan rasa keadilan diterapkan dalam
penghitungannya untuk penentuan bagi hasil dari setiap kegiatan yang
memanfaatkan dana untuk pembiayaan. Dalam penentuan tersebut antara
nasabah dan pemilik modal sama-sama secara terbuka memberikan nilai
untuk memastikan dalam kesepakatan yang dituangkan dalam akad
perjanjian. Hal yang demikian dalam upaya islam menjaga keseimbangan
atau keharmonisan juga mengharap adanya berkah yang melimpah baik
datangnya dari langit maupun bumi.
Bunga diterapkan oleh lembaga keuangan konvensional menurut
kacamata islam adalah riba mengingat penentuan nilai tambah di depan
pada hal firman Allah SWT melarang bagi orang-orang beriman untuk
menerimanya. Maka sesuai ekonomi Islam dalam menyalurkan dana
pinjaman kredit/pembiayaan yang dilakukan oleh lembaga keuangan

8
syariah termasuk BMT UAS Pamotan dengan menerapkan bagi hasil
dalam memperoleh keuntungan.
Skema atau alur pemikiran penyaluran dana yang dapat berkah:
Tak berkah
Lembaga Pinjaman/ Bunga
dilarang, tak
keuangan Kredit
melimpah
konvensional
reziqi, ketidak
seimbangan
Dana dari
masyarakat
Lembaga Berkah
Pinjaman/ Bagi hasil
keuangan Keridhoan
pembiayaan
Syariah Melimpah
reziqi
Keseimbangan
EKONOMI ISLAM
9
F. Metode Penelitian
1. Jenis Penelitian
Metode pendekatan yang digunakan dalam penelitian ini adalah
metode sosio-legal, yang memiliki tujuan memberikan gambaran
realita yang sesuai dengan fenomena secara tuntas. Pengumpulan data
dari latar alami dengan memanfaatkan peneliti sebagai instrumen
untuk mengupas masalah dari permasalahan yang diteliti yaitu
implementasi bagi hasil atas pembiayaan sesuai ekonomi Islam di
BMT Usaha Artha Sejahtera Pamoton.9
2. Sifat Penelitian
Sifat penelitian dari skripsi ini adalah deskriptif yaitu suatu
penelitian yang dimaksud “untuk memberikan data yang seteliti
mungkin tentang manusia, keadaan, gejala-gejala lainnya maksudnya
adalah untuk mempertegas hipotesa-hipotesa agar dapat membantu
memperkuat teori teori lama,atau didalam kerangka menyusun teori
teori baru”.10 Dalam hal ini penulis ingin mengetahui dengan cara
menguraikan secara sistematis dan menyeluruh atas bagi hasil pada
pembiayaan sesuai ekonomi islam di BMT UAS Pamotan.
3. Sumber Data
Untuk memperoleh hasil dari penelitian yang nantinya berguna dan
mempermudah penulis dalam melakukan penyusunan hasil penelitian ini
maka penulis mengambil sumber data sebagai berikut :
9
Soerjono Soekamto, 1986, Pengantar Penelitian Hukum, Jakarta: UI Press, hal. 51.
10
Ibid, Hal.10
10
a. Data Primer
1) Lokasi Penelitian
Lokasi penelitian berada di BMT UAS Pamotan Kabupaten
Rembang. Dipilihnya lokasi tersebut karena sebagai tempat asal
penulis sehingga memudahkan dalam melakukan penelitian.
2) Subyek Penelitian
Yang menjadi subyek penelitian adalah pelaksanaan atau
penerapan bagi hasil atas pembiayaan yang dilakukan BMT UAS
Pamotan dalam bermitra usaha dengan masyarakat atau nasabah
selanjutnya disinkronkan atau disandingkan dengan prinsip
ekonomi islam.
b. Data Sekunder
Dalam mencari data sekunder penulis mendapatkan bahan-bahan
hukum sebagai berikut :
1) Bahan Hukum Primer meliputi :
a) Undang-undang Nomor 7 Tahun 1992 tentang Perbankan

sebagaimana telah diubah dengan Undang-undang Nomor 20
tahun 1998.
b) Undang-undang Nomor 21 Tahun 2008 tentang Perbankan
Syariah.
c) Peraturan Menteri Koperasi dan Usaha Kecil dan Menengah
Nomor 16/Per.M.KUKM/IX/2015 tentang Pelaksanaan
Kegiatan Usaha Simpan Pinjam dan Pembiayaan Syariah oleh
Koperasi.
d) Keputusan Menteri Negara Koperasi dan Usaha Kecil dan
Menengah Nomor 91/Kep.M.KUKM/IX/2004 tentang Petunjuk
Pelaksanaan kegiatan Usaha Koperasi Jasa Keuangan Syariah.
e) Fatwa Dewan Syari’ah Nasional No.07/DSN-MUI/IV/2000
tentang Pembiayaan Mudharabah (Qiradh).
11
2) Bahan Hukum Sekunder
Bahan hukum sekunder meliputi literatur-literatur yang
berkaitan dengan perkreditan, perbankan syariah, hukum
perjanjian, sistem meneter islam, norma, etika ekonomi islam,
ekonomi islam suatu kajian kontemporer,pengantar ekonomi islam
dan akuntansi syariah.
3) Bahan Hukum Tertier
Bahan hukum Tertier adalah bahan-bahan yang berfungsi
sebagai bahan untuk menjelaskan bahan primer maupun sekunder
sseperti Kamus Bahasa Indonesia.
4. Metode Pengumpulan Data
Pengumpulan data dilakukan untuk memperoleh informasi yang
dibutuhkan dalam rangka mencapai tujuan penelitian informasi yang
diperoleh merupakan data yang didapat baik berupa gambar, angka,
keadaan, bahasa, simbol. Dengan demikian metode pengumpulan data
adalah tehnik atau cara peneliti untuk mendapatkan dan
mengumpulkan data. Oleh karena itu untuk mendapatkan data tersebut
penulis melakukan wawancara, mencermati pendapat para ilmuwan
dan laporan dari BMT UAS Pamotan.
5. Metode Analisis Data
Metode analisis data yang dipergunakan oleh penulis dalam penelitian
dan kajian adalah data secara kualitatif yaitu penelitian yang mengacu
pada norma hukum yang terdapat dalam peraturan perundang-

12
undangan dan peraturan mentri serta fatwa-fatwa dari dewan syariah
nasional. Hal itu semua selanjutnya dapat digunakan sebagai bahan
rujukan untuk memahami dan memperoleh pengertian yang lebih
mendalam dan menyeluruh untuk memecahkan masalah dalam
menarik kesimpulan.
G. Sistematika Penulisan
Sesuai dengan judul skripsi yang penulis sampaikan maka dalam
penyajian atas hasil penelitian dapat diterapkan dalam 4 bab yang masing-
masing bab terdiri dari berbagai sub bab yang merupakan bagian pokok
bahasan yang bersangkutan, adapun penulisan skripsi ini adalah sebagai
berikut :
BAB I PENDAHULUAN
Dalam hal ini berisi latar belakang masalah, rumusan masalah, tinjauan
penelitian, manfaat penelitian, metode penelitian, kerangka pemikiran, dan
sistematika penulisan.
BAB II TINJAUAN PUSTAKA
Dalam bab ini penulis menguraikan tentang pengertian, riba, bagi hasil ,
pembiayaan,akad Dewan Syariah Nasional ekonomi islam, keseimbangan,
Baitul Maal wat Tamwil.
BAB III HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN
Bab ini penulis menguraikan atas hasil yang diperoleh dari BMT UAS
Pamotan baik kegiatan maupun perkembangan pembiayaan yang

13
disalurkan. Selain juga menguraikan atas kajian dan pembahasan yang
disinkronkan dengan ekonomi islam.
BAB IV PENUTUP
Bab ini berupa kesimpulan dan saran.

BAB II
TINJAUAN PUSTAKA
A. Tinjauan Perjanjian Syari’ah
1. Pengertian akad
Akad (Arab: ‫ = )ان َع ْق ُد‬perikatan, perjanjian dan permufakatan). Pertalian
ijab (pernyataan melakukan ikatan) dan qabul (pernyataan menerima ikatan),
sesuai dengan kehendak syari’at yang berpengaruh pada objek perikatan.
Demikian dijelaskan dalam Ensiklopedi Hukum Islam.11
Secara etimologi (bahasa), aqad mempunyai beberapa arti, antara lain:12
a. Mengikat (ar-Aabthu),yaitu: mengumpulkan dua ujung tali dan mengikat

salah satunya dengan yang lain sehingga bersambung dikemudian
menjadi sebagai sepotong benda.
b. Sambungan (Aqdatun),yaitu: sambungan yang menjadi memegang
keduaujung itu dan mengikatnya.
c. Janji (Al-Ahdu)sebagaimana dijelaskan kedalam Al-quran: “sebenarnya
siapa yang menepati janji dan bertakwa, Maka Sesungguhnya
Allahmenyukai orang-orang yang bertakwa”. (Q.S.Ali-Imran 3:76) dan
“Hai orang-orang yang beriman, penuhilah aqad-aqad itu.
Dihalalkanbagimu binatang ternak, kecuali yang akan dibacakan
kepadamu. (yang demikian itu) dengan tidak menghalalkan berburu
ketika kamu sedang mengerjakan haji. Sesungguhnya Allah menetapkan
hukum-hukum menurut yang dikehendaki-Nya.(QS. Al-Maidah:1).
Istilah ahdu dalam Al-Quran mengacu kepada pernyataan seseorang
mengerjakan seuatu dan tidak ada sangkut-pautnya dengan orang lain,
perjanjian yang dibuat seseorang tidak memerlukan persetujuan pihak lain,
baik setuju maupun tidak setuju, tidak berpengaruh kepada janjia yang
11
Nasrun Hraun, 2007, Fiqh Muamalah, Jakarta: PT. Gaya Media Pratama, hal. 97.
12
M. Ali Hasan, 2003, Berbagai Macam Transaksi Dalam Islam, Jakarta: PT. Raja Grafindo Persada, hal.
13.
14
15
dibuat oleh orang tersebut, seperti yang dijelaskan dalam Surah Ali-Imran:
76, bahwa janji tetap mengikat orang yang membuatnya.13
Akad merupakan keterkaitan atau pertemuan ijab dan qabul yang
berakibat timbulnya akibat hukum. Ijab adalah penawaran yang diajukan
oleh salah satu pihak, dan qabul adalah jawaban persetujuan yang diberikan
mitra akad sebagai tanggapan terhadap penawaran pihak yang pertama. Akad
tidak terjadi apabila pernyataan kehendak masing-masing pihak tidak terkait
satu sama lain karena akad adalah keterkaitan kehendak kedua pihak yang
tercermin dalam ijab dan qabul.14
2. Unsur Akad
Setiap pembentuk aqad atau akad syarat yang ditentukan syara’ yang
wajib disempurnakan. Syarat-syarat umum yang harus dipenuhi dalam
berbagai macam aqad yaitu:15
a. Kedua orang yang melakukan aqad cakap bertindak (ahli). Tidak sah
akad orang gila, orang yang berada di bawah pengampuan (mahjur)
karena boros atau lainnya.
b. Yang dijadikan objek akad dapat menerima hukumnya.
c. Akad itu diizinkan oleh syara’, dilakukan oleh orang yang mempunyai
hak melakukannya walaupun dia bukan aqid yang memiliki barang.
d. Aqad tidak dilarang oleh syara’.
e. Aqad dapat memberikan faedah.
f. Ijab tersebut berjalan terus, tidak dicabut sebelum terjadi kabul.
g. Ijab dan qabul bersambung jika berpisah sebelum adanya qabul maka
batal.
13
Sohari, Ru’fah, Fiqh Muamalah, Bogor: Ghalia Indonesia, hal. 42.
14
M. Ali Hasan, 2003, Berbagai Macam Transaksi Dalam Islam, Jakarta: PT. Raja Grafindo Persada,
Op.Cit, hal. 102.
15
Hendy Suhendi, 2005, Fiqh Muamalah, Jakarta: PT. Raja Grafindo, hal. 44.
16
Diperlukan syarat-syarat agar unsur-unsur yang membentuk aqad dapat
berfungsi membentuk aqad. Syarat-syarat yang terkait dengan rukun aqad ini
disebutsyarat terbentuknya aqad (syuruth al-in‟iqadd) yaitu:
a. Tamyiz;
b. Berbilang pihak atau pihak-pihak yang beraqad (at-ta‟adud);
c. Persesuaian ijab dan qabul (kesepakatan);
d. Kesatuan majlis aqad;
e. Objek aqad dapat diserahkan;
f. Objek aqad tertentu atau dapat ditentukan;
g. Objek aqad dapat ditransaksikan (artinya berupa benda bernilai dan
memiliki/ mutaqawwin dan mamluk);
h. Tujuan aqad tidak bertentangan dengan syara.
3. Jenis Akad
Para ulama fiqh mengemukakan bahwa aqad itu bisa dibagi dari berbagai
segi keabsahannya.Menurut syara’ dapat dibagi menjadi:16
a. Akad Sahih yaitu akad yang telah memenuhi rukun dan syarat. Hukum
dari akad shahih ini adalah berlakunya seluruh akibat hukum yang
ditimbulkan akad itu serta mengikat kedua belah pihak yang berakad.
Ulama Hanafiyah dan Malikiyah membagi akad shahih ini menjadi dua
macam yaitu:
1) Akad Nafis (sempurna untuk dilaksanakan), yaitu akad yang
dilangsungkan sesuai dengan rukun dan syaratnya dan tidak ada
penghalang untuk melaksanakannya.
2) Akad Mauquf yaitu akad yang dilaksanakan seseorang yang cakap
bertindak hukum, tetapi ia memiliki kekuasaan untuk melangsungkan
dan melaksanakan akad itu.
b. Dilihat dari segi mengikat atau tidaknya, para ulama fiqh membagi
menjadi dua macam:
1) Akad yang bersifat mengikat bagi para pihak-pihak yang berakad,

sehingga salah satu pihak tidak boleh membatalkan akad itu tanpa
seizin pihak lain.
16
Nasrun Haroen, 2007, Fiqh Muamalah, Jakarta: Gaya Media Pratama, hal. 108.
17
2) Akad yang tidak bersifat mengikat bagi pihak-pihak yang melakukan

akad, seperti dalam akad al-wakalah (perwakilan), al-ariyah (pinjam-
meminjam), dan al-wadi‟ah (barang titipan).
3) Akad yang tidak sahih yaitu akad yang terdapat kekurangan pada
rukun dan syaratnya sehingga seluruh akibat hukumnya tidak berlaku
dan tidak mengikat kedua belah pihak yang berakad. Ulama
Hanafiyah membagi menjadi dua macam yaitu akad yang fasad dan
akad yang batil. Akad yang batil adalah akad yang tidak memenuhi
salah satu rukun atau terdapat larangan dari syara’. Sedangakan akad
fasad adalah akad yang pada dasarnya disyariatkan tetapi sifat yang
diakadkan tidak jelas.
c. Menurut tujuannya, akad dibagi menjadi:
1) Akad Tabarru’
Akad tabarru’ adalah segala macam perjanjian yang menyangkut
transaksi yang tidak mengejar keuntungan (non profit transaction).
Akad tabarru’ dilakukan dengan tujuan tolong menolong dalam
rangka berbuat kebaikan, sehingga pihak yang berbuat kebaikan
tersebut tidak berhak mensyaratkan imbalan apapun kepada pihak
lainnya. Imbalan dari akad tabarru’ adalah dari Allah, bukan dari
manusia. Namun demikian, pihak yang berbuat kebaikan tersebut
boleh meminta kepada rekan transaksinya untuk sekedar menutupi
biaya yang dikeluarkannya untuk dapat melakukan akad, tanpa
mengambil laba dari tabarru’ tersebut.
2) Akad Tijarah
Akad tijarah adalah segala macam perjanjian yang menyangkut
transaksi yang mengejar keuntungan (profit orientation). Akad ini
dilakukan dengan tujuan mencari keuntungan, karena itu bersifat
komersiil. Hal ini didasarkan atas kaidah bisnis bahwa bisnis adalah
suatu aktivitas untuk memperoleh keuntungan.
4. Riba
Pengertian riba secara etimologis adalah kelebihan, penambahan,
peningkatan atau surplus.17 Kata riba dalam bahasa Inggris disebut usury,
yang diartikan bunga yang terlalu tinggi atau berlebihan. Zuhaili
menyebutkan bahwa arti riba secara etimologi adalah tambahan. Imam
17
Marwini, Kontroversi Riba Dalam Perbankan Konvensional Dan Dampaknya Terhadap Perekonomian,
Az-Zarqa, Vol. 9, No. 1 Juni 2017.
18
Sarkhasi (bermazhab Hanafi) mendefinisikan riba adalah tambahan yang
disyaratkan dalam transaksi jual beli tanpa adanya iwadh (padanan).18
Al-Askalani menyatakan bahwa riba pada esensinya adalah kelebihan,
apakah itu berupa barang ataupun uang. Kemudian menurut Afzalurrahman,
pada dasarnya, riba adalah pembayaran yang dikenakan terhadap pinjaman
pokok sebagai imbalan terhadap pinjaman pokok sebagai imbalan terhadap
masa pinjaman itu berlaku. Al-Maududi dan para Sarjana Muslim Arab
menyatakan, riba adalah tambahan yang melebihi dari pokok pinjaman
walaupun tambahan tersebut sedikit.19
Secara garis besar, riba dikelompokkan menjadi dua. Masing-masing
adalah riba utang piutang dan riba jual-beli. Kelompok pertama terbagi lagi
menjadi riba qardh dan jahiliyah. Adapun kelompok kedua, riba jual-beli,
terbagi menjadi riba fadhl dan riba nasiah.20
Riba fadhl disebut juga riba buyu yaitu riba yang timbul akibat
pertukaran barang sejenis yang tidak memenuhi kriteria sama kualitasnya
(mistlan bi mistlin), sama kwantitasnya (sawa-an bi sawa-in) dan sama
waktu penyerahanya (yadan bi yadin). Pertukaran seperti ini mengandung
ghoror yaitu ketidakjelasan bagi kedua pihak akan nilai masing barang yang
dipertukarkan. Ketidakjelasan ini dapat menimbulkan tindakan zalim
terhadap salah satu pihak, kedua pihak dan pihak-pihak yang lain.
18
Ibid,.
19
Ibid,.
20
Heri Sudarsono, 2003, Bank dan Lembaga Keuangan Syariah (Deskripsi dan Ilustrasi)¸Yogyakarta:
Ekonisia, hal. 15-16.
19
Riba nasiah juga disebut juga riba duyun yaitu riba yang timbul akibat
utang piutang yang tidak memenuhi kriteria untung muncul bersama resiko
(al ghunmu bil ghumi) dan hasil usaha muncul bersama biaya (kharaj bi
dhaman). Transaksi semisal ini mengandung pertukaran kewajiban
menanggung beban hanya karena berjalannya waktu. Riba nasiah adalah
penangguhan penyerahan atau penerimaan jenis barang ribawi yang di
pertukarkan dengan jenis barang ribawi lainnya.
Prinsip untuk menentukan adanya riba di dalam transaksi kredit atau
barter yang diambil dari sabda Rasulullah saw;21
a. Penukaran barang yang sama jenis dan nilainya, tetapi berbeda
jumlahnya, baik secara kridit maupun tunai, mengandung unsur riba,
contoh, adanya unsur riba di dalam pertukaran satu ons emas dengan
setengah ons emas.
b. Pertukaran barang yang sama jenis jumlahnya, tetapi berbeda nilai atau
harganya dan dilakukan secara kridit, mengandung unsure riba.
Pertukaran semacam itu akan terbebas dari unsur riba apabila dijalankan
dari tangan ke tangan secara tunai.
c. Pertukaran barang yang sama nilainya atau harganya tetapi berbeda jenis
dan kuantitasnya, serta dilakukan secara kridit, mengandung unsurriba.
Tetapi apabila pertukaran dengan cara dari tangan ketangan tunai, maka
pertukaran tersebut terbebas dari unsur riba. Contoh jika satu ons emas
mempunyai nilai sama dengan satu ons perak. Kemudian dinyatakan sah
21
Ibid,.
20
apabila dilakukan pertukaran dari tangan ke tangan tuani. Sebaliknya,
transaksi ini dinyatakan terlarang apabila dilakukan secara kridit karena
adanya unsur riba.
d. Pertukaran barang yang berbeda jenis, nilai dan kuantitasnya, baik secara
kridit maupun dari tangan ke tangan, terbebas dari riba sehingga di
perbolehkan. Contoh, garam dengan gandum, dapat dipertukarkan, baik
dari tangan ke tangan maupun secara secara kridit dengan kuantitas
sesuai dengan yang disepakati oleh kedua belah pihak.
e. Jika barang itu campuran yang mengubah jenis dan nilainya, pertukaran
dengan kuantitas yang berbeda baik secara kridit maupun dari tangan ke
tangan, terbebas dari unsure riba sehingga sah. Contoh, perhiasan emas
di tukar dengan emas atau gandum ditukar dengan tepung gandum.
f. Di dalam perekonomian yang berazazkan uang, di mana harga barang
ditentukan dengan standar mata uang suatu Negara pertukaran suatu
barang yang sama dengan kuantitas berbeda, baik secara kridit maupun
dari tangan, keduannya terbebas dari riba, dan oleh karenanya
diperbolehkan. Contoh, satu grade gandum di jual seberat 10 kg per
dolar,sementara grade gandum yang lain 15 kg per dolar. Kedua grade
gandum ini dapat ditukarkan dengan kuantitas yang tidak sama tanpa
merasa ragu adanya riba karena transaksi itu dilakukan berdasarkan
ketentuan harga gandum, bukan berdasarkan jenis atau beratnya.
B. Tinjauan Perjanjian Pembiayaan Syari’ah

21
1. Pengertian Bank Syari’ah
Bank merupakan suatu lembaga keuangan yang berperan penting dalam
perekonomian suatu negara. Semakin berkembang industri perbankan maka
semakin baik pula pertumbuhan ekonomi negara tersebut. Bank sebagai
lembaga keuangan berfungsi untuk menghimpin dan menyalurkan dana
kepada masyarakat dalam rangka pemerataan, pertumbuhan ekonomi dan
stabilitas nasional kearah peningkatan kesejahteraan rakyat. Menurut
Undang-Undang RI Nomor 10 Tahun 1998 tanggal 10 November 1998
tentang perbankan, yang dimaksud dengan bank adalah badan usaha yang
menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan dan menyalurkan
kepada masyarakat dalam bentuk kredit dan atau bentuk-bentuk lainnya
dalam rangka meningkatkan taraf hidup rakyat banyak.22
Bank syariah adalah bank yang sistem perbankannya menganut prinsip-
prinsip dalam islam. Bank syariah merupakan bank yang diimpikan oleh
para umat islam. Selanjutnya para pakar memberikan pendapatnya mengenai
pengertian bank syariah di bawah ini:23
a. Bank Syariah adalah lembaga keuangan negara yang memberikan kredit

dan jasa-jasa lainnya di dalam lalu lintas pembayaran dan juga peredaran
uang yang beroperasi dengan menggunakan prinsip-prinsip syariah atau
Islam.
b. UU No.21 tahun 2008 mengenai Perbankan Syariah mengemukakan

pengertian perbankan syariah dan pengertian bank syariah. Perbankan
Syariah yaitu segala sesuatu yang menyangkut bank syariah dan unit
usaha syariah, mencakup kelembagaan, mencakup kegiatan usaha, serta
tata cara dan proses di dalam melaksanakan kegiatan usahanya. Bank
22
Kasmir, 2009, Bank Dan Lembaga Keuangan Syariah, Jakarta: PT. Raja Grafindo, hal. 24.
23
Ismail 2013, Perbankan Syariah, Jakarta: Kencana Prenada Media Group, hal. 7.
22
Syariah adalah bank yang menjalankan kegiatan usahanya dengan

didasarkan pada prisnsip syariah dan menurut jenisnya bank syariah
terdiri dari BUS (Bank Umum Syariah), UUS (Unit Usaha Syariah) dan
BPRS (Bank Rakyat Syariah).
Prinsip-prinsip bank syariah diantaranya adalah sebagai berikut:24
a. Prinsip Keadilan (adl), yaitu menempatkan sesuat yang hanya pada

tempatnya dan memberikan sesuatu hanya pada bank yang berhak serta
memperlakukan sesuatu sesuai porsinya.
b. Prinsip Keseimbangan (tawazun) yaitu keseimbangan ytang meliputi
aspek material dan spiritual , aspek privat dan publik, sektor keuangan,
dan sektor riil, bisnis dan sosial, dan keseimbangan aspek pemanfaatan
dan kelestarian.
c. Prinsip kemaslahatan (maslahah), yaitu merupakan segala bentuk
kebaikan yang berdimensi duniawi dan ukhrawi, material dan spiritual
serta individual dan kolektif serta harus memenuhi 3 unsur yakni
kepatuhan syariah (halal) , bermanfaat dan membawa kebaikan dalam
semua aspek secara keseluruhan dan tidak menimbulkan kmudaratan.
d. Prinsip universalisme (alamiyah) yaitu sesuatu dapat dilakukan dan
diterima oleh, dengan dan untuk semua pihak yang berkepentingan
(stakeholder) tanpa membedakan suku, agama, ras dan golongan, sesuai
dengan semangat kerahmatan semesta (rahmatan lil alamin).
2. Pengertian Pembiayaan Syari’ah
Pembiayaan dalam perbankan syariah atau istilah teknisnya aktiva
produktif, menurut ketentuan Bank Indonesia adalah penanaman dana Bank
Syariah baik dalam rupiah maupun valuta asing dalam bentuk pembiayaan,
piutang, qard, surat berharga syariah, penempatan, penyertaan modal,
penyertaan modal sementara, komitmen dan kontinjensi pada rekening
administratif serta sertifikat wadiah Bank Indonesia.25
Pembiayaan merupakan aktivitas bank syariah dalam menyalurkan dana
kepada pihak lain selain bank berdasarkan prinsip syariah. Penyaluran dana
24
Mulawarman, Dedi Aji, 2006, Menyibak Akuntansi Syariah: Rekonstruksi Teknologi Akuntansi Syariah
dan Wacana Ke Aksi, Yogyakarta: Kreasi Wacana, hal. 26.
25
Ibid,.
23
dalam bentuk pembiayaan didasarkan pada kepercayaan yang diberikan oleh
pemilik dana kepada pengguna dana. Pemilik dana percaya kepada penerima
dana, bahwa dana dalam bentuk pembiayaan yang diberikan pasti akan
terbayar. Penerima pembiayaan mendapat kepercayaan dari pemberi
pembiayaan, sehingga penerima pembiayaan berkewajiban untuk
mengembalikan pembiayaan yang telah diterimanya sesuai dengan jangka
waktu yang telah diperjanjikan dalam akad pembiayaan.
Menurut Undang-undang perbankan No. 10 Tahun 1998, pembiayaan
adalah penyediaan uang atau tagihan yang dapat dipersamakan dengan itu,
berdasarkan persetujuan atau kesepakatan antara bank dan pihak lain yang
dibiayai untuk mengembalikan uang atau tagihan tersebut setelah jangka
waktu tertentu dengan imbalan atau bagi hasil. Didalam perbankan syariah,
pembiayaan yang diberikan kepada pihak pengguna dana berdasarkan pada
prinsip syariah. Aturan yang digunakan yaitu sesuai dengan hukum Islam.26
Penerapan konsep pembiayaan menghimpun dana dalam praktik
Perbankan Syariah dilakukan oleh bank dengan menerima dana dari nasabah
penyimpan yang dapat berbentuk tabungan atau simpanan deposito dengan
jangka waktu yang bervariasi. Kemudian dana yang terkumpul dari nasabah
penyimpan ini disalurkan oleh Bank dalam bentuk pembiayaan-pembiayaan
yang menghasilkan kepada mitra usahanya. Bank disini dapat berperan
ganda selaku pihak dalam akad pembiayaan tersebut yaitu sebagai
mudharib atau pengelola dana dari nasabah penyimpannya (shahibul maal /

26
Ismail, 2011, Pembiayaan Syariah, Jakarta: Kencana Prenada Media Group, hal. 105-106.
24
investor), serta sebagai shahibul maal (investor) bagi nasabah peminjam
selaku mitra usahanya (mudharib).27
Secara umum, tujuan pembiayaan dibedakan menjadi dua kelompok
besar, yaitu tujuan pembiayaan untuk tingkat makro, dan tujuan pembiayaan
untuk tingkat mikro.
a. Secara makro, pembiayaan bertujuan untuk:28

1) Peningkatan ekonomi umat, artinya masyarakat yang tidak dapat
akses secara ekonomi, dengan adanya pembiayaan mereka dapat
melakukan akses ekonomi. Dengan demikian, dapat meningkatkan
taraf ekonominya
2) Tersedianya dana bagi peningkatan usaha, artinya untuk
pengembangan usaha membutuhkan dana tambahan. Dana tambahan
ini dapat diperoleh melakukan aktivitas pembiayaan.
3) Meningkatkan produktivitas, artinya adanya pembiayaan memberikan
peluang bagi masyarakat usaha agar mampu meningkatkan daya
produksinya.
4) Membuka lapangan kerja baru, artinya dengan dibukanya sektor-
sektor usaha melalui penambahan dana pembiayaan, maka sektor
usaha tersebut akan menyerap tenaga kerja.
5) Terjadi distribusi pendapatan, artinya masyarakat usaha produktif
mampu melakukan aktivitas kerja, berarti mereka akan memperoleh
pendapatan dari hasil usahanya.
b. Adapun secara mikro, pembiayaan diberikan dalam rangka untuk:

1) Upaya mengoptimalkan laba, artinya setiap usaha yang dibuka
memiliki tujuan tertinggi, yaitu menghasilkan laba usaha.
2) Upaya meminimalkan resiko, artinya usaha yang dilakukan agar
mampu menghasilkan laba maksimal, maka pengusaha harus mampu
meminimalkan resiko yang mungkin timbul.
3) Pendayagunaan sumber ekonomi, artinya sumber daya ekonomi dapat
dikembangkan dengan melakukan mixing antara sumber daya alam
dan sumber daya manusia yang ada, dan sumber daya modal tidak
ada.
4) Penyaluran kelebihan dana, artinya dalam kehidupan masyarakat ini
pihak yang memiliki kelebihan sementara ada pihak yang kekurangan
sehingga dapat menjadi jembatan dalam penyeimbang dan
27
Anshori, Abdul Ghofur, 2008, Kapita Selekta Perbankan Dyariah Di Indonesia, Yogyakarta: UII Press,
hal. 99.
28
Rivai Veithzal dan Arviyan Arifin, 2010, Islamic Banking, Jakarta: PT. Bumi Aksara, hal. 682.
25
penyaluran kelebihan dana dari pihak yang kelebihan (surplus)

kepada pihak yang kekurangan (minus) dana.
3. Jenis Pembiayaan
Sesuai dengan akad pengembangan produk, maka bank islam memiliki
banyak jenis pembiayaan. Jenisjenis pembiayaan pada dasarnya dapat
dikelompokkan menurut beberapa aspek, diantaranya:29
a. Pembiayaan menurut tujuan Pembiayaan menurut tujuan dibedakan

menjadi:
1) Pembiayaan modal kerja, yaitu pembiayaan yang dimaksudkan untuk
mendapatkan modal dalam rangka pengembangan usaha.
2) Pembiayaan investasi, yaitu pembiayaan yang dimaksudkan dalam
rangka untuk melakukan investasi atau pengembangan barang
konsumtif.
b. Pembiayaan menurut jangka waktu Pembiayaan menurut jangka waktu
dibedakan menjadi:
1) Pembiayaan jangka pendek, pembiayaan yang dilakukan dengan
waktu 1 bulan sampai 1 tahun;
2) Pembiayaan waktu menengah, pembiayan yang dilakukan dengan
waktu 1 tahun sampai 5 tahun;
3) Pembiayaan jangka panjang, pembiayaan yang dilakukan dengan
waktu lebih dari 5 tahun.
c. Menurut jenis aktiva produktif

1) Pembiayaan dengan prinsip bagi hasil meliputi:
a) Pembiayaan Mudharabah
Pembiayaan mudharabah adalah transaksi penanaman dana dari
pemilik dana (shahibul mal) kepada pengelola dana (mudharib)
untuk melakukan usaha tertentu sesuai syariah, dengan pembagian
hasil usaha antara kedua belah pihak berdasarkan nisbah yang
disepakati sebelumnya.30
b) Pembiayaan Musyarakah
Pembiayaan musyarakah adalah transaksi penanaman dana dari
dua atau lebih pemilik dana atau barang untuk menjalankan usaha
tertentu sesuai syariah dengan pembagian hasil usaha antara kedua
belah pihak sesuai nisbah yang telah disepakati, sedangkan
29
Ibid,.
30
A. Wangsawidjaja Z, 2012, Pembiayaan Bank Syariah, Jakarta: Gramedia Pustaka Utama, hal. 192.
26
pembagian kerugian berdasarkan proporsi modal masing-

masing.31
2) Pembiayaan dengan prinsip jual beli (piutang) meliputi:

a) Pembiayaan Bai’ al-Murabahah Bai’ al-murabahah adalah jual
beli barang pada harga asal dengan tambahan keuntungan yang
disepakati. Dalam bai al-murabahah, penjual harus memberi tahu
harga produk yang ia beli dan menentukan suatu tingkat
keuntungan sebagai tambahannya.
b) Pembiayaan Salam Dalam pengertian yang sederhana, bai’
assalam berarti pembelian barang yang diserahkan di kemudian
hari, sedangkan pembayaran dilakukan di muka.
c) Pembiayaan Istishna Transaksi bai’ al-istishna’ merupakan
kontrak penjualan antara pembeli dan pembuat barang. Dalam
kontrak ini, pembuat barang menerima pesanan dari pembeli.
Pembuat barang lalu berusaha melalui orang lain untuk membuat
atau membeli barang menurut spesifikasi yang telah disepakati
dan menjualnya kepada pembeli akhir.
Pembiayaan dengan prinsip sewa meliputi: 1) Pembiayaan Ijarah Ijarah
adalah perjanjian sewa menyewa suatu barang dalam waktu tertentu melalui
pembayaran sewa. 2) Pembiayaan Ijarah muntahiya biltamlik/Wa Iqtina
Pembiayaan ijarah muntahiya biltamlik/wa iqtina adalah perjanjian sewa
menyewa suatu barang yang diakhiri dengan perpindahan kepemilikan
barang dari pihak yang memberikan sewa kepada pihak penyewa.
C. Tinjauan Sistem Bagi Hasil
1. Pengertian Bagi Hasil
Sistem bagi hasil merupakan sistem dimana dilakukannya perjanjian atau
ikatan bersama di dalam melakukan kegiatan usaha. Di dalam usaha tersebut
31
Ibid, hal. 196.
27
diperjanjikan adanya pembagian hasil atas keuntungan yang di dapat antara
kedua belah pihak atau lebih.32
Bagi hasil adalah bentuk return(perolehan aktivitas usaha) dari kontrak
investasi dari waktu ke waktu, tidak pasti dan tidak tetap pada bank Islam.
Besar kecilnya perolehan kembali itu tergantung pada hasilusaha yang
benar-benar diperoleh bank Islam.33 Dalam hukum Islam penerapan bagi
hasil harus memperhatikan prinsip At Ta‟awun, yaitu saling membantu dan
saling bekerja sama di antara anggota masyarakat untuk kebaikan,
sebagaimana dinyatakan dalam Al Quran “ dan tolong menolonglah kamu
dalam (mengerjakan) kebajikan dan ketaqwaan, dan janganlah kamu tolong-
menolong dalam berbuat dosa dan pelanggaran” serta menghindari prinsip
Al Iktinaz, yaitu menahan uang (dana) dan membiarkannya menganggur
(tidak digunakan untuk transaksi) sehingga tidak bermanfaat bagi
masyarakat umum.
Mudharabah merupakan akad bagi hasil ketika pemilik dana/modal
(shahibul mal/rabbul mal) menyediakan modal (100 persen) kepada
pengusaha sebagai pengelola, biasa disebut mudharib, untuk melakukan
aktivitas produktif dengan syarat bahwa keuntungan yang dhasilkan akan
dibagi di antara mereka menurut kesepakatan yang ditentukan sebelumnya
dalam akad (yang besarnya juga dipengaruhi oleh kekuatan pasar).34
32
Veithzal Rivai, 2010, Islamic Banking, Jakarta: PT. Bmui Aksara, Loc.Cit, hal. 800.
33
Ibid,.
34
Muhammad Syafi’i Antonio, 2001, Bank Syariah: Dari Teori Ke Praktek, Jakarta: Gema Insani Press,
hal. 95.
28
Apabila terjadi kerugian karena proses normal dari usaha, dan bukan
karena kelalaian atau kecurangan pengelola, kerugian ditanggung
sepenuhnya oleh pemilik modal, sedangkan pengelola kehilangan tenaga dan
keahlian yang telah dicurahkannya. Apabila terjadi kerugian karena kelalaian
dan kecurangan pengelola, maka pengelola bertanggungjawab sepenuhnya.
2. Konsep Bagi Hasil
Konsep bagi hasil yang diterapkan pada Bank Syariah diantaranya
meliputi beberapa hal, yaitu:35
a. Pemilik danaakan menginvestasikan dananya melalui lembaga keuangan
syariah yang bertindak sebagai pengelola.
b. Pengelola atau lembaga keuangan syariah akan mengelola dana tersebut
dalam sistem pool of fund selanjutnya akan menginvestasikan dana
tersebut ke dalam proyek atau usaha yang layak dan menguntungkan
serta memenuhi aspek syariah
c. Kedua belah pihak menandatangani akad yang berisi ruang lingkup
kerjasama, nominal, nisbah dan jangka waktu berlakunya kesepakatan
tersebut.
3. Metode Bagi Hasil
Metode bagi hasil terdiri dari 2 sistem, yaitu :
a. Bagi Untung (Profit Sharing)
35
Ibid,.
29
Bagi untung (Profit Sharing) adalah bagi hasil yang dihitung dari
pendapatan setelah dikurangi biaya pengelolaan dana. Pola ini digunakan
untuk keperluan disttribusi hasil usaha. Secara sederhana bahwa yang
dibagi hasilkan adalah laba dari sebuah usaha /proyek. Contoh: sebuah
usaha atau proyek menghasilkan penjualan sebesar Rp. 3.000.000,00 dan
biaya-biaya usaha Rp. 1.000.000,00, maka yang dibagi hasilkan adalah
sebesar Rp. 2.000.000,00. Pada perbankan syariah istilah yang sering
digunakan adalah profit and loss sharing, di mana ini dapat diartikan
pembagian antara untung dan rugi dari pendapatan yang diterima atas
hasil usaha yang dilakukan. Jika mendapat keuntungan maka akan dibagi
kedua pihak sesuai kesepakan akad diawal begitu pula dengan kerugian
akan ditanggung sesuai porsi masing-masing.
b. Bagi hasil (Revenue Sharing)
Bagi hasil (Revenue Sharing) adalah bagi hasil yang dihitung dari
total pendapatan pengelola dana. Dalam sistem syariah pola ini dapat
digunakan untuk keperluan distribusi hasil usaha lembaga keuangan
syariah. Bagi hasil bruto adalah bagi hasil yang di dasarkan pada
pendapatan usaha atau proyek yang tidak dikurangi dengan biaya-biaya
yang timbul. Contoh: sebuah usaha atau proyek menghasilkan penjualan
sebesar Rp.3.000.000,00 dan biaya-biaya usaha sebesar Rp.1.000.000,00
maka yang dibagi hasilkan adalah sebesar penjualan itu yaitu
Rp.3.000.000,00.Dalam pengaplikasiannya bank dapat menggunakan

30
sistem profit sharing maupun revenue sharing. Jika suatu bank
menerapkan sistem profit sharing maka bagi hasil yang akan diterima
oleh para shahibul maal (pemilik dana) akan semakin kecil yang
berdampak apabila secara umum tingkat suku bunga pasar lebih tinggi.
Ini akan mempengaruhi minta masyarakat yang ingin menginvestasikan
dananya pada bank syariah. Berbeda dengan sistem revenue sharing bagi
hasil dihitung dari total pendapatan bank sebelum dikurangi dengan biaya
bank, maka tingkat bagi hasil yang diterima oleh pemilik dana akan lebih
besar dibandingkan dengan tingkat suku bunga pasar yang berlaku.
D. Tinjauan Wanprestasi Perjanjian Pembiayaan Syari’ah
Pada pembiayaan murabahah yaitu bentuk akad atau perjanjian
penyediaan barang berdasarkan jual beli di mana bank syariah membiayai atau
membelikan kebutuhan barang atau investasi nasabah dan menjual kembali
kepada nasabah ditambah dengan keuntungan yang disepakati. Biasanya bentuk
wanprestasi yang dilakukan nasabah dalam pembiayaan murabahah (contoh
dengan obyek rumah) dapat berupa:36
a. Bagi nasabah
1) Merubah bentuk atau kontruksi rumah yang dijaminkan (dalam
pembiayaan murabahah dengan objek rumah, yang dijadikan objek
jaminan utama adalah rumah itu sendiri);
36
Dewi Nurul Musjtari, 2012, Penyelesaian Sengketa Dalam Praktik Perbankan Syariah, Yogyakarta:
Parama Publishing, 144.
31
2) Membebani lagi rumah tersebut dengan Hak Tanggungan atau dengan

sesuatu jenis pembebanan lain apapun juga untuk keuntungan pihak lain
kecuali bank.
3) Menyewakan, menjual atau mengijinkan penempatan atau penggunaan
maupun menuasakan harta tersebut kepada pihak lain.
4) Menyerahkan rumah tersebut kepada pihak lain.
5) Menjaminkan hak penerimaan uang sewaatas harta tersebut.
6) Menerima uang muka, sewa atau sesuatu pembayaran lainnya atau
pembayaran kompensasi di muka terhadap sewa-menyewa penempatan,
penjualan atau sesuatu bentuk penguasaan lainnya atas rumah tersebut
dari pihak lain.
b. Bagi Bank
1) Dalam pembiayaan murabahah tanpa perwakilan, jadi bank sendiri yang
mencarikan barang pesanan, dapat terjadi nasabah melakukan komplain
kepada pihak bank karena ternyata objek murabahah atau barang tersebut
tidak sesuai dengan spesifikasinya (pesanan nasabah).
2) Nasabah komplain ternyata objek tidak sesuai dengan penawaran.
3) Nasabah komplain karena tidak sesuai dengan waktunya atau lambatnya
proses kerja.
E. Penyelesaian Hukum Perjanjian Pembiayaan Syari’ah
1. Non Litigasi
Ada tiga rukun dalam perjanjian perdamaian, yakni; adanya ijab
(offering), qabul (acceptance), dan lafadz (kata-kata/materi) perdamaian.
Adapun syarat sahnya suatu perjanjian perdamaian diklasifikasikan sebagai
berikut:37
a. Menyangkut Subjek Subjek atau orang yang melakukan perdamaian

haruslah orang yang cakap bertindak hukum. Selain cakap bertindak
hukum juga harus mempunyai kekuasaan atau mempunyai wewenang
untuk melepaskan haknyaatas hal-hal yang dimaksudkan dalam
perdamaian tersebut.
b. Menyangkut Objek-Objek perdamaian harus memenuhi ketentuan
sebagai berikut: (a) Berbentuk harta (dapat berupa benda berwujud
seperti tanah dan dapat juga berupa benda tidak berwujud seperti hak
milik intelektual) yang dapat dinilai atau dihargai, dapat
37
Faturrahman Djamil, 2014, Penyelesaian Pembiataan Bermasalah Di Bank Syariah, Jakarta: Sinar
Grafika, hal. 106.
32
diserahterimakan, dan bermanfaat. (b) Diketahui secara jelas sehingga

tidak melahirkan kesamaran dan ketidakjelasan, yang pada akhirnya
dapat melahirkan pertikaian baru terhadap objek yang sama.
c. Persoalan yang Boleh Didamaikan
Adapun persoalan atau pertikaian yang boleh didamaikan hanyalah
sebatas menyangkut tentang pertikaian berbentuk harta yang dapat dinilai
dan pertikaian itu menyangkut hak manusia yang boleh diganti. Dengan
perkataan lain, perjanjian perdamaian hanya sebatas persoalan-persoalan
mu’amalah (hukum privat). Persoalan-persoalan yangh menyangkut hak
Allah tidak dapat diadakan perdamaian.
d. Pelaksanaan Perdamaian
Pelaksanaan perjanjian perdamaian bisa dilaksanakan dengan dua cara,
yakni di luar sidang Pengadilan atau melalui sidang Pengadilan. Di luar
sidang Pengadilan, penyelesaian persengketaan dapat dilaksanakan baik
oleh mereka sendiri (kedua belah pihak yang bertikai) tanpa melibatkan
orang lain. Melalui sidang Pengadilan perdamaian dilakukan pada saat
perkara diproses di depan sidang pengadilan.
2. Litigasi
UndangUndang No. 21 Tahun 2008 mengatur perihal Penyelesaian
Sengketa (Bab IX) sebagaimana diatur dalam Pasal 55 ayatayatnya, sebagai
berikut: “
(1) Penyelesaian sengketa Perbankan Syariah dilakukan oleh pengadilan

dalam lingkungan Peradilan Agama.
(2) Dalam hal para pihak telah memperjanjikan penyelesaian sengketa selain
sebagaimana dimaksud pada ayat (1), penyelesaian sengketa dilakukan
sesuai dengan isi Akad.
(3) Penyelesaian sengketa sebagaimana dimaksud pada ayat (2) tidak boleh
bertentangan dengan Prinsip Syariah”.
Berdasarkan ketentuan Pasal 55 ayatayatnya di atas, tampak suatu bentuk
penyelesaian sengketa keperdataaan Perbankan Syariah dengan nasabahnya
yang berdasarkan pada kompetensi absolut Peradilan Agama. Namun, di
dalam ketentuan Pasal 55 Ayat (2) terbuka kemungkinan dilakukannya
penyelesaian sengketa sesuai kesepakatan para pihak tanpa melalui Peradilan

33
Agama sehingga tidak menggunakan bentuk penyelesaiannya melalui
Peradilan Agama. Dengan ditandatanganinya Akad Pembiayaan Murabahah
maka telah ada suatu dasar hukum bagi para pihak, termasuk dalam
penyelesaian sengketanya jika di kemudian hari timbul persengketaan di
antara Bank Syariah dengan nasabahnya. Dalam akad tersebut dimuat suatu
klausul tertentu apakah penyelesaian sengketa melalui Peradilan Agama
(penyelesaian sengketa secara ligitasi) atau non litigasi seperti melalui
musyawarah atau arbitrase. Fathurrahman Djamil menjelaskan, klausul ini
lazimnya dinyatakan bahwa apabila terdapat perselisihan dalam pelaksanaan
perjanjian, akan terlebih dahulu diselesaikan secara musyawarah dan
mufakat. Apabila tidak tercapai kesepakatan dalam musyawarah maka
sengketanya akan diselesaikan melalui arbitrase, atau badan peradilan.38
Dalam penyelesaian sengketa perdata antara Bank Syariah dengan
nasabahnya terdapat kecenderungan mengenyampingkan penyelesaian
sengketa melalui peradilan agama maupun melalui Badan Arbitrase Syariah
Nasional (Basyarnas), melainkan sesuai dengan bentuk-bentuk penyelesaian
berdasarkan Isi Akad Pembiayaan Murabahah.
38
Faturrahman Djamil, 2012, Penyelesaian Pembiayaan Bermasalaha Di Bank Syariah, Jakarta:Sinar
Grafika, hal. 33.
34
BAB III
HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN
A. Menerapkan Bagi Hasil Atas Pembiyaan Yang Diberikan Pada Nasabah
Perjanjian Pembiayaan pada BMT UAS Pamotan
1. Skema Jual Beli (Murabahah)
a. Dengan prinsip jual-beli
b. Memenuhi kebutuhan rumah & barang konsumtif/alat pendukung usaha
dengan pembayaran angsuran
c. Keterangan
1) Mitra menyampaikan kebutuhan barang yang diinginkan ke BMT UMY.
BMT UMY melakukan analisis kelayakan
2) BMT membeli barang ke supplier
3) BMT menerima barang dari supplier
4) BMT mengkonfirmasi terkait rencana pembelian barang kepada mitra
5) Akad dan serah terima barang
2. Skema Kerjasama (Musyrakah)
a. Dengan Prinsip bagi hasil
b. Kerjasama usaha antara BMT dan anggota dengan penggabungan modal dari
kedua belah pihak

35
c. Hasil keuntungan yang diperoleh dibagi dua dengan porsi sesuai
kesepakatan
d. Keterangan
1) Mitra menyampaikan kebutuhan modal kepada BMT untuk sebuah
usaha/proyek yang sudah berjalan. BMT melakukan analisa kelayakan
usaha
2) BMT & Mitra berkomitmen untuk menggabungkan modal
3) BMT dan mitra melakukan kesepakatan mengenai porsi modal dan
nisbah bagi hasil. Kemudian Akad
4) Mitra menjalankan usaha/proyek sesuai dengan kesepakatantugas masing
masing
5) Pembagian keuntungan berdasarkan nisbah yang telah disepakati
Perbankan Syari’ah tidak menerapkan sistem bunga pada setiap aktivitas
perbankannya, hal ini dikarenakan bunga merupakan bagian daripada riba dan
berdasarkan Hukum Islam yang dijelaskan oleh ulama atau para pakarnya dalam
bidang ekonomi merupakan hukumnya adalah haram. Prinsip bagi hasil atau nisbah
yang diterapkan oleh perbankan syari’ah atau dalam hal ini BMT UAS Pamotan
merupakan sistem yang digunakan.39
39
BMT UAS Pamotan, Wawancara Pribadi, Pukul 13.00 Wib, 17 Februari 2020.
36
Mekanisme yang digunakan BMT UAS Pamotan dalam perhitungan bagi
hasil menurut ekonmi Islam idealnya dengan 2 (dua) macam, diantaranya yaitu;40
a. Profit Sharing (Bagi Hasil)
Sistem bagi hasil yaitu total pendapatan usaha dikurangi biaya operasional
untuk mendapakan profit atau keuntungan bersih.
b. Revenue Sharing (Laba)
Laba berdasarkan total pendapatan usaha sebelum dikurangi biaya operasional
alias pendapatan kotornya.
Pembiayaan Mudharabah diharapakan memperoleh pendapatan investasi
yang wajar. Pendapatan yang wajar berdasatkan BMT UAS Pamotan misalnya
contoh menentukan expected return 13,50% (pengembalian investasi yang
diharapkan) untuk pada setiap aktivitas pembiayan yang dilakukan.
Prime rate komersial dan kecil: 11,00%
FFR A + Skor netral: 1, 50%
(financing risk rating)
Ketentuan PDB (+1): 1,00%
Price nasabah: 13,50%
Jika kerugian yang dialami oleh nasabah diluar daripada kehendaknya maka
BMT UAS Pamotan akan menanggung kerugian yang dialami oleh nasabah dengan
perhitungan saat bagi hasil. Hal ini merupakan ketentuan yang diterapkan pada
40
37
PSAK Momor 105 paragraf 5 dimana jika sebagian investasi mudharabah hilang
setelah dimulainya usaha tanpa adanya kelalaian atau keslaahan pengelola dana
maka perhitungan tersebut akan I hitung pada saat bagi hasil.41
Bila telah jatuh tempo untuk melakukan pembayaran dan tidak membayar
maka BMT UAS Pamotan akan menganggapnya sebagai piutang, hal ini
dikarenakan nasabah melakukan pembayaran melebihi jatuh tempo dan harus
dikenakan denda. Hal ini merupakan perlakuan akuntansi atas pembagian hasil
usaha yang dibayarkan oleh nasabah sebagaimana dijelaskan pada PSAK nomor
105 paragraf 24 bahwa bagianhasil usaha yang belum dibayarkan oleh pengelola
dana diakui sebagai piutang.42
PSAK nomor 105 paragraf 11 pembagian hasil usaha mudharabah dapat
dilakukan dengan bagi hasil maka dasar pembagian hasil usaha adalah laba bruto
(gross profit) bukan pada total pendapat (omset). Bila menggunakan prinsip ;aba
maka dasar yang digunakan adalah neto (net profit) yaitu pada laba bruto dikurangi
beban yang berkaitan dengan pengelolaan dana mudharabah.43
PSAK Nomor 105 merupakan Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan
Nomor 105 yang digunakan sebagai pengaturan pengakuan, [engukuran, penyajian
dan pengungkapan pada transaksi mudharabah yaitu berupa transaksi khusus yang
terkait dengan aktivitas kpoerasi syari’ah/ PSAK diterapkan terhadap entitas saat
41
42
43
38
melakukan transaksi mudharabah sebagai pemilik dana (shahibul maal) dan
pengelola dana (mudharib).44
Bagi hasil atas pembiyaan yang diberikan pada nasabah oleh BMT UAS
Pamotan berupa expected return berdasarkan prinsip-prinsip bank syariah
diantaranya adalah sebagai berikut:45
e. Prinsip Keadilan (adl), yaitu menempatkan sesuat yang hanya pada tempatnya
dan memberikan sesuatu hanya pada bank yang berhak serta memperlakukan
sesuatu sesuai porsinya.
f. Prinsip Keseimbangan (tawazun) yaitu keseimbangan ytang meliputi aspek
material dan spiritual , aspek privat dan publik, sektor keuangan, dan sektor riil,
bisnis dan sosial, dan keseimbangan aspek pemanfaatan dan kelestarian.
g. Prinsip kemaslahatan (maslahah), yaitu merupakan segala bentuk kebaikan yang
berdimensi duniawi dan ukhrawi, material dan spiritual serta individual dan
kolektif serta harus memenuhi 3 unsur yakni kepatuhan syariah (halal) ,
bermanfaat dan membawa kebaikan dalam semua aspek secara keseluruhan dan
tidak menimbulkan kmudaratan.
h. Prinsip universalisme (alamiyah) yaitu sesuatu dapat dilakukan dan diterima
oleh, dengan dan untuk semua pihak yang berkepentingan (stakeholder) tanpa
44
45
Mulawarman, Dedi Aji, 2006, Menyibak Akuntansi Syariah: Rekonstruksi Teknologi Akuntansi Syariah dan
Wacana Ke Aksi, Yogyakarta: Kreasi Wacana, hal. 26.
39
membedakan suku, agama, ras dan golongan, sesuai dengan semangat
kerahmatan semesta (rahmatan lil alamin).
Pamotan pada penerapan konsep pembiayaan menghimpun dana dalam praktik
penyimpan yang dapat berbentuk tabungan atau simpanan deposito dengan jangka
waktu yang bervariasi. Kemudian dana yang terkumpul dari nasabah penyimpan ini
disalurkan oleh Bank dalam bentuk pembiayaan-pembiayaan yang menghasilkan
kepada mitra usahanya. Bank disini dapat berperan ganda selaku pihak dalam akad
pembiayaan tersebut yaitu sebagai mudharib atau pengelola dana dari nasabah
penyimpannya (shahibul maal / investor), serta sebagai shahibul maal (investor)
bagi nasabah peminjam selaku mitra usahanya (mudharib).46
Konsep bagi hasil yang diterapkan pada BMT UAS Pamotan diantaranya
meliputi Kedua belah pihak menandatangani akad yang berisi ruang lingkup
kerjasama, nominal, nisbah dan jangka waktu berlakunya kesepakatan tersebut.
Metode bagi hasil BMT UAS Pamotan terdiri dari 2 sistem, diantaranya adalah
sebagai berikut :
46
Anshori, Abdul Ghofur, 2008, Kapita Selekta Perbankan Dyariah Di Indonesia, Yogyakarta: UII Press, hal.
99.
40
c. Bagi Untung (Profit Sharing)
Bagi untung (Profit Sharing) adalah bagi hasil yang dihitung dari
pendapatan setelah dikurangi biaya pengelolaan dana. Pola ini digunakan untuk
keperluan disttribusi hasil usaha. Secara sederhana bahwa yang dibagi hasilkan
adalah laba dari sebuah usaha /proyek. Contoh: sebuah usaha atau proyek
menghasilkan penjualan sebesar Rp. 3.000.000,00 dan biaya-biaya usaha Rp.
1.000.000,00, maka yang dibagi hasilkan adalah sebesar Rp. 2.000.000,00. Pada
perbankan syariah istilah yang sering digunakan adalah profit and loss sharing,
di mana ini dapat diartikan pembagian antara untung dan rugi dari pendapatan
yang diterima atas hasil usaha yang dilakukan. Jika mendapat keuntungan maka
akan dibagi kedua pihak sesuai kesepakan akad diawal begitu pula dengan
kerugian akan ditanggung sesuai porsi masing-masing.
d. Bagi hasil (Revenue Sharing)
Bagi hasil (Revenue Sharing) adalah bagi hasil yang dihitung dari total
pendapatan pengelola dana. Dalam sistem syariah pola ini dapat digunakan
untuk keperluan distribusi hasil usaha lembaga keuangan syariah. Bagi hasil
bruto adalah bagi hasil yang di dasarkan pada pendapatan usaha atau proyek
yang tidak dikurangi dengan biaya-biaya yang timbul. Contoh: sebuah usaha
atau proyek menghasilkan penjualan sebesar Rp.3.000.000,00 dan biaya-biaya
usaha sebesar Rp.1.000.000,00 maka yang dibagi hasilkan adalah sebesar

41
penjualan itu yaitu Rp.3.000.000,00.Dalam pengaplikasiannya bank dapat
menggunakan sistem profit sharing maupun revenue sharing. Jika suatu bank
menerapkan sistem profit sharing maka bagi hasil yang akan diterima oleh para
shahibul maal (pemilik dana) akan semakin kecil yang berdampak apabila
secara umum tingkat suku bunga pasar lebih tinggi. Ini akan mempengaruhi
minta masyarakat yang ingin menginvestasikan dananya pada bank syariah.
Berbeda dengan sistem revenue sharing bagi hasil dihitung dari total pendapatan
bank sebelum dikurangi dengan biaya bank, maka tingkat bagi hasil yang
diterima oleh pemilik dana akan lebih besar dibandingkan dengan tingkat suku
bunga pasar yang berlaku.
BMT bertugas mengumpulkan, mengelola dan mendistribusikan zakat
(Zakat, Infak, Sedekah) sebagai bagian berfokus pada aspek sosial. Sementara itu,
BMT adalah agen komersial dengan pendanaan dari pihak ketiga, dapat berupa
pinjaman atau investasi. Dari sudut etimologi adalah pengembangan dari
properti/kekayaan. Dari sudut ekonomi merupakanlembaga keuangan Islam yang
terlibat dalam mengumpulkan dana dari pihak lain (anggota/deposan) dan
mendistribusikannya sesuai kebutuhan melalui pembiayaan (kredit/pinjaman) untuk
usaha produktif dan investasi dengan sistem syariah.47
47
Erwanda Nurhaya, SMEs-Fintech: Support Increas Of BMT Trought Financing And Ewcruitment Member
Based Of Technology, Review of Islamic and Finance (RIEF), Volume 1, Number 2, December 2018.
42
Penerapan kontrak ijarah di bidang keuangan lembaga dapat dilakukan pada
produk layanan dan pembiayaan. Beberapa jenis barang/jasa yang dapat disewa
termasuk 1) barang modal: aset tetap seperti gedung, kantor, toko rumah, dll; 2)
barang produksi seperti mesin, berat peralatan, dll. Penerapan kontrak Ijarah untuk
dana pendidikan melalui pemberdayaan Laboratorium Mini Bank Islam tersebut
diproses dalam tiga tahap, yaitu:48
Pertama, menyerahkan dana untuk pembayaran untuk total semua dana
pembayaran atau menyerahkan sebagian dari dana pembayaran. Kontrak yang
digunakan adalah kontrak Ijarah. Ini berarti bahwa debitur yang menyewa
ditentukan periode waktu misalnya satu semester (6 bulan). Itu Kontrak Ijarah yang
digunakan adalah kontrak sewa Ijarah, yang merupakan BMT menyewakan fasilitas
dengan membayar jumlah uang yang ingin disewa. Selanjutnya, BMT sewa kembali
dengan dibayar tunai atau dicicil sesuai dengan perjanjian dengan BMT.
Kedua, BMT menganalisis kelayakan finansial yang diajukan oleh siswa.
Analisis yang digunakan adalah 5C (Modal, Jaminan, Kapasitas, Karakter, dan
Kondisi). Pengajuan dana adalah dilengkapi dengan surat permohonan pembiayaan,
sertifikat, perwakilan, dan surat pengakuan, serta ditambah dengan termasuk
jaminan. Harga ini diperoleh dari biaya sewa yang ditambahkan dengan margin
keuntungan dari kontrak paralel ijarah (muwazi) untuk BMT. Jika kontrak murni
48
Eva Fauziah, Ifa Hanifiah, et.all, Application Of The Ijarah Contract On Eduvational Financing Trough
Empowerment Of Laboratory Of Mini Sharia Bank In Higher Education, Advances In Social Science,
Education and Humanities Rsearch, Volume 307, 2018.
43
Ijarah digunakan maka debitur harus membayar harga sewa dasar ditambah gaji
untuk pembayaran oleh BMT dengan Jumlah upah harus disepakati di awal sesuai
dengan perjanjian. Layanannya berada dalam bentuk pencapaian kinerja objek
sewa, yaitu model Contingent to Performances. Jadi, itu manfaat tidak diukur
berdasarkan waktu, jarak atau kuantitas kinerja.
Ketiga, siswa yang mendaftar untuk pendanaan harus lengkap dengan surat
keterangan. Laboratorium Mini Bank Syariah menganalisis kelayakan dana yang
diajukan menggunakan prinsip 5C (Modal, Jaminan, Kapasitas, Karakter, dan
Kondisi) dan memeriksa kelengkapan file pengiriman.
B. Prosedur Mendapatkan Dana Untuk Pembiayaan Yang Dilakukan Oleh
Nasabah
Syarat yang harus dipenuhi dalam permohonan pembiayaan;
a. Pegawail Karyawan
1) Mengisi formulir permohonan menjadi anggota dan melengkapi berkas
pengajuan pembiayaan;
2) FC KTP suami & istri orang tua pemohon (sebagai penjamin);
3) FC Kartu keluarga pemohon;
4) FC Surat nikah pemohon/orang tua Pemohon;
5) Slip gaji 3 bulan terakhir;
6) Rekening koran 3 bulan terakhir;

44
7) FC SK pengangkatan pegawai;
8) FC Jaminan BPKB & STNK (sudah bayar pajak);
9) FC Jaminan Sertifikat & PBB Terakhir (masih berlaku);
b. Wiraswasta
1) Mengisi formulir permohonan menjadi anggota dan melengkapi berkas
pengajuan pembiayaan;
2) FC KTP suami & istri/orang tua pemohon (sebagai penjamin);
3) FC Kartu keluarga pemohon;
4) FC Surat nikah pemohon/orang tua pemohon;
5) Bukti pendapatan (sample nota, invoice, PO, dil);
6) Rekening koran 3 bulan terakhir;
7) FC Jaminan BPKB & STNK (sudah bayar pajak);
8) FC Jaminan Sertifikat & PBB Terakhir (masih berlaku);
9) Legalitas Lembaga (SIUP, TDP, HO, NPWP) 10. Laporan Keuangan 3
bulan terakhir.
Kedua belah pihak harus menjalankan ketentuan-ketentuan yang telah di
sepakati dalam pasal-pasal yang tertuang dalam akad pembiayaan dan
ditandatangani bersama di atas meterai. Jangka waktu pembiayaan di BMT UAS
Pamotan tergantung kesepakatan bersama antara petugas dengan pemohon

45
pembiayaan. Untuk angsuran bulanan maksimal 48 bulan (4tahun). untuk musiman
maksimal 6 bulan.49
Tahapan dalam melakukan transaksi mudharabah yang harus dilakukan
sebelum pemberian dana diserahkan kepada nasabah, diantaranya yaitu: Pertama,
seorang nasabah melakukan pembiayaan mudharabah. Melakukan survey terhadap
pembiayaan, hal ini merupakan proses survey dengan pihak BMT UAS Pamotan
mendatangi lokasi usaha calon nasabah yang akan melakukan pembiayaan.50
Kedua, BMT UAS Pamotan melakukan analisis terhadap hasil survey
pembiayaan, hal ini terdiri dari data yang didapatkan pada tahap pra survey dan
survyey yang dilakukan. Selanjutnya hasil survey akan diberikan kepada komite
pengajuan pembiayaan yang telah dilakukan analisis oleh komite atau berupa
pengambilan keputusan mengenai kelayakan daripada calon nasabah yang
mengajukan pembiayaan.51
Ketiga, setelah itu maka akan diberikan informasi keputusan realisasi
pengajuan pembiayaan, BMT UAS Pamotan akan memberitahukan kepada calon
nasabah mengenai keputusan pembiayaan disetuji atau tidak. Apabila disetujui
maka langkah selanjutnya adalah dilakukan proses input terhadap data calon
nasabah dan pencetakan akad daripada perjanjian. Pada proses ini data dan
pencetakan akad perjanjian dilakukan pada divisi yang menangani pembiayaan.
49
50
51
46
Data mengenai pengajuan pembiayaan akan dimasukkan sebagai dokumen yang
harus dicatat pada BMT UAS Pamotan.52
Keempat, proses akad pencairan pembiayaan akan dilakukan setelah
realisasi dan dilakukan penandatanganan oleh kepala cabang, selanjutnya calon
nasabah akan ke kantor BMT UAS Pamotan untuk melakukan akad. Pada
pengarsipan akad perjanjian dan dokumen pembiayaan, pengarsipan dokumen
pembiataan meliputi dokumen mengenai identitas pengajuan pembiayaan, laporan
hasil surevy dan SP 3serta akad perjanjian.
Kelima, pemeliharaan usaha dan pengembalian dana pembiayaan dilakukan
oleh BMT UAS Pamotan untuk terus menjalin hubungan baik terhadap setiap
nasabah dalam memberikan fasilitas produk pembiayaan yang ada dengan tujuan
menjaga silaturahmi dengan baik dan menjaga kualitas nasabah.53
Secara umum, tujuan pembiayaan BMT UAS Pamotan bertujuan
pembiayaan untuk tingkat makro, dan tujuan pembiayaan untuk tingkat mikro.
c. Secara makro, pembiayaan bertujuan untuk:54
6) Peningkatan ekonomi umat, artinya masyarakat yang tidak dapat akses
secara ekonomi, dengan adanya pembiayaan mereka dapat melakukan akses
ekonomi. Dengan demikian, dapat meningkatkan taraf ekonominya
52
53
54
Rivai Veithzal dan Arviyan Arifin, 2010, Islamic Banking, Jakarta: PT. Bumi Aksara, hal. 682.
47
7) Tersedianya dana bagi peningkatan usaha, artinya untuk pengembangan
usaha membutuhkan dana tambahan. Dana tambahan ini dapat diperoleh
melakukan aktivitas pembiayaan.
8) Meningkatkan produktivitas, artinya adanya pembiayaan memberikan
peluang bagi masyarakat usaha agar mampu meningkatkan daya
produksinya.
9) Membuka lapangan kerja baru, artinya dengan dibukanya sektor-sektor
usaha melalui penambahan dana pembiayaan, maka sektor usaha tersebut
akan menyerap tenaga kerja.
10) Terjadi distribusi pendapatan, artinya masyarakat usaha produktif mampu
melakukan aktivitas kerja, berarti mereka akan memperoleh pendapatan dari
hasil usahanya.
d. Adapun secara mikro, pembiayaan diberikan dalam rangka untuk:
5) Upaya mengoptimalkan laba, artinya setiap usaha yang dibuka memiliki
tujuan tertinggi, yaitu menghasilkan laba usaha.
6) Upaya meminimalkan resiko, artinya usaha yang dilakukan agar mampu
menghasilkan laba maksimal, maka pengusaha harus mampu meminimalkan
resiko yang mungkin timbul.

48
7) Pendayagunaan sumber ekonomi, artinya sumber daya ekonomi dapat
dikembangkan dengan melakukan mixing antara sumber daya alam dan
sumber daya manusia yang ada, dan sumber daya modal tidak ada.
8) Penyaluran kelebihan dana, artinya dalam kehidupan masyarakat ini pihak
yang memiliki kelebihan sementara ada pihak yang kekurangan sehingga
dapat menjadi jembatan dalam penyeimbang dan penyaluran kelebihan dana
dari pihak yang kelebihan (surplus) kepada pihak yang kekurangan (minus)
dana.
Pamotan sesuai dengan akad pengembangan produk, maka bank islam memiliki
dikelompokkan menurut beberapa aspek, diantaranya:55
3) Pembiayaan modal kerja, yaitu pembiayaan yang dimaksudkan untuk
mendapatkan modal dalam rangka pengembangan usaha.
4) Pembiayaan investasi, yaitu pembiayaan yang dimaksudkan dalam rangka untuk
melakukan investasi atau pengembangan barang konsumtif.
5) Pembiayaan jangka pendek, pembiayaan yang dilakukan dengan waktu 1 bulan
sampai 1 tahun;
6) Pembiayaan waktu menengah, pembiayan yang dilakukan dengan waktu 1
tahun sampai 5 tahun;

55
Ibid,.
49
7) Pembiayaan jangka panjang, pembiayaan yang dilakukan dengan waktu lebih
dari 5 tahun.
8) Pembiayaan Mudharabah
Pembiayaan mudharabah adalah transaksi penanaman dana dari pemilik dana
(shahibul mal) kepada pengelola dana (mudharib) untuk melakukan usaha
tertentu sesuai syariah, dengan pembagian hasil usaha antara kedua belah pihak
berdasarkan nisbah yang disepakati sebelumnya.56
C. Kendala Dalam Bagi Hasil Atas Pembiayaan Yang Disalurkan Oleh Bmt
Seringkali masalah yang muncul adalah calon anggota tidak jujur siapa yang
menggunakan dana pembiayaan dari BMT tersebut. Contoh permasalahan
mengenai telat pembayaran angsuran, langkah pertama yang harus dilakukan yaitu
dengan cara melakukan penagihan melalui kunjungan ke rumah anggota
pembiayaan, apabila dalam langkah awal ini tidak membuahkan hasil langkah ke
dua yaitu melakukan penagihan melalui telephon, apabila dengan penagihan lewat
telephon ini sudah mendapatkan hasil , maka penagihan dikatakan lancar. Dan
apabila dari penagihan telephon tidak membuahkan hasil maka dilakukan
kunjungan ulang ke rumah anggota dengan menyertakan berkas surat tagihan atau
somasi. Apabila riwayat pembayarannya masuk ke data merah / macet, maka perlu
penanganan khusus dari petugas remedial yaitu dengan cara kunjungan berkala
56
A. Wangsawidjaja Z, 2012, Pembiayaan Bank Syariah, Jakarta: Gramedia Pustaka Utama, hal. 192.
50
secara lebih insentif dan diharapkan pembayarannya menjadi lancar kembali. Atau
dengan cara reschedule.57
Berdasarkan hasil wawancara yang diperoleh oleh penulis pada BMT UAS
Pamotan mengenai penyelesaian permasalahan yang dilakukan pada pembiayaan
perjanjian pembiayaan diantaranya adalah sebagai berikut: Pertama, melakukan
penjadwa;an ulang (rescheduling) yang merupakan tindakan diputuskan berupa
perpanjangan jangka waktu pembiayaan atau angsuran baik seluruh atau sebagian
kewajiban daripada nasabah. Tujuan pemberian ini agar nasabah yang mengalami
kesulitan melakukan pembayaran akan merasa mudah atau ringan dalam melakukan
kewajiban berupa pembayaran pembiayaan. Selain itu dengan penjadwalan ulang
ini nasabah dapat mempersiapkan uang untuk membayar kewajibannya dalam
perjanjian pembiayaan.58
Kedua, persyaratan kemabli (reconditioning) dalam hal ini BMT UAS
Pamotan melakukan perubahan atau sebagian daripada persyaratan yang telah
disepakati terhadap nasabah agar mampu membayar kesepakatan pokoknya saja.
Seangkan nisbah bagi hasil atau keuntungan diberikan kelonggaran oleh BMT UAS
Pamotan sampai nasabah mampu melakukan pembayaran. Persyaratan lainnya
adalah; a) mengenai kapitalisasi bagi hasil yaitu dimana bagi hasil dijadikan
kewajiban pokok; b) melakukan penundaan bagi hasil sampai pada waktu tertentu
57
58
51
yang ditetapkan oleh pihak BMT UAS Pamotan, akan tetapi pokok pinjaman tetap
dibayarkan seperti biasanaya; c) penurunan bagi hasil, hal ini ertujuan agar
meringankan beban nasabah; d) pembebasan bagi hasil, dimana diberikan kepada
nasabah akan tetapi dilakukan eprtimbangan apabila nasabah tidak mampu
melakukan pembayaran terhaadp pembiayaan, akan tetapi nasabah harus membayar
pokok pembiayaan sampai habis.
Ketiga, penataan kembali (restructuring) hal ini merupaan tindakan yang
dilakukan oleh BMT UAS Pamotan dengan cara menambahkan modal nasabah
pertimbangan daripada nasabah yang membutuhkan tambahan dana dan usaha yang
dibiayai jika memiliki kelayakkan karena tujuan daripada hal ini adalah unutuk
memberikan peningkatan kepada kemampuan nasabah dalam melakukan
pembiayaan. Tindakan dripada restructuring ini diantaranya adalah; a) menambah
jumlah pembiayaan agar dpaat menjalankan usahanya dan membayar angsuran; b)
pihak BMT UAS Pamotan melakukan pertimbangan terhadap nasabah secara
selektif agar tidak salah dalam memberikan dimana prospek terhadap usaha yang
dijalankan dan tidak memberikan kerugian bagi BMT UAS Pamotan.59
Keempat, gabungan daripada rescheduling rescheduling dan restructuring
dimana cara ini diambil oleh BMT UAS Pamotan jika nasabah masih tidak bisa
59
52
menjalankan kewajibannya terhadap pembiayaan yang mengalami masalah. Hal ini
bertujuan untuk mengurangi resiko oleh pihak BMT UAS Pamotan.60
Kelima, penyitaan jaminan merupakan cara terakhir apabila nasabah sudah
benar-benar tidak punya i’tikad baik ataupun sudah tidak mampu lagi untuk
membayar semua hutang-hutangnya. Penyitaan barang jaminan dapat berupa: a)
Sertifikat TanahBarang jaminan berupa sertifikat tanah diperlukan prosedur yang
harus dilalui sebelum dilakukan pencairan pembiayaan. Prosedurnya sebelum
pembiayaan tersebut dicairkan, maka sertifikat tanah dialihkan hak tanggungannya
kepada lembaga keuangan untuk keamanan dana supaya apabila nanti terjadi
pembiayaan bermasalah, lembaga keuangan langsung berhak atas tanah yang sudah
dijaminkan oleh nasabah kepada pihak BMT UAS Pamotan. Namun sampai saat
ini, kasus seperti itu belum pernah terjadi di BMT UAS Pamotan karena itu hanya
merupakan strategi atau cara BMT UAS Pamotan untuk mengatasi pembiayaan
bermasalah; b) Jaminan BPKB BPKB kendaraan bermotor merupakan jaminan
yang digunakan untuk memperoleh pembiayaan di BMT UAS Pamotan. BPKB
kendaran bermotor ini mudah mengurusnya, karena cukup mudah dijual kalau suatu
saat nanti terjadi pembiayaan bermasalah. Batas minimal agunan BPKB kendaraan
bermotor di BMT UAS Pamotan adalah tahun pembuataan 2000. Jika sudah
dibawah tahun 2000 maka tidak diperbolehkan untuk mengajukan pembiayaan.
Penarikan BPKB dilakukan saat pencairan dana pinjaman, dan akan dikembalikan
60
53
pada saat nasabah sudah melunasi hutangnya. Namun jika sudah jatuh tempo untuk
membayar angsuran, nasabah belum bisa untuk melunasinya setelah diberikan
perpanjangan dan tidak mempunyai i’tikad baik untuk membayar, maka pihak
BMT membuat surat keputusan untuk melakukan penarikan pada kendaraan
kepunyaan nasabah.61
Pembiayaan murabahah yaitu bentuk akad atau perjanjian penyediaan
barang berdasarkan jual beli di mana BMT UAS Pamotan membiayai atau
membelikan kebutuhan barang atau investasi nasabah dan menjual kembali kepada
nasabah ditambah dengan keuntungan yang disepakati. Bentuk wanprestasi yang
dilakukan nasabah dalam pembiayaan murabahah (contoh dengan obyek rumah)
dapat berupa:62
c. Bagi nasabah
7) Merubah bentuk atau kontruksi yang dijaminkan (dalam pembiayaan
murabahah dengan objek, yang dijadikan objek jaminan utama);
8) Membebani lagi dengan Hak Tanggungan atau dengan sesuatu jenis
pembebanan lain apapun juga untuk keuntungan pihak lain kecuali bank.
9) Menyewakan, menjual atau mengijinkan penempatan atau penggunaan
maupun menuasakan harta tersebut kepada pihak lain.
10) Menyerahkan objek tersebut kepada pihak lain.
61
62
Dewi Nurul Musjtari, 2012, Penyelesaian Sengketa Dalam Praktik Perbankan Syariah, Yogyakarta:
Parama Publishing, 144.
54
11) Menjaminkan hak penerimaan uang sewaatas harta tersebut.
12) Menerima uang muka, sewa atau sesuatu pembayaran lainnya atau
pembayaran kompensasi di muka terhadap sewa-menyewa penempatan,
penjualan atau sesuatu bentuk penguasaan lainnya atas rumah tersebut dari
pihak lain.
d. Bagi Bank
4) Dalam pembiayaan murabahah tanpa perwakilan, jadi bank sendiri yang
mencarikan barang pesanan, dapat terjadi nasabah melakukan komplain
kepada pihak bank karena ternyata objek murabahah atau barang tersebut
tidak sesuai dengan spesifikasinya (pesanan nasabah).
5) Nasabah komplain ternyata objek tidak sesuai dengan penawaran.
6) Nasabah komplain karena tidak sesuai dengan waktunya atau lambatnya
proses kerja.
Langkah yang dapat ditempuh oleh BMT UAS Pamotan dan nasabah jika
terjadi wanprestasi pada perjanjian pembiayan adalahl
1) Non Litigasi
Ada tiga rukun dalam perjanjian perdamaian, yakni; adanya ijab
(offering), qabul (acceptance), dan lafadz (kata-kata/materi) perdamaian.

55
Adapun syarat sahnya suatu perjanjian perdamaian diklasifikasikan sebagai
berikut:63
e. Menyangkut Subjek Subjek atau orang yang melakukan perdamaian
haruslah orang yang cakap bertindak hukum. Selain cakap bertindak
hukum juga harus mempunyai kekuasaan atau mempunyai wewenang
untuk melepaskan haknyaatas hal-hal yang dimaksudkan dalam
perdamaian tersebut.
f. Menyangkut Objek-Objek perdamaian harus memenuhi ketentuan
sebagai berikut: (a) Berbentuk harta (dapat berupa benda berwujud
seperti tanah dan dapat juga berupa benda tidak berwujud seperti hak
milik intelektual) yang dapat dinilai atau dihargai, dapat diserah
terimakan, dan bermanfaat. (b) Diketahui secara jelas sehingga tidak
melahirkan kesamaran dan ketidakjelasan, yang pada akhirnya dapat
melahirkan pertikaian baru terhadap objek yang sama.
g. Persoalan yang Boleh Didamaikan
Adapun persoalan atau pertikaian yang boleh didamaikan hanyalah
sebatas menyangkut tentang pertikaian berbentuk harta yang dapat dinilai
dan pertikaian itu menyangkut hak manusia yang boleh diganti. Dengan
perkataan lain, perjanjian perdamaian hanya sebatas persoalan-persoalan
63
Faturrahman Djamil, 2014, Penyelesaian Pembiataan Bermasalah Di Bank Syariah, Jakarta: Sinar Grafika,
hal. 106.
56
mu’amalah (hukum privat). Persoalan-persoalan yangh menyangkut hak
Allah tidak dapat diadakan perdamaian.
h. Pelaksanaan Perdamaian
Pelaksanaan perjanjian perdamaian bisa dilaksanakan dengan dua cara,
yakni di luar sidang Pengadilan atau melalui sidang Pengadilan. Di luar
sidang Pengadilan, penyelesaian persengketaan dapat dilaksanakan baik
oleh mereka sendiri (kedua belah pihak yang bertikai) tanpa melibatkan
orang lain. Melalui sidang Pengadilan perdamaian dilakukan pada saat
perkara diproses di depan sidang pengadilan.
2) Litigasi
UndangUndang No. 21 Tahun 2008 mengatur perihal Penyelesaian
Sengketa (Bab IX) sebagaimana diatur dalam Pasal 55 ayatayatnya, sebagai
berikut: “
(4) Penyelesaian sengketa Perbankan Syariah dilakukan oleh pengadilan

dalam lingkungan Peradilan Agama.
(5) Dalam hal para pihak telah memperjanjikan penyelesaian sengketa selain
sebagaimana dimaksud pada ayat (1), penyelesaian sengketa dilakukan
sesuai dengan isi Akad.
(6) Penyelesaian sengketa sebagaimana dimaksud pada ayat (2) tidak boleh
bertentangan dengan Prinsip Syariah”.
Berdasarkan ketentuan Pasal 55 ayatayatnya di atas, tampak suatu
bentuk penyelesaian sengketa keperdataaan Perbankan Syariah dengan
nasabahnya yang berdasarkan pada kompetensi absolut Peradilan Agama.

57
Namun, di dalam ketentuan Pasal 55 Ayat (2) terbuka kemungkinan
dilakukannya penyelesaian sengketa sesuai kesepakatan para pihak tanpa
melalui Peradilan Agama sehingga tidak menggunakan bentuk
penyelesaiannya melalui Peradilan Agama. Dengan ditandatanganinya Akad
Pembiayaan Murabahah maka telah ada suatu dasar hukum bagi para pihak,
termasuk dalam penyelesaian sengketanya jika di kemudian hari timbul
persengketaan di antara Bank Syariah dengan nasabahnya. Dalam akad
tersebut dimuat suatu klausul tertentu apakah penyelesaian sengketa melalui
Peradilan Agama (penyelesaian sengketa secara ligitasi) atau non litigasi
seperti melalui musyawarah atau arbitrase. Fathurrahman Djamil
menjelaskan, klausul ini lazimnya dinyatakan bahwa apabila terdapat
perselisihan dalam pelaksanaan perjanjian, akan terlebih dahulu diselesaikan
secara musyawarah dan mufakat. Apabila tidak tercapai kesepakatan dalam
musyawarah maka sengketanya akan diselesaikan melalui arbitrase, atau
badan peradilan.64 Dalam penyelesaian sengketa perdata antara Bank Syariah
dengan nasabahnya terdapat kecenderungan mengenyampingkan
penyelesaian sengketa melalui peradilan agama maupun melalui Badan
Arbitrase Syariah Nasional (Basyarnas), melainkan sesuai dengan bentuk-
bentuk penyelesaian berdasarkan Isi Akad Pembiayaan Murabahah.
64
Faturrahman Djamil, 2012, Penyelesaian Pembiayaan Bermasalaha Di Bank Syariah, Jakarta:Sinar
Grafika, hal. 33.
58
BAB IV
PENUTUP
A. Kesimpulan
1. Menerapkan Bagi Hasil Atas Pembiyaan Yang Diberikan Pada Nasabah
Menerapkan bagi hasil atas pembiyaan yang diberikan pada nasabah oleh
BMT UAS Pamotan berupa expected return berdasarkan prinsip-prinsip bank
syariah diantaranya adalah sebagai berikut: a) Prinsip Keadilan (adl); b) Prinsip
Keseimbangan (tawazun); c) Prinsip kemaslahatan (maslahah); d) Prinsip
universalisme (alamiyah).
Pamotan pada penerapan konsep pembiayaan menghimpun dana dalam praktik
penyimpan yang dapat berbentuk tabungan atau simpanan deposito dengan
jangka waktu yang bervariasi.. Bank disini dapat berperan ganda selaku pihak
dalam akad pembiayaan tersebut yaitu sebagai mudharib atau pengelola dana
dari nasabah penyimpannya (shahibul maal / investor), serta sebagai shahibul
maal (investor) bagi nasabah peminjam selaku mitra usahanya (mudharib).
Konsep bagi hasil yang diterapkan pada BMT UAS Pamotan diantaranya
meliputi Kedua belah pihak menandatangani akad yang berisi ruang lingkup
kerjasama, nominal, nisbah dan jangka waktu berlakunya kesepakatan tersebut.

59
Metode bagi hasil BMT UAS Pamotan terdiri dari 2 sistem, diantaranya adalah
sebagai berikut: a) Bagi Untung (Profit Sharing); b) Bagi hasil (Revenue
Sharing).
2. Prosedur mendapatkan dana untuk pembiayaan yang dilakukan
Tahapan dalam melakukan transaksi mudharabah yang harus dilakukan
sebelum pemberian dana diserahkan kepada nasabah, diantaranya yaitu:
Pertama, seorang nasabah melakukan pembiayaan mudharabah. Melakukan
survey terhadap pembiayaan, hal ini merupakan proses survey dengan pihak
BMT UAS Pamotan mendatangi lokasi usaha calon nasabah yang akan
melakukan pembiayaan. Kedua, BMT UAS Pamotan melakukan analisis
terhadap hasil survey pembiayaan, hal ini terdiri dari data yang didapatkan pada
tahap pra survey dan survyey yang dilakukan. Selanjutnya hasil survey akan
diberikan kepada komite pengajuan pembiayaan yang telah dilakukan analisis
oleh komite atau berupa pengambilan keputusan mengenai kelayakan daripada
calon nasabah yang mengajukan pembiayaan. Ketiga, setelah itu maka akan
diberikan informasi keputusan realisasi pengajuan pembiayaan, BMT UAS
Pamotan akan memberitahukan kepada calon nasabah mengenai keputusan
pembiayaan disetuji atau tidak. Apabila disetujui maka langkah selanjutnya
adalah dilakukan proses input terhadap data calon nasabah dan pencetakan akad
daripada perjanjian. Pada proses ini data dan pencetakan akad perjanjian
60
dilakukan pada divisi yang menangani pembiayaan. Data mengenai pengajuan
pembiayaan akan dimasukkan sebagai dokumen yang harus dicatat pada BMT
UAS Pamotan. Keempat, proses akad pencairan pembiayaan akan dilakukan
setelah realisasi dan dilakukan penandatanganan oleh kepala cabang,
selanjutnya calon nasabah akan ke kantor BMT UAS Pamotan untuk melakukan
akad. Pada pengarsipan akad perjanjian dan dokumen pembiayaan, pengarsipan
dokumen pembiataan meliputi dokumen mengenai identitas pengajuan
pembiayaan, laporan hasil surevy dan SP 3serta akad perjanjian. Kelima,
pemeliharaan usaha dan pengembalian dana pembiayaan dilakukan oleh BMT
UAS Pamotan untuk terus menjalin hubungan baik terhadap setiap nasabah
dalam memberikan fasilitas produk pembiayaan yang ada dengan tujuan
menjaga silaturahmi dengan baik dan menjaga kualitas nasabah.
Pamotan sesuai dengan akad pengembangan produk, maka bank islam memiliki
dikelompokkan menurut beberapa aspek, diantaranya: a) Pembiayaan modal
kerja; b) Pembiayaan investasi; c) Pembiayaan jangka pendek; d) Pembiayaan
waktu menengah; e) Pembiayaan jangka panjang; f) Pembiayaan Mudharabah.

61
3. Kendala dalam bagi hasil atas pembiayaan yang disalurkan oleh BMT
Seringkali masalah yang muncul adalah calon anggota tidak jujur siapa yang
menggunakan dana pembiayaan dari BMT tersebut. Contoh permasalahan
mengenai telat pembayaran angsuran, langkah pertama yang harus dilakukan
yaitu dengan cara melakukan penagihan melalui kunjungan ke rumah anggota
pembiayaan, apabila dalam langkah awal ini tidak membuahkan hasil langkah
ke dua yaitu melakukan penagihan melalui telephon, apabila dengan penagihan
lewat telephon ini sudah mendapatkan hasil , maka penagihan dikatakan lancar.
Dan apabila dari penagihan telephon tidak membuahkan hasil maka dilakukan
kunjungan ulang ke rumah anggota dengan menyertakan berkas surat tagihan
atau somasi. Apabila riwayat pembayarannya masuk ke data merah/macet, maka
perlu penanganan khusus dari petugas remedial yaitu dengan cara kunjungan
berkala secara lebih insentif dan diharapkan pembayarannya menjadi lancar
kembali. Atau dengan cara reschedule.
Penyelesaian permasalahan yang dilakukan pada pembiayaan perjanjian
pembiayaan diantaranya adalah sebagai berikut: Pertama, melakukan
penjadwa;an ulang (rescheduling). Kedua, persyaratan kemabli (reconditioning)
dalam hal ini BMT UAS Pamotan melakukan perubahan atau sebagian daripada
persyaratan yang telah disepakati terhadap nasabah agar mampu membayar
kesepakatan pokoknya saja. Ketiga, penataan kembali (restructuring). Keempat,

62
gabungan daripada rescheduling rescheduling dan restructuring dimana cara ini
diambil oleh BMT UAS Pamotan jika nasabah masih tidak bisa menjalankan
kewajibannya terhadap pembiayaan yang mengalami masalah. Hal ini bertujuan
untuk mengurangi resiko oleh pihak BMT UAS Pamotan. Kelima, penyitaan
jaminan merupakan cara terakhir apabila nasabah sudah benar-benar tidak
punya i’tikad baik ataupun sudah tidak mampu lagi untuk membayar semua
hutang-hutangnya.
B. Saran
1. Untuk Bank, diharapkan kedepannya membuat sistem pembiayaan lebih baik
lagi dalam pelaksanaannya dilapangan, serta selalu melakukan evaluasi terhadap
kinerja karyawan dalam melaksanakan program pembiayaan terhadap
konsumen sehingga tidak memberikan masalah dikemudian hari.
2. Untuk Bank dan karyawan, diharapkan kedepannya melakukan secara detail
terhadap calon nasabah baik dari aspek internal maupun eksternal sehingga
tidak menimbulkan masalah berupa kredit macet dikemudian harinya.

Fix Karuma

Diunggah oleh

Informasi Dokumen

Hak Cipta

Format Tersedia

Bagikan dokumen Ini

Bagikan atau Tanam Dokumen

Opsi Berbagi

Apakah menurut Anda dokumen ini bermanfaat?

Apakah konten ini tidak pantas?

Hak Cipta:

Format Tersedia

Fix Karuma

Diunggah oleh

Hak Cipta:

Format Tersedia

BAB I

Aktivitas ekonomi dengan landasan berupa bagi hasil pada sektor

sekunder khususnya industri manufaktur tidak dapat dilepaskan daripada

keberadaan suatu lembaga keuangan. Hal ini lazimnya berupa lembaga

keuangan yang mendasarkan pada aspek syari’ah dengan menggunakan

mekanisme bagi hasil sebagai pengganti instrumen bunga bank.1

Ketersediaan dana yang ada dilembaga keuangan tentu akan

disalurkan kepada nasabah yang membutuhkan dana dengan harapan

untuk mendapatkan penagihan guna menutup operasional lembaga

tersebut. Dengan banyaknya lembaga keuangan tersebut timbul persaingan

masyarakat mencari lembaga keuangan yang menerapkan bunga kecil baik

jangka pendek maupun jangka panjang. Namun demikian lembaga

keuangan dalam melakukan kegiatannya wajib menerapkan prinsip sesuai

dengan “ pasal 35 Undang-Undang Nomor 21 Tahun 2008 tentang

Perbankan Syariah yaitu kehati-hatian”.2

Pengembangan produk di bank syari’ah pada umumnya

menggunakan sistem dengan 5 (lima) prinsip, dinataranya yaitu:3

a. Prinsip wadi’ah (simpanan);

b. Prinsip syirkah (bagi hasil)

“Perbankan syariah yang berkembang begitu cepat sekarang ini

merupakan hasil dari sinergi lembaga lembaga dan industri pendukung

keislamannya tetapi juga secara filosofi Bank Syariah ini memberikan

transparansi dan keadilan bagi masyarakat dari sanalah kemudian terwujud

“Bank syari’ah dalam melaksanakan kegiatan usaha berdasarkan

prinsip syari’ah yaitu melakukan kegiatan bisnis perbankan berdasarkan

transaksi-transaksi yang ditentukan oleh hukum Islam.nKegiatan

lainnya yang dilalui dengan transaksi-transaksi berdasarkan syariah.nBank

syari’ah dalam menjalankan usahanya menggunakan pola bagi hasil “.5

Prinsip pengembangan produk di bank syari’ah maupun lembaga

keuangan syari’ah merupakan produk pembiayaan dengan resiko tinggi

dimana produk pembiayaan menerapkan konsep bagi hasil (prinsip

pembiayaan syirkah) yaitu dalam hal ini merupakan pembiayaan

mudarabah dan masyarakah.

Lembaga-lembaga pendukung Bank Syari’ah yang tumbuh dari

merupakan lembaga keuangan mikro syari’ah yang operasionalnya untuk

menumbuhkan bisnis usaha mikro dan kecil dan pendirian BMT

merupakan salah satu upaya mengurangi kemiskinan.” 6 Badan hukum

melakukan kegiatan simpan pinjam dari masyarakat. Disamping itu juga

memberi pinjaman berupa kredit/ pembiayaan berdasar hukum syariah dan

mengacu pada fatwa Dewan Syarial Nasional.

Sistem ekonomi Islam menjelaskan pada tingkat bungan yang

biayarkan bank kepada nasabah (deposannya) menggunakan sistem bagi

prosentase bagi hasil. 2 (dua) rasio keuntungan dijadikan instrumen untuk

memobilisasi tabungan serta disalurkan pada aktifitas bisnis yang

produktif.7 Resiko yang terjadi pada sistem bagi hasil menjadi

tanggungjawab para pihak yaitu pemilik modal dan pemberi modal

pada kegiatan rugi maupun keuntungannya.

Konsep nisbah bagi hasil harus melihat dengan prinsip keadilan

yang diterapkan pada lembaga keuangan syari’ah. Keadilan ini merupakan

tujuan daripada ekonomi Islam, sehingga penetapan nisbah bagi hasil

Al Qur’an menjelaskan pada Surat Al. A’raf ayat 96

menyebutkan; “Dan sekiranya penduduk negeri beriman dan bertaqwa,

akan tetapi mereka mendustakan (ayat-ayat kami), maka kami siksa

dengan jelas bahwa apabila penduduk disuatu negara ingin mendapat

berkah maka setiap aktivitas termasuk ekonomi harus dilandasi dengan

dasarnya adalah untuk memastikan setiap denyut dan nafas ekonomi

dijalankan untuk membuat masyarakat menjadi semakin beriman dan

Al Qur’an Surat Al-Imron ayat 130 menyebutkan bahwa “Hai

orang-orang beriman janganlah kamu memakan riba dengan berlipat

ganda dan betaqwalah kamu kepada Allah supaya kamu mendapat

keberuntungan” Ayat ini jelas-jelas merupakan larangan yang keras dari

kehidupan dimuka bumi ini bila berkeinginan untuk mendapat

keberuntungan lebih baik menjauhi berbagai bentuk riba dan jangan

Berdasarkan latar belakang diatas maka penulis tertarik untuk