Sedangkan hadiah seperti jalan santai dapat hadiah kena pajak pasal 4 ayat 2
WP DN
Konstruksi
Pengakuan pendapatan per termin
Pada saat pembayaran uang muka sudah include PPN
Konsep final
1.tidak dikenakan pajak lain di akhir tahun karena sudah dikenakan pajak final contoh
bunga bank
2. maka pajak yang dipotong pajak itu tidak dapat dikurangkan pada pajak akhir tahun
3. biaya biaya final tidak boleh dikurangkan
Revaluasi aktiva tetap selisih lebihnya dikenakan pph final dasar hukum PMK 79/2008
PENILAIAN KEMBALI AKTIVA TETAP, ASET ITU SEAKAN AKAN KEMBALI MENJADI MUDA
Selisih penilaian Kembali itu asetnya jadi baru selisihnya
Posisinya ada di ekuitas dan dikenakan pajak
Jurnal
D: SPK 10
K:AK ASET TETAP LAMA
D
Pertanyaan:
1. Jika sebuah perusahaan pihak kedua memberikan surat bebas potong pajak pph
pasal 23 sedangkan perusahaan pihak pertama itu PKP, apakah perusahaan pihak
pertama tetap memotong pajak dengan cara gross up atau tidak sama sekali? Atas
dasar surat pemberitahuan? Bebas pajak dari pihak kedua?
2. Kriteria pajak yang bisa dikreditkan Berdasarkan PMK 78 itu seperti apa? Untuk
barang barang labor alkes inves itu bisa dikreditkan atau engga?
PPH PASAL 23 (PEMOTONG) substansi harta, modal, kegiatan usaha atau jasa
PPH 26
DEVIDEN: WP PENGHASILAN ATAS INVESTASI WP YANG DIBAYARKAN OLEH TEMPATNYA
BERINVESTASI
Hadiah : harus WP LN menerima hadiah di Indonesia
Pph pasal 22
Jurnal contoh soal pph 22
1. Saat membayar bea masuk pph pasal 22 dan ppn (menggunakan API)
Bea masuk yg dibayarkan 7.875.000
Pph : 227.853.
PPN: 1.002.353.200
PIB: 2.016.106.200 (MENGGUNAKAN KURS KMK)
JURNAL
Pers BB(D) 8.100.000.000
HLC(K) 8.1
2. Saat mencatat harga pokok bahan baku
PERSEDIAAN(D) 785.750.000
UM PPH 22 227.853
PPN MASUKAN 102.553.200
KAS / BANK (K)
3. Saat pengkreditan pph 22
1. KARYAWAN TIDAK TETAP BATAS DIKINEKAN PAJAK BESAR SAMA DENGAN 450.000
PERHARIAN
2. PERBULAN BESAR SAMA DENGAN 4.500.000
11 HARI BEKERJA 4.950.000
PTKP
11/360 X 54 JT =1.650.000/3.300.000
PKP
PPH 21 5% =165.000
Pkp 450.000
PPH 21 165 RB
THP 285 RB
Npwp jabatan